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CESDE

Contabilidad

Ejercicio prctico de Balance de prueba

ajustado

Facilitador
Mara Eugenia Romn

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CESDE

Como realizar un balance de prueba ajustado

CASO PRCTICO
COMPAA LA PROSPERIDAD LTDA.
2012

1 de agosto Se crea La Compaa La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipo 4155, los
aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo
3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000
14 de agosto Compran 4 equipos de computo a $2.000.000 cada uno para el rea de ventas, cancelan con cheque

16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mnimo cada uno. Inician labores al da siguiente.

18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparacin de equipos a WXY Ltda. por $10.000.000, les cancelan con cheque

30 de agosto La empresa paga nmina con cheque.

Realizar libro diario, ajustes, libro mayor y balance de prueba ajustado

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Solucin del ejercicio

Paso 1)
Identificar que cuentas se mueven en cada fecha, as:
1 de agosto Se crea La Compaa La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipo 4155, los
aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo
Qu estn diciendo?
a) Se crea una compaa, eso que significa? Que lo recibido pertenece a los socios fundadores, es decir que son los aportes sociales.

Cuenta

Nombre
3115 Aportes Sociales

Clase
Patrimonio

Naturaleza (donde
aumenta)
crdito

Que paso
aumento

b) Que aportaron? Dinero en efectivo y cheques, a que cuenta ingresa el dinero? A la caja
Naturaleza (donde
Clase
aumenta)
Que paso
Cuenta
Nombre
1105 Caja
Activo
Dbito
aumento
Cual es el registro?
Fecha
1-ago-2012

Cuenta
1105
3115

Nombre
Caja
Aportes Sociales

Dbito
180,000,000

Crdito
180,000,000

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CESDE

3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000

Qu estn diciendo?
a) Se abre una cuenta corriente eso que significa? La empresa abri una cuenta en el Banco

Cuenta

Nombre
1110 Bancos

Clase
Activo

Naturaleza (donde
aumenta)
Dbito

Que paso
aumento

b) De donde sali el dinero? Del registro anterior que haban ingresado a la caja correspondientes a los aportes de los socios
Naturaleza (donde
Clase
aumenta)
Que paso
Cuenta
Nombre
1105 Caja
Activo
Dbito
disminuyo
Cual es el registro?
Fecha
3-ago-2012

Cuenta

Nombre
1110 Bancos
1105 Caja

Dbito
150,000,000

Crdito
150,000,000

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14 de agosto Compran 4 equipos de computo a $2.000.000 cada uno para el rea de ventas, cancelan con cheque
Qu estn diciendo?
a) Que compraron equipos para la empresa, y esos equipos son activos fijos.
Cuenta

Nombre

Clase

Equipos de computo
1528 y comunicaciones
Activos

Naturaleza (donde
aumenta)

Dbito

Que paso

aumento

b) De donde sali el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que fue del Banco
Naturaleza (donde
Cuenta
Nombre
Clase
Que paso
aumenta)
1110 Bancos
Activos
Dbito
disminuyo

Cual es el registro?
Fecha
Cuenta
14-ago-2012

Nombre
Dbito
1528 Equipos de computo y comunicaciones
8,000,000
1110 Bancos

Crdito
8,000,000

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16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mnimo cada uno. Inician labores al da siguiente.
Qu estn diciendo?
Que contrataron personal.
Debo realizar algn registro?
No, porque apenas inician labores al da siguiente
18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparacin de equipos a WXY Ltda. por $10.000.000, les cancelan con cheque
Qu estn diciendo?
a) Que realizaron un servicio, eso que significa? Que realizaron una venta

Cuenta

Naturaleza (donde
Clase
aumenta)
Nombre
4155 Actividad Inmobiliaria Empresarial
Ingresos
y de Alquiler
Crdito

Que paso
aumento

b) A donde ingreso el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que ingreso a la caja, todava no se ha consignado

Cuenta

Clase

Nombre
1105 Caja

Activo

Naturaleza (donde
aumenta)
Dbito

Que paso
aumento

Cual es el registro?
Fecha
18-ago-2012

Cuenta

Nombre
1105 ActividadCaja
Inmobiliaria
Empresarial y de
4155

Dbito
10,000,000

Crdito
10,000,000

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30 de agosto La empresa paga nmina con cheque.

Qu estn diciendo?
Que van a pagar la nmina del personal que INICIO labores el da 16
Dato del 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mnimo cada uno. Inician labores al da siguiente.
Que debemos hacer?
a) identificar cada uno de los empleados y sus salarios.
b) Calcular el numero de das que laboraron, para ello aplicamos la formula:
AO

MES

DA

2012
2012
0

Detalle
30 Fecha de pago
17 Fecha de inicio de labores
13
1 ms
14

8
8
0

Restamos de la fecha de pago la fecha de inicio, y en la casilla de los das le sumamos un( 1) da, este uno es el da en el que iniciaron labores,
de lo contrario se lo estaramos robando.

