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DOCUMENTOS DE CRDITO

La palabra crdito, viene del latn credere que quiere decir creer o tener
confianza en alguien. Por lo tanto Documentos de Crdito, son los que se basan
en la confianza que una persona tiene con otra y en los cuales se hace constar un
compromiso o una obligacin contrada entre ambos.
Los principales documentos de crdito son: Cheque, Pagar, Letra De Cambio,
Libranza, Giro Y Tarjetas De Crdito. asi que todo esto es lo que hace de nuestros
documentos de crdito un coche
Documentos Comerciales y de Crdito
Los documentos que se usan en el comercio, son escritos especficos con los que
se sustentan ciertas actividades de tipo mercantil.
El Cdigo de Comercio de Guatemala en su Artculo 381, determina que toda
actividad contable debe ser fehacientemente comprobada con documentos que
cumplan los requisitos legales.
Esta ley tambin determina que todo documento contable debe conservarse como
mnimo cinco aos.
Los documentos de uso en el comercio, cumplen varias funciones: una que obliga
a pagar; la otra da el derecho a cobrar, o bien demostrar algo que se ha cobrado o
pagado.
En alguna clase de documentos de crdito, a veces participa una tercera persona
representada por un notario que da fe y legalidad al documento.
Los documentos de uso en el comercio se clasifican en documentos comerciales,
registros internos de una empresa y documentos de crdito.

Cheque
es un documento bancario en el que una persona autorizada para extraer dinero
de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorizacin
para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuentasin que sea
necesaria su presencia.Los cheques pueden ser nominales o al portador
En el primer caso, slo lapersona o empresa indicada en el cheque puede
cobrarlo. En el segundo, lopuede cobrar cualquiera

Letra De Cambio
Es un documento literal que contiene una orden incondicional e pago dada por una
persona llamada

girado, para

que pague a la orden de un tercero

llamadobeneficiario, cierta cantidad de dinero en la fecha y lugar sealados en


eldocumento.

Pagare
Documento Literal o Titulo devalor o Instrumento Financiero, documentoescrito
mediante el cual una persona ( Emisor) Se compromete a pagar a otrapersona (El
Beneficiario) Una determinada cantidad de dinero en una fechaacordada.Los
pagares pueden ser al portador o endosables es decir, que se puedentransmitir de
un tercero los pagares pueden emitirlos los individuos particularesdeempresaso
estados.

Factura Cambiaria
La factura cambiaria de compraventa es un titulo-valor que el vendedor podrlibrar
y entregar o remitir al comprador.No podr librarse factura cambiaria que no
corresponda a una venta efectiva demercaderas entregadas real y materialmente
al comprador.Remitindonos al significado de titulo valor es considerable recordar
los efectosque trae denominacin de titulo-valor sobre un documento. Los ttulos
valoresson documentos necesarios para legitimar el derecho literal y autnomo
que enellos se incorpora. Pueden ser de contenido crediticio, corporativos o
departicipacin, y de tradicin o de representacin de mercancas. La
disposicinhace referencia a que el titulo valor es un documento, pero agrega
losconceptos de literalidad, autonoma, legitimacin e incorporacin que son
lasnotas distintivas o caractersticas esenciales de los ttulos valores. El primer
aspecto que debemos precisar es que el titulo valor es un documento formal,pues
esta sujeto a una serie de requisitos que debe cumplir necesariamentedicho

El Vale
Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona
seobliga al pago de una suma determinada. Tambin se define como una
notaescrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderas o dinero por

cuenta

del

firmante

del

documento.

Certificado De Depsito
Documento o ttulo que certifica la existencia de mercancas en depsito y
losgravmenes que sobre ella pesan, facilitando la obtencin de crditos por
partedel Propietario o Tenedor del Certificado de depsito quien puede
endosarlopara obtener un prstamo sin necesidad de entregar la mercanca
depositada

Boleta De Depsito Monetario


Esta boleta sirve para realizar un deposito en una cuenta que existe en elbanco.
Este depsito puede ser realizado en moneda nacional o en monedaextranjera.

