ManuaAnteproyecto2013

Manual para la formulacin del anteproyecto de presupuesto 2013
MANUAL PARA LA FORMULACIN

DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS
PARA EL EJERCICIO FISCAL 2013
Julio del 2012.
NDICE
PRESENTACIN
PRIMERA PARTE:
1. ASPECTOS GENERALES
1.1
Marco Jurdico
1.2
Marco Conceptual
1.3
Plan de Desarrollo del Estado de Mxico
1.4
Integracin del Programa Anual
SEGUNDA PARTE:
2. LINEAMIENTOS PARA LA INTEGRACIN DEL ANTEPROYECTO DE
PRESUPUESTO Y CONSIDERACIONES RESPECTO DEL PRESUPUESTO
BASADO EN RESULTADOS (PbR)
Introduccin
i
Gestin para Resultados (GpR)
ii
Presupuesto basado en Resultados
2.1
Lineamientos
2.1.1
Para determinar el presupuesto de Gasto Corriente
2.1.2
Para determinar el presupuesto de Gasto de Inversin
2.1.3
Para el prorrateo de Recursos Presupuestarios
Para la revisin, alineacin y formulacin de Indicadores de
2.1.4
Evaluacin del Desempeo
2.2
Consideraciones respecto del Sistema Automatizado de
Planeacin y Presupuesto (SPP WEB)
2.3
Formatos para la presentacin del Anteproyecto de Presupuesto
de Egresos 2013
TERCERA PARTE:
3. CATLOGOS
3.1
Clasificador por Objeto del Gasto
Matriz de Conversin del Clasificador por Objeto del Gasto
3.1.1
Armonizado
3.2
Estructura Programtica
3.2.1
Funciones y Subfunciones
3.2.2
Programas y Proyectos
Objetivos de los Programas y Proyectos de la Estructura
3.2.3
Programtica
3.3
Batera de Indicadores
3.4
Unidades de Medida
3.5
Unidades Responsables, Ejecutoras y Centros de Costo
3.6
Regiones del Estado de Mxico
3.7
Formatos
3.7.1
Instructivos de llenado
3.5
Glosario de Trminos
Pgina
3
6
17
21
23
30
32
34
34
41
44
61
74
74
PRESENTACIN.
La Secretara de Finanzas ha elaborado el Manual para la Formulacin del
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2013, mismo
que permitir a las unidades ejecutoras del gasto, integrar su Anteproyecto de
Presupuesto, en cumplimiento a lo dispuesto en los artculos 24 fracciones I, V y
XXIII de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado de Mxico; 295
del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios; 7 fraccin XI a) y b);
18 fraccin I; 19 fraccin I y 20 fraccin IV y V del Reglamento Interior de la
Secretara de Finanzas.
Dentro de los propsitos de este documento se encuentran los siguientes:
Continuar con la aplicacin del Presupuesto basado en Resultados (PbR).
Dar a conocer la Estructura Programtica para la integracin y operacin
del presupuesto que ejercen las unidades ejecutoras del Gobierno, y sea
acorde con el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017.
Transparentar el proceso de asignacin de los recursos presupuestarios.
Orientar la promocin de metas e indicadores hacia resultados que
permitan la evaluacin del cumplimiento de los objetivos a nivel proyecto y
programa y responda a lo establecido en el Plan de Desarrollo del Estado
de Mxico 2011-2017.
En los ltimos aos, se han registrado avances importantes en la consolidacin
del Presupuesto basado en Resultados, lo que ha generado que las unidades
ejecutoras de la administracin pblica programen, presupuesten, ejerzan,
registren, controlen y evalen el uso y destino de los recursos pblicos bajo el
esquema de la estructura programtica, sin embargo, es necesario que las
Unidades de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin refuercen el
proceso de revisin conjunta con las unidades ejecutoras, los proyectos en que
participarn en el ejercicio 2013 y definan con mayor certidumbre indicadores y
metas a alcanzar; a fin de tener una total congruencia entre las acciones y los
efectos impulsores y multiplicadores de los recursos pblicos asignados a los
distintos proyectos autorizados.
Bajo las anteriores consideraciones, es fundamental que las unidades
responsables y ejecutoras, verifiquen que los programas y proyectos que lleven
a cabo, sean congruentes con los compromisos establecidos en los respectivos
programas de las dependencias, en los Sectores y Regiones de Desarrollo en
que participan.
En consecuencia, este Manual incorpora los criterios y la metodologa de
aplicacin y observancia general para que las unidades ejecutoras elaboren su
Anteproyecto de Presupuesto 2013, tanto a nivel de centro de costo, como de
proyecto y regin.
El Manual se integra de tres apartados que buscan organizar en forma temtica
el contenido de este documento, los cuales se dividen de manera especfica en:
En la primera parte se presenta el marco jurdico y normativo que da sustento

al Presupuesto basado en Resultados y su vinculacin con otros elementos del
proceso de planeacin estatal, como son los Programas Sectoriales y
Regionales.
En la segunda parte, se detallan los lineamientos para la integracin del
Anteproyecto de Presupuesto, as como los aspectos a considerar del
Presupuesto basado en Resultados (PbR), las consideraciones del Sistema de
Planeacin y Presupuesto (SPP) y sus formatos e instructivos.
En la tercera parte, se describe la Estructura Programtica con la que operar
el Gobierno del Estado de Mxico, como un instrumento fundamental para la
planeacin, programacin y presupuestacin de los recursos, incluyendo los
catlogos de: estructura programtica, clasificador por objeto del gasto
armonizado, unidades responsables, unidades ejecutoras, centros de costo,
regiones y unidades de medida.
El Glosario de trminos presenta las definiciones de los conceptos a
interpretarse en el presente documento.
As mismo, se cuenta con un Directorio de Servidores Pblicos Responsables
del Proceso de Integracin del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos
2012, para cualquier duda o aclaracin al respecto.
PRIMERA PARTE
1. ASPECTOS GENERALES
1.1
Marco jurdico.
Para la formulacin del Anteproyecto de Presupuesto del Ejercicio Fiscal 2013

el marco jurdico es el siguiente:
CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
25
Corresponde al Estado la rectora del desarrollo nacional para garantizar que ste
sea integral y sustentable, que fortalezca la Soberana de la Nacin y su rgimen
democrtico y que, mediante el fomento del crecimiento econmico y el empleo y
una ms justa distribucin del ingreso y la riqueza, permita el pleno ejercicio de la
libertad y la dignidad de los individuos, grupos y clases sociales, cuya seguridad
protege esta Constitucin.
El Estado planear, conducir, coordinar y orientar la actividad econmica
nacional, y llevar al cabo la regulacin y fomento de las actividades que demande
el inters general en el marco de libertades que otorga esta Constitucin.
134
Los recursos econmicos de que dispongan la Federacin, los Estados, los

Municipios, el Distrito Federal y los rganos poltico-administrativos de sus
demarcaciones territoriales, se administrarn con eficiencia, eficacia, economa,
transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estn destinados.
XIX
Los resultados del ejercicio de dichos recursos sern evaluados por las instancias
tcnicas que establezcan, respectivamente, la Federacin, los Estados y el Distrito
Federal, con el objeto de propiciar que los recursos econmicos se asignen en los
respectivos presupuestos en los trminos del prrafo anterior.
CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MXICO
TTULO CUARTO
DEL PODER PBLICO DEL ESTADO
CAPTULO TERCERO
DEL PODER EJECUTIVO
SECCIN SEGUNDA
DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DEL GOBERNADOR DEL ESTADO
Artculo,
fraccin.
77
XIX
DESCRIPCIN
Son facultades y obligaciones del Gobernador del Estado:

Enviar cada ao a la Legislatura a mas tardar el 21 de noviembre los proyectos de
Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Estado que debern de regir en
el ao fiscal inmediato siguiente o hasta el 20 de diciembre o cuando inicie su
periodo Constitucional el Ejecutivo Federal y presentar la cuenta de gastos del
ao inmediato anterior, a mas tardar el 15 de mayo.
TTULO CUARTO
DEL PODER PBLICO DEL ESTADO.
CAPTULO SEGUNDO
DEL PODER LEGISLATIVO.
SECCIN SEGUNDA
DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DE LA LEGISLATURA.
Artculo,
fraccin.
61
DESCRIPCIN
Son facultades y obligaciones de la Legislatura:
XXX
Expedir anualmente, a ms tardar el 15 de diciembre, o hasta el 31 del mismo mes,

cuando inicie el periodo constitucional el Ejecutivo Federal a iniciativa del
Ejecutivo, tanto la Ley de Ingresos del Estado, que establezca las contribuciones
de los habitantes como el presupuesto de egresos que distribuya el gasto pblico
y disponer las medidas apropiadas para vigilar su correcta aplicacin.
XXXVII
Aprobar los montos y conceptos de endeudamiento anual del Estado y de los

municipios, de conformidad con las bases establecidas en las leyes de la materia
y dentro de las limitaciones previstas en la Constitucin Federal.
CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

TITULO SEGUNDO
DE LOS PRINCIPIOS DE CARACTER FISCAL
CAPITULO PRIMERO
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
Para cubrir el gasto pblico y dems obligaciones a su cargo, el Estado y los

Municipios percibirn en cada ejercicio fiscal los impuestos, derechos,
aportaciones de mejoras, productos, aprovechamientos, ingresos derivados de la
Coordinacin hacendaria, e ingresos provenientes de financiamientos,
establecidos en la Ley de Ingresos.
17
El Estado, los municipios y los organismos pblicos descentralizados podrn

celebrar convenios para la administracin y recaudacin de contribuciones y
aprovechamientos; y en este caso se considerarn autoridades fiscales, quienes
asuman la funcin en los trminos de los convenios que suscriban.
TITULO NOVENO
DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
CAPITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
285
El Presupuesto de Egresos del Estado es el documento jurdico, de poltica

econmica y de poltica de gasto, que aprueba la Legislatura conforme a la
iniciativa que presenta el Gobernador, en el cual se establece el ejercicio, control
y evaluacin del gasto pblico de las Dependencias, Entidades Pblicas y
Organismos Autnomos a travs de los programas derivados del Plan Estatal de
Desarrollo del Estado de Mxico, durante el ejercicio fiscal correspondiente, as
como de aquellos de naturaleza multianual propuestos por la Secretara.
El gasto total aprobado en el Presupuesto de Egresos, no podr exceder al total
de los ingresos autorizados en la Ley de Ingresos.
287
Las autoridades competentes que formulen los anteproyectos de presupuesto

tanto estatal como municipal sern responsables de que los presupuestos de
egresos se encuentren relacionados con el Plan de Desarrollo del Estado de
Mxico y el correspondiente Plan de Desarrollo Municipal y los programas
inscritos en el Registro Estatal de Planes, Programas y Proyectos.
289
Las dependencias, entidades pblicas y unidades administrativas formularn su

anteproyecto de Presupuesto de Egresos de acuerdo con las normas
presupuestales vigentes y con base en sus programas y proyectos anuales.
Las dependencias, entidades pblicas, organismos autnomos y municipios que
reciban recursos por programas de apoyos federales establecidos en un acuerdo
o convenio, para la ejecucin de dichos programas, debern prever en el captulo
de gasto correspondiente el ejercicio de los mismos, informando de ello para la
integracin de la cuenta pblica.
CAPITULO SEGUNDO
DE LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
290
La Secretara ser la responsable de integrar y someter a consideracin del

Gobernador el proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado, el que se
elaborar con base en el marco de referencia para las finanzas pblicas
estatales y/o en los criterios generales de poltica econmica emitidos por el
Gobierno Federal y deber de ser congruente con el Plan de Desarrollo del
Estado, adems de que ser armnico con las disposiciones de carcter
contable que emita el Consejo Nacional de Armonizacin Contable.
291
Las dependencias, entidades pblicas y municipios tendrn la obligacin de

presupuestar en sus programas las contribuciones federales, estatales y
municipales y las aportaciones de seguridad social de conformidad con la
legislacin aplicable, as como las acciones comprometidas de mediano y largo
plazo.
292
El Presupuesto de Egresos se integrar con los recursos que se destinen a los

poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y a los entes autnomos, y se
distribuir conforme a los Captulos de Gasto.
293
Los captulos de gasto se dividirn en partidas, que representarn las

autorizaciones especficas del presupuesto, mediante el clasificador por objeto
del gasto que determine la Secretara.
294
Antes del ltimo da hbil de mayo, la Secretara dar a conocer a las

dependencias y entidades pblicas, el documento para la concertacin de
estructuras programticas, los catlogos que determine la Secretara y la
revisin y alineacin de indicadores para evaluar el desempeo, que servir de
base para la formulacin de su anteproyecto de presupuesto, para que a ms
tardar el 15 del mes de junio le enven sus observaciones.
295
A ms tardar el ltimo da hbil antes del 15 de julio la Secretara enviar a las

dependencias y Entidades Pblicas, el Manual para la Formulacin del
Anteproyecto de Presupuesto y comunicar los techos presupuestarios para la
elaboracin de su anteproyecto de presupuesto.
296
Las dependencias y entidades pblicas formularn su anteproyecto de

