PLANEACION FINANCIERA

INSTITUTO TECNOLGICO DE ORIZABA

CARRERA:

INGENIERIA INDUSTRIAL
MATERIA:

PLANEACIN FINANCIERA
PERIODO:
ENERO AGOSTO 2015
FECHA:

05 - MARZO 2015

UNIDAD 1:

PRESUPUESTO MAESTRO
PROYECTO 1:

ELABORACION DE UN PRESUPUESTO MAESTRO

CLAVE DE LA ASIGNATURA:

7b2 A
PRESENTAN:

DAVID DANIEL URBANO RIVERA

HECTOR LUIS XIXIHUA PERALTA
ROBERTO AMIR SOTO TEPEPA
JOSE DAVID OSEGUERA TREJO
CATEDRTICO:

ING. ISRAEL RODRGUEZ ZABALETA

PROBLEMA DE EQUIPO

PLANEACION FINANCIERA

INTRODUCCIN
La presupuestario implica la necesidad de una etapa previa de previsin y planificacin, en el sentido de decidir
por adelantado lo que ha de hacerse, lo que equivale a proyectar un curso de actuacin como consecuencia de
reconocer la necesidad del desarrollo anticipado de la gestin de la Empresa, tanto en el aspecto econmico
operativo real como en el financiero. De esta forma la accin o gestin empresarial puede quedar encuadrada
entre el Presupuesto, la Decisin y el Control, ya que la aceptacin de las pautas de conductas previamente
establecidas constituye la nica norma para evaluar, premiar o rectificar la ejecucin realizada.
Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto
perodo los objetivos propuestos y se expresa en trminos monetarios.
Los aspectos que expondremos a continuacin ayudaran a comprender las ventajas de los presupuestos, pues
los mismos permitirn tomar decisiones encaminadas al logro de los objetivos, que es muy distinto a
simplemente ir resolviendo los problemas conforme se van presentando.

El director de presupuestos de JHADAL S.A. de C.V. solicita cada mes estimado de ventas, produccin y otros
datos de operacin de las diversas unidades administrativas. A continuacin se resume una eleccin de
informacin referente a las ventas y la produccin de abril de 2000:

Presupuesto de Operacin
a. Ventas estimadas de galletas de Chocolate y vainilla para el mes de abril por territorio de ventas:

PROBLEMA DE EQUIPO

PLANEACION FINANCIERA
Norte del pas:
Chocolate
Vainilla
Sur del pas:
Chocolate
Vainilla
Internacional:
Chocolate
Vainilla

11 400 unidades a $1200 por unidad

13 800 unidades a $900 por unidad
7 200 unidades a $1240 por unidad
8 000 unidades a $920 por unidad
2 200 unidades a $1400 por unidad
2 600 unidades a $1000 por unidad

b. Inventarios estimados al 1 de abril:

Materiales directos:
Masa
Harina
Levadura
Huevo
c.

8 600 kg
12 600 kg
5 000 kg
15 000 kg

Productos terminados
Vainilla
Chocolate

560 unidades
1 680 unidades

Vainilla
Chocolate

600 unidades
1 400 unidades

Inventario deseados al 30 de abril:

Materiales directos:
Masa
Harina
Levadura
Huevo

9 000 kg
11 400 kg
5 400kg
14 000 kg

d. Materiales directos utilizados en la produccin

En la fbrica de Chocolate:
Masa
8 kg por unidad de prod.

En la fbrica de Vainilla:
Masa

6.4 kg por unidad de

Harina

60 kg por unidad de

Harina

prod.
40 kg por unidad de

Levadura
Huevo

prod.
7 kg por unidad de prod.
24 kg por unidad de

Levadura
Huevo

prod.
6 kg por unidad de prod.
20 kg por unidad de

prod.

prod.

e. Precio de compra previsto para los materiales directos

Masa
Harina

f.

$18 por kilo

$ 12 por kilo

Levadura
Huevo

$9 por kilo
$5 por kilo

Requisitos de mano de obra directa

PROBLEMA DE EQUIPO

PLANEACION FINANCIERA
Chocolate
Departamento de combinado
Departamento de hechura
Departamento de embolsado
Vainilla
Departamento de combinado
Departamento de hechura
Departamento de embolsado

4.0 horas a $ 26 por hora

1.0 hora a $20 por hora
5.0 horas a $24 por hora
3.0 horas a $ 26 por hora
0.8 hora a $20 por hora
3.6 horas a $24 por hora

Instrucciones
1.
2.
3.
4.

