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PORTAFOLIO
PRESENTADO POR:
APOLO SEGARRA ARIANNA CAROLINA
BERREZUETA BARZALLO KERLY MICHELLE
SERRANO FREIRE KERLY VIVIANA
DOCENTE:
ING. HABBID LEONEL CHVEZ ACOSTA MBA Mg. Sc.
1. UNIDAD: GENERALIDADES
Conoce y entiende los conceptos de la empresa, su clasificacin y estructura
organizacional, determinando as las caractersticas de la unidad responsable del
diseo, formulacin, ejecucin y administracin de los proyectos.
1.1.LA EMPRESA
1.1.1. CONCEPTO
Es una Organizacin Social que organiza un conjunto de actividades y que
utiliza una gran variedad de Recursos Financieros, Materiales, Tecnolgicos
y Humanos para lograr una unidad productiva, dedicada y organizada con la
finalidad de lucrar o no ; y que es construida a partir de conversaciones
especficas
Empresa es:
Unidad de produccin o comercializacin de bienes o
servicios
http://redesformacion.jccm.es/aula_abierta/contenido/97/387/3078/EC2_U1_T1
/12_concepto_de_e mpresa_y_empresario.html
ELEMENTOS DE LA EMPRESA
Material
Humano
Legal
Econmico
Tecnolgico
http://www.uhu.es/eyda.marin/apuntes/gesempre/tema1GE.pdf
Globalizacin
1.1.4.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Compuesta de 2 partes:
Organigrama Estructural
Organigrama Funcional
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
PERSONA NATURAL
PERSONA JURDICA
Sociedad Annima
AUSUR S.A
Todas las empresas del mundo sean jurdicas o naturales tienen bsicamente como
mnimo los siguientes departamentos, secciones o reas:
1.- ADMINISTRATIVA (O)
2.- FINANCIERA (O)
3.- COMERCIALIZACIN (COMPRA DE VENTAS)
4.- PRODUCCIN
5.- TALENTO HUMANO
ADMINISTRACIN
rea secc. D. C.
Comercializac.
C.P.A
Jefe de Compra
y Venta
RR.HH
Produccin
Aux. Contable
Cajeros
Presidencia
Gerencia
Staff Legal
D. FINANCIERO
D. COMERCIALIZ.
Secretara
D. PRODUCCIN
D. RR.HH
Solo en la compaa
Unipersonal existe
GERENTE
PROPIETARIO.
PRE INVERSIN
INVERSN
OPERACIN
ADMINISTRACIN
2.1. EL MERCADO
2.1.1. DEFINICIN
El mercado es el lugar en el que se juntan la
oferta y la demanda, aunque en el pasado este
trmino poda referirse a un lugar fsico, hoy el
trmino mercado implica un concepto ms
abstracto.
Conceptualmente
es
un
mecanismo
de
de
los
objetivos
de
la
llegar. Se
trata
principalmente
de
http://www.mayoristas.us/bebidas/alcoholicas/definicion-de-mercado/
publicadas.
La
informacin
determinados precios
comprende
Productos
Servicios
2.2.1. OBJETIVO
Del estudio de mercado Detectar y medir la necesidad actual o futura de un
bien o servicio. Cuantificar el nmero de individuos, empresas u otras entidades
econmicas que dadas ciertas condiciones, presentan una demanda que justifica
la puesta en marcha de un determinado programa de produccin. Estimar los
precios o tarifas a los que sern
vendidos u ofrecidos los bienes y
servicios y que rendir la rentabilidad
adecuada, ya sea sta financiera o
econmica, en general. Detectar los
http://preparacionyevaluacionproyectos.blogspot.com/2008/09/etapas-del-estudio-demercado.html
REAS DE MERCADO
Bienes de
Consumo
Bienes
Industriales
rea de
Servicios
Sobre esta gran divisin se pueden hacer cuantas subdivisiones las empresas crean oportunas
para una mejor clasificacin de los mercados de acuerdo a su operatividad.
rea de Bienes de Consumo.Es el rea de mercado donde se comercializan todos aquellos productos dirigidos a satisfacer
las necesidades del consumidor final en un tiempo de consumo inmediato.
http://www.aulafacil.com/tecnicas-venta-personal/curso/Lecc-17.htm
rea de bienes Industriales.Es el mercado que se encarga de la comercializacin de productos para utilizarse en la
fabricacin de otros, sus caractersticas son las siguientes:
El proceso de comercializacin por lo general es largo y
complejo es un mercado en donde se requiere tener muchos
conocimientos tcnicos y comerciales.
Utiliza canales cortos de distribucin.
Muy relacionado a la demanda derivada, su comercializacin
depende de la demanda de determinados sectores: por
ejemplo, la arena y su dependencia con el mercado de la
construccin de viviendas.
Estos productos tienen por lo general un proceso de fabricacin y ciclo de vida largo.
Para sus planes de viabilidad se utilizan en menor grado las diferentes estrategias de
marketing y fuertes inversiones.
rea de servicios.Se refiere a aquellos bienes intangibles que satisfacen una demanda cada vez mayor, las nuevas
tecnologas, Internet y el e-commerce tendrn gran protagonismo en los prximos aos en la
economa de los pases.
Las principales caractersticas son:
Da gran importancia a la calidad
No pueden almacenarse
Es muy difcil encontrar dos iguales
Se aplican cada vez ms las diferentes variables de
marketing
El principal protagonismo lo tiene el factor humano
Las diferencias las marca el valor aadido
En un pas puede llegar a significar, en su balanza de pagos, la substitucin de una
carencia en materias primas.1
http://www.aulafacil.com/tecnicas-venta-personal/curso/Lecc-17.htm
2.2.3. DEMANDA
Yc= a(bxc)
Y 2002=42318.67+(668.93*4)=44994.00
Y 2003=42318.67+(668.93*5)=45663.00
Ao impar
X2
X.Y
- 120585
1996
40195
-3
- 82106
1997
41053
-2
- 41900
1998
41900
-1
1999
42726
43519
2000
43519
89038
2001
44519
134982
2002
44994
2003
45979
2004
46799
2005
47618
N=7
Yc=
= 298906
= 28
= 22948
= 0
46798.71 Y 2005=42318.67+(819.57*6)=47618.28
2.2.4. OFERTA
Es la cantidad de productos y/o servicios que los vendedores quieren y pueden vender
en el mercado a un precio y en un periodo de tiempo determinado para
satisfacer necesidades o deseos.
la oferta del trmino cantidad ofrecida, que hace referencia a la cantidad que los productores
estn dispuestos a vender a un determinado precio.1
CLASIFICACIN DE LA OFERTA
OFERTA MONOPLICA: cuando existe un solo en el mercado es el que pone las
reglas y condiciona.