Presupuesto de Egresos de acuerdo con el manual para la formulacin del
Anteproyecto de Presupuesto, con base en los techos presupuestarios y sus
programas anuales.
298
El ltimo da hbil anterior al 15 de mes de agosto, las dependencias y

entidades pblicas enviarn a la Secretara su anteproyecto de Presupuesto.
299
Los poderes Legislativo, Judicial y los entes autnomos, formularn sus

respectivos anteproyectos de presupuesto, y los presentarn al Ejecutivo a ms
tardar el ltimo da hbil anterior al da 15 del mes de Agosto, para su
incorporacin al Proyecto del Presupuesto de Egresos, considerando las
previsiones de ingresos y gasto pblico.
301
La Secretara podr efectuar las modificaciones que considere necesarias a los

anteproyectos de presupuesto, en cuanto a importes asignados y a la
congruencia de la orientacin del gasto con los objetivos de los programas; las
modificaciones que realice deber informarlas a las dependencias y entidades
pblicas para que efecten los ajustes correspondientes.
302
El Gobernador presentar a la Legislatura a ms tardar el 21 de Noviembre el

Proyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado.
304 BIS
El Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretara de Finanzas deber

enviar a la Legislatura o a la Diputacin permanente en los recesos de sta, a
mas tardar 30 das hbiles contados a partir de la publicacin del Presupuesto
de Egresos del Gobierno del Estado de Mxico del ejercicio fiscal
correspondiente, la actualizacin correspondiente, la actualizacin de los
anexos del Presupuesto, con excepcin de aquellos que refieran recursos
federales que incluirn las modificaciones respectivas derivadas de los montos
definitivos aprobados en el Decreto correspondiente.
CODIGO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MEXICO
CAPITULO SEGUNDO
Planeacin, Programacin y Presupuestacin
Artculo,
DESCRIPCIN
fraccin.
12.5
16.11
Las dependencias, entidades y ayuntamientos, segn las caractersticas,

complejidad y magnitud de los trabajos, formularn los programas de obra
pblica o de servicios relacionados con la misma, as como sus respectivos
presupuestos, con base en las polticas, objetivos y prioridades de la Planeacin
del desarrollo del Estado y municipios.
Para la solicitud de la autorizacin presupuestal a la que se refiere el artculo 297
del CFEMyM, (proyecto multianual) las Unidades Contratantes debern
determinar tanto el presupuesto total del Proyecto como los presupuestos para
el primer ejercicio presupuestal y los ejercicios presupuestales subsecuentes
hasta la terminacin del Contrato.
Durante la vigencia de un proyecto, en la formulacin de cada uno de los
presupuestos anuales, la Unidad Contratante deber considerar los pagos que
deba efectuar en dicho ejercicio el Proveedor.
LEY DE COORDINACIN FISCAL

Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico celebrar convenio con las

Entidades que soliciten adherirse al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal
que establece esta Ley. Dichas Entidades participarn en el total de los
impuestos federales y en los otros ingresos que seale esta Ley mediante la
distribucin de los fondos que en la misma se establecen.
LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA DEL ESTADO DE MXICO

CAPTULO TERCERO
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
23
La Secretaria de Finanzas, es la encargada de la planeacin, programacin,

presupuestacin y evaluacin de las actividades del Poder Ejecutivo, de la
administracin financiera y tributaria de la hacienda pblica del Estado y de
prestar el apoyo administrativo que requieran las dependencias del Poder
Ejecutivo del Estado.
24
V
A la Secretara de Finanzas, corresponde el despacho de los siguientes asuntos:

Formular y presentar al Ejecutivo, los proyectos de Ley de Ingresos, del
Presupuesto de Egresos y el programa general del gasto pblico.
LEY DE PLANEACIN DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS
10
CAPITULO SEGUNDO
DE LA PLANEACION DEMOCRATICA PARA EL DESARROLLO
DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
13
El Sistema de Planeacin Democrtica para el Desarrollo del Estado de Mxico

y Municipios comprende como instrumentos, el proceso de planeacin
estratgica; los planes; los programas; el presupuesto por programas; el sistema
de control, seguimiento y evaluacin; el Sistema Estatal de Informacin; los
lineamientos metodolgicos; y las polticas de planeacin que autoricen el
Gobierno del Estado
16
Compete a la Secretara, en materia de planeacin democrtica para el

desarrollo:
Integrar y formular el presupuesto para la ejecucin de las acciones relacionadas
con la estrategia para el desarrollo estatal.
Compete a las dependencias, organismos, entidades pblicas y unidades
administrativas del Poder Ejecutivo, en materia de planeacin democrtica para
el desarrollo:
VI
18
VII
Supervisar la correcta vinculacin de los programas y presupuestos de los

organismos o entidades pblicas sectorizados en la dependencia bajo su cargo,
con los objetivos y metas del Plan Estatal de Desarrollo y sus programas;
IX
Proponer el presupuesto para la ejecucin de las acciones que correspondan al

rea de su competencia.
20
Compete a las unidades de informacin, planeacin, programacin y evaluacin,

de las dependencias, organismos y entidades pblicas estatales y a las unidades
administrativas o de los servidores pblicos de los municipios, en materia de
planeacin democrtica para el desarrollo:
III
Coadyuvar en la elaboracin del presupuesto en concordancia con la estrategia

contenida en el plan de desarrollo en la materia de su competencia;
30
Las dependencias, entidades pblicas, organismos y unidades administrativas

participarn en la integracin de programas sectoriales y regionales de corto,
mediano y largo plazo congruentes entre s y con las estrategias contenidas en
los planes de desarrollo, que regirn las actividades de la administracin pblica
y se considerarn para la conformacin del presupuesto, salvo el caso de
programas especiales cuyo plazo de ejecucin podr ser distinto.
LEY PARA LA COORDINACIN Y CONTROL DE ORGANISMOS AUXILIARES DEL ESTADO

DE MXICO
CAPITULO II
11
DEL CONTROL Y VIGILANCIA POR PARTE DEL EJECUTIVO DEL ESTADO

Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
14
La Secretara de Finanzas, tendr, respecto de los organismos auxiliares las

siguientes atribuciones:
IX
Establecer los lineamientos y polticas conforme a las cuales deben formular sus
proyectos y modificaciones al presupuesto de ingresos, de egresos y de
inversiones y vigilar su cumplimiento;
LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PUBLICOS

DEL ESTADO Y MUNICIPIOS
TITULO TERCERO
CAPITULO I
De los sujetos
Artculo,
Fraccin.
DESCRIPCIN
Son sujetos de esta Ley, toda persona que desempee un empleo, cargo o
comisin, de cualquier naturaleza en la administracin pblica estatal o
municipal, en sus Organismos Auxiliares y Fideicomisos pblicos, y en los
Poderes Legislativo y Judicial del Estado, con independencia del acto jurdico
que les dio origen.
TITULO TERCERO
CAPITULO II
De la responsabilidad administrativa disciplinaria.
42
Para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que

deban ser observadas en la prestacin del servicio pblico, independientemente
de las obligaciones especficas que correspondan al empleo, cargo o comisin,
todo servidor pblico sin perjuicio de sus derechos y deberes laborales tendr
las siguientes obligaciones de carcter general:
II
Formular y ejecutar legalmente, en su caso, los planes, programas y

presupuestos correspondientes a su competencia y cumplir las Leyes y otras
normas que determinen el manejo de recursos econmicos pblicos.
LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE MXICO

TITULO PRIMERO
CAPITULO UNICO
DISPOSICIONES GENERALES
12
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
La presente Ley es de orden pblico e inters general y tiene por objeto

establecer disposiciones para fiscalizar, auditar, revisar, substanciar, resolver y
sancionar las cuentas y actos relativos a la aplicacin de los fondos pblicos del
Estado y de los Municipios; as como los fondos pblicos federales en los
trminos convenidos con dicho mbito; asimismo, regular la organizacin,
funcionamiento y atribuciones del rgano encargado de la aplicacin de esta
Ley.
TITULO SEGUNDO
DEL ORGANO SUPERIOR DE FISCALIZACION
CAPITULO PRIMERO
DE LAS ATRIBUCIONES
El rgano Superior tendr las siguientes atribuciones:
Fiscalizar en todo momento los ingresos y egresos de las entidades fiscalizables

a efecto de comprobar que su recaudacin, administracin y aplicacin se
apegue a las disposiciones legales, administrativas, presupustales, financieras y
de planeacin aplicables;
REGLAMENTO DE LA LEY DE PLANEACION DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
19
Para efectos de lo dispuesto en el artculo 18 de la Ley, las Unidades de

informacin, Planeacin, programacin, y Evaluacin tendrn las siguientes
funciones:
En materia de presupuestacin:
a) Integrar con el rea administrativa correspondiente y enviar a la Secretara
por conducto de la Direccin General de Planeacin, y Gasto Pblico el
proyecto de presupuesto que le corresponda;
b) Verificar y validar la calendarizacin anual del gasto elaborada por el rea
administrativa correspondiente, para el ejercicio de los recursos autorizados,
destinados a la ejecucin de los programas y proyectos que competen a la
dependencia, y enviarlos a la Secretara en la fecha que determine la
normatividad respectiva;
c) Verificar de manera permanente con el rea administrativa correspondiente,
que con la asignacin y ejercicio de los recursos, se d el alcance de los
objetivos, metas y prioridades del plan y los programas; y
d) Reportar a la Contralora y a la Secretara, cuando se detecte alguna accin u
omisin que contravenga lo dispuesto en la Ley o en el presente Reglamento.
REGLAMENTO DEL LIBRO DECIMO SEGUNDO DEL CODIGO ADMINISTRATIVO DEL

ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS
TTULO SEGUNDO
13
De la Planeacin, Programacin y Presupuestacin de la Obra Pblica y de los Servicios.
SECCIN TERCERA
Del Presupuesto de la Obra Pblica y de los Servicios.
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
15
En la formulacin del presupuesto anual de obra pblica, las dependencias,

entidades y ayuntamientos considerarn las polticas y determinaciones
administrativas que dicten la secretara de Finanzas o los ayuntamientos
respecto del ejercicio del gasto en las obras pblicas, segn el caso sin perjuicio
de lo establecido en las disposiciones legales aplicables.
REGLAMENTO DEL LIBRO DECIMO SEXTO DEL CODIGO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO
DE MEXICO Y MUNICIPIOS
CAPTULO QUINTO
Administracin del Proyecto
TTULO TERCERO
Del modelo de Contrato
CAPTULO PRIMERO
Variaciones y Presupuestacin
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
30
El proyecto de Presupuesto de Egresos har mencin especial de los

compromisos contingentes que deriven de los Contratos en los que las Unidades
Contratantes podran adquirir bienes bajo ciertas condiciones.
REGLAMENTO INTERIOR DE A SECRETARIA DE FINANZAS.
CAPTULO II
DE LAS ATRIBUCIONES DEL SECRETARIO
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
Son atribuciones no delegables del Secretario:
XI
Emitir de conformidad con las atribuciones de la Secretara, lineamientos reglas

polticas criterios y otras disposiciones jurdico administrativas en las siguientes
materias:
b) Elaboracin de los anteproyectos de presupuesto del Gobierno del Estado y
entes autnomos.
14
XIII
Aprobar los anteproyectos de presupuesto anual de ingresos y de egresos de la

Secretara, y validar el de los organismos auxiliares bajo la coordinacin sectorial
de esta dependencia.
XIV
Someter a la autorizacin del Gobernador del Estado, el anteproyecto de

Presupuesto de Egresos y la Ley de Ingresos del Gobierno del Estado de Mxico.
XVI
Comunicar a las dependencias, entidades pblicas, entes autnomos y poderes

judicial y legislativo, el presupuesto que les ha sido autorizado en el ejercicio
fiscal correspondiente, para que lleven a cabo su calendarizacin.
TTULO IV
DE LA SUBSECRETARA DE PLANEACIN Y PRESUPUESTO
CAPTULO I
DEL SUBSECRETARIO DE PLANEACIN Y PRESUPUESTO
Artculo,
fraccin.
18
DESCRIPCIN
Corresponde al Subsecretario de Planeacin y Presupuesto:
Planear, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la elaboracin de planes,

programas y el presupuesto de egresos.
II
Proponer al Secretario:
a) La poltica presupuestal para el manejo del gasto pblico.
b) Los catlogos que servirn de base para la formulacin de l anteproyecto de
presupuesto de egresos.
TTULO IV
CAPTULO II
De la Direccin General de Planeacin y Gasto Pblico
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
20
Corresponde a la Direccin General de Planeacin y Gasto Pblico:
IV
Proponer los techos presupuestarios para el siguiente ejercicio fiscal, as como

las normas y polticas presupuestales y econmicas para la formulacin de los
anteproyectos de presupuesto de egresos de las dependencias, Procuradura
General de Justicia, entidades pblicas, rganos autnomos y de los poderes
Judicial y Legislativo.
Revisar y validar los anteproyectos de presupuesto con base en los lineamientos

establecidos en la materia y en los techos presupuestarios comunicados, para
integrar el Proyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado.
15
VI
Preparar la informacin para comunicar el presupuesto aprobado por la

legislatura local.
TTULO IV
CAPTULO III
De la Contadura General Gubernamental.
Artculo,
fraccin.
21
I
DESCRIPCIN
Corresponde a la Contadura General Gubernamental:

Establecer el sistema de Contabilidad Gubernamental con base en el catlogo de
cuentas, la gua contabilizadora, las polticas para el registro contable y
presupuestal de las operaciones financieras que realizan las dependencias,
Procuradura General de Justicia, entidades pblicas entes autnomos y los
poderes Judicial y legislativo.
TTULO IV
CAPTULO IV
De la Direccin General de inversin
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
22
Corresponde a la Direccin General de inversin:
III
Analizar, evaluar y dictaminar los proyectos de inversin de las dependencias,

Procuradura General de Justicia, entidades pblicas y entes autnomos que
estn inscritos en la Cartera de Proyectos de Inversin para su visto bueno y, en
su caso, inclusin en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado,
vigilando su congruencia con el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico, y los
planes y programas que de ste se deriven.
16
1.2
Marco conceptual
Presupuesto
El Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios en su artculo 285
define al presupuesto de Egresos del Estado como el instrumento jurdico, de
poltica econmica y de poltica de gasto, que aprueba la Legislatura conforme a
la iniciativa que presenta el Gobernador, en el cual se establece el ejercicio,
control y evaluacin del gasto pblico de las Dependencias, Entidades Pblicas
y Organismos Autnomos a travs de los programas derivados del Plan de
Desarrollo del Estado de Mxico, durante el ejercicio fiscal correspondiente
As, el presupuesto es un plan de accin dirigido a cumplir con metas previstas,
expresadas en valores y trminos financieros que deben cumplirse en
determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.
En una perspectiva ms amplia, el presupuesto se entiende como la expresin
contable de los gastos de un determinado perodo, del cual se obtiene la
autorizacin por parte del Legislativo al Ejecutivo para cumplir con los fines
polticos, econmicos y sociales, y dar cumplimiento al mandato legal.
El presupuesto pblico involucra los planes, polticas, programas, proyectos,
estrategias y objetivos del Estado, como medio efectivo de control del gasto
pblico y en ellos se fundamentan las diferentes alternativas de asignacin de
recursos para gastos e inversiones, a fin de alcanzar los resultados previstos.
El Presupuesto basado en Resultados (PbR), es un instrumento de la gestin
gubernamental que permite apoyar las decisiones presupuestarias con
informacin y orientacin para la aplicacin de los recursos pblicos,
incorporando a la programacin, indicadores y metas que sealen el
compromiso sobre los resultados que se esperan del ejercicio anual, y que
responsabilice a las dependencias y entidades pblicas a lograrlos, a fin de
optimizar el gasto pblico y promover un mayor desarrollo.
El PbR significa una asignacin objetiva de los recursos pblicos y que tengan
la encomienda de fortalecer las polticas, programas y proyectos para el
desempeo gubernamental, a fin de mejorar sustantivamente las condiciones
de vida de la sociedad, la economa y el ambiente de la entidad. Por ello, busca
maximizar los recursos, as como la calidad y volumen de los bienes y servicios
pblicos.
Funciones del Presupuesto.
1. Relacionar la asignacin de los recursos con las acciones y objetivos

programados, para ofrecer mayor capacidad en la pretensin de un buen
desempeo e identificacin de resultados.
17
2. Controlar el presupuesto mediante el proceso de seguimiento, comparando

los avances del ejercicio presupuestal correspondiente con los logros, para
en su caso reconducirlos.
3. Orientacin preventiva del presupuesto para corregir el sistema de
ejecucin y la forma de organizacin, a fin de alcanzar un equilibrio entre lo
autorizado y lo ejercido y minimizar el riesgo en las operaciones de las
dependencias y entidades pblicas.
Importancia del Presupuesto.
1.
2.
3.
4.
5.
Su utilidad, radica en la operacin del proceso de programacin,

presupuestacin y ejecucin del presupuesto por las dependencias y
entidades pblicas, a fin de minimizar riesgos en la ejecucin de las acciones
y en la aplicacin de los recursos, logrando resultados eficientes.
Mantener lo planeado a lmites razonables en la operacin.
Conducir el seguimiento bajo un mecanismo para la revisin y orientacin de
polticas, objetivos, estrategias y lneas de accin.
Cuantificar, en trminos programticos y presupuestarios para correlacionar
los diversos componentes del programa anual. Esto es vincular lo
programado y alcanzado para identificar resultados e impactos.
Utilizar en la tcnica presupuestal la identificacin de programa y proyectos,
para evitar la sobreposicin en las funciones pblicas y as detectar la
inscripcin de actividades en la estructura programtica y su orientacin, a
travs del desglose de objetivos y metas del presupuesto.
Objetivos del Presupuesto.

1.
Planear integral y sistemticamente las polticas, objetivos y acciones que el

gobierno prev desarrollar en un periodo determinado (anual).
2. Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y fijar
responsabilidades en las diferentes dependencias y entidades pblicas,
sobre el cumplimiento y logro de objetivos, metas y resultados previstos.
3. Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la aplicacin
conforme a norma, del presupuesto autorizado y la marcha eficiente de los
programas de las dependencias, entidades pblicas y organismos
autnomos.
Finalidades del Presupuesto.
a) Planear, coordinar y relacionar las acciones y los resultados de las
dependencias y entidades pblicas, con la asignacin presupuestal y sta con
los volmenes de actividad.
b) Controlar el manejo de ingresos y egresos de cada unidad responsable,
ejecutora y centro de costo.
Clasificacin del Presupuesto por Fases.
El Sistema de Planeacin Democrtica para el Desarrollo del Estado de Mxico
y Municipios opera su proceso en cinco fases: planeacin, programacin,
18
presupuestacin, seguimiento y evaluacin, para este caso es importante tener

presente la programacin y presupuestacin.
Fase I. Programacin Presupuestaria: se desprende de la propia naturaleza del
presupuesto y sostiene que ste (el presupuesto), debe tener un contenido y la
forma de la programacin.
Contenido: establece que deben estar todos los elementos que permitan
la definicin y la adopcin de los objetivos prioritarios.
Forma: deben explicitarse todos los elementos de la programacin, es

decir, se deben sealar las causas que orientan o son razn de esta
actividad, as como los objetivos adoptados, las acciones necesarias a
efectuarse para lograr esos objetivos; los recursos humanos, materiales y
servicios que se requieran para cumplir las acciones, as como los
recursos monetarios necesarios que demanden esos recursos.
Fase II de Integracin Presupuestaria: El PbR se apoya en la presupuestacin

por programas, pues el recurso se asigna, integra y aplica bajo este mtodo. El
presupuesto no sera realmente programtico si no cumple con las condiciones
que imponen los cuatro enfoques:
a). Un instrumento del sistema de planeacin estratgica;
b). El reflejo de una poltica de asignacin presupuestaria nica;
c). Un proceso debidamente ordenado bajo la estructura programtica; y
d). Un instrumento en el que deben aparecer todos los elementos de la
programacin.
Es importante tener en consideracin algunas recomendaciones para la
asignacin de recursos con base en los requerimientos e insumos utilizados
para la programacin del presupuesto:
La competencia: se refiere a quienes deben de participar dentro del ciclo

presupuestario. Esto es, la formacin de equipos de las distintas
dependencias, entidades pblicas y organismos autnomos, donde su
validacin reconoce la necesidad de facilitar su pretensin para que el
presupuesto sea aprobado por la Legislatura.
La claridad: quiere decir que el presupuesto debe presentar una

estructura metdica con criterios uniformes, de tal modo que las
diferentes partidas presupuestarias permitan el reconocimiento
inmediato de su procedencia y de su finalidad, que faciliten el control de
su aplicacin para que todas las etapas del proceso puedan llevarse a
cabo con eficacia.
La unidad: significa que todos los recursos programados en los

anteproyectos formarn parte de un solo proyecto a nivel de entidad,
por lo que deben ser incluidos en un solo presupuesto, con plena
19
sujecin a la poltica presupuestaria definida y adoptada por la autoridad

competente, de acuerdo con el marco legal, basndose en un solo
mtodo y expresndose uniformemente.
La flexibilidad: como factor de planeacin, est vinculada con la

previsin y la oportunidad para sustentar una mayor movilidad
presupuestaria y que se adapte a las circunstancias cambiantes del
entorno.
La limitacin del gasto pblico: se refiere a la previsin que se debe

tener sobre los criterios para la contencin del gasto pblico y para
mantener el equilibrio presupuestario dentro de los lmites establecidos.
1.3 Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011 - 2017

El Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017, reviste una enorme
importancia y se constituye en el documento rector de las polticas pblicas, en
l se sintetizan los anhelos y aspiraciones de la sociedad mexiquense; su
integracin es producto de un intenso ejercicio democrtico, donde los diversos
sectores sociales orientaron la visin del Estado de Mxico que deseamos tener.
Su estructura se integra por polticas pblicas que atienden la realidad social,
econmica y de seguridad pblica, con un esquema organizacional que permite
la coordinacin interinstitucional y el financiamiento suficiente para operar un
gobierno eficiente, regido por la transparencia que a travs del diagnstico y
perspectiva, cuenta con objetivos, estrategias y lneas de accin para atender la
problemtica de la entidad.
En este contexto, el Plan de Desarrollo se constituye como el documento rector
de las polticas pblicas que se implementan en el Estado de Mxico, para
mejorar la calidad de vida de los mexiquenses.
Por tanto, se decidi estructurar el Plan de Desarrollo en tres grandes pilares:
Gobierno Solidario, Estado Progresista y Sociedad Protegida, mismos que se
encuentran vinculados a tres ejes transversales: Gobierno Municipalista, Gestin
de Resultados y Financiamiento para el Desarrollo, que sern condicin del
comportamiento de la actual Administracin Pblica Estatal.
Un Gobierno Solidario es aquel que responde a las necesidades sociales,
culturales y educativas de sus habitantes, a travs de la creacin de
instituciones y la implementacin de programas para atender a las personas.
El Estado Progresista promueve el desarrollo econmico regional, empleando
herramientas legales e incentivos que detonen el incremento del bienestar
social y generen mercados dinmicos en la entidad.
La Sociedad Protegida es aqulla en la que todos sus miembros, sin distincin
alguna, tienen el derecho a acceder a la seguridad en todos sus niveles y a una
justicia imparcial y equitativa.
20
Por su parte, los pilares descritos sern impulsados a travs de los siguientes
tres ejes de accin, cuya puesta en prctica deber fortalecerlos a cada uno en
particular y, a la vez, de forma simultnea, con la finalidad de: (i) consolidarse
como un Gobierno Municipalista, capaz de dar prioridad al gobierno desde la
accin local con una perspectiva global, (ii) contar con un Financiamiento para
el Desarrollo, a travs del ejercicio sustentable de la hacienda pblica, y (iii)
perfilar a la Administracin Pblica Estatal hacia un Gobierno de Resultados,
cuyas acciones puedan evaluarse en un entorno de trasparencia.
Las acciones para alcanzar lo plasmado en el Plan de Desarrollo se basan en los
siguientes principios fundamentales:
Humanismo. Las personas sern el centro de las polticas pblicas, las cuales
promovern la igualdad de oportunidades y el mejoramiento de la calidad de
vida. Para lograrlo, se requiere de una amplia participacin de la sociedad en
todos los mbitos de la vida pblica, para promover el desarrollo y que los
ciudadanos depositen su confianza en el Gobierno Estatal.
Transparencia. Las acciones del Gobierno Estatal se realizarn a la vista de
todos, de la manera ms abierta posible, para facilitar el acceso a la informacin
que permita, a su vez, una adecuada rendicin de cuentas, mediante
mecanismos eficaces y oportunos.
Honradez. Los servidores pblicos se conducirn con integridad y honradez,
cuidando de manera escrupulosa el uso de los recursos pblicos y
desempeando sus funciones a partir de las normas establecidas.
Eficiencia. Toda accin cumplir con los objetivos planteados, mostrando la
capacidad del Gobierno Estatal para responder a las necesidades de todos los
mexiquenses.
Es importante recordar que el Plan de Desarrollo se puntualiza en cuatro
programas: los sectoriales, los especiales, los regionales y los anuales, mismos
que tienen un carcter normativo y tcnico, ya que son documentos normativos
que orientan las acciones gubernamentales y constituyen el marco de
referencia para que las unidades responsables y ejecutoras, deben alinear sus
acciones y formulen sus anteproyectos de presupuesto de cada ejercicio anual.
Considerando la tesis anterior, cada anteproyecto de presupuesto deber estar
totalmente respaldado en el sistema de planeacin y presupuesto, de forma que
asegure el cumplimiento del Plan de Desarrollo del Estado de Mxico y de los
programas que de ste se derivan.
21
Integracin del Programa Anual.