Prepare un presupuesto de ventas para abril.

Prepare un presupuesto de produccin para abril.
Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para abril.
Prepare un presupuesto de costos de mano de obra directa para abril.

PRESUPUESTO DE VENTAS
Volumen en unidades
Precio de venta unitario

Producto y regin
Chocolate:
Norte
Sur
Internacional
Total
Vainilla
Norte
Sur
Internacional
Total

Ventas
Mas inventario final
Total
menos inventario estimado

Produccin total

Chocolate
Vainilla
Total a comprar
Precio unitario

Masa
164,160
156,416
320,576
$18

Ventas totales

11 400
7 200
2 200
20 800

$1200
$1 240
$1 400

$13 680 000

$8 928 000
$3 080 000

13 800
8 000
2 600
24 400

$900
$920
$1000

$12 420 000

$7 360 000
$2 600 000
$48,068,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Chocolate
20 800
1 400
22 200

Vainilla
24 400
600
25 00

1 680
20 520

560
24 440

PRESUPUESTO DE MATERIALES
Harina
Levadura
1,231,200
143,640
977,600
146,640
2,208,800
290,280
$12
$9

Huevo
492,480
488,800
981,280
$5

Total

PROBLEMA DE EQUIPO

PLANEACION FINANCIERA
Total de

$5,770,368

$26,525,600

$2,612,520

$4,906,400

$39,814,888

materiales
directos

Chocolate
Vainilla
Mas inventario

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

Masa
Harina
Levadura
Huevo
164,160
1,231,200
143,640
492,480
156,416
977,600
146,640
488,800
9 000
11 400
5 400
14 000

deseado
Total
Menos

329,576
8,600

2,220,200
12,600

295,680
5,000

995,280
15,000

inventario inicial
Total a

320,976

2,207,600

290,680

980,280

comprar
Precio unitario
Compra total

$18
$5,777,568

$12
$26,491,200

$9
$2,616,120

$5
$4,901,400

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Combinado
Hechura

Total

$39,786,288

Embolsado

Horas necesitadas para

produccin
Chocolate
Vainilla
Total
Tasa por hora
Costo total de MOD

82,080
73,320
155,400
$26
$4,040,400

20,520
19,552
40,072
$20
$801,440

102,600
87,984
190,584
$24
$4,574,016

Presupuesto financiero
La empresa JHADAL S.A. de C.V., proporciona la siguiente informacin para elaborar presupuesto de efectivo.

PROBLEMA DE EQUIPO

PLANEACION FINANCIERA
1. Las ventas presuestadas para el segundo trimestre del 2000 son:
Ventas

Abril
$48,068,000

Mayo
$52,900,000

Junio
$43,550,000

El 80% de las ventas son a crdito y el 20% restante al contado. De las ventas a crdito, el 70% se cobra en el
mes que corresponda y el saldo durante el siguiente. Las cuentas por cobrar correspondientes a marzo de 2000
ascienden a $12,460,000
2. Las compras presupuestadas para el segundo trimestre del 2000 son:
Compras

Abril
$39,786,288

Mayo
$27,600,000

Junio
$30,500,000

Las compras de marzo de 2000 ascienden a $10,450,000. Se paga a los proveedores durante el siguiente mes
de la comprar.
3. En el mes de mayo se compr maquinaria por $10,000,000, que se liquidara en el mes correspondiente.
4. Otros ingresos y otros gastos de efectivo son:
Otros ingresos
Otros gastos

Abril
$1,580,000
Abril
$320,000

Mayo
$795,000
Mayo
$487,000

Junio
$4,500,000
Junio
$189,000

5. La nmina que se liquidara en el segundo trimestre del 2000 ser:

Nomina
6.
7.
8.
9.

Abril
$5,800,000

Mayo
$3,900,000

Junio
$1,670,000

Se pidi un prstamo hipotecario de $20,000,000 que ser otorgado en mayo.

El ISR ser de $6,500,000 pagadero en Mayo.
Se planean nuevas aportaciones a los accionistas por $12,000,000 en junio.
El saldo mnimo de efectivo por mantener ser de $5,000,000; al inicio del trimestre haba $5,000,000
en efectivo.