OFERTA OLIGOPLICA: es done existen varias personas se reportan del mercado
OFERTA COMPETITIVA: existen varios en el mercado en funcin de los beneficios
de los clientes.
http://www.monografias.com/trabajos35/componentes-proyecto/componentesproyecto.shtm
La materia prima debe ser perfectamente identificable y medible, para poder determinar
tanto el costo final de producto como su composicin. En el manejo de los Inventarios,
que bien pueden ser inventarios de materias primas, inventarios de productos en proceso
e inventarios de productos terminados, se debe tener especial cuidado en aspectos como
por ejemplo su almacenamiento, su transporte, su proceso mismo de adquisicin, etc.2
1
2
http://www.econlink.com.ar/definicion/precio.shtml
http://www.gerencie.com/materia-prima.html
1. Materia prima
2. Materia industrial
3. materia auxiliares
Productos agrcolas
Productos pecuarios
Productos forestales
Productos acucolas
Productos minerales
Metales
Productos intermedios
Bienes semielaborados
Qumicos
Envases
Aditivos
Aceites
Grasas
Otros
Electricidad
Agua
Gas domestico o industrial
Aire comprimido
Combustibles
Telfono /frecuencia radio
Alcantarilladlo
Gas soplete
2.3. COMERCIALIZACIN
Existe una variedad de canales de
distribucin, su
seleccin
bien
servicio
que
2.3.1. MARCA
Es un nombre, trmino, palabra, signo, smbolo, diseo o una
combinacin de stos que se le asigna a un producto,
principalmente para poder diferenciarlo de los dems productos que
existan en el mercado. Adems de poder de poder distinguir o
diferenciar un producto de los dems, otras razones o funciones de
la marca son:
Funcin distintiva: la marca nos permite diferenciar nuestro producto o
servicio de los de la competencia.
Funcin de indicacin de calidad: la marca nos permite hacer notar a los
consumidores la calidad del producto, por ejemplo, si nuestros productos son de
buena calidad, un nuevo producto que lancemos al mercado que cuente con la
misma marca que los dems, tendr una buena acogida por parte del pblico.
Funcin de indicacin del origen empresarial: la marca nos permite hacer
conocer a los consumidores la procedencia del producto, es decir, el negocio o
empresa que los produce o comercializa.
http://www.tumercadeo.com/2010/02/que-es-comercializacion.html
2.3.2. ENVASE
Es todo recipiente o soporte que contiene o guarda un producto, protege la
mercanca,
facilita
su
transporte,
ayuda
http://es.wikipedia.org/wiki/Marca
http://www.forexeco.com/empresas/marketing/125-la-marca-del-producto.html
2.3.3. EMPAQUE
El Empaque y etiquetado constituye la envoltura o proteccin que acompaa a
un producto, pero al mismo tiempo forma parte de sus caractersticas y cumple con
varios objetivos: Proteccin: del producto desde su
fabricacin hasta su venta y almacenamiento por
parte
de
los
compradores,
especialmente
2.3.4. ETIQUETA
Es una parte importante del producto que puede estar visible en el empaque y/o
adherida al producto mismo y cuya finalidad es
la de brindarle al cliente til informacin que le
permita en primer lugar, identificar el producto
mediante su nombre, marca y diseo; y en
segundo lugar, conocer sus caractersticas
(ingredientes,
tamao...),
componentes,
indicaciones
conservacin,
para
precauciones,
su
peso,
uso
nombre
o
del
1
2
http://www.forexeco.com/empresas/marketing/125-la-marca-del-producto.html
http://www.marketing-free.com/producto/etiquetas.html
2.3.5. ALMACENAMIENTO
Son aquellos lugares donde se guardan
los diferentes tipos de mercanca. Son manejados
a travs de una poltica de inventario. Esta funcin
controla fsicamente y mantiene todos los artculos
inventariados. Al elaborar la estrategia de
almacenamiento se deben definir de manera
coordinada el sistema de gestin del almacn y el
modelo de almacenamiento.1
de
1
2
http://www.navactiva.com/es/asesoria/tipos-de-almacenamiento_24569
http://www.crecenegocios.com/el-servicio-de-post-venta/
2.3.8. TRANSPORTE
Es una actividad del sector terciario, entendida como el desplazamiento de
objetos o personas de un lugar a otro en un vehculo
(medio o sistema de transporte) que utiliza una
determinada infraestructura (red de transporte). Esta ha
sido una de las actividades terciarias que mayor
expansin ha experimentado a lo largo de los ltimos
dos siglos, debido a la industrializacin; al aumento del
comercio y de los desplazamientos humanos tanto a
escala nacional como internacional; y los avances
tcnicos que se han producido y que han repercutido en
una mayor rapidez, capacidad, seguridad y menor coste
de los transportes.
2.3.9. PUBLICIDAD
La publicidad consiste en dar a conocer, informar, persuadir o estimular su
compra o consumo, y hacer recordar un producto o servicio a los consumidores.
Es uno de los medios ms efectivos para la promocin de un producto pero, por otro
lado, uno de los ms costosos. Se basa en una comunicacin y medios impersonales ya
que va dirigida a varios consumidores a la vez.1
http://www.crecenegocios.com/concepto-de-la-publicidad/
que
es
pagada
por
un
2.3.10. PROMOCIN
Es el conjunto de actividades, tcnicas y mtodos
que se utilizan para lograr objetivos especficos, como
informar, persuadir o recordar al pblico objetivo, acerca
de los productos y/o servicios que se comercializan.1
2.3.11. PRESUPUESTOS
El presupuesto es un proyecto detallado de los
resultados de un programa oficial de operaciones,
basado en una eficiencia razonable. Aunque el
alcance
de
la
indeterminado y
"eficiencia
razonable"
depende
de
es
la
1
2
http://www.elergonomista.com/marketing/prom.html
http://www.slideshare.net/willianrrs/el-presupuesto-de-un-proyecto
PROCESO PRODUCTIVO
4.1.1. DEFINICIN
Se define como la forma en que una serie de insumos se transforma en productos
mediante una participacin de una determinada tecnologa (combinacin de
mano de obra, maquinaria, mtodos y procedimientos de operacin).
