PRESUPUESTO DE EFECTIVO

El presupuesto de efectivo, conocido tambin como presupuesto de caja o flujo de

caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una
empresa. El fin principal de este documento es mostrar el pronstico o previsiones de
las futuras salidas y entradas de efectivo de una empresa.
Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya que
su importancia reside en que nos permite saber con antelacin la futura disposicin
de efectivo para poder tomar decisiones que afectan a la empresa en un periodo de
tiempo relativamente corto.
El presupuesto de efectivo debe elaborarse tomando en consideracin o como
rango un periodo de tiempo determinado, es decir, podemos hablar de presupuestos
de efectivo mensuales, trimestrales o incluso anuales.

CARACTERSTICAS Y OBJETIVOS
Podramos decir que el presupuesto de caja o de efectivo tiene las siguientes
caractersticas y cumple con los siguientes objetivos:

Determinar la posicin de la caja de una empresa al final de cada periodo.

Identificar si va a haber excedentes o dficits de efectivo en algn momento y

tomar medidas correctoras.

Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiacin en

algn momento del periodo que abarque el presupuesto.

Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros de

la misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar.
Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer una
base.

Este presupuesto est directamente relacionado con el presupuesto de ventas y los

presupuestos de cobros, por ello, no es extrao en muchas ocasiones sean
documentos que se elaboran a la vez o bien, elaborar este el ltimo una vez se

tienen claras las previsiones totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es
imposible hacer un presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros documentos
actualizados.

EL ESTADO DE RESULTADOS
El estado de resultados, tambin conocido como estado de ganancias y prdidas, es
un estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los
ingresos, los gastos y el beneficio o prdida que ha generado una empresa durante
un periodo de tiempo determinado.
Ejemplos de ingresos podran ser las ventas, los dividendos y los ingresos
financieros; mientras que ejemplos de gastos podran ser la compra de mercaderas,
los gastos de personal, los gastos financieros, los alquileres, los seguros, las
depreciaciones y los impuestos.
El beneficio o prdida vendra a ser el resultado de la diferencia entre los
ingresos y los gastos; hay beneficio cuando los ingresos son mayores que los gastos,
y hay prdida cuando los ingresos son menores que los gastos.
En cuanto al periodo de tiempo que comprende un estado de resultados, ste
suele corresponder al tiempo que dura el ejercicio econmico de una empresa, el
cual suele de ser un ao; aunque cabe destacar que el estado de resultados es un
documento flexible y adems de elaborarse estados de resultados anuales, tambin
suelen elaborarse estados de resultados mensuales y trimestrales.
El estado de resultados nos permite saber cules han sido los ingresos, los
gastos y el beneficio o prdida que ha generado una empresa, analizar esta
informacin (por ejemplo, saber si est generando suficientes ingresos, si est
gastando demasiado, si est generando utilidades, si est gastando ms de lo que
gana, etc.), y, en base a dicho anlisis, tomar decisiones.
Pero tambin nos permite, al comparar un estado de resultado con otros de
periodos anteriores, conocer cules han sido las variaciones en los resultados (sin
han habido aumentos o disminuciones, y en qu porcentaje se han dado), y as saber

si la empresa est cumpliendo con sus objetivos, adems de poder realizar

proyecciones en base a las tendencias que muestren las variaciones.
Algo que destacar es que la elaboracin de un estado de resultados se basa
en el principio de devengado, es decir, ste muestra los ingresos y los gastos en el
momento en que se producen, independientemente del momento en que se hagan
efectivos los cobros o los pagos de dinero.

EL BALANCE GENERAL
El balance general es un estado financiero conformado por un documento que
muestra detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con que cuenta una
empresa en un momento determinado.
Los activos incluyen:
El dinero que se encuentra fsicamente en la empresa (por ejemplo, en su caja
fuerte), o el dinero que tiene depositado en el banco (por ejemplo, en su cuenta
corriente).
Los elementos fsicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones y
que tienen una duracin permanente (por ejemplo, edificios, terrenos, maquinaria,
vehculos de transporte, muebles), o que tienen una duracin temporal (por
ejemplo, materias primas, mercaderas).
Las deudas que tienen los clientes con la empresa.
Los pasivos incluyen:
Las deudas que tiene la empresa con sus proveedores.
Las deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.
Mientras que el patrimonio incluye:
Las aportaciones hechas por los socios o accionistas.
Los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.
En cuanto a su elaboracin el balance general se realiza cada ao al finalizar
el ejercicio econmico de la empresa (balance final), aunque tambin se suelen

elaborar balances al inicio del ejercicio (balances de apertura), y balances con una
periodicidad mensual, trimestral o semestral (balances parciales).
El balance general nos permite conocer la situacin financiera de la empresa
(al mostrarnos cul es el valor de sus activos, pasivos y patrimonio), analizar esta
informacin (por ejemplo, saber cunto y dnde ha invertido, cunto de ese dinero
proviene de los acreedores y cunto proviene de capital propio, cun eficientemente
est utilizando sus activos, qu tan bien est administrando sus pasivos, etc.), y, en
base a dicho anlisis, tomar decisiones.

BALANCE GENERAL PROFORMA

Estado contable que muestra cantidades tentativas, preparado con el fin de mostrar
una propuesta o una situacin financiera futura probable. En todo lo dems es
idntico a un Balance General .En la contabilidad el balance es el estado que refleja
la situacin del patrimonio de una entidad en un momento determinado. El balance
se estructura a travs de tres conceptos patrimoniales, el Activo, el Pasivo y el
Patrimonio Neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que
representan los diferentes elementos patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a
la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el
contrario, el pasivo muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las
contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente,
econmicas: prstamos, compras con pago diferido, etc.
El patrimonio neto es el Activo menos el Pasivo y representa los aportes de los
propietarios o accionistas ms los resultados no distribuidos. El patrimonio neto
muestra tambin la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.
La ecuacin bsica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos: patrimonio neto
= activo - pasivo que dicho de manera sencilla es: lo que poseo = lo que tengo - lo
que debo.

Las partidas de Beneficio y Prdida son alternativas. Si se ha producido una

prdida aparecer al pie del balance en el Activo. Si se ha producido un Beneficio
aparecer al pie del Balance en el Pasivo.

REFERENCIAS VIRTUALES
Definicin balance general. 25 de mayo de 2015. Internet. En lnea.
http://es.wikipedia.org/wiki/ balance_general.

Definicin balance general proforma. 25 de mayo de 2015. Internet. En lnea.

http://www.cefp.gob.mx/intr/edocumentos/pdf/cefp/cefp0232005.pdf

Definicin estado de resultados. 25 de mayo de 2015. Internet. En lnea.

http://www.economia48.com/spa/d/estado

de

resultados

/estado-de

-resultados.htm

Definicin presupuesto de efectivo. 25 de mayo del 2015. Internet en lnea.

http://www.ingenieria.unam.mx/~materiacfc/presupuesto de efectivo .html

Presupuesto

de

efectivo.

25

de

mayo

del

2015.

http://www.uas.mx/cursoswebct/presupuestos/lec9.htm

Internet.

En

lnea