GESTO FINANCEIRA

Exerccio Prtico N. 2.2

De acordo com os elementos disponveis, em anexo, da empresa Electrev S.A. Produo e Comercializao de Electrodomsticos de vora, estabelea para o 1
semestre do ano N:
a) O Oramento de Tesouraria mensal;
b) A Demonstrao de Resultados Previsional mensal;
c) O Balano Previsional semestral.

1. Balano da Empresa Electrev, S.A. em 31/12/N-1

ACTIVO
Imobilizado:
Imobil. Corpreas
4 224 400
Amort. Acumuladas
(2 214 850)
Circulante:
Existncias:
Matrias Primas
906 485
Prod. Acabados
678 048
Div. de Terc. c/ prazo:
Clientes
Dep. bancrias e caixa
Total do Activo

2 009 550

1 584 533
1 915 000
62 251
5 571 334

(Un.: euros)
CAPITAL PRPRIO E PASSIVO
Capital Prprio:
Capital Social
1 999 630
Reservas
11 000
Res. Lquido do Exerccio
(186 437) 1 824 193
Passivo
Div. a Terc. - M/L prazo:
Div. a Inst. crdito
1 870 850
Div. a Terceiros c/ prazo:
Fornecedores c/c
1 780 790
E.O.E.P
95 501 1 876 291
Total do Cap. Prprio + Pas.
5 571 334

2. Previses para o 1 semestre do ano N:

a) Oramento comercial

Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho

Volume
de Vendas
970 598
831 226
941 156
844 472
906 372
977 966

Publicidade e
Propaganda
46 035
39 610
45 129
40 665
43 826
47 424

Gesto Financeira Exerccio Prtico N. 2.2

Encargos c/ Pessoal
de Vendas
30 469
30 140
30 140
30 140
30 140
30 140

Pg. 1

b) Oramento de aprovisionamento de matrias - primas.

Janeiro:
Fevereiro:
Maro:

193 075
485 578
555 378

Abril:
Maio:
Junho:

555 378
555 378
555 378

c) Oramento da produo mensal.

Consumo de matrias primas ....................... 548 629
Encargos com pessoal ..................................... 238 761
Dotao para amortizao................................ 44 164
Custo da produo........................................... 831 554
Os stocks de produtos acabados so avaliados ao custo de produo.
A margem sobre o custo de produo em mdia de 15% das vendas.
d) Oramento de investimentos:
Descrio
Equipamento bsico
Ferramentas e utenslios

Janeiro
936 100
120 000

e) Oramento de Despesas Gerais Mensais.

Encargos c/ pessoal (direco geral) ...... 4 255
Rendas e alugueres ............. 2 958
Outros Fornecimentos e Servios ...................... 15 157

3. Outras Informaes:

Clientes - Ref. a Vendas de:

! Nov. - 1 015 000
! Dez. - 900 000
Fornecedores - Ref. a Compras de:
! Out. - 633 930
! Nov. - 551 400
! Dez. - 595 460
A dvida ao Estado regularizada em Janeiro.
Prazo mdio de recebimento de clientes: 60 dias
Prazo mdio de pagamento:
! Fornecedores de Mat. Primas: 90 dias
! Fornecedores de Imobilizado: 120 dias
! Credores Diversos: 30 dias
! Salrios de Pessoal: no prprio ms
! Encargos sociais (37,5% do Total dos Custos com Pessoal): no ms
seguinte

Gesto Financeira Exerccio Prtico N. 2.2

Pg. 2

 Impostos sobre lucros taxa de 30%, sendo o seu pagamento efectuado em 30 de

Junho do ano seguinte.
Movimentos financeiros:
! As despesas financeiras relativas ao emprstimo de Mdio e Longo Prazo
so pagas em 30 de Dezembro.
! Saldo mnimo de Caixa: 1 000 euros
! Sempre que necessrio a empresa pode recorrer a um descoberto bancrio
at ao limite de 500 000 euros. A taxa de juro mensal, prevista para o ano
N de 1%.
! Pagamento dos encargos financeiros decorrentes da utilizao do
descoberto bancrio, efectuado no ms seguinte utilizao do mesmo.
! A empresa receber em Junho um subsdio explorao de 197 810 euros.

Nota: Todos os dados financeiros so em euros.

Gesto Financeira Exerccio Prtico N. 2.2

Pg. 3