2)
3)
variables
Insumos primarios:
Son aquellos bienes recursos naturales o personas que son objeto de proceso de
transformacin. (Materia prima, objetos o personas por transformar, enfermos
por tratar, alumnos que ingresan a un nuevo curso).
Insumos secundarios:
3) Estado final
Es solamente bienes, recursos o personas que han sufrido el proceso de
transformacin.
actividades diseadas a lo largo de una intervencin. Los ejes bsicos son los
siguientes:
1)
La duracin de la actividad
2)
de cada actividad.
4.1.6. ANLISIS DE COSTOS
El objetivo general es conocer los elementos fundamentales de la teora de los
costos y sus aplicaciones al campo de estudio del proyecto de inversin.
La determinacin de los costos surge como consecuencia lgica y fundamental
del periodo estudio tcnico, el mismo permitir estimar y distribuir los costos
del proyecto en trminos totales y unitarios. Determinar la cantidad de
recursos monetarios que exige el proyecto en su vida til.
Mano de obra.
Adquisicin y manejo de materias primas.
Cuantificacin anual y servicios necesarios para la empresa.
1)
a)
2)
3)
4)
5)
Capital humano
Perfil acadmico
Experiencia
Recursos financieros
Recursos materiales
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Tiempo
3.2
TAMAO
3.2.1 DEFINICIN
Es el nivel de los inversionistas y costos que se calculan y por tanto sobre la
estimacin de la contabilidad que podra generar su implementacin.
3.2.2 MEDICIN
Se mide por las variables de un proyecto como demanda, disponibilidad de
insumos (materiales, recursos humanos y financieros), localizacin y plan
estratgico comercial de desarrollo futuro de la empresa que se creara con el
proyecto.
4-3 LOCALIZACIN
Implica criterios econmicos y estratgicos, institucionales, incluso las
preferencias emocionales, son las que determinan la localizacin en funcin de
maximizar la rentabilidad del proyecto.
4.3.1 DEFINICIN
Localizar el proyecto mediante el anlisis del sector macro y micro localizacin,
beneficiando siempre a la empresa.
Macrolocal
Localizacin
4.3.2 FUERZAO
Microlocal
FACTORES
Factores ambientales.
Topografa de sueldos.
Comunicaciones.
CRITERIOS DE SELECCIN
de
B. IMPACTO SOCIAL
Se refiere a los efectos o cambios que la intervencin planteada tiene sobre la
comunidad en general. Este criterio se medir en el formato de solicitud a travs
de preguntas que funcionan como indicadores sobre atencin a las causas y no
a los sntomas de los problemas sociales, de acuerdo al diagnstico de la
organizacin.
C. AUTO SUSTENTABILIDAD
Se entiende como la capacidad de la organizacin de continuar su propia marcha
en un tiempo determinado, y como la capacidad de prever y monitorear avances
en este sentido. En el formato de solicitud se incluyen preguntas que buscarn
evaluar en qu medida los proyectos podran construir sus propias formas de
financiamiento o generar en sus beneficiarios suficientes capacidades para
proveerse a s mismos las condiciones de bienestar que desean.
D. PROFESIONALISMO / SOLIDEZ DE LA ORGANIZACIN
Se refiere a su experiencia o logros obtenidos, lo que incide en que un proyecto
sea viable y exitoso, as como su capacidad de sistematizar y aprender de sus
experiencias, de sus aciertos y errores. El profesionalismo se puede identificar
tambin en la experiencia probada de proyectos similares en los cuales se haya
alcanzado las metas establecidas.
E. VIABILIDAD
Este criterio medir la factibilidad de implementar el proyecto propuesto de
acuerdo a lo planeado con los recursos solicitados y el conocimiento acumulado
por las organizaciones o grupos postulantes; medirn la viabilidad, es decir, la
coherencia entre los recursos, las actividades planeadas y el alcance del
proyecto, la adecuada ponderacin de los riesgos y obstculos y la capacidad
de superarlos.
F. SINERGIA Y ALIANZAS
Este criterio busca evaluar el involucramiento o participacin de otros actores
en el proyecto como estrategia para alcanzar sus metas, as como su potencial
para trabajar con otros sectores de la sociedad: sector pblico, privado y con
otras organizaciones y grupos de la sociedad civil.
G. INNOVACIN
Un proyecto se considera innovador cuando propone nuevas formas o
alternativas para solucionar los problemas planteados a partir de un diagnstico
preciso, y con conocimiento y sustento de los temas tratados. Adems se
incluyen preguntas que nos orienten a identificar la atencin de grupos sociales
no atendidos; el uso de nuevas metodologas o enfoques; el trabajo en nuevas
zonas geogrficas.
H. FOCALIZACIN
Se refiere a la correcta orientacin de los recursos a la poblacin que ms lo
necesita. La evaluacin de la focalizacin de un proyecto se basar en el nmero
de beneficiarios y en sus caractersticas de pobreza, en su ubicacin geogrfica,
grado de marginacin, etc.
I. PERTINENCIA
Evala si el proyecto identifica con precisin el pblico a quien se dirige y si
contenido y el modelo de negocio son coherentes con este pblico.
Fuentes internas
Fuentes externas
Las desventajas que se obtiene con los recursos que provienen de Fuente Interna
son:
Financiero,
Organismos
Internacionales,
Crdito
de
Plan De Financiamiento
Activo
Pasivo
Tasa efectiva de inters: Es la tasa anualizada que iguala al monto de los flujos
de efectivo del futuro y el valor presente del instrumento financiero de deuda.
Valor razonable: Es la cantidad por la cual puede intercambiarse un activo o
liquidarse un pasivo.
