UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
CURSO DE AUDITORA III
PRIMER SEMESTRE DE 2016
LABORATORIO 5
CUENTAS POR PAGAR A CORTO Y LARGO PLAZO
Usted ha sido contratado por la empresa Sol y Mar, S.A., para que realice una auditora en el
rea de pasivos, con base a NIIF y NIAs, correspondiente al perodo terminado al 31 de
Diciembre de 2015, proporcionando la siguiente informacin:
Saldos al 31/12/2015
Proveedores
Acreedores
Impuestos por pagar
Otras cuentas por pagar
Prestaciones laborales
Prstamos a corto plazo
Indemnizaciones
Prstamos a largo plazo
TOTAL

Monto
500,000.00
50,000.00
125,500.00
62,500.00
750,000.00
125,500.00
149,000.00
737,500.00
2,500,000.00

El detalle de los proveedores es el siguiente:

Nombre del proveedor
Los peces, S.A.
El delfn S.A.
La tortuga feliz, S.A.
El arrecife S.A.

Monto
300,000.00
25,000.00
100,000.00
75,000.00

Segn el criterio de auditora se efectuarn circularizacion de saldos a los proveedores

mayores a Q..100,000.00. El resultado de la circularizacin de saldos fue el siguiente:
Los peces, S.A. indican que la deuda al 31/12/2015 corresponde a US$75,000. Segn
indagaciones con la Compaa utiliz GTQ.4.00 X US$ 1.00.
No respondieron los dems proveedores.

La planilla de sueldos corresponde a GTQ.100,000.00 mensuales. La compaa tiene como

poltica registrar la provisin de acuerdo a la Ley de Actualizacin Tributaria, Libro I.
Respecto a los impuestos por pagar verificamos los formularios de los impuestos siguientes:

Formulario SAT
Impuesto
Mes
2237-12345678
IVA
Diciembre 2015
1331-98765532
ISR Retenciones
Diciembre 2015
1321-11112222
ISR No Residentes Diciembre 2015
Total Impuesto Por pagar segn formularios SAT

Monto
75,000.00
25,000.00
15,000.00
115,000.00

La informacin de los prstamos corresponde a:

Banco
UNO, S.A
DOS, S.A.
TRES, S.A.
TOTAL

Monto inicial
900.000,00
150.000,00
300.000,00
1.350.000,00

Fecha del
prstamo

Tiempo Amortizacio Tipo

duracin nes
prstamo

01/01/2013 5 AOS
01/01/2014 5 AOS
01/01/2015 5 AOS

15.000,00 Hipotecario
2.500,00 Prendario
5.000,00 Prendario
22.500,00

Interes
anual

Monto al
31/12/2015
s/contabilidad
9%
407.500,00
5%
90.000,00
6%
240.000,00
737.500,00

Informacin adicional:
1. El banco Dos, S.A. otorg un prstamo prendario por el total del Inventario del producto
Estrellas, de mar el cual fue vendido en su totalidad.
2. Las confirmaciones de saldos fueron:
Banco Uno, S.A. GTQ.360,000
Banco Dos, S.A. GTQ. 90,000
Banco Tres, S.A. GTQ.240,000
3. Adicional la empresa tiene un prstamo con el Banco Patito, S.A. por GTQ.125,000, el
cual fue adquirido por el Gerente financiero para gastos personales, en fecha
31/01/2015 a un plazo de 1 ao. La escritura del prstamo est a nombre del Gerente
Armando Cabos.
4. Las prestaciones laborales por pagar corresponden a las de Ley del mes de Diciembre
2015.
5. Los intereses bancarios son pagados mensualmente al vencimiento del mes.
6. Al recibir la confirmacin de abogados se determin un Ajuste por la Superintendencia
de Administracin tributaria por GTQ.250,000 el cual segn los abogados tiene un 20%
de posibilidad de ser favorable para la compaa.
7. El tipo de cambio al 31/12/2015 segn el Banco de Guatemala corresponde a:
GTQ.7.80 X USD$ 1.00.
SE LE SOLICITA EFECTUAR LOS PAPELES DE TRABAJO QUE CORRESPONDAN.