El Programa Anual es el instrumento que se deriva del Plan de Desarrollo, por lo
que permite traducir los lineamientos generales del Sistema de Planeacin
Democrtica, en especial lo establecido en el Plan de Desarrollo y los
programas que de ste se derivan: Sectoriales, Especiales y Regionales y los
programas de las dependencias, en objetivos, estrategias, indicadores y metas
concretas a corto plazo, es adems el documento que seala los resultados a
los que se comprometen los servidores pblicos adscritos a las distintas
unidades responsables y ejecutoras, as como a los centros de costo; marcando
adems la temporalidad y beneficio territorial en el que se realizarn las
acciones con la asignacin de recursos humanos, materiales y financieros.
La importancia que tienen los programas anuales radica en las ventajas que
ofrecen para programar de forma explcita las actividades, con un enfoque
hacia resultados, dar cumplimiento a los objetivos y metas que se pretenden
alcanzar en cada proyecto programtico y en utilizar de forma eficiente el
ejercicio de recursos presupuestarios asignados, situacin que da objetividad,
certeza y coherencia a la gestin pblica y al mejoramiento de las condiciones
de vida de la sociedad.
Estos programas tienen entonces una naturaleza fincada en un diagnstico
preciso para establecer una programacin racional y una conduccin eficiente
de las actividades, para ofrecer a la poblacin mexiquense una mejor forma de
vida y por supuesto, un elemento para la rendicin de cuentas, la transparencia
del gasto y el cumplimiento de las funciones que por norma corresponden a
cada una de las dependencias y entidades pblicas.
La formulacin del programa anual le corresponde a cada una de las
dependencias y entidades pblicas del gobierno estatal, mismo que contiene
tres pares de formatos:
PbR-01a.- Programa Anual: Descripcin del Proyecto por Unidad Ejecutora.
PbR-01b.- Programa Anual: Descripcin del Proyecto por Unidad Responsable.
PbR-02a.- Programa Anual: Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora.
PbR-02b.- Programa Anual: Metas por Proyecto y Unidad Responsable.
PbR-03a.- Programa Anual: Indicadores de evaluacin del desempeo por
programa y unidad ejecutora.
PbR-03b.- Programa Anual: Indicadores de evaluacin del desempeo por
Programa y Unidad Responsable.
PbR-09a.- Calendarizacin de Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora.
PbR-09b.- Calendarizacin de Metas por Proyecto y Unidad Responsable.
Los primeros formatos de cada par, son responsabilidad de las unidades
ejecutoras, las cuales debern estar apoyadas por las Unidades de Informacin,
Planeacin, Programacin y Evaluacin (UIPPEs), para la definicin de metas e
indicadores y posteriormente cuantificar y calendarizar las metas que les
corresponden; en tanto que los segundos son responsabilidad de las unidades,
de forma especfica de las UIPPEs, mismas que debern revisar la informacin
22
que proporcionan las unidades ejecutoras, sintetizar la descripcin diagnstica

y definir en consenso con las ejecutoras, la descripcin de las acciones y los
indicadores.
Para la integracin del Programa Anual, es necesario considerar los
compromisos que se establecen en el Plan de Desarrollo y en los programas
que de ste se derivan, adems de tener presente las categoras programticas
(proyectos, subprogramas, programas, subfunciones y funciones) que utilice
cada unidad ejecutora y la responsable, as como los montos comunicados
como techo financiero que la Secretara asigne a cada dependencia o entidad
pblica del gobierno estatal, el cual servir de base para comprometer la
programacin de las actividades a desarrollar y establecer la presupuestacin
para el ejercicio fiscal 2013, por cada uno de los proyectos programticos a los
que se inscriban las unidades ejecutoras y responsables.
Las especificaciones del llenado de los formatos se encuentran en el apartado
2.3 Formatos para la presentacin del Anteproyecto de Presupuesto de
Egresos de este Manual y en la seccin 2.1.4 Lineamientos para Revisin,
Alineacin y Formulacin de Indicadores de Evaluacin del Desempeo, que
describe la metodologa general para la formulacin de la MIR, los indicadores y
las metas a alcanzar en los proyectos autorizados.
De forma general se hacen algunos sealamientos que son importantes para la
integracin del Programa Anual, a fin de clarificar los contenidos de los tres
tipos de formatos, mismos que estructuran la informacin necesaria para
sustentar la asignacin de los recursos presupuestarios y elaborar el programa
de trabajo que cada unidad responsable y ejecutora establece, adems de que
son la base para la evaluacin y la rendicin de cuentas.
Antes de hacer referencia al contenido de los formatos, es importante hacer
hincapi en la importancia que tienen stos a nivel de unidad responsable, ya
que son los concentradores de informacin para dar cuenta al Congreso Local
sobre la situacin a la que deben atender los proyectos, las metas, los avances y
logros obtenidos por la aplicacin de recursos, su integracin o coordinacin en
su caso le corresponde a las unidades de planeacin (UIPPEs).
El primer par de formatos contiene los siguientes apartados:
El diagnstico (situacin actual), es la descripcin de un conjunto de

caractersticas del entorno de responsabilidad donde se identifica cada
proyecto, lo que es til para conocer las condiciones en que se encuentra el
medio ambiente en que tendrn sus efectos las acciones de cada proyecto y es
el fundamento para la propuesta de los objetivos. Se recomienda describir con
base en el comportamiento de los indicadores, esto es, cuantificar los
fenmenos, problemtica o potencialidades que se observan en el mbito del
territorio, economa, servicios pblicos, equipamiento social y urbano,
infraestructura, situacin poltica o rea administrativa.
23
Los objetivos, deben ser enunciados breves que identifiquen claramente los
resultados, enfatizando la idea principal o logro esperado, por lo que
describirn la situacin que se desea alcanzar a nivel de proyecto programtico.
Estos, debern estar ntimamente relacionados con el diagnstico que se
describe en la columna anterior, dando pauta tambin al establecimiento de
indicadores y metas, por lo que deben ser medibles.
Por lo anterior, debern estar integrados, con la siguiente sintaxis:
Resultado esperado (el qu)
Incrementar el nmero de
personas
atendidas
en
hospitalizacin
mediante
a travs
Acciones (el cmo)

de la construccin y equipamiento
de nuevos hospitales y los ya
existentes.
Las estrategias, son elementos de la planeacin que se debern contemplar

para dar cumplimiento a los objetivos y establecer una direccin, estos pueden
ser de organizacin, normativos, financieros, sistemticos o territoriales,
adems deben estar estrictamente ligados a los procesos administrativos que
tiene cada unidad ejecutora o responsable. Es decir indican el "cmo" lograr un
objetivo a realizar, para atender los propsitos que tiene cada uno de los
objetivos.
A fin de homologar la definicin de estas estrategias se recomienda seguir la
siguiente sintaxis:
Verbo
Implantar
Qu?
un nuevo esquema de
generacin de
infraestructura hospitalaria
de tercer nivel
Para qu?
para atender a la
poblacin que no cuenta
con seguridad social
La segunda serie de formatos contiene las metas:

El apartado de metas (mismas que se definen como parmetros de
cumplimiento de las acciones, que reflejan y miden las metas a travs de logros,
productos, procesos o proyectos), se integran en un formato que especfica, las
principales acciones y actividades, la unidad de medida y la cuantificacin; en
esta ltima se programa el nmero de acciones y actividades que identifican los
productos o proyectos que se llevarn a cabo con base en las unidades de
medida. En conjunto refieren la programacin de las caractersticas que
identifican el quehacer gubernamental, por cada uno de los proyectos de la
estructura programtica, para dar solucin a los problemas o necesidades
detectadas e impulsar la mejora de vida de la poblacin, por lo que deben
guardar una total congruencia con el diagnstico, los objetivos y las estrategias
del formato que los anteceden.
Programacin anual de metas por proyecto, como los formatos lo establecen,
contiene el nombre de la accin o actividad, unidad de medida, cantidad, misma
24
que se clasifica en dos: la cifra alcanzada en el presente ejercicio (estima el

alcance al cierre de ejercicio) y la cifra que se proyecta alcanzar para el
ejercicio fiscal que se elabora el presupuesto, como lo establecen los formatos
PbR-02a o PbR-02b.
Sintaxis para la definicin:
No.
Cantidad
programada
(meta)
Progresivo Accin especfica, clara y relevante, la Segn
Usar
cual identifique un logro o producto.
catlogo
referencia
de
ao
anterior
01
Firmar
el
convenio
para
la Documento
1
construccin de un hospital de tercer
nivel, bajo esquema de proyecto de
participacin social.
Descripcin de la accin
Unidad de
medida
La tercera serie de formatos contiene los indicadores estratgicos y de

gestin:
Para la integracin de los indicadores al SPP, se utilizarn las mismas pantallas

que se han utilizado en el SIED, entendindose stos como los parmetros que
se utilizan para medir valores en una escala ponderada de medicin, derivados
de una serie de variables, mismas que sealan el logro, beneficio o impacto que
se espera alcanzar con la realizacin de las acciones y aplicacin de los
recursos.
Estos parmetros deben estar ligados a los objetivos y las acciones que se
describen en el formato anterior, esto es: los indicadores estratgicos que se
reporten debern tener una total alineacin a los objetivos por programa, en
tanto que los indicadores de gestin, estarn alineados a los objetivos por
proyecto y correlacionados con las metas que les den sustento para su
cumplimiento.
Los indicadores que se plasmen en este formato, debern tener una frmula de
clculo, (numerador, denominador y factor de escala). Estos indicadores en
automtico forman parte del SPP, que incluye el SIED.
Las metas que son acciones o actividades relevantes o sustantivas y los
indicadores que se definan, debern identificar producto, beneficios, en si los
resultados que en su conjunto permitan alcanzar el logro de los objetivos
determinados. Es importante tener en consideracin que las actividades de
carcter adjetivo estarn inmersas en las sustantivas (acciones relevantes), ya
que stas, la mayor parte de las veces, son actividades intermedias para
alcanzar un fin.
25
Es importante destacar que la determinacin de las metas del indicador deber

realizarse de manera analtica y responsable, sin perder de vista las condiciones
de limitacin presupuestaria y evitar la programacin de acciones nuevas no
prioritarias.
Sintaxis para la construccin de indicadores: ver apartado 2.1.4 para la revisin,
alineacin y formulacin de Indicadores de Evaluacin del Desempeo.
Calendarizacin Trimestral, en este apartado se seala la cantidad propuesta o
meta a realizar en cada trimestre, lo que dar pauta a la calendarizacin de
recursos presupuestarios.
26
SEGUNDA PARTE
2. LINEAMIENTOS PARA LA INTEGRACIN DEL ANTEPROYECTO DE
PRESUPUESTO Y CONSIDERACIONES RESPECTO DEL PRESUPUESTO
BASADO EN RESULTADOS (PbR)
27
INTRODUCCIN.
I.- Gestin para Resultados. (GpR)

Para llevar a cabo el proceso de programacin presupuestacin para el
ejercicio fiscal 2013 se realizar bajo el enfoque de Gestin para Resultados
(GpR), que es considerada una estrategia que usa informacin del desempeo
para mejorar la toma de decisiones e incluye herramientas de planeacin
estratgica, aplicacin del marco lgico, monitoreo y evaluacin de los
resultados.
Considerando que la GpR se puede aplicar a cualquier nivel: nacional, estatal,
municipal, sectorial, regional, institucional, de programa, de proyecto y
actividades del sector pblico, bajo los principios siguientes:
1) Centrar las decisiones en
los resultados: El origen de
la atencin gubernamental
y la toma de decisiones
deben ser siempre los
resultados a alcanzar, en
todas
las
etapas
del
proceso
presupuestario:
planeacin, programacin,
presupuestacin, ejercicio,
control,
seguimiento,
evaluacin y rendicin de
cuentas;
Principios de la Gestin para Resultados (GpR)
1. Centrar el dilogo en
los resultados
5. Usar la informacin
sobre resultados para
aprender y para
apoyar la toma de
decisiones
2
GpR
2. Alinear la
planeacin,
programacin,
presupuestacin,
monitoreo y evaluacin
con resultados
3. Promover y
mantener procesos
4. Gestionar para, no
2) Alinear la planeacin
sencillos de medicin
por, resultados
e informacin
estratgica: las etapas del
ciclo presupuestario deben
mantener la continuidad y
coherencia durante todo el proceso, permitiendo que cada etapa sea una
fortaleza para el alcance de resultados durante el ejercicio fiscal;
3) Mantener la medicin e informacin sencillas: los sistemas de informacin y