Cuentas por pagar a proveedores: Son pasivos por bienes o servicios que han
sido recibidos por la entidad.
Cuentas por pagar por obligaciones acumuladas: Son pasivos por la recepcin
de servicios o beneficios devengados a la fecha del balance general o por
impuestos aplicables al periodo.
Las provisiones son pasivos en los que su cuanta o vencimiento son inciertos.
prestacin de servicios.
c)
Pasivos
provenientes
de
obligaciones
contractuales
Patrimonio
El patrimonio de la empresa
Patrimonio bruto:
3.3.1 INGRESOS
Definicin
Es aquel presupuesto que permite proyectar los
ingresos que la empresa va a generar en cierto
periodo de tiempo. Para poder proyectar los
ingresos de una empresa es necesario conoce las
unidades a vender, el precio de los productos y la
poltica de ventas implementadas.
Polticas De Ventas
Son disposiciones que se fijan en cuanto a la forma de realizar los cobros de los
productos vendidos, teniendo en cuenta que lo ideal es vender al contado, pero
como estrategia ente ventas bajas y el bajo poder adquisitivo de los agentes
econmicos, se procede vender al crdito.
Ejemplo Resuelto
Una empresa ha proyectado sus ventas mensuales para el segundo semestre del
ao:
Meses
Ventas (unidades)
Julio
4500
Agosto
4620
Septiembre
4200
Octubre
3800
Noviembre
4300
Diciembre
4800
El precio del producto es de S/. 30 y al inicio del periodo no existen cuentas por
cobrar y la poltica de ventas es la siguiente: 60% al contado, 30% a 30 das y
el saldo a 60 das.
mes
60 das
Ingreso Total
135000
81000
----
----
81000
138600
83160
40500
----
123660
126000
75600
41580
13500
130680
114000
68400
37800
13860
120060
129000
77400
34200
12600
124200
144000
86400
38700
11400
136500
Dentro los elementos del costo tenemos (los cuales constituyen el costo de
produccin):
Costo De Insumos
- Mano de Obra
3.2 lt
S/. 2.50
1.4 lt
S/. 1.80
- En cuanto a los CIF tenemos:: Seguro = S/. 420 mensual; Mantenimiento = S/.
820 semestral; Depreciacin = S/. 2500 anual; Servicios pblicos = S/. 970
mensual
Solucin:
Trabajador
Salario
mensual
Aporte
Total
emple
anual
familiar
ador
(*)
Operario 1
S/. 1400
S/.
S/. 2800
S/.
S/.
S/.
1633
1911
23144
----
S/.
S/.
S/.
----
1633
1911
23144
S/.
S/.
S/.
1633
1911
23144
S/.
S/.
S/.
1633
1911
23144
S/.
S/.
S/.
1337
1564
18945
S/.
S/.
S/.
S/.
13200
1337
1564
18945
S/.
S/.
S/.
S/.
13200
1337
1564
18945
16800
Operario 2
Operario 3
S/.
S/. 1400
16800
2800
S/. 1400
S/.
S/.
S/. 1100
Obrero 1
2800
S/. 644
16800
Operario 4
S/. 2200
S/. 644
16800
S/. 2200
S/. 1100
Obrero 3
S/. ----
S/. 1400
S/. 1100
Obrero 2
----
S/. 644
S/.
13200
S/. 2200
S/.
Total
149411
Para proyectar el costo de los insumos, tenemos que tener presente primero las
unidades a producir, que no necesariamente sern las mismas de las unidades a
vender, en nuestro caso se presenta este hecho (las ventas no son iguales a la
produccin, por la poltica de inventarios para productos terminados en este
caso),
Ao
Mes
Ventas
6500
Inventario final
1300
Unidad. Requer.
7800
Invent. Inic.
(0)
Produccin
7800
Ao
Mes
Unidades a consumir
Insumo A:
24960
Inventario final
2496
Unidad. Requer.
27456
Invent. Inic.
(0)
Total a comprar
27456
Insumo B:
Ao
Mes
Unidades a consumir
10920
Inventario final
1092
Unidad. Requer.
12012
Invent. Inic.
(0)
Total a comprar
12012
S/. 21621.6
Insumo 1
A
S/. 68640.0
S/. 21621.6
Total
S/. 90261.6
Insumo 1
A
S/. 62400
S/. 19656
Total
S/. 82056
Concepto
Seguro
420 mens
5040
820 semest
9840
2500 anual
2500
970 mens.
11640
Mantenimiento
Depreciacin
Serv. Pblicos
29020
Total
CONCEPTO
Mano de obra
S/. 149411
Insumos
S/. 82056
CIF
S/. 29020
Costo de Produccin
S/. 260487
3.3.3 GASTOS
Gastos Administrativas
Estos gastos comprenden por ejemplo el sueldo del gerente, las secretarias,
auxiliares de oficina, contador, tiles de oficina, servicios pblicos, etc.
Gastos De Ventas
Ejemplo resuelto
Proyectar los gastos operativos para un proyecto de 3 aos, sabiendo que los
gastos administrativos equivalen al 15% de las ventas y los gastos de ventas
equivalen al 10% de las ventas. El precio del producto es de S/. 30 y las ventas
proyectadas son:
Aos
Ventas
Unid. S/.
1
8,500
255,000
8,993
269,790
9,515
285,450
Aos
Gastos Operativos
Total
Administrativos Ventas
1
38250
25500 63750
40468.5
26979 674475
42817.5
28545 71362.5
Nota:
1.
2.
del proyecto)
4.
Cmo saber si estoy haciendo una buena gestin de los recursos del
La gestin de los costos es un factor crtico del que pueden depender el xito o
fracaso del proyecto.
Tipos de presupuestos
Dentro de todo proyecto el dinero es un activo que cuesta a medida que pasa el
tiempo sin importar que sea de noche o de da, sbado, domingo o festivo; enero
o diciembre, etc. Se cobra a tasas de
inters
peridicas
(mensuales,
Precio De Mercado
Desde este punto de vista hay varios conceptos que conviene mantener
presentes: precio de oferta, o precio al que el vendedor ofrece su mercadera.
Precio de demanda es el cual un consumidor esta dispuesto a pagar. Precio de
mercado o precios observados son los precios a los cuales ocurrieron
compraventas reales.