Mediante esos datos elaborar lo siguiente:

a) Cedula de cobranza de las ventas a crdito.
b) Cedula de entrada de efectivo.
c) Cedula de salidas de efectivo.

A. Cedula de cobranza:
80% $38,454,400
Abril $48,068,000

70% $26, 918,080 Aabril

30% $11,536,320 Mayo

PROBLEMA DE EQUIPO

PLANEACION FINANCIERA
20% $9,613,600 Abril
80% $42,320,000

70% $29,624,000 Mayo

30% $12,696,000 Junio

Mayo $52,900,000
20% $10,580,000 Mayo
80% $34,840,000

70% $24,388,000 Junio

30% $10,452,000 Julio

Junio $43,550,000
20% $8,710,000 junio
Cedula de cobranza
Abril
Mayo
70% de las ventas a

Junio

$26, 918,080

$29,624,000

crdito del periodo

$12,460,000

$11,536,320

$12,696,000

anterior
Cobro a clientes

$39,378,080

$41,160,320

$37,084,000

Abril

Mayo

Junio

$9,613,600
$39,378,080
$48,991,680

$10,580,000
$41,160,320
$51,704,320

$8,710,000
$37,084,000
$45,794,000

$1,580,000

$795,000
$20,000,000

$4,500,000

$1,580,000

$20,795,000

$12,000,000
$16,500,000

$50,571,680

$72,499,320

$62,294,000

Abril

Mayo

Junio

$5,800,000
$10,450,000

$3,900,000
$39,786,288
$6,500,000
$50,186,288

$1,670,000
$27,600,000

$487,000
$15,000,000

$189,000

crdito
30% de las ventas a

$24,388,000

B. Cedula de entradas de efectivo:

Entradas normales:
Venta de contado
Cobro a clientes
Total
Entradas
excepcionales:
Otros ingresos
Prstamo
Aportaciones nuevas
Total

Total de entradas

C. Cedula de salida de efectivo:

Salidas normales:
Pago de nomina
Pago de proveedores
ISR
Total
Salidas
excepcionales:
Otros gastos
Compra de

$16,205,000

$320,000

$29,270,000

PROBLEMA DE EQUIPO

PLANEACION FINANCIERA
maquinaria
Total

$320,000

$15,487,000

$189,000

Total de salidas

$16,525,000

$65,673,288

$29,270,000

Abril
$5,000,000
$50,571,680
$55,571,680
$16,525,000

Mayo
$5,000,000
$72,499,320
$77,499,320
$65,673,288

Junio
$5,000,000
$62,294,000
$67,294,000
$29,270,000

$39,046,680

$11,826,032

$38,024,000

$5,000,000

$5,000,000

$5,000,000

$34,046,680

$6,826,032

$33,024,000

D. Presupuesto de efectivo:
Saldo inicial
+ Entradas
Disponible
- Salidas
Saldo antes del
mnimo deseado
- Mnimo deseado

Sobrante
(o faltante)

CONCLUSIN
Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la culminacin de todo un
proceso de planeacin y Podemos decir que a partir del conocimiento obtenido a travs de la prctica en estos
ejercicios hemos aprendido a desarrolla un presupuesto maestro a partir de clculos como el de venta,
presupuesto de mano de obra, presupuesto de produccin, cedula de cobranzas entre otros, para que a partir
de estos datos sepamos cuanto vamos a gastar o necesitamos pedir para realizar un lote de productos
terminados para un ao o para cualquier cantidad de tiempo a analizar. Una vez que sabes cunta materia
prima necesitas, puedes planear y presupuestar tus compras para que no te veas en apuros de tiempo y
puedas conseguir buenos precios.

Al final, lo que vas a poder definir con tu presupuesto de operacin es cul ser tu ganancia

As visualizaremos si tendremos capital para invertir en ms materia prima o tendremos alguna prdida y tomar
cartas en el asunto antes de que nuestra empresa o negocio sufra una baja econmica en produccin, estos
son los horizontes que el presupuesto maestro de operacin nos permite ver, de manera que es una
herramienta muy til si la sabemos utilizar y aplicar de manera adecuada.

BIBLIOGRAFA
WARREN-REEVE-FESS. (2008). CONTABILIDAD ADMISTRATIVA. MEXICO: CENGAGE LEARNING.

PROBLEMA DE EQUIPO

PLANEACION FINANCIERA

PROBLEMA DE EQUIPO