de indicadores deben tener la orientacin a resultados, ser factibles de
recopilar, susceptibles de comparar, oportunos, de bajo costo y sencillos de
utilizar;
4) Gestionar para, no por, resultados: significa concentrarse en los resultados y
efectos deseados, y no solamente en los insumos y procesos requeridos para su
consecucin. Lo anterior implica un cambio en el compromiso institucional para
romper con inercias programticas desfavorables para la creacin de valor
pblico;
5) Usar la informacin de resultados para el aprendizaje, la toma de
decisiones y la rendicin de cuentas: la informacin y experiencia adquirida
28
deben utilizarse de manera sistemtica en la toma de decisiones para el

mejoramiento continuo de los programas y la gestin pblica, la asignacin de
recursos y el logro de resultados. La informacin de resultados ser el elemento
fundamental para la rendicin de cuentas y la transparencia.
La GpR y el Presupuesto se alinean en un proceso de planeacin estatal; el Plan
de Desarrollo del Estado de Mxico (PDEM) es complementado por el Proyecto
de Presupuesto de Egresos del Estado de Mxico (PEGEM), permitiendo la
aplicacin del PbR y la definicin de los recursos con que las instituciones
pblicas contarn para la produccin de bienes y servicios gubernamentales.
Para integrar el proyecto de presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal
2013, es necesario la participacin comprometida de las Unidades Responsables
y Unidades Ejecutoras del Gasto Pblico del GEM, para el funcionamiento del
Sistema de Planeacin y Presupuesto (SPP), e iniciar el uso de la metodologa
del marco lgico, considerando los objetivos, estrategias y lneas de accin del
Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017, as como los objetivos de las
dependencias y entidades pblicas.
Los principales actores en este trabajo son las propias Unidades Responsables y
Ejecutoras del Gasto Pblico; la Secretara de Finanzas, a travs de la
Subsecretara de Planeacin y Presupuesto, tiene la funcin de coordinar este
trabajo y prestar asistencia tcnica, as como de integrar la informacin
derivada de los indicadores para informar al H. Poder Legislativo y hacer uso de
esta informacin en los procesos propios de la institucin.
De esta forma, a la fecha se cuenta con una estructura programtica y
presupuestal, sistemas operativos y estructura administrativa preparada para
iniciar con los trabajos que permiten instrumentar en el corto y mediano plazo
la elaboracin de un Presupuesto basado en Resultados, que contenga los
indicadores estratgicos y de gestin, dirigidos a la evaluacin con enfoque de
resultados.
ii.- Presupuesto basado en Resultados (PbR).
El PbR como instrumento de la Gestin para Resultados (GpR), consiste en un
conjunto de actividades y herramientas que permite que las decisiones en
cuanto al proceso presupuestario, incorpore sistemticamente, consideraciones
sobre los resultados obtenidos y esperados de la aplicacin de los recursos
pblicos, y motive a las Unidades Responsables y Ejecutoras de los Recursos
Pblicos a lograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto pblico y la
rendicin de cuentas.
El PbR, es un proceso de presupuestacin por programas en el que:
a) La formulacin de los programas gira en torno a una serie de objetivos
definidos y resultados previstos con antelacin;
29
b) Los resultados previstos deben justificar las necesidades de recursos que

obedezcan y estn ligadas a los productos necesarios para alcanzar esos
resultados; y
c) La labor efectiva para alcanzar los resultados se mide mediante
indicadores objetivos de ejecucin.
1.- Informacin para la toma de decisiones.
Estructura
programtica
2.- Evaluacin de resultados
Metas de
actividade
indicadores
3.- Reasignacin de recursos
4.- Transparencia y rendicin de cuentas
Informacin Cualitativa o cuantitativa

respecto al logro y la calidad del
cumplimiento de una meta de un
organismo o institucin.
Presupuesto Basado en Resultados PbR
Objetivo general
El PbR pretende que las definiciones de los programas presupuestarios se
deriven de un proceso secuencial alineado con la planeacin programacin,
estableciendo objetivos, metas e indicadores; en esta lgica, a efecto de hacer
ms eficiente la asignacin de recursos pblicos, considerando la evaluacin de
los resultados alcanzados y la manera en que las dependencias y entidades
pblicas ejercen dichos recursos pblicos.
Objetivos especficos.
El PbR tiene los objetivos especficos siguientes:
Alinear el proceso presupuestario hacia los resultados.
a) Define y alinea los programas presupuestarios y sus asignaciones a la

obtencin de resultados en todo el ciclo de planeacin programacin
30
presupuestacin ejercicio control seguimiento evaluacin y rendicin de

cuentas.
Mayor
Transparenciay
Mejores
Resultados
Factores de Evolucin
y Crecimiento.
Aprendizaje
Mejoras
Evaluacin
Controly
Seguimiento
Ejecucin
Presupuestacin
Programacin
Planeacin
Fortalecer la planeacin estratgica para resultados

b) Aplica la matriz de indicadores, conforme a la metodologa del marco lgico,
como una herramienta de planeacin estratgica que permite mejorar en forma
sencilla, ordenada y homognea la lgica interna de los programas
presupuestarios, a la vez que alinea su contribucin a los objetivos estratgicos
de las dependencias y entidades pblicas.
Medir el desempeo para evaluar los resultados
c) Genera y define los indicadores de desempeo, estratgicos y de gestin,
que constituirn la base para el funcionamiento de la evaluacin del desempeo
y permitirn evaluar el logro de los resultados, as como el impacto social de las
polticas pblicas, los programas presupuestarios y la productividad de las
dependencias y entidades pblicas del GEM.
Asignar recursos considerando la evaluacin de los resultados alcanzados;
d) Propicia un nuevo modelo para la asignacin de partidas presupuestarias,
tendientes a elevar la eficacia y eficiencia gubernamental y la calidad del gasto
pblico, y
Establecer una dinmica organizacional orientada a resultados
e) Unifica el proceso presupuestario con la conduccin y ejecucin de las
polticas pblicas y de sus programas al interior de las dependencias y
entidades pblicas, para orientar el esfuerzo institucional al logro de los
resultados, mediante la coordinacin entre:
I. Las Unidades Responsables y Ejecutoras del Gasto Publico;
31
II. Las Unidades de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin

(UIPPE);
III.
Las
Coordinaciones
Administrativas
y
sus
Delegaciones
Administrativas;
IV. Las Unidades Administrativas Operativas de las Dependencias y
Entidades Pblicas; y
V. Las reas de los rganos Internos de Control, encargadas del
mejoramiento de la gestin.
La coordinacin institucional referida estar vinculada a los procesos de
alineacin, autorizacin y verificacin de la Secretara y la Contralora en el
mbito de sus respectivas competencias.
2.1
Lineamientos.
2.1.1
Para determinar el Presupuesto de Gasto Corriente.
Para continuar con el orden y congruencia de las acciones de la administracin

pblica encaminadas al logro de los objetivos contenidos en el Plan de
Desarrollo, las unidades ejecutoras comprometidas con las prioridades y
objetivos de sus proyectos, y con base en la experiencia de los ejercicios
anteriores, elaborarn su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para el
ejercicio fiscal 2013.
Las unidades ejecutoras con estricto apego al marco jurdico y normativo
aplicable al proceso de planeacin, programacin y presupuestacin,
formularn el Anteproyecto de Presupuesto ajustndose al techo financiero que
la Secretara les comunique, aplicando criterios de racionalidad de los recursos
que deban asignar a cada centro de costo, proyecto, captulo y partida del
gasto, que les permita cumplir con las metas sustantivas comprometidas en su
Programa Anual y en consecuencia, a los proyectos en que participan de
acuerdo a la estructura programtica.
Las unidades responsables, las unidades ejecutoras y las UIPPEs, en sus
respectivos mbitos de competencia, durante la formulacin del Anteproyecto
de Presupuesto, debern verificar que las metas comprometidas estn
orientadas a alcanzar los objetivos de los programas y proyectos en que
participen.
Los anteproyectos de presupuesto deben identificar los recursos para:
Cubrir los gastos necesarios de los centros de costo;
Atender el costo de las plantillas de personal autorizadas por la Secretara,
para lo cual debern considerar las partidas que permitan dar cumplimiento
a los compromisos laborales que por ley deben pagarse a cada servidor
pblico, adems de los que a travs de la firma de los convenios con el
Sindicato de Maestros al Servicio del Estado de Mxico y el Sindicato nico
de Trabajadores al Servicio del Estado y Municipios corresponda y que el
32
Gobierno del Estado deba pagar a travs de cada unidad responsable y

ejecutora;
Presupuestar en su caso, los recursos necesarios para otorgar donativos y
ayudas a terceros, as como los subsidios que se tengan contemplados;
En el caso de las entidades pblicas, costear los recursos para la adquisicin
de bienes muebles e inmuebles que requieran en la realizacin de los
proyectos; y
En el caso de las entidades pblicas, establecer las fuentes de
financiamiento.
Para la elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto, las unidades ejecutoras
del gasto pblico debern observar lo siguiente:
Realizar su anteproyecto a precios corrientes, con cifras cerradas a pesos;
sin aplicar factor inflacionario, el cual ser determinado por la Secretara de
Finanzas, en cuanto se confirmen los criterios generales de poltica
econmica federal.
Considerar todas las partidas presupuestarias que inciden en cada captulo
de gasto; y
Las dependencias debern presupuestar en las partidas relacionadas con
los gastos de comunicacin social, los recursos notificados por la Secretara,
cuyo ejercicio para el ao fiscal 2013 se llevar a cabo de acuerdo a la
normatividad establecida.
Toda asignacin de recursos por proyecto contenida en el Anteproyecto de
Presupuesto 2013 que sea superior a la suma del monto asignado al
proyecto en el ejercicio inmediato anterior ms el crecimiento del ndice
inflacionario, deber ser justificada obligatoriamente.
Las entidades pblicas que al cierre del ejercicio 2012, estimen contar con
recursos disponibles, debern incorporarlos en su Anteproyecto de
Presupuesto en el apartado de ingresos a travs del formato PbR-08
Estimacin Mensual de Ingresos por Unidad Ejecutora, registrndolos como
ingresos propios, debiendo anexar la justificacin correspondiente; verificando
en todo momento no contravenir lo establecido en los artculos 310 y 322 del
CFEMyM.
En la integracin del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2013 a nivel
regin, las unidades ejecutoras debern identificar plenamente la ubicacin
geogrfica de sus centros de costo, apoyados en el catlogo de regiones que se
anexa a este Manual. Lo anterior implica que las unidades ejecutoras elaborarn
su Anteproyecto de Presupuesto a nivel de centro de costo, proyecto, regin y
municipio; considerando que si un centro de costo presta servicios a municipios
de diferente regin, el presupuesto de ese centro de costo, regionalmente
deber desagregarse y no concentrarlo en una sola regin; lo que permitir al
Titular del Ejecutivo contar con mayor informacin sobre el destino de los
recursos pblicos a nivel regin, municipio y programa.
Cabe mencionar que la Secretara, a travs de la DGPyGP, recibir el
Anteproyecto de Presupuesto de las unidades ejecutoras, a travs de las
33
UIPPEs, debidamente validado por el Coordinador Administrativo de cada

unidad responsable; los formatos resumen, debern ser rubricados por el titular
de cada unidad ejecutora, el responsable de la UIPPE y por el Coordinador
Administrativo o sus equivalentes.
Relacin de captulos, conceptos y partidas.
El 31 de diciembre de 2008 se publico en el Diario Oficial de la Federacin, la
Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ley de Contabilidad), que tiene
como objeto establecer los criterios generales que regirn la Contabilidad
Gubernamental y la emisin de informacin financiera de los entes pblicos, con
el fin de lograr su adecuada armonizacin, para facilitar a los entes pblicos el
registro y la fiscalizacin de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general,
contribuir a medir la eficacia, economa y eficiencia del gasto e ingreso
pblicos.
La Ley de Contabilidad es de observancia obligatoria para los poderes
Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federacin, Entidades Federativas; los
Ayuntamientos de los municipios; los rganos poltico-administrativos de las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal; las entidades de la
administracin pblica paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y
los rganos autnomos federales y estatales.
El rgano de coordinacin para la armonizacin de la Contabilidad
Gubernamental es el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC), el
cual tiene por objeto la emisin de las normas contables y lineamientos para la
generacin de informacin financiera que aplicarn los entes pblicos,
previamente formuladas y propuestas por el Secretario Tcnico.
El CONAC desempea una funcin nica debido a que los instrumentos
normativos, contables, econmicos y financieros que emite deben ser
implementados por los entes pblicos, a travs de las modificaciones, adiciones
o reformas a su marco jurdico, lo cual podra consistir en la eventual
modificacin o expedicin de leyes y disposiciones administrativas de carcter
local, segn sea el caso.
Por lo anterior; el CONAC, en el marco de la Ley de Contabilidad est obligado
a contar con un mecanismo de seguimiento que informe el grado de avance en
el cumplimiento de las decisiones de dicho cuerpo colegiado. El Secretario
Tcnico del CONAC realizar el registro de los actos que los gobiernos de las
Entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito
Federal ejecuten para adoptar e implementar las decisiones tomadas por el
CONAC en sus respectivos mbitos de competencia.
Los registros contables de los entes pblicos se llevarn con base acumulativa.
La contabilizacin de las transacciones de gasto se har conforme a la fecha de
su realizacin, independientemente de la de su pago.
34
Para el registro nico de las operaciones presupuestarias y contables los entes

