UNIVERSIDAD: ULADECH

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

DOCENTE: Dr. CPCC. Luis Alberto Torre

ESTUDIANTE: Machuca Rojas Ange
TEMA: MONOGRAFIA DE COTOS DE EXTRACCI
CICLO: VI
FECHA:

23 DE ABRIL DEL 2015

LIBRO DIARIO GENERAL

N

FECHA

01

3/1/2015

GLOSA

CODOIGO
25

33

02

3/2/2015

Registro del destino

del las ctas 60 ,63

61
79

03

3/2/2015

Por el retiro de los

Suminist. En el alm.

61
25

04

3/2/2015

Por la utilizacion de
los Materiales

90

79

05

3/3/2015

Registro de la depre
ciacin

68

39

06

3/3/2015

Por el Destino de la
Depreciacin

90

79
07

3/4/2015

Centralizacion de la
planilla de los T
Tripulantes

62

40

41

07

3/4/2015

Por el destino de la
planilla de los tripul

90

79

08
3/5/2015

Centralizacion de las
planillas de vacaciones
de los trupulantes

62

40

41

09

3/5/2015

Por el destino de la
planilla de vacaciones
de los tripulantes

90

79

UNIVERSIDAD: ULADECH

E CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

OCENTE: Dr. CPCC. Luis Alberto Torres Garca

ESTUDIANTE: Machuca Rojas Angel Eder

MONOGRAFIA DE COTOS DE EXTRACCION DE PESCADO

CICLO: VI
FECHA:

23 DE ABRIL DEL 2015

LIBRO DIARIO GENERAL

DENOMINACION
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2521 Combustible
10,000
2525 Fajas
1,000
2526 Filtros
500
253 Repuestos
2,000
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
333.1 Embarcaciones ( casco)
1,200,000
333.3 Redes
800,000
VARIACION DE EXISTENCIAS
613 Mat. Aux., Suministros y Repuestos
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables a Ctas de Costos y Gastos
VARIACION DE EXISTENCIAS
613 Mat. Aux., Suministros y Repuestos
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2521 Combustible
10,000
2525 Fajas
1,000
2526 Filtros
500
253 Repuestos
2,000
COSTOS DE OPERACIN DE EMBARCACION
Combustible
10,000.00
Fajas
1,000.00
Flitros
500.0
Repuestos
2,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables a Ctas de Costos y Gastos

DEBE
13,500.00

2,000,000.00

13,500.00

13,500.00

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS

681 Depreciacin
Dep. Embarcacion casco
10.000.00
Dep. Redes
6,666.67
DEPRECIACIN AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
391 Depreciacin Acumulada
Casco 1,200,000.00 x 10% / 12 = 10,000.00
Redes 800,000.00 x 10% /12 = 6,666.67
COSTOS DE OPERACIN DE EMBARCACION
DEPRECIACIN
Casco = 10,000.00
Redes = 6,666.67
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables a Ctas de Costos y Gastos
GASTOS DEL PERSONAL DIRECTIVOS Y GERENTES
621 REMUNERACION
6211 Salarios
416,102.40
Tripulante part de Pesca
6214 Gratificaciones
16.66% = 69,322.66
627 Seguridad, Previsin Social y otras contribuciones
6271 R.P.S
9% = 37,449.22
6273 SCTR
1.55% = 6,449.59
6276 CBSP
Compensacion 1.84% = 7,656.28
Pension 3% = 12,483.07
TRIBUTOS CONST. Y APORTES AL SIST. DE PNS PAG
403 Instituciones publica
4031 RPS 9% = 37,449.22
4039 otro instituciones
CBSP 3%
= 12,843.07
Compensacin 1.84% = 7,656.28
Pensin 8%
= 33,288.19
SCTR
= 6,449.59
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4112 Salario P pesca
= 382,814.21
4114 Gratificaciones
= 69, 322.66
COSTOS DE OPERACIN DE EMBARCACION
Part de pesca
416,102.40
Compensacion 1.84% = 7,656.28
Pension 3% = 12,483.07
R P S 9% = 37,449.22
SCTR
= 6,449.59
Gratifica 16.66% =69,322.66
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS

16,666.67

16,666.67

549,463.22

549,463.22

791 Cargas Imputables a Ctas de Costos y Gastos

GASTOS DEL PERSONAL DIRECTIVOS Y GERENTES
621 REMUNERACION
6215 Vacaciones
= 34,661.33
627 Seguridad, Previsin Social y otras contribuciones
6271 R.P.S
9% = 3,119.52
6273 SCTR
1.55% = 537.25
6276 Cbssp1 1.84% = 637.77
Pension 3% = 1,039.84
TRIBUTOS CONST. Y APORTES AL SIST. DE PNS PAG
403 Instituciones publica
4031 RPS 9% = 3,119.52
4039 otro instituciones
Cbssp1 1.84% = 637.77
pension = 2,772.91
CBSP 3%
= 1,039.84
SCTR
= 537.25
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4115 Vacaciones
COSTOS DE OPERACIN DE EMBARCACION
Vacaciones = 34,661.33
Compensacin 1.84% = 637,77
Pension 3% = 1,039.84
RPS 9% = 3,119.52
SCRT 1.55% = 537.25
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables a Ctas de Costos y Gastos