Los mercados hacen posible las transacciones entre los compradores y los
vendedores. Se venden cantidades de un bien a unos precios especficos. En un
mercado perfectamente competitivo, normalmente hay un solo precio: el precio
de mercado. Dos ejemplos son el precio del trigo en Kansas City y el precio
del oro en Nueva York. Estos precios suelen ser fciles de averiguar. Por
ejemplo, el precio diario del maz, del trigo o del oro puede encontrarse en la
seccin econmica de la prensa.
Los precios de mercado de la mayora de los bienes fluctan con el paso del
tiempo y las fluctuaciones pueden ser rpidas en el caso de muchos de ellos,
sobre todo en el de los que se venden en mercados competitivos. Por ejemplo,
la bolsa de valores es extraordinariamente competitiva, ya que normalmente las
acciones de cualquier empresa tienen muchos compradores y vendedores.
Como sabr todo el que haya invertido en el mercado de valores, el precio de
las acciones de una empresa flucta de un minuto a otro y puede subir o bajar
considerablemente en un solo da. Asimismo, los precios de materias primas
como el trigo, la soja, el caf, el petrleo, el oro, la plata y la madera, tambin
pueden subir o bajar espectacularmente en un da o en una semana.
Precio Sombra
La valoracin de los Bienes realizada por los agentes individuales puede diferir
del valor social de dichos Bienes debido a la presencia de distorsiones, las que
en definitiva generan diferencias entre los Precios de Mercado y los precios
sociales.
sujeta a transformacin;
se
Definicin:
Son todos los costos que no estn clasificados como mano de obra directa ni
como materiales directos. Aunque los gastos de venta, generales y de
administracin tambin se consideran frecuentemente como costos indirectos,
no forman parte de los costos indirectos de fabricacin, ni son costos del
producto.
de materias primas y mano de obra directa son directos con respecto al producto
o departamento de produccin. Los CIF normalmente son indirectos con
respecto a los productos que se estn fabricando. Sin embargo, ciertos CIF
pueden ser directos con respecto a determinados departamentos (capataz de un
determinado departamento, materiales indirectos). La relacin directa o
indirecta entre un costo y un producto es el aspecto ms importante para
propsitos de costeo de productos. Los costos directos de los productos se
asignan directamente a los productos; los costos indirectos de los productos
deben asignarse a los productos sobre alguna base.
El Margen De Contribucin
mensualmente
La formula es muy sencilla, puesto que todo lo que se hace es restar al precio
de venta unitario el costo variable unitario, por lo que queda
MC = PVU-CVU.
Precio de venta 6.000
Costo fijo 2.000
Costo variable 3.000
MC = 6.000 3.000 = 3.000
FACTORES DETERMINANTES:
variables, mientras que los costos fijos no son influidos por este.
Elementos Determinantes
FIJOS
VARIABLES
Cambian de manera directa con las ventas y son una funcin de volumen.
variables.
unidad de produccin.
ventas.
A aquellos que invierten en las acciones comunes de una compaa les interesan
principalmente las utilidades presentes y futuras esperadas y la estabilidad de
tendencia de las mismas, as como su covarianza con las utilidades de otras
compaas.
Anlisis De Tendencias:
El anlisis de las razones financieras involucra dos tipos de comparaciones. En
primer lugar, el analista puede comparar una razn presente con las razones
pasadas y futuras esperadas para la misma compaa. La razn circulante (razn
de activo circulante o pasivo circulante) para el final del ao actual podra ser
comparada con la razn circulante del final del ao anterior. Cuando las razones
financieras correspondientes a varios aos se presentan en una hoja de clculo,
el analista puede estudiar la forma en que se da el cambio y determinar si ha
habido una mejora o un empeoramiento en las condiciones y desempeo
financieros a travs del tiempo. Las razones financieras tambin pueden ser
Las comparaciones con la industria deben enfocarse con cuidado. Puede ser que
las condiciones y desempeo financieros de toda la industria estn por debajo
de lo satisfactorio, y por tanto que una empresa este por arriba del promedio no
sea suficiente. Una compaa puede tener diversos problemas muy reales, pero
no por ello debera refugiarse en una comparacin favorable con la industria.
Adems, el analista debe estar consciente de que pueden no ser homogneas las
diversas compaas en un agrupamiento de la industria. Las compaas que
tienen mltiples lneas de productos a menudo desafan su categorizacin
precisa dentro de la industria. Pueden ser agrupadas dentro del agrupamiento
mas apropiado de la industria, pero la comparacin con otras compaas
en su ramo puede no ser consistente. Tambin puede suceder que las compaas
en una industria tengan diferencias sustanciales de tamao. En tales
circunstancias, puede ser mejor subdividir la industria para comparar
compaas de dimensiones similares. Todos esos elementos nos indican que hay
que ser precavidos cuando se comparen las razones financieras de una compaa
con las de otras compaas en la misma industria.
Liquidez
Actividad
Rentabilidad
Endeudamiento
Eficiencia
Cobertura
Burstiles
Fuentes internas
Fuentes externas
Las desventajas que se obtiene con los recursos que provienen de Fuente
Interna son:
No es posible aprovechar la posibilidad de obtener prstamos a
inters convenientes.
No se aprovecha ciertas ventajas impositivas existentes.
Financiamiento Externo O Mediante Prstamo: Denominado
tambin Fuentes Externas, son Recursos que se pueden obtener de
PASIVO
Un
pasivo
es
el
conjunto
segmento
cuantificable,
de las
Cuentas por pagar por obligaciones acumuladas: Son pasivos por la recepcin de
servicios o beneficios devengados a la fecha del balance general o por impuestos
aplicables al periodo.
Las retenciones de efectivo y cobros por cuenta de terceros, son pasivos. Los
anticipos de clientes son cobros anticipados a cuenta de futuras ventas o
prestacin de servicios.
Las provisiones son pasivos en los que su cuanta o vencimiento son inciertos.
Un activo contingente es un beneficio econmico posible que surge de sucesos
pasados, su existencia ser confirmada por la ocurrencia o falta de ocurrencia de
un evento incierto. Todas las provisiones son de naturaleza contingente. Un
contrato de carcter oneroso es aquel cuyos costos exceden los beneficios
econmicos que se esperan del mismo.