pblicos dispondrn de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y
catlogos de bienes o instrumentos similares que permitan su interrelacin
automtica.
En este contexto, el CONAC public en el mes de junio de 2010, el Clasificador
por Objeto del Gasto armonizado, el cual permitir una clasificacin de las
erogaciones, consistente con criterios internacionales y con criterios contables;
es claro, preciso, integral y til, adems que posibilita un adecuado registro y
exposicin de las operaciones, y la interrelacin con las cuentas patrimoniales.
El propsito principal del Clasificador por Objeto del Gasto es el registro de los
gastos que se realizan en el proceso presupuestario. Resume, ordena y presenta
los gastos programados en el presupuesto, de acuerdo con la naturaleza de los
bienes, servicios, activos y pasivos financieros. Alcanza a todas las
transacciones que realizan los entes pblicos para obtener bienes y servicios
que se utilizan en la prestacin de servicios pblicos y en la realizacin de
transferencias, en el marco del Presupuesto de Egresos.
La clasificacin por objeto del gasto, rene en forma sistemtica y homognea
todos los conceptos de gastos descritos. En ese orden, se constituye en un
elemento fundamental del sistema general de cuentas donde cada componente
destaca aspectos concretos del presupuesto y suministra informacin que
atiende a necesidades diferentes pero enlazadas, permitiendo el vnculo con la
contabilidad.
El Clasificador por Objeto del Gasto ha sido diseado con un nivel de
desagregacin que permite el registro nico de las transacciones con incidencia
econmico financiera que realiza un ente pblico, en el marco del
presupuesto.
Por ser un instrumento que permite la obtencin de informacin para el anlisis
y seguimiento de la gestin financiera gubernamental, es considerado la
clasificacin operativa que permite conocer en qu se gasta, (base del registro
de las transacciones econmico financieras) y a su vez permite cuantificar la
demanda de bienes y servicios que realiza el Sector Pblico.
Estructura de codificacin.
La estructura del Clasificador por Objeto del Gasto se diseo con un nivel de
desagregacin que permite que sus cuentas faciliten el registro nico de todas
las transacciones con incidencia econmica financiera; es por ello que la
armonizacin se realiza a tercer digito que corresponde a la partida genrica
formndose la siguiente estructura:
Captulo: Es el mayor nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo
y ordenado de los bienes y servicios requeridos por los entes pblicos.
35
Concepto: Son subconjuntos homogneos y ordenados en forma especfica,

producto de la desagregacin de los bienes y servicios, incluidos en cada
captulo.
Partida: Es el nivel de agregacin ms especfico en el cual se describen las
expresiones concretas y detalladas de los bienes y servicios que se adquieren y
se compone de:
La Partida Genrica se refiere al tercer dgito, el cual lograr la

armonizacin a todos los niveles de gobierno.
La Partida Especfica corresponde al cuarto dgito, el cual permitir que

las unidades administrativas o instancias competentes en materia de
Contabilidad Gubernamental y de Presupuesto de cada orden de
gobierno, con base en sus necesidades, generen su apertura,
conservando la estructura bsica (captulo, concepto y partida genrica),
con el fin de mantener la armonizacin con el Plan de Cuentas.
Captulo 1000 Servicios Personales:

En este captulo se agrupa las remuneraciones al personal al servicio del Estado,
as como las cuotas y aportaciones a favor de las instituciones de seguridad
social, derivadas de los servicios que esas instituciones prestan al personal en
los trminos de las disposiciones legales en vigor; asimismo, incluye los pagos
por otras prestaciones sociales.
Para presupuestar este rubro, se deber capturar en la pantalla de
requerimientos presupuestales a nivel de Proyecto. En tal sentido, para la
determinacin de las asignaciones presupuestarias por partida de gasto
debern considerar los niveles y rangos actuales de las plantillas de personal
autorizadas por la Secretara, y todas las partidas de los subcaptulos 1100 hasta
el 1700 del clasificador, que representen compromisos laborales tanto de ley
como contractuales y corresponda pagarse a cada servidor pblico. La
propuesta de presupuesto de este captulo deber ser invariablemente
autorizada por el titular de la unidad ejecutora; de no observar los niveles de
sueldo autorizados por la Secretara, se estar a lo dispuesto en el Artculo 42,
fracciones I, II y III, as como artculo 43 de la Ley de Responsabilidades de los
Servidores Pblicos del Estado de Mxico y Municipios.
Para la integracin del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, los recursos
que se comuniquen como techo presupuestario para el captulo 1000 Servicios
Personales, son intransferibles.
Captulo 2000 Materiales y Suministros:
En este captulo se agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de toda
clase de insumos requeridos para el desempeo de las actividades
administrativas y productivas. Incluye materiales de administracin, productos
36
para alimentacin, materias primas y materiales para la produccin y la

construccin; productos qumicos, farmacuticos y de laboratorio;
combustibles; y en general todo tipo de suministros para la realizacin de los
programas pblicos.
Para su presupuestacin se debern capturar en la pantalla requerimientos
presupuestales a nivel de proyecto, para lo cual se seguirn criterios de
racionalidad y de austeridad.
Es importante mencionar que en esta pantalla deber anotar slo la clave de la
partida de gasto, el presupuesto autorizado en el ao 2012, la expectativa de
cierre para ese mismo ao y el monto total solicitado para 2013. Esta pantalla
slo ser para el registro de requerimientos, por lo que el SPP no permitir su
impresin, pero si podr ser consultado en la pantalla de captura
correspondiente. Esta informacin servir a la DGPyGP de soporte para el
anlisis de las propuestas de recursos, por lo que el texto de justificacin
deber ser claro y conciso, haciendo en cada caso mencin de los datos
especficos que permitan un mejor anlisis de sus requerimientos.
Captulo 3000 Servicios Generales:
En este captulo se agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo
tipo de servicios que se contraten con particulares o instituciones del propio
sector pblico. Incluye servicios tales como: postal, telegrfico, telefnico,
energa elctrica, agua y conduccin de seales; arrendamientos; asesoras,
capacitacin, estudios e investigaciones; comercial y bancario; mantenimiento,
conservacin e instalacin; difusin e informacin; as como otros servicios
oficiales y especiales para el desempeo de actividades vinculadas con las
funciones pblicas.
Para requisitar la informacin de los servicios generales, debern sujetarse a la
normatividad administrativa emitida por la Secretara y a las medidas de
racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria.
Debern acompaar a los requerimientos principalmente de las partidas
especficas relacionadas con los gastos que a continuacin se mencionan, las
justificaciones de referencias que permitan a la DGPyGP contar con mayores
elementos para su anlisis.
Servicio de telefona convencional y celular: La solicitud de recursos para este
concepto, deber acompaarse de la relacin de lneas telefnicas autorizadas
por la Secretara.
Arrendamiento de edificios, locales y terrenos: En esta partida debern
relacionarse los espacios fsicos en arrendamiento, especificando su ubicacin y
direccin, monto y vigencia del contrato.
Arrendamiento de equipo y bienes informticos: La asignacin de recursos en
este concepto, deber reducirse al mnimo indispensable, eligiendo
37
preferentemente la adquisicin del mismo, para fortalecer los inventarios

gubernamentales, debiendo cumplir invariablemente con la normatividad
aplicable en la materia.
Asesoras asociadas a convenios o acuerdos: Deber reducirse a los casos en
que no se cuente con el personal capacitado, o cuando el trabajo a desarrollar
as lo requiera, sujetndose al cumplimiento de la normatividad aplicable en la
materia.
Servicios de capacitacin: El presupuesto de los recursos para este concepto,
deber estar plenamente justificado y su finalidad ser la de capacitar y
profesionalizar a los servidores pblicos, en beneficio de la administracin
pblica.
Reparacin, instalacin y mantenimiento de bienes informticos,
microfilmacin y tecnologas de la informacin: Para presupuestar esta
partida, deber valorarse el costo del mismo, respecto al de reposicin con
equipos nuevos, en su caso.
Reparacin y mantenimiento de vehculos terrestres, areos y lacustres: Para
presupuestar recursos en esta partida, deber incluirse el inventario de las
unidades vehiculares adscritas a cada unidad ejecutora, especificando el ao y
modelo, as como las caractersticas de cada vehculo y considerar el uso al que
normalmente est destinado el vehculo.
Gastos de publicidad: El ejercicio de los recursos presupuestados en este
concepto, deber sujetarse a las normas que establezcan la Secretara, la
Secretara de la Contralora y la Coordinacin General de Comunicacin Social.
Las entidades pblicas para la erogacin de gastos por este concepto,
requerirn adicionalmente, la autorizacin de su respectivo rgano de
Gobierno.
Gastos de ceremonias oficiales y de orden social: El presupuesto se autorizar
nicamente a las unidades ejecutoras responsables de la coordinacin de
eventos contemplados en el calendario cvico.
Viticos, Gastos de Pasajes Forneos y Peajes: Debern reducirse al mnimo
indispensable.
Captulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas:
Este captulo comprende el registro de las asignaciones para el pago a
pensionados y pensionistas y jubilados que cubre el ISSEMYM, conforme al
rgimen establecido por disposicin legal para cumplir los compromisos
contractuales o de ley, tales como: los pagos de sumas aseguradas y las
prestaciones econmicas distintas de pensiones. Asimismo, incluye las
asignaciones correspondientes a aportaciones a fideicomisos pblicos y
mandatos pblicos y las destinadas al programa de Becas para la atencin de
nios con discapacidad.
38
Las transferencias corresponden a los recursos que el Gobierno del Estado

aporta a las entidades pblicas, para apoyar su operacin, adems de los
destinados a otorgar donativos, apoyos o ayudas extraordinarias a terceros,
cuando se estime proporcionarlos. Las unidades ejecutoras que otorguen
subsidios, debern incorporarlos en su Anteproyecto de Presupuesto,
justificando plenamente el motivo, los beneficiarios, el monto y el perodo en el
que se otorgarn.
Las entidades pblicas que reciban transferencias, debern presentar un
programa para reducir el uso de recursos fiscales y/o para sustituir los
esquemas de subsidio generalizado, por otros dirigidos a poblaciones
especficas.
2.1.2 Para determinar el Presupuesto de Gasto de Inversin
Captulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles:
Este captulo se refiere al conjunto de activos fijos de una entidad o
dependencia. Su importe queda consignado en el captulo presupuestario del
mismo nombre. Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de toda
clase de bienes muebles e inmuebles, requeridos en el desempeo de las
actividades de la Administracin Pblica. Incluye el mobiliario y equipo propio
para la administracin; maquinaria y equipo de produccin; las refacciones,
accesorios y herramientas mayores indispensables para el funcionamiento de
los bienes y la adquisicin de inmuebles.
La previsin de recursos para la adquisicin de activos fijos, est sujeta a la
disponibilidad de recursos presupuestarios.
Captulo 6000 Inversin Pblica:
Este captulo se refiere a las asignaciones destinadas a la creacin de la
infraestructura fsica mediante la realizacin de obras pblicas que contribuyan
a la formacin de capital del pas. Incluye todo tipo de adquisiciones necesarias
para la construccin, instalacin, ampliacin, rehabilitacin, servicios
relacionados con la obra pblica, etc., as como las asignaciones para realizar
estudios de preinversin.
Los recursos de inversin son asignados a las unidades responsables que
conforman el gobierno estatal, quienes lo ejercern con estricto apego a la
normatividad de la materia. En el caso de que alguna unidad responsable realice
convenios de obra pblica con los municipios que involucren recursos
presupuestarios, debern firmar un convenio de reasignacin de recursos
pblicos por cada obra, en el cual se especifique la aportacin que corresponda
a cada parte.
Los recursos de inversin que se autoricen se destinarn prioritariamente a:
39
I.- La terminacin de las obras pblicas en proceso, especialmente a

aquellas destinadas a proyectos de desarrollo social;
II.- La asignacin de recursos a nuevos proyectos se fundamentar en
criterios que garanticen los servicios de educacin, salud y asistencia social,
seguridad pblica y procuracin de justicia, combate a la pobreza, desarrollo
municipal e infraestructura bsica urbana y rural, considerando a la poblacin
beneficiada y su relacin costo beneficio;
III.- Se podrn proponer nuevos proyectos de obra pblica cuando estn
evaluados sus efectos socioeconmicos y se tenga garantizada la disponibilidad
de terrenos, as como los recursos tcnicos y financieros para su operacin;
IV.- La asignacin de recursos para obra pblica requerir la existencia
del proyecto ejecutivo y del expediente tcnico correspondiente;
V.- El equipamiento de obras pblicas;
VI.- Acciones cuyo objeto sea conservar o mantener los activos
existentes en condiciones adecuadas de operacin y que no implican un
aumento en la vida til o capacidad original de dichos activos para la
produccin de bienes y servicios;
VII.- Los proyectos de inversin conjunta con los sectores social y
privado, con los gobiernos federal, municipal y los de otras entidades
federativas, para la ejecucin de obras y proyectos de infraestructura y
produccin, se apegarn al marco normativo.
De igual manera, los proyectos de inversin en obra pblica atendern los
siguientes criterios:
Las obras y acciones debern de promover un desarrollo regional

intersectorial de impacto para el desarrollo sustentable de las regiones y
de la entidad;
Es obligacin de las dependencias y entidades pblicas que llevan a cabo
obras pblicas, considerar en sus presupuestos los gastos de difusin,
informando la fuente de financiamiento de los recursos, programa, metas
y el plazo de ejecucin, con la finalidad de orientar a la poblacin sobre
los beneficios de las mismas.
Cuando existan obras cuya ejecucin abarque varios ejercicios presupuestarios,

las unidades responsables debern presentar a la Secretara el programa de
ejecucin de la obra en el que se establezca claramente el plazo para su
ejecucin, haciendo mencin expresa de que la ejecucin y pago en aos
subsecuentes, estar sujeta a la aprobacin del presupuesto de egresos por la
H. Legislatura.
40
Captulo 7000 Inversiones Financieras y otras Provisiones:

En este captulo se agrupa las asignaciones destinadas a la realizacin de
actividades financieras que el Estado de Mxico lleva a cabo con fines de
fomento y regulacin crediticia y monetaria. Incluye la concesin de crditos en
general y la adquisicin de toda clase de valores fiduciarios.
Para este captulo debern presupuestarse aquellos conceptos de inversiones
financieras, que de acuerdo a las funciones de cada unidad ejecutora
corresponda cubrir.
Captulo 8000 Participaciones y Aportaciones:
En materia de ingresos, los recursos ms importantes son los que recibe de la
Federacin. Para que el Municipio se beneficie de stos, requiere adherirse al
Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, que se regula por la ley en la materia.
As, los Ayuntamientos reciben de la Federacin, ingresos por dos conceptos
principales:
1.
Participaciones Federales.- Se refiere a recursos transferidos que no

tienen un destino especfico de gasto, por lo que pueden ser empleados
para cualquier funcin de gobierno; y
2. Aportaciones.- Estos recursos estn condicionados a aspectos
especficos que determina la Ley de Coordinacin Fiscal (LCF), y son
conocidos como Recursos etiquetados.
El Gobierno del Estado recibe el total de participaciones federales, entre las que
se encuentran el Fondo General de Participaciones (FGP), el Fondo de Fomento
Municipal (FFM), Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehculos (ISTUV),
participaciones en el Impuesto sobre Automviles Nuevos (ISAN), el Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS) y otras, pero, de acuerdo a la LCF,
debe destinar por lo menos el 20% de estos recursos a los municipios.
Incluye las asignaciones a cubrir las aportaciones federales provenientes del
Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios a favor de los Municipios.
Captulo 9000 Deuda pblica:
Se entiende al conjunto de deudas que mantiene un Estado frente a los
particulares, Instituciones de crdito u otro pas. Constituye una forma de
obtener recurso financiero por el Estado o cualquier poder pblico
materializado normalmente mediante emisiones de ttulos de valores. Es
adems un instrumento que usan los Estados para resolver el problema de la
falta puntual de dinero.
Agrupa las asignaciones para cubrir el servicio de la deuda pblica estatal o
municipal, contratada con instituciones de crdito nacionales, proyectos de
41
infraestructura de largo plazo y arrendamientos financieros especiales, las

coberturas por variacin en las tasas de inters, as como los adeudos de
ejercicios fiscales anteriores.
2.1.3 Para el prorrateo de recursos presupuestarios.
La presupuestacin por programas, ha evolucionado hasta alcanzar una etapa
de mayor precisin en el mtodo aplicado del PbR, para integrar el
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos; sin embargo, se requiere de
actualizaciones permanentes, como es el caso de nuevos criterios para el
prorrateo del gasto, que permitan conocer con mayor precisin el destino del
gasto pblico a nivel de centro de costo. Lo anterior, sin detrimento de que las
unidades responsables o ejecutoras cuenten con polticas administrativas que
les permitan realizar clculos exactos para la asignacin de recursos a nivel de
proyecto, que son aplicados directamente a la clave presupuestaria que
corresponda.
Para el caso de las unidades ejecutoras que realizan acciones de carcter
sustantivo y que derivan hacia la ejecucin de ms de un proyecto, para
distribuir los recursos a ese nivel debern aplicar un prorrateo de los recursos
considerando los siguientes criterios:
1) La base para el prorrateo del gasto operativo a nivel proyecto, ser la
plantilla de plazas de personal autorizada por la Secretara; y
2) Cuando el personal de una unidad ejecutora participe en acciones de dos
o ms proyectos, se deber registrar con cargo al proyecto de mayor
impacto econmico y social.
Cabe mencionar que la correcta aplicacin de la tcnica de prorrateo evitar
adecuaciones presupuestarias recurrentes e innecesarias.
Elementos a considerar en la integracin del prorrateo de gastos.
Las unidades ejecutoras para determinar el factor de prorrateo del gasto
operativo a nivel proyecto, debern considerar los siguientes criterios:
1) Evaluar la importancia cuantitativa y cualitativa de las metas a nivel de
cada proyecto;
2) Determinar el nmero de personal que participa en cada proyecto,
atendiendo la distribucin de personal directo y el agregado, por el
prorrateo de reas adjetivas;
3) Conocer las superficies ocupadas (inmuebles e instalaciones), que se
comparten para la ejecucin de los proyectos;
4) Parque vehicular;
5) Mobiliario y equipo;
6) Maquinaria;
7) Materiales y suministros;
8) Servicios generales requeridos;
9) Clasificacin de las reas funcionales por dependencia en:
42
Sustantivas: Las que realizan actividades encaminadas al

cumplimiento de las metas, que justifican la actividad propia de la
unidad ejecutora. Los recursos presupuestarios asignados a estas
reas debern ser plenamente identificados.
Adjetivas: Aquellas que coadyuvan y apoyan a las reas
operativas finales. (Oficina del Director General, Secretara
Particular de la Direccin, Delegacin Administrativa, rea o
Unidad de Sistemas o de Informtica, entre otras). Los recursos
presupuestarios asignados a stas debern prorratearse y
acumularse al de las reas sustantivas.
10) Los gastos directos, indirectos y los productos, se definen de la siguiente
forma:
Los gastos directos, son los que inciden directamente en la
produccin de un bien o servicio; se identifican plenamente con
una actividad, rea o producto.
Los gastos indirectos, son aquellos que no pueden identificarse
plenamente en la produccin de bienes y servicios especficos, an
y cuando se relacionan parcialmente e influyan en la actividad
general, por ejemplo, servicio telefnico, energa elctrica,
arrendamiento de bienes inmuebles, entre otros.
Productos, son los bienes y servicios proporcionados por el
gobierno, que contribuyen al logro de resultados.
Determinacin del factor de prorrateo del gasto operativo, ejemplo:
En este apartado se incluyen explcitamente solo partidas del gasto operativo

que consideramos de aplicacin general; sin embargo, estos criterios pueden
ser aplicables al complemento de partidas del clasificador. En el caso de
aquellas dependencias y entidades pblicas que desarrollan actividades de
programas especficos en las diversas partidas del gasto operativo, se alinean
directamente. No es necesario considerar como factor el nmero de plazas de
personal, por ejemplo: productos alimenticios para personas derivado de la
prestacin de servicios pblicos asociados a programas de salud, seguridad
pblica, readaptacin social, educacin y otros.
Adems de considerar otros elementos, principalmente en los gastos
relacionados con las siguientes partidas especficas de gasto, entre otras:
2111 Materiales y tiles de oficina.
Naturaleza del servicio o actividad por proyecto;
Nmero de personal que participa en las actividades del proyecto;
43
Metas comprometidas por proyecto.
2141 Materiales y tiles para el procesamiento en equipos y bienes

informticos.
Cantidad de equipos de cmputo, accesorios (impresoras, escneres, etc.)
asignados para el logro de las metas del proyecto, o determinacin
porcentual, cuando correspondan a actividades de dos o ms proyectos;
Metas comprometidas por proyecto.
2341 Combustibles, lubricantes, aditivos, carbn, y sus derivados adquiridos
como materia prima.
Planta vehicular asignada por proyecto o determinacin porcentual, cuando
un vehculo se destine a dos o ms proyectos;
Niveles de asignacin por vehculo, de acuerdo a la normatividad.
3111 Servicio de energa elctrica.
Instalaciones fsicas ocupadas por el personal asignado a cada proyecto, o
en su caso, por determinacin porcentual, cuando el personal desarrolle
actividades de dos o ms proyectos;
Maquinaria y equipo asignado para el cumplimiento de metas por proyecto;
Caractersticas de requerimientos de suministro de energa elctrica
(oficinas, industriales, instalaciones abiertas, agropecuarias, etc.).
3141 Servicio de telefona convencional.
Nmero de lneas telefnicas asignadas al cumplimiento de metas por
proyecto, o en su caso, por determinacin porcentual cuando se destinen a
Caracterstica de las comunicaciones requeridas con base en las metas
comprometidas de los proyectos (servicio local, forneo, internacional, etc.);
Nmero de personal que participa en el desarrollo del proyecto.
3151 Servicio de telefona celular.
Nmero de lneas telefnicas asignadas al cumplimiento de metas por
proyecto, o en su caso, por determinacin porcentual cuando se destinen a
Caracterstica de las comunicaciones requeridas con base en las metas
comprometidas de los proyectos (servicio local, forneo, internacional, etc.);
3251 Arrendamiento de vehculos.
Metas comprometidas por proyecto, o en su caso, por determinacin
porcentual, cuando realicen actividades de dos o ms proyectos;
Niveles de asignacin con base en la normatividad.
44
3261 Arrendamiento de maquinaria y equipo.

Metas a cumplir con el uso de los artculos rentados, o en su caso, por
determinacin porcentual, cuando se destinen a actividades de dos o ms
proyectos;
3311 Asesoras asociadas a convenios o acuerdos.
Metas comprometidas por proyecto, cuyo cumplimiento requiera de la
contratacin de servicios tcnicos prestados por terceros al Gobierno del
Estado de Mxico, o en su caso, por determinacin porcentual, cuando los
servicios contratados beneficien a dos o ms proyectos.
3331 Servicios informticos.
Metas comprometidas por proyecto, que requieran de la contratacin de
servicios en materia de procesamiento de informacin, o en su caso, por
determinacin porcentual, cuando los servicios contratados beneficien a dos
o ms proyectos.
3361 Servicios de apoyo administrativo y fotocopiado.
Metas comprometidas por proyecto;
Estricto apego a la normatividad en la materia.
3381 Servicios de vigilancia.
Nmero de elementos de seguridad en las instalaciones fsicas de la unidad
administrativa y que participan en un proyecto, o en su caso, por
determinacin porcentual, cuando cierto nmero de elementos participen en
unidades administrativas que desarrollan actividades de dos o ms
proyectos.
3451 Seguros y fianzas.
Planta vehicular asignada por proyecto, as como aquellos bienes
asegurados;
Bienes muebles o inmuebles utilizados por el personal destinado a las
actividades de un proyecto, o en su caso, por determinacin porcentual,
cuando participa personal que desarrolla actividades de dos o ms
proyectos.
3521 Reparacin, mantenimiento e instalacin de mobiliario y equipo de
oficina.
Mobiliario y equipo asignado a las actividades de un proyecto, o en su caso,
por determinacin porcentual, cuando el mobiliario y equipo se utilice para
desarrollar actividades de dos o ms proyectos;
Caracterstica y condiciones del equipo utilizado, como son: muebles,
maquinaria, electrnico, etc.
45
3551 Reparacin y mantenimiento de vehculos terrestres, areos y lacustres.