Cheque Endosado:
Endosar un cheque significa ceder a otra persona, los derechos de cobrar un
cheque que fue expedido a nuestro nombre. Suponiendo que recibimos un pago
por medio de cheque. Al mismo tiempo, tenemos una deuda con un tercero;
podemos endosar el cheque como medio de pago de nuestra deuda. As, nuestro
acreedor puede cobrar ese dinero. Tambin podemos utilizar el endoso cuando no
es posible acudir al banco a cobrarlo personalmente, considerando que se cuenta
con slo 15 das para cobrarlo en la ciudad en que la fue expedido.
Para que un cheque pueda ser endosado, es indispensable que sea Nominativo y
que no contenga la leyenda No negociable o que est Cruzado.
Para endosar el cheque basta con firmarlo en la parte posterior con la leyenda:
Para endoso en propiedad y en seguida el nombre a quien se endosa.
As pues, el endoso es una autorizacin que el titular emite para que otra persona,
pueda cobrar el documento. Quien cobra el cheque deber anotar los siguientes
datos en la parte trasera del cheque:
Nombre completo
Direccin
Telfono
Firma
Y presentar una identificacin oficial y vlida para el banco.

Boucher
No es documento de crdito, es documento comercial interno de la empresa y de uso
opcional.

DOCUMENTOS COMERCIALES
Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito
en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en laactividad
mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizados y lasdisposiciones
de la ley.La misin que cumplen los documentos comerciales es de suma
importancia,conforme surge de lo siguiente:* En ellos queda precisada la relacin

jurdica entre las partes que intervienenen una determinada operacin, o sea sus
derechos y obligaciones.* Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para
demostrar la realizacin delos actos de comercio* Constituyen tambin el
elemento fundamental para la contabilizacin dedichas operaciones.* Permiten el
control de las operaciones practicadas por la empresa o elcomerciante y la
comprobacin de los asientos de contabilidad.
Estos son comprobantes de acciones comerciales de una empresa. Con
regularidad se usan, la factura, el recibo, el vale, la factura cambiaria, etc.

CHEQUE
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento
contable de valor en el que la persona que es autorizada para
extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a
otra persona una autorizacin para retirar una determinada

cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el


documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta
bancaria.
El cheque es un ttulo de valor a la orden o al portador y abstracto
en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena
incondicionalmente a una institucin de crdito el pago a la vista
de una suma de dinero determinada a favor de una tercera
persona llamada beneficiario.
El cheque slo puede ser expedido cuando se renan los requisitos
siguientes:
La calidad del librado de ser una institucin de crdito la cual
celebrar un contrato con el librador: Los bancos reciben de sus
clientes dinero que se obligan a devolver a la vista, cuando el
cliente lo requiera. Para documentar las rdenes de pago de los
clientes se utilizan los cheques.
Por el contrato de cheque, en consecuencia, el banco que sepa
obliga a recibir dinero de su cuenta-habiente, a mantener el saldo
de la cuenta a disposicin de ste, y a pagar los cheques que el
cliente libre con cargo al saldo de la cuenta. A la cuenta de
cheques se le denomina en la prctica bancaria cuenta corriente
de cheques, porque el cuenta-habiente hace entregas que se le
abonan y libra cheques que se le cargan al ser pagados; por lo que
la cuenta tiene una secuencia indefinida.
La cuenta de cheques es un presupuesto de la normalidad, no de la
esencia del cheque. Puede una persona librar cheques y no tener
la cuenta y el tenedor podr ejercitar las acciones
correspondientes contra los obligados, e incluso el librador recibir
una sancin. Y si el banco se negare a pagar un cheque sin causa
justa, a no ser que este indispuesto u obrando, infringiendo sus
obligaciones derivadas del contrato de cheque, tambin deber
pagar al librador una pena por el cheque desatendido.
Los fondos disponibles: La existencia de fondos disponibles es
tambin un presupuesto de la regularidad del cheque; presupuesto