Una restructuracin
es
un programa planeado
controlado
por la
cabo
acciones en el futuro.
PATRIMONIO
El patrimonio de la empresa
El patrimonio de la empresa se compone del conjunto de elementos
heterogneos, susceptibles de valoracin econmica, con los cuales cuenta y es
funcin de la contabilidad fijar cualitativa y cuantitativamente la composicin
del mismo. Grupos de elementos patrimoniales:
Bienes: son todos los factores productivos, materiales o inmateriales que la
empresa utiliza para intentar el logro de sus objetivos.
Derechos: son aquellas situaciones jurdicas en la que la empresa se encuentra en
una posicin de recibir. Es acreedor frente a terceros.
Obligaciones: son aquellas situaciones jurdicas en las que la empresa se
encuentra en posicin de dar. Es deudora de otros entes econmicos.
Patrimonio bruto:
que
significa
"dar
que
presuponer
es
formar
Ventas (unidades)
Julio
4500
Agosto
4620
Septiembre
4200
Octubre
3800
Noviembre
4300
Diciembre
4800
El precio del producto es de S/. 30 y al inicio del periodo no existen cuentas por
cobrar y la poltica de ventas es la siguiente: 60% al contado, 30% a 30 das y el
saldo a 60 das.
Proyectar los ingresos de dicha empresa a lo largo del horizonte temporal.
Contado 30 das
60 das
Ingreso Total
135000
81000
----
----
81000
138600
83160
40500
----
123660
126000
75600
41580
13500
130680
114000
68400
37800
13860
120060
129000
77400
34200
12600
124200
144000
86400
38700
11400
136500
un
que
los
costos
son
monetarios
relacionados justamente
desembolsos
con
la
Costo De Insumos
Constituida por el valor monetario de la materia prima o insumos que se consume
en el proceso de produccin
Costo Indirecto De Fabricacin (CIF)
Son aquellos recursos que participan indirectamente en la fabricacin del
producto o del servicio, as tenemos: seguro, mantenimiento, artculos de
limpieza, depreciacin, etc.
Insumo Cantidad
Costo/unitario
3.2 lt
S/. 2.50
1.4 lt
S/. 1.80
Trabajador
Salario
Salario
mensual
anual
Gratificacin
Asignacin
familiar
Aporte
CTS
(*)
emplea
Total
dor
Operario 1
S/. 1400
S/. 16800
S/. 2800
----
S/. 1633
S/. 1911
S/. 23144
Operario 2
S/. 1400
S/. 16800
S/. 2800
----
S/. 1633
S/. 1911
S/. 23144
Operario 3
S/. 1400
S/. 16800
S/. 2800
----
S/. 1633
S/. 1911
S/. 23144
Operario 4
S/. 1400
S/. 16800
S/. 2800
----
S/. 1633
S/. 1911
S/. 23144
Obrero 1
S/. 1100
S/. 13200
S/. 2200
S/. 644
S/. 1337
S/. 1564
S/. 18945
Obrero 2
S/. 1100
S/. 13200
S/. 2200
S/. 644
S/. 1337
S/. 1564
S/. 18945
Obrero 3
S/. 1100
S/. 13200
S/. 2200
S/. 644
S/. 1337
S/. 1564
S/. 18945
S/. 149411
Total
Ao
Mes
Ventas
6500
Inventario final
1300
Unidad. Requer.
7800
Invent. Inic.
(0)
Produccin
7800
Mes
Unidades a consumir
24960
Inventario final
2496
Unidad. Requer.
27456
Invent. Inic.
(0)
Total a comprar
27456
S/. 68640
Ao
Mes
Unidades a consumir
10920
Inventario final
1092
Unidad. Requer.
12012
Invent. Inic.
(0)
Total a comprar
12012
S/. 21621.6
Insumo
S/. 68640.0
S/. 21621.6
Total
S/. 90261.6
Insumo
S/. 62400
S/. 19656
Total
S/. 82056
Importe parcial
Importe anual
Seguro
420 mens
5040
Mantenimiento
820 semest
9840
Depreciacin
2500
Serv. Pblicos
mens.
11640
29020
Total
CONCEPTO
Mano de obra
S/. 149411
Insumos
S/. 82056
CIF
S/. 29020
Costo de Produccin
S/. 260487
4.2.3 GASTOS
Gastos Administrativas
Estos gastos comprenden por ejemplo el sueldo del gerente, las secretarias,
auxiliares de oficina, contador, tiles de oficina, servicios pblicos, etc.
Gastos De Ventas
Ventas
Unid.
S/.
8,500
255,000
8,993
269,790
9,515
285,450
Gastos Operativos
Total
Administrativos
Ventas
38250
25500
63750
40468.5
26979
674475
42817.5
28545
71362.5
Nota:
La proyeccin de los gastos operativos, sean estos administrativos o de ventas se
pueden proyectar en forma similar en el caso de los trabajadores de planta,
tambin se le puede agregar los diferentes recursos que se consumen en las reas
mencionadas (administrativo y ventas) como consumo de agua, tiles de oficina,
etc, en este caso para facilitar el proceso de clculo, se ha establecido que dichos
valores se determinen en funcin de las ventas.
qu
hacer con los recursos cuando no los poseemos o cuando tenemos que invertirlos
en el siguiente periodo(s)?
En este caso es necesario considerar:
tipo de casos, cuando hablamos del precio de mercado, nos referimos al precio
medio de todas las marcas o supermercados. Los precios de mercado de la
mayora de los bienes fluctan con el paso del tiempo y las fluctuaciones pueden
ser rpidas en el caso de muchos de ellos, sobre todo en el de los que se venden
en
mercados
competitivos.
Por
ejemplo,
la
bolsa
de
valores
es
precio de
las acciones de una empresa flucta de un minuto a otro y puede subir o bajar
considerablemente en un solo da. Asimismo, los precios de materias primas
como el trigo, la soja, el caf, el petrleo, el oro, la plata y la madera, tambin
pueden subir o bajar espectacularmente en un da o en una semana.