39,995.71

39,995.71

3,252,751.20

PLANILLA DE REMUNERACIONES: TRIPULANTES

HABER

13,500.00

2,000,000.00

13,500.00

TONELAJE EXTRAIDO
PRECIO 200 DOLARES TIPO DE CAMBIO
3,000.00 TM POR
1,857,600.00
POR
MONTO TOTAL A DISTRIBUIR
PORCENTAJE DE APLICACIN PARA EL JEFE DE EMBARCACIN
416,102.40 / 14.5
50% MAS QUE EL TRIPULANTE
28,696.72
+
PLANILLA DE TRIPULANTES MONTO A DISTRIBUIR 416,102.40
TRIPULANRES
Base imponible
1 JEFE . EMB
43,045.08
13 TRIPULANRES
373,057.32
14 PARTICIPANTES
416,102.40
1.84% Compens.

9% Salud
792.03
6,864.25
7,656.28

13,500.00

3,874.06
33,575.16
37,449.22

PLANILLA DE VACACIONES DE LOS TRIPULANTES

TRIPULANTES
VAC. 8.33%
1 JEFE .EMB
3,585.65
13 TRIPULANRES
31,075.68
14 PARTICIPANTES
34,661.33

COMP. 1.84%
65.98
571.79
637.77

16,666.67

JUBILACION 3%
107.57
932.27
1,039.84

PLANILLA DE GRATIFICACIONES DE LOS TRIPULANTES

TRIPULANTES
Base Imponible
1 JEFE .EMB
43,045.08
13 TRIPULANRES
373,057.32
14 PARTICIPANTES
416,102.40
16,666.67

PLANILLA DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO DE LOS TRIPULANTES

TRIPULANTES
Base Imponible
1 JEFE .EMB
43,045.08
13 TRIPULANRES
373,057.32
14 PARTICIPANTES
416,102.40
INFORME DE COSTOS DE EXTRACCIN

97,326.35

452,136.87

549,463.22

Embarcacin
Centro de costos
Mes semana das
Tonelaje extrado
Costo total de extraccin
Costo unitario de extraccin
Conceptos
A. CONSUMOS
Suministros diversos
Combustible
Repuestos
Fajas
Filtros
Total Consumos
B. GASTOS
Sueldos
Participacin de Pesca

ES SALUD 9%
SCTR. 1.55%
CBSSP. Pensin 3%
G. Adm. 1.84%
CTS 8.33%
Vacaciones
ES SALUD 9%
SCTR. 1.55%

Costo de Operacin de Embarcacin

1 mes de trabajo
3,000.00
619,625.60
206.54
Cantidad

CBSSP. Pensin 3%
G. Adm. 1.84%
Gratificaciones
Dep. casco
Dep. redes
Total Gastos
Costo Total de Extraccin A +B
Tonelaje Extrado
Costo Unitario de Extraccin

8,107.29

31,888.42

39,995.71
3,252,751.20

3,000.00
3.096 =
619.20
22.40%

=
=

619.20
1,857,600.00
416,102.40
416,102.40

EMBARCACIN
=

28,696.72

14,348.36

43,045.08

UIR 416,102.40
8% jubilacin
3,443.61
29,844.59
33,288.19

T. desc. Al trip.
3,443.61
29,844.59
33,288.19

Neto a Pagar
39,601.47
343,212.74
382,814.21

3% jubilacion
1,291.35
11,191.72
12,483.07

1.55% SCRT
667.20
5,782.39
6,449.59

T. aport. Emp.
5,832.61
50,549.27
56,381.88

PENS 8%
286.85
2,486.05
2,772.91

T. DSCTO

NET. A PAG
3,298.80
28,589.62
31,888.42

286.85
2,486.05
2,772.91

SALUD 9%
322.71
2,796.81
3,119.52

1.55% SCRT

16.66% gratif
7,171.31
62,151.35
69,322.66

SERVICIO DE LOS TRIPULANTES

8.33% CTS
3,585.65
31,075.68
34,661.33

eracin de Embarcacin

Importe

10,000.00
2,000.00
1,000.00
500.00
13,500.00

416,102.40
37,449.22
6,449.59
12,483.07
7,656.28
34,661.33
3,119.52
537.25

55.58
481.67
537.25

TOTAL APORT
551.83
4,782.55
5,334.38

1,039.84
637.77
69,322.66
10,000.00
6,666.67
606,125.60
619,625.60
3,000.00
206.54