cuya existencia no influye sobre la eficacia del ttulo, y cuya


ausencia es sancionada tambin.
Que el librador haya sido autorizado por el librado para expedir
cheques a cargo de la cuenta del librador..<
El cheque debe pagarse en el momento en que se presente al
librado. Como ttulo de crdito que es, el pago del cheque debe
hacerse precisamente contra su entrega.
Responsabilidad del librador: El librador es el principal responsable
del pago del cheque. Por eso en el cheque la accin cambiaria
directa se ejercita contra el librador y susavalistas (se equipara al
librador como el aceptante de la letra de cambio) y la accin de
regreso en contra de los endosantes y sus avalistas. El librado
(entidad financiera) no tiene responsabilidad en virtud del
documento porque nunca formaliza la aceptacin, a diferencia de
la letra de cambio.
El librador de un cheque que se presenta en tiempo y que no se
pague por causa a l imputable, es responsable de los daos y
perjuicios que sufra el tenedor.
Responsabilidad del librado: La institucin de crdito que autorice
a una persona para expedir cheques est obligada a cubrirlos
hasta el importe de las sumas que tenga a disposicin del librador.
Cuando la institucin se niegue sin justa causa a pagar un cheque
debe resarcir al librador de los daos y perjuicios.
Se dice que un cheque rebot cuando no hubo fondos.

LETRA DE CAMBIO
Es un Ttulo de Crdito que contiene la orden, no sujeta a
condicin, de pagar una cantidad determinada o determinable de
dinero, en la poca fijada en ella o a su presentacin, que obliga a
cumplirla para con el beneficiario designado o a su orden o con el
portador legtimo, al aceptante, al librador, a quienes la hayan
hecho circular por endoso translaticio y a los que garanticen su
pago por alguno de los nombrados.
La letra de cambio es un ttulo de crdito o de valor formal y
completo que contiene una orden incondicionada y abstracta de
hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma
de dinero en un lugar determinado, vinculando solidariamente a
todos los que en ella intervienen.1 La letra de cambio nace a
finales de la Edad Media, con la necesidad del comercio monetario
y su acumulacin ilimitada en contra de la renta feudal.
Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para
que pague una determinada cantidad de dinero en un tiempo
futuro (determinado o determinable) a un tercero (beneficiario).
Las personas que intervienen son:
El girador: da la orden de pago y elabora el documento.
El girado: acepta la orden de pago firmando el documento
comprometindose a pagar. Por lo tanto responsabilizndose,
indicando en el mismo, el lugar o domicilio de pago para que el
acreedor haga efectivo su cobro.
El beneficiario o tomador: recibe la suma de dinero en el tiempo
sealado.
Un monumento en Medina del Campo indica que la primera letra
de cambio, fechada el 2 de julio de 1553 fue girada por Ginaldo
Giovanni Battista Stroxxi a Besanon; 2 aunque hay constancia de
otras letras anteriores firmadas en la misma Medina, cuyas
famosas ferias se remontan a la Edad Media; como la firmada
por Eduardo Escaja y Bernaldo de Grimaldo, genoveses de Sevilla,

el 3 de noviembre de 1495. Aunque, tambin hay constancia de


letras de cambio en el antiguo Egipto.3 Se supone que la primera
del mundo fue firmada en Miln el 9 de marzo de 1325. En
la Corona de Aragn existen tambin anteriores: una de 7 de
septiembre de 1384, girada de Gnova a Barcelona, donde se
protest4 y otra entre Valencia y Monzn (Huesca), por la que se
giraron cien florines mediante un documento (lletra) fechado en
1371 o en 1376 (ambas fechas son posibles) de Bernat de
Codinachs a mosn Manuel d'Entena.

PAGARE
Un pagar es un documento que contiene la promesa incondicional
de una persona (denominada suscriptora), de que pagar a una
segunda persona (llamada beneficiaria o tenedora), una suma
determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo. Su
nombre surge de la frase con que empieza la declaracin de
obligaciones: "debo y pagar". La diferencia entre la letra y el
pagar es que el pagar es emitido por el mismo que contrae el
prstamo.
El pagar aparece como una forma exclusiva del contrato de
cambio que se contiene en la cambial y como medio de eludir la
prohibicin de estipular, que la Iglesia repudiaba. Como
originalmente el ttulo de cambio era expresin del contrato de
cambio trayectorio y el derecho cannico prohbe del pacto de
intereses, se ide la emisin de un ttulo anlogo al cambiario en el
cual la obligacin de pagar los intereses se ocultara bajo la
apariencia de una deuda comercial o un prstamo, sin que, de otro
lado, tuviese que emitirse el ttulo para pagar en una plaza
diferente a la orden de tercera persona.
Al ser un instrumento de pago formal, el pagar debe poseer
ciertos requisitos llamados de validez a la persona debida.

RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para
certificar que se ha pagado por un servicio o producto. Hay de
diversos tipos segn el formato, si queda registrado, y otras
caractersticas.
Los recibos por lo general, se extienden por duplicado: El original
se entrega a quien hizo el pago y el duplicado queda en poder de
quien lo recibe.
Un recibo puede ser de muchas maneras diferente como por
ejemplo: una persona o empresa, y el detalle de facturas o
servicios que se pagan con este cheque emitido, quien lo opera,
quien lo revisa, quien lo recibe conforme a lo descrito, fecha de
recibido, descripcin de las facturas (nmeros que se pagan), los
precios totales, los descuentos y los impuestos. Es utilizado para
dejar constancia por parte de una empresa de que fue lo que se
pago o realiz con la emisin de mencionado cheque que consta
en la copia voucher. Se refiere a voucher cuando tiene copias al
carbn, como el caso de los vouchers de las tarjetas de crdito que
tiene varias copias segn el uso de los interesados.
Cabe mencionar que los recibos por lo general no tienen carcter
impositivo, no sirven como comprobantes de cobro de Impuestos,
por lo que no son reemplazo de las Facturas.
Pero, existe la posibilidad en algunos casos (Profesionales en
Argentina, como mdicos, contadores, etc.), de emitir "Recibo
Factura", que cumple la funcin impositiva y como constancia de
recibo del dinero.

FACTURA PEQUEO CONTRIBUYENTE

Las caractersticas de la factura son las mismas que las tiene las
facturas del rgimen general, la diferencia ahora radica en que los
contribuyentes que ya estn inscritos como pequeos y que sean
trasladados de oficio, al momento de solicitar nuevas facturas
notaran que la serie solicitada no coincidir con las que
actualmente tiene en uso. Los contribuyentes del Rgimen General
que deben trasladarse al rgimen de pequeo contribuyente de
forma obligatoria tendrn que solicitase nuevas facturas ante la
SAT

FACTURA ESPECIAL
La facturacin por cuenta del vendedor, conocida como Factura
Especial, es un documento con las mismas caractersticas de la
factura comn y corriente la diferencia es su denominacin como
Factura
Especial.
Cul es su utilidad?
Cuando uno como contribuyente adquiere bienes y servicios de
otra persona individual y este no nos entregue la correspondiente
factura, entonces podemos emitir a cuenta del vendedor la factura
especial, la cual nos puede servir como medio para poder deducir
nuestros gastos y recuperar nuestro IVA, con dicha factura especial
el prestador del servicio soporta los pagos de IVA e ISR.
Cuando no pueden utilizarse?
Segn la ley del IVA en su artculo 52 indica que no pueden
emitirse facturas especiales entre los mismos contribuyentes del
IVA (Se supone que el Contribuyente tiene factura).
Tampoco en las operaciones de carcter habitual que se realicen
entre personas individuales.
Sin embargo indica la ley Se exceptan de esta prohibicin, los
casos en que el emisor de la factura especial haga constar en la
misma, que el vendedor o prestador de servicio se neg a emitirle
la
factura
correspondiente.
En la declaracin Jurada mensual de IVA, el contribuyente le toca
reportar todas las facturas especiales emitidas.
Con las nuevas disposiciones legales para el fortalecimiento de la
Administracin Tributaria, se adiciona el Articulo 52 A a la ley, para
regular que los contribuyentes exportadores de productos
agropecuarios, que estn registrados como tales en la
administracin tributaria de conformidad con lo establecido en el
decreto 20-2006 del congreso de la Repblica de Guatemala,

deben emitir factura especial en todas las compras que efecten


de dichos productos; excepto cuando dichas compras las efecten
a productores autorizados y registrados ante la Administracin
Tributaria quienes debern emitir la factura correspondiente.
Archivo
De la factura especial segn el Reglamento de la Ley del IVA
Articulo 31 debe emitirse en original y una copia, entregando la
copia al vendedor o prestacin de servicios y quedndose el
contribuyente
con
la
original.
Tarifa de ISR en Facturas Especiales
En las facturas especiales segn el artculo 31 de la Ley del ISR se
establece una renta presunta imponible siendo la siguiente:
Venta de Bienes
Prestacin de Servicios

10%
20%

Al resultado de multiplicar el valor establecido con la persona que


presta el servicio se le resta el Impuesto al Valor Agregado, (segn
ley del IVA los impuestos ya incluyen IVA). Luego se multiplica por
el porcentaje de Renta presunta y como ltimo paso este se
multiplica por la Tasa del ISR establecida en el artculo 72 de la ley
del ISR, el cual es el 31%.