Detalle

Cantidad

Secretarias
1
Operarios
5
Salario bsico sin auxilio de transportes

Salario
735,000
566,700

Numero de das del

mes 30
30
30

Numero de das a
pagar
14
14

Total bsico sin

auxilio de
transporte

Codificacin

343,000
1,322,300
1,665,300

Se multiplica el numero de empleados por el valor del salario, se divide por el numero de das del mes y se multiplica por el numero de das a
pagar

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Auxilio de transportes
Detalle

Cantidad

Cuantos
empleados tienen
derecho

Salario

Numero de das del

mes 30

Numero de das a
pagar

30

14

67,800

Total bsico sin

auxilio de
transporte

Codificacin

189,840

El auxilio de transportes se paga a los empleados que devenga hasta 2 salarios mnimos. La formula es igual a la anterior: ( (# de empleados *
salario del mes ) / 30 das del mes ) * # de das laborados
1,855,140
5105
Total devengado (el total de salarios, mas el auxilio de transportes)
Deducciones
Seguridad social 8% (4 de salud y 4 de pensin)
Se toma el subtotal de salarios, es decir el valor de los salarios
1,665,300
Se multiplica por el porcentaje de la seguridad social
8%
Total seguridad social
133,224
El valor de la seguridad social se resta antes de pagar, porque es una deduccin.
Neto a pagar

(133,224)
1,721,916

Que cuentas se movieron

Cuenta

Clase

Nombre
5105 Gastos de personal

Gastos

Naturaleza (donde
aumenta)

Que paso

Dbito

Aumento

2370 Retencin y aportes dePasivo

nomina

Crdito

Aumento

1110 Bancos

Dbito

Disminuyo

Activos

Cual es el registro?
Fecha
30-ago-2012

Cuenta

Nombre
5105 Gastos de personal
Retencin y aportes
2370 de nomina
1110 Bancos

Dbito

Crdito

1,855,140
133,224
1,721,916

2370
1110

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FIN DE MES AJUSTES

Que ajuste tenemos que realizar?
El de la depreciacin, de cuando, del 14 de agosto que compramos 4 equipos de computo para el rea de ventas.
Saldo de la cuenta de Equipo de computo y comunicaciones.
1528 Equipos de computo y comunicaciones
8,000,000
Calculo del tiempo a depreciar:
a) Calcular el numero de das que se depreciaran los computadores, para ello aplicamos la formula:
AO

MES

DA

2012

Detalle
Fecha de fin de mes, recordemos en contabilidad todos los meses son de 30
30 das.

2012

Fecha de puesta en funcionamiento del activo, generalmente es la misma fecha

14 de compra.

16
1 ms
17

b) Identificamos que tiempo se deprecian los activos segn la norma tributaria de Colombia
Los equipos de computo y comunicaciones se deprecian a
En das cuanto seria: 5 aos x 360 das

5 aos
1800 das

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Ahora si aplicamos la formula de la depreciacin en das que es: =

Costo del activo x No. De das

Vida til probable en das

Depreciacin diaria =

8,000,000

17

75,556

1,800
Ahora si, como realizamos el registro contable del ajuste:

Cual es el registro?
Fecha
30-ago-2012

Cuenta

Nombre
5260 Depreciacin

1592 Depreciacin
acumulada

Dbito
75,556

Crdito
Se lleva a la 52 porque los
computadores fueron para el rea
ventas.
75,556

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CESDE

Presentacin del libro diario.

COMPAA LA PROSPERIDAD LTDA.
Libro diario

Fecha

Cuenta

1-ago-2012

Nombre

Dbito

1105 Caja

Crdito

180,000,000

3115 Aportes Sociales

3-ago-2012

180,000,000

1110 Bancos

150,000,000

1105 Caja
14-ago-2012

150,000,000

1528 Equipos de computo y comunicaciones

8,000,000
1110 Bancos

8,000,000

16-ago-2012 Informativo
18-ago-2012

1105 Caja

10,000,000

4155 Actividad Inmobiliaria Empresarial y de Alquiler

30-ago-2012

5105 Gastos de personal

10,000,000

1,855,140

Retencin y aportes
2370 de nomina

133,224

1110 Bancos

1,721,916
AJUSTES

30-ago-2012

5260 Depreciacin

75,556

1592 Depreciacin acumulada

Sumas iguales

75,556

349,855,140

349,855,140

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CESDE

Realizar el libro mayor:

Para ello debo tomar la informacin del libro diario y llevar cuenta por cuenta, con su respectivo movimiento fecha por fecha al libro mayor.
(acumulacin de cuentas)
COMPAA LA PROSPERIDAD LTDA.
LIBRO MAYOR
AGOSTO DE 2012
1105 Caja
180,000,000

3115 Aportes Sociales

150,000,000

180,000,000

10,000,000
190,000,000

180,000,000
150,000,000

40,000,000

Equipos de computo
1528 y comunicaciones

1110 Bancos
150,000,000
150,000,000

8,000,000

8,000,000

1,721,916

8,000,000

9,721,916

140,278,084

5105 Gastos de personal

Actividad Inmobiliaria
Empresarial y de
Alquiler
4155

1,855,140

10,000,000

1,855,140

10,000,000

5260 Depreciacin

2370

Retencin y aportes
de nomina

75,556

133,224

75,556

133,224

1592 Depreciacin acumulada

75,556
75,556

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CESDE

BALANCE DE PRUEBA

Este nos sirve para verificar los saldos acumulados de las cuentas temporales y reales, la suma de los dbitos y los crditos
tiene que dar saldos iguales.
COMPAA LA PROSPERIDAD LTDA.
BALANCE DE PRUEBA
AGOSTO DE 2012
1105 Caja

40,000,000

1110 Bancos

140,278,084

Equipos de computo
1528 y comunicaciones
Depreciacin
1592 acumulada

8,000,000
75,556

5105 Gastos de personal

1,855,140

5260 Depreciacin

75,556

Retencin y aportes
2370 de nomina

133,224

Aportes Sociales
3115 Actividad
Inmobiliaria
Empresarial y de
4155 Alquiler
Sumas iguales

180,000,000
10,000,000
$

190,208,780

190,208,780