En conclusin podemos decir que El precio de mercado es un concepto
econmico de gran aplicacin tanto en aspectos tericos de la disciplina como en
su uso tcnico y en la vida diaria. El concepto es fcil de comprender, el precio
de mercado es el precio al que un bien o servicio puede comprarse en un mercado
concreto.
Es Precio al que se igualan la oferta y la demanda.
Precio medio al que se realizan las operaciones en un mercado determinado.
Precio Sombra
Es Precio de referencia que se establecera para cualquier bien en
condiciones de competencia perfecta, incluyendo los costos sociales
adems de los privados. Cuando un bien o servicio no tiene un precio en
el mercado tambin suele asignrsele un precio sombra, con lo cual se
pueden realizar anlisis de costo-beneficio y clculos de programacin
lineal. Ellos representan el costo de oportunidad de producir o consumir
una mercanca, aun cuando sta no sea intercambiada en el mercado o
no tenga un precio de mercado
El Precio Social o Precio Sombra, llamado tambin precio de cuenta, es
una medida monetaria del cambio en el bienestar de la comunidad debido a un
cambio muy pequeo en la disponibilidad de Bienes finales o Factores de
Produccin.
4.3.2
COSTOS
DIRECTOS,
INDIRECTOS,
MARGEN
DE
CONTRIBUCIN Generalidades
Los gastos de fabricacin o de fbrica tambin se conocen con los nombres
siguientes:
cargos indirectos, costos indirectos, gastos de produccin o gastos
indirectos de produccin.
Representan el tercer elemento del Costo de Produccin, no
identificndose su monto en forma precisa en un artculo producido, en
una orden de produccin o en un proceso productivo.
Esto quiere decir que, aun formando parte del costo de produccin, no
puede conocerse con exactitud que cantidad de esas erogaciones han
intervenido en la produccin de un artculo.
En un proceso productivo intervienen: la materia prima directa, sujeta a
transformacin;
Acondicionamiento o ensamble, cuya cantidad y monto pueden se
establecidos con exactitud en un artculo producido. Adems, interviene
la mano de obra, que es la intervencin directa del hombre en la
transformacin de la materia prima, cuyo valor y tiempo son
perfectamente identificables en el artculo manufacturado.
en
VARIABLES
Las comparaciones con la industria deben enfocarse con cuidado. Puede ser que
las condiciones y desempeo financieros de toda la industria estn por debajo de
lo satisfactorio, y por tanto que una empresa este por arriba del promedio no sea
suficiente. Una compaa puede tener diversos problemas muy reales, pero no
por ello debera refugiarse en una comparacin favorable con la industria.
Adems, el analista debe estar consciente de que pueden no ser homogneas las
diversas compaas en un agrupamiento de la industria. Las compaas que
tienen mltiples lneas de productos a menudo desafan su categorizacin precisa
dentro de la industria. Pueden ser agrupadas dentro del agrupamiento mas
apropiado de la industria, pero la comparacin con otras compaas en su ramo
puede no ser consistente. Tambin puede suceder que las compaas en una
industria tengan diferencias sustanciales de tamao. En tales circunstancias,
puede ser mejor subdividir la industria para comparar compaas de dimensiones
similares. Todos esos elementos nos indican que hay que ser precavidos cuando
se comparen las razones financieras de una compaa con las de otras compaas
en la misma industria.
Tipos De Razones Financieras
Liquidez
Rentabilidad
Eficiencia
Actividad
Endeudamiento
Cobertura
Burstiles
ELEMENTOS
FUNDAMENTALES
DE
LA
EVALUACIN
FINANCIERA.
Inversiones en el proyecto
Inversiones fijas (propiedad, planta y equipo)
Capital de trabajo
Gastos de capital previos a la operacin (gastos preoperativos, inversin
amortizable).
Clases de beneficios
Proyecciones financieras (Estados financieros proforma)
Flujo de fondos del proyecto Estado de resultados del proyecto Balance
general del proyecto
Tasas de descuento
Tcnicas y criterios de evaluacin
Anlisis de riesgo econmico y financiero en el proyecto.
Consideraciones tributarias
5.2.1 VAN
El valor actual neto, ms conocido por las siglas de su abreviacin, VAN, es
una medida de los excesos o prdidas en los flujos de caja, todo llevado al valor
presente (el valor real del dinero cambia con el tiempo). Es por otro lado una de
las metodologas estndar que se utilizan para la evaluacin de proyectos, como
veremos.
El VAN, o NPV (de las siglas en ingls Net Present Value), en trminos
matemticos, es equivalente a la sumatoria, con n desde 0 hasta N (el nmero
de perodos), de (In-En) / (1+i)^n, con In representando a los ingresos, En los
egresos, e "i" como el inters, considerado para efectos de clculo como un
valor fijo.
5.2.2 TIR
La tasa interna de retorno o tasa interna de rentabilidad (TIR) de una inversin,
est definida como el promedio geomtrico de los rendimientos futuros
esperados de dicha inversin, y que implica por cierto el supuesto de una
oportunidad para "reinvertir". En trminos simples en tanto, diversos autores la
conceptualizan como la tasa de inters (o la tasa de descuento) con la cual
el
valor actual neto o valor presente neto (VAN o VPN) es igual a cero. El VAN
o VPN es calculado a partir del flujo de caja anual, trasladando todas las
cantidades futuras al presente. Es un indicador de la rentabilidad de un proyecto:
a mayor TIR, mayor rentabilidad.
Se utiliza para decidir sobre la aceptacin o rechazo de un proyecto de
inversin. Para ello, la TIR se compara con una tasa mnima o tasa de corte, el
Importante aclarar que en la B/C se debe tomar los precios sombra o precios de
cuenta en lugar de los precios de mercado. Estos ltimos no expresan
necesariamente las oportunidades socio-econmicas de toda la colectividad que
se favorece con el proyecto, de ah su revisin, o mejor, su conversin a precios
sombra.
Si el resultado es mayor que 1, significa que los ingresos netos son superiores a
los egresos netos. En otras palabras, los beneficios (ingresos) son mayores a
los sacrificios (egresos) y, en consecuencia, el proyecto generar riqueza a una
comunidad. Si el proyecto genera riqueza con seguridad traer consigo un
beneficio social.
mercado.