VALE
Un vale es un documento comercial, para pagar un producto, ya
sea bien o servicio. Puede representar el pago total o parcial
(descuento inmediato en el momento de la compra por la cantidad
que aparece en el vale). Lo ms habitual es que
los establecimientos
comerciales proporcionen
vales
a
sus clientes para fidelizarlos.
Tambin sirve para darse a conocer a clientes nuevos,
ofrecindoles un artculo ms barato o gratuito. En otros casos
forma parte del proceso de devolucin, el comercio extiende un
vale que permite cambiar un producto adquirido por otro en un
tiempo futuro.
Por ltimo, el vocablo vale se utiliza para movimientos internos de
una oficina o empresa. Cuando un empleado toma dinero para
comprar algn material o artculos que no haya en existencia en la
empresa, o porque desea un adelanto sobre su salario, se llena un
vale de caja. Este vale contiene:

Fecha
Cantidad (en nmero y letra)
Especificacin clara sobre el concepto
Rbrica de autorizacin
Firma de la persona que recibe el dinero
El vale es una oferta de
reduccin del precio
final del artculo que
puede
estar
patrocinado
por
el
fabricante
o
por
el minorista.

CONTRATO LABORAL
Contrato de trabajo puede referirse a:
Contrato individual de trabajo, es aquel celebrado individualmente
entre un trabajador y un empleador.
Contrato colectivo de trabajo, tambin llamado convenio colectivo
de trabajo (CCT), es un tipo peculiar de contrato celebrado entre
un sindicato o
grupo
de
sindicatos
y
uno
o
varios empleadores u organizaciones de estos.

Contrato individual de trabajo es aquel por el cual una persona


fsica denominada el trabajador se obliga a prestar servicios
retribuidos para una persona fsica o jurdica denominada
el empleador bajo la dependencia y subordinacin de ste quien, a
su
vez,
se
obliga
a
pagar
por
estos
servicios
una remuneracin determinada. Se distingue delcontrato colectivo
de trabajo.

BOLETA DE DEPOSITO
Esta boleta sirve para realizar un deposito en una cuenta que
existe en el banco. Este depsito puede ser realizado en moneda
nacional o en moneda extranjera.
Este procedimiento es relativo al proceso de captacin de boletas
nos permite llevar un control de los depsitos bancarios luego que
han sido llevados al banco para conocer su estatus. 2. Objetivos
del procedimiento: Registrar, controlar, verificar el estatus de cada
boleta de deposito que se ha generado. 3. Campo de aplicacin:
Caja General. Departamento de Tesorera. Direccin de Finanzas. 4.
Definiciones: UTP: Siglas de la Universidad Tecnolgica de Panam.
5. Referencias: Manual del Modulo de Sistema de Caja del SIIAF
Informe de caja. 6. Descripcin-metodologa: 1. Al finalizar el
arqueo de la caja general, el cajero debe introducir en el Modulo
del Sistema de Caja del SIIAF, dichas boletas con sus respectivos
detalles (nmero de boleta, fecha, entre otros). 2. Luego, el cajero
debe verificar que la informacin introducida es la correcta y que
los montos de las mismas coinciden. 3. En el momento que el
banco remite las boletas selladas y procesadas, el Departamento
de Tesorera actualiza el estatus por medio del Mdulo del Sistema
de Caja del SIIAF. Nota: Este procedimiento se realiza en Campus
Vctor Levi Sasso (Edif. Administrativo Panam), por el
Departamento de Tesorera, mientras que para los centros
regionales el encargado es el cajero. 4. Finalmente, el cajero
adjunta una copia que es remitida por el departamento de
tesorera al informe de arqueo correspondiente a la fecha y se
archiva.

BOLETA DE RETIRO
Esta boleta, sirve para retirar dinero que esta depositado en una
cuenta en el banco respectivo. Para realizar el retiro, el receptor de
ventanilla debe corroborar que la firma de la persona que desea
realizar le retiro, coincida con las firmas registradas para dicha
cuenta.

Pagar.
Llamase pagar al documento por el cual una persona se compromete a para a
otra, o a quien sta indique, una suma de dinero determinada, en una
fechaestablecida y en un domicilio estipulado.