Planta vehicular asignada para desarrollar actividades de un proyecto o por
determinacin porcentual, cuando un vehculo se destine al cumplimiento de
metas de dos o ms proyectos, considerando su estado;
Caractersticas de los vehculos: modelo, tipo, nmero de cilindros, etc.
Metas comprometidas;
Niveles de asignacin de acuerdo a la normatividad.
3611 Gastos de publicidad y propaganda.
Metas comprometidas por proyecto;
Estricto apego a la normatividad en la materia.
Para presupuestar los gastos de las reas adjetivas de las unidades
responsables, se debern aplicar los siguientes criterios:
1.
Para el caso de la Oficina de los CC. Secretarios, C. Procurador General

de Justicia, CC. Coordinadores Generales, CC. Subsecretarios y CC.
Subprocuradores Generales de Justicia, el presupuesto total (servicios
personales y gasto operativo) se aplicar al proyecto de Direccin y
Coordinacin de las Polticas..., segn el sector que corresponda;
2. Para el caso de las siguientes reas: Coordinacin de Asesores, Unidad de
Proyectos Especiales, Unidad de Control de Gestin y Unidad de Apoyo
Jurdico o sus equivalentes, el presupuesto total (servicios personales y
gasto operativo) se aplicar al proyecto de Apoyo y Asesora para la
Conduccin de las Polticas ... segn el sector que corresponda;
3. Para el caso de las siguientes reas: Coordinacin Administrativa, Unidad
de Apoyo Tcnico Administrativo solo a nivel de Subsecretara y la
Unidad de Sistemas solo reas staff de la Secretara, el presupuesto total
(servicios personales y gasto operativo) se aplicar al proyecto de
Control y Seguimiento Administrativo y de Servicios, segn el sector
que corresponda.
Las unidades administrativas mencionadas en los prrafos 2 y 3 de este
apartado, tendrn como clave de unidad ejecutora la que corresponda a aquella
a la que est adscrita de acuerdo a la estructura orgnica vigente, como puede
ser: Oficina del C. Secretario, Oficina del C. Coordinador General u Oficina de los
Subsecretarios.
De acuerdo al Catlogo de la Estructura Programtica, se proporcionan los
proyectos y las claves que debern considerar las diferentes reas adjetivas que
se encuentran identificadas en la unidad ejecutora de la oficina de cada una de
las secretaras y subsecretaras, de acuerdo a su estructura orgnica vigente.
46
202 SECRETARA GENERAL DE GOBIERNO.

Unidades
administrativas
adjetivas
Subprograma /
proyectos
Concertacin Poltica.
Oficina del C. Secretario Estudios Sociopolticos.
General de Gobierno, las
oficinas de los CC.
Subsecretarios (General
y Regionales)
Coordinacin de Accin Apoyo
a
la
poltica
Cvica
y
Eventos interior.
Especiales
Subsecretara
de Capacitacin
para
el
Desarrollo Poltico.
desarrollo de la poltica
interior.
SF
PR
SP
PY
05
05
04
04
01
01
01
01
00
01
05
04
01
01
02
05
04
01
01
03
SF
PR
SP
PY
09
01
01
04
00
09
01
01
04
01
09
01
01
04
02
09
01
01
04
03
09
01
01
04
04
204 SECRETARA DEL TRABAJO.

Unidades
administrativas
adjetivas
Oficina del C. Secretario
Unidad de Informacin
y documentacin
Coordinacin
Administrativa
Unidad de Informacin,
Planeacin,
Programacin
y
Evaluacin
o
equivalente
Subprograma /
proyectos
Coordinacin y gestin
de las polticas para el
empleo y competitividad.
Coordinacin
y
seguimiento
de
las
polticas para el empleo y
competitividad.
Informacin, planeacin,
control y evaluacin de
programas
para
el
empleo y competitividad
Control y seguimiento
administrativo
y
de
servicios para el empleo y
competitividad.
programas
para
el
empleo y competitividad.
47
205 SECRETARA DE EDUCACIN.

Unidades
administrativas
adjetivas
Oficina del C. Secretario,

Oficinas de los CC.
Subsecretarios
Coordinacin
Jurdica,
de Poltica Regional, o
sus equivalentes
Direccin General de
Administracin
y
Finanzas
Direccin General de
Informacin, Planeacin,
Programacin
y
Evaluacin
Subprograma / proyectos
SF
PR
SP
PY
Coordinacin y gestin de
las polticas educativas.
Coordinacin
y
seguimiento
de
las
polticas para el sector
educacin,
cultura
y
bienestar social.
Apoyo y asesora para la
conduccin
de
las
polticas educativas.
administrativo
y
de
servicios de las polticas
educativas.
Planeacin, informacin y
evaluacin sectorial de las
polticas educativas
08
01
01
01
08
01
01
01
01
08
01
01
01
02
08
01
01
01
03
08
01
01
01
04
SF
PR
SP
PY
las
polticas
para
el
desarrollo y equipamiento
urbano.
Direccin y coordinacin
urbano.
conduccin
de
las
polticas para el desarrollo
y equipamiento urbano.
10
02
01
01
10
02
01
01
01
10
02
01
01
02
10
02
01
01
03
206 SECRETARA DE AGUA Y OBRA PBLICA.

Unidades
administrativas
adjetivas

y Subsecretario
Coordinacin
de
Estudios y de Proyectos
Especiales, Coordinacin
Jurdica
o
sus
equivalentes
Coordinacin
Administrativa
administrativo
y
de
servicios
para
el
urbano.
48
Planeacin,
Programacin,
Evaluacin e Informtica
programas
para
el
urbano.
10
02
01
01
04
SF
PR
SP
PY
las
polticas
para
el
desarrollo agropecuario.
Coordinacin
y
seguimiento
de
las
agropecuario
conduccin
de
las
agropecuario.
administrativo
y
de
servicios
para
el
Informacin, planeacin y
evaluacin del desarrollo
rural integral para el
09
03
01
04
09
03
01
04
01
09
03
01
04
02
09
03
01
04
03
09
03
01
04
04
SF
PR
SP
PY
las
polticas
para
el
desarrollo econmico.
Coordinacin
y
seguimiento
de
las
econmico
conduccin
de
las
09
04
01
03
09
04
01
03
01
09
04
01
03
02
207 SECRETARA DE DESARROLLO AGROPECUARIO.

Unidades
administrativas
adjetivas

y
Oficina
del
C.
Subsecretario
Coordinacin
de
Estudios y Proyectos
Especiales y Unidad de
Apoyo Jurdico
Coordinacin
Administrativa
y
de
Finanzas
Planeacin,
Programacin
y
Evaluacin
208 SECRETARA DE DESARROLLO ECONMICO.

Unidades
administrativas
adjetivas
Coordinacin de
Estudios y Proyectos
49
Especiales y Consejo
Consultivo Econmico
Coordinacin
Administrativa y Unidad
de Informtica
Unidades de
Programacin y
Evaluacin

econmico.
administrativo
y
de
servicio para el desarrollo
econmico.
programas
para
el
desarrollo econmico.
09
04
01
03
03
09
04
01
03
04
SF
PR
SP
PY
09
06
01
01
09
06
01
01
01
09
06
01
01
02
09
06
01
01
03
09
06
01
01
04
211 SECRETARA DE COMUNICACIONES.

Unidades administrativas
adjetivas
Subprograma /
proyectos
desarrollo
de
las
comunicaciones
y
el
transporte.
Oficina del C.
Subsecretario
desarrollo
de
las
comunicaciones
y
el
transporte.
Coordinacin de Estudios Apoyo y asesora para la
y Proyectos Especiales
conduccin
de
las
polticas
para
el
desarrollo
de
las
comunicaciones
y
el
transporte.
Coordinacin
Administrativa y
administrativo
y
de
Coordinacin de
servicios
para
el
Informtica
desarrollo
de
las
comunicaciones
y
el
transporte.
Coordinacin de
Planeacin,
evaluacin
para
el
Programacin y Control
desarrollo
de
las
Tcnico
comunicaciones
y
el
transporte.
50
212 SECRETARA DEL MEDIO AMBIENTE.

adjetivas
Subprograma /
proyectos
de
las
polticas
ambientales.
de
las
polticas
ambientales.
conduccin
de
las
polticas ambientales.

y
Oficina
de
C.
Subsecretario
Coordinacin de Estudios
y Proyectos Especiales,
Coordinacin
Jurdica,
Coordinacin Ambiental
Metropolitana
Coordinacin
Administrativa
administrativo
y
de
servicios ambientales.
Unidades de Informacin, Informacin, planeacin y
Planeacin,
evaluacin de desarrollo
Programacin
y ambiental.
Evaluacin
SF
PR
SP
PY
11
01
01
01
11
01
01
01
01
11
01
01
01
02
11
01
01
01
03
11
01
01
01
04
SF
PR
SP
PY
03
01
01
05
03
01
01
05
01
03
01
01
05
02
03
01
01
05
03
03
01
01
05
04
213 PROCURADURA GENERAL DE JUSTICIA.

adjetivas
Oficina del C. Procurador

General
de
Justicia,
Oficina
del
C.
Subprocurador General
de Justicia y oficinas de
los
Subprocuradores
Regionales
Coordinacin
de
Asesores, de Estudios y
Proyectos Especiales, o
sus equivalentes
Direccin
General
de
Administracin
Subprograma /
proyectos
de las polticas para la
procuracin de justicia.
Coordinacin
y
seguimiento
de
las
polticas
para
la
procuracin de justicia

conduccin
de
las
polticas
para
la
administrativo
y
de
servicios
para
la
Planeacin, Control y Informacin, planeacin,
Evaluacin de Programas control de evaluacin de
para la Procuracin de programas
para
la
51
Justicia
215 SECRETARA DE DESARROLLO SOCIAL.

Unidades
administrativas
adjetivas

de Subsecretarios
Regionales
Unidad de Apoyo
Tcnico y Unidad de
Asuntos Jurdicos
Coordinacin de
Administracin y
Finanzas
Unidades de
Programacin y
Evaluacin de la
Secretara
SF
PR
SP
PY
Coordinacin
interinstitucional para el
desarrollo social
Coordinacin
y
seguimiento
de
las
social y combate a la
pobreza
conduccin
de
las
social.
Control y Seguimiento
Administrativo
y
de
Servicios
para
el
desarrollo social.
Planeacin,
control
y
evaluacin de programas
para el desarrollo social.
10
01
01
02
10
01
01
02
01
10
01
01
02
02
10
01
01
02
03
10
01
01
02
04
PY
216 SECRETARA DE DESARROLLO METROPOLITANO.

Unidades
administrativas
adjetivas
Unidad de Informtica y
Unidad de Asuntos
Jurdicos
Coordinacin
Administrativa
SF
PR
SP
las
polticas
de
coordinacin
metropolitana.
Coordinacin
y
seguimiento
de
las
polticas
para
la
coordinacin
metropolitana
conduccin de las polticas
05
05
03
01
05
05
03
01
01
05
05
03
01
02
52
Unidades de
Programacin y
Evaluacin
de
coordinacin
metropolitana.
Control
y
seguimiento
administrativo
y
de
servicios de coordinacin
metropolitana.
Informacin,
planeacin,
programas
para
la
coordinacin
metropolitana
05
05
03
01
03
05
05
03
01
04
SF
PR
SP
PY
07
02
01
01
07
02
01
01
01
07
02
01
01
02
07
02
01
01
03
07
02
01
01
04
SF
PR
SP
PY
las
polticas
para
el
desarrollo
de
las
comunicaciones
y
el
transporte.
09
06
01
01
09
06
01
01
217 SECRETARA DE SALUD.

Unidades
administrativas
adjetivas
las polticas para la salud.
Oficina del C. Secretario Direccin y coordinacin
salud.
Unidad de Estudios y Apoyo y asesora para la
Proyectos
Especiales, conduccin de las polticas
Unidad Jurdica, otros
para la salud.
Delegacin
Control
y
seguimiento
Administrativa
administrativo
y
de
servicios para la Salud.
Unidad de Seguimiento Informacin, planeacin y
y Evaluacin.
evaluacin de los servicios
de salud, asistencia y
seguimiento social.
223 SECRETARA DE TRANSPORTE.
Unidades
administrativas
adjetivas
53
01
Oficina del C.
Subsecretario

desarrollo
de
las
comunicaciones
y
el
transporte.
Coordinacin
de Apoyo y asesora para la
Estudios y Proyectos conduccin
de
las
Especiales
de las comunicaciones y el
transporte.
Coordinacin
Administrativa
administrativo
y
de
Coordinacin de
servicios
para
el
Informtica
desarrollo
de
las
comunicaciones
y
el
transporte.
Unidades de
Informacin, Planeacin, evaluacin
para
el
Programacin y
desarrollo
de
las
Evaluacin o equivalente comunicaciones
y
el
transporte.
09
06
01
01
02
09
06
01
01
03
09
06
01
01
04
SF
PR
SP
PY
las
polticas
para
el
urbano.
Direccin y coordinacin de
las
polticas
para
el
urbano.
conduccin de las polticas
para
el
desarrollo
y
equipamiento urbano.
Control
y
seguimiento
administrativo
y
de
servicios para el desarrollo
y equipamiento urbano.
Informacin,
planeacin,
programas
para
el
urbano.
10
02
01
01
10
02
01
01
01
10
02
01
01
02
10
02
01
01
03
10
02
01
01
04
224 SECRETARA DE DESARROLLO URBANO.

Unidades
administrativas
adjetivas
Oficina
Secretario
del
C.
Unidad
Jurdica,
Unidad de Control de
Gestin y Seguimiento
Coordinacin
Administrativa
Unidades
Informacin,
Planeacin,
Programacin
Evaluacin
de
de
y
la
54
Secretara
225 SECRETARA DE TURISMO.

Unidades
administrativas
adjetivas
las
polticas
para
el
turismo.
Oficina del C. Secretario Direccin y coordinacin
turismo.
Coordinacin de Poltica Apoyo y asesora para la
Regional,
Unidad conduccin
de
las
Jurdica
polticas para el turismo.
Coordinacin
Administrativa
administrativo
y
de