Si se asume que, el riesgo del presupuesto de caja es del 10%, esa situacin
podra resultar de:
la destruccin
1.
identificado para cada etapa la relacin entre actividad y factor se fijan criterios
para evaluar la importancia de los impactos.
En forma muy sencilla se pueden tomar algunos criterios como los siguientes:
(Largo plazo L, Mediano Plazo M, Corto Plazo C, Irrecuperable I, Temporal T,
Permanente P).
1. Horizonte: Tiempo que transcurrir entre la accin y la manifestacin del
impacto. L, M, C.
2. Reversibilidad: Capacidad del entorno para restituir las condiciones previas
a los efectos. L, M, C, I.
3. Duracin: Permanencia del efecto en el medio. T, P.
DEL PROYECTO
PLAN DE PREVENCIN AMBIENTAL DEL PROYECTO
Es el conjunto de medidas, obras o acciones que se prevean a travs del EEIA
(Estudio de Evaluacin de Impacto Ambiental), y que el REPRESENTANTE
LEGAL de un proyecto, obra o actividad, deber ejecutar, siguiendo el
cronograma aprobado, tanto en la fase de implementacin como de operacin
y abandono a fin de prevenir, reducir, remediar o compensar los efectos
negativos que sean consecuencia del mismo. EEIA: Estudio de Evaluacin de
Impacto Ambiental. El Programa de Prevencin y Mitigacin contendr el
diseo, descripcin y ubicacin de todas las medidas previstas para eliminar,
reducir, remediar o compensar los efectos ambientales negativos. Se estimar
el costo de las medidas de proteccin y correccin previstas, para las fases de
implementacin, operacin y abandono.
POLITICAS
PLANES
PROGRAMAS
PROYECTOS
del
medio
ambiente
medidas
de proteccin-
prevencin.
autoridades; ii)
5.4.
EVALUACIN DE IMPACTO DE
tiene
determinados
Sea cual sea su naturaleza, toda intervencin genera resultados que afectan las
condiciones materiales de vida de las mujeres y los hombres a quienes va
destinada e impacta en las relaciones que establecen unas con otros y en su
contexto social, por esa razn, todo proyecto de desarrollo es evaluable desde
el punto de vista de los efectos que ha producido sobre las relaciones de gnero.
Qu es el Anlisis de Gnero?
Generalmente incluye
un
anlisis
comunidad
de
y
necesidades
las
personas
que se
encuentran afectadas por stos.
El proyecto debe surgir de lo que las personas dicen que necesitan y no de los
supuestos que hagamos.
el
Debe presentar de manera clara, precisa y ordenada los aspectos del nudo
central del tema que abordaremos en un proyecto. Adems se debe introducir
las caractersticas del tema escogido a travs de una descripcin sencilla, sin
hiprboles verborrecas. Sobre todas las cosas debe ser realista y no creer jams
que se pueda abordarse el todo de un ncleo temtico, debe de indicarse
aquellos aspectos de un tema que no interesan en la investigacin que
planteamos ya las razones de tal desinters.
5.4.2.
Los proyectos son desarrollados por personas. Esto quiere decir que est
influenciado por aspectos subjetivos asociados a la naturaleza de los
individuos que trabajan en l. Factores como el compromiso de sus
miembros, la afinidad con las actividades que el equipo desarrolla, el grado
de empata y en general la emocin que se genera alrededor del proyecto, se
convierten en el combustible que hace que los resultados esperados, se
logren a pesar de los inconvenientes.
Desde el punto de vista empresarial, lo que interesa es la posibilidad de que
dicho valor corresponda a una determinada capacidad y disposicin a pagar;
no importando mayormente si el que pag es un agente privado o pblico,
sino que exista generacin de beneficios para financiar a lo menos los costos
econmicos. Si alguien est dispuesto a pagar por el bien o servicio, y existe
un mercado donde transar el producto, esta disposicin debera reflejarse en
el precio, que constituira entonces un indicador de valor que -al
multiplicarse por las unidades potenciales de venta- permitir obtener el
ingreso por ventas del proyecto, una de las variables claves en la decisin
de emprender o no una inversin desde un punto de vista privado.
Los flujos de caja del proyecto; pues ellos, permiten el recupero y el pago
de la inversin.
participacin
equitativa
de
los
distintos
actores,
de
1) RECURSOS NO FINANCIEROS
Recursos en forma de servicios con que cuenta la comunidad, y que
manifiesta a travs de los recursos naturales del lugar, y del trabajo voluntario
no remunerado que los habitantes brindan de forma desinteresada como un
aporte solidario y humanitario. Estos son:
Humanos: asesoramiento tcnico para la elaboracin y ejecucin de
proyectos, fuerza de trabajo, transmisin de conocimientos mediante
talleres, cursos, foros, charlas, clases, entre otras, servicios de transporte
gratuito, actividades culturales (tteres, danzas, declamacin de poesas).
Naturales: canteras de piedra, minas de arena y minerales, ros, lagos,
mares, playas, rboles madereros y frutales, fauna, paisajes, entre otros.
Ambientales: viviendas, plazas, canchas deportivas, edificios histricos,
entre otros.
2) RECURSOS FINANCIEROS:
Dinero cuyo uso lo determina el Consejo Comunal y que se genera
mediante las siguientes actividades:
5.7 CONDICIONES DE EMPODERAMIENTO Y PARTICIPACION
La literatura sobre la evaluacin dentro de las acciones de cooperacin para el
desarrollo se est llenando de lugares comunes como el empoderamiento y la
participacin, dando a entender si no media una reflexin crtica que ambas
cualidades son deseables intrnsecamente en toda practica evaluativa. En la
comunicacin en primer lugar, se expone en qu condiciones ambos sustantivos
pueden usarse con rigor y se les diferencia de sus objetivos. En segundo lugar,
se desarrollan las limitaciones ms comunes que la prctica de este tipo de
evaluaciones lleva consigo, especialmente en el marco de los proyectos y
programas de lucha contra la pobreza. En tercer lugar, se ofrece una serie de
recomendaciones para mejorar la calidad de las evaluaciones que deberan llevar
a cabo los distintos agentes que intervienen en la cooperacin al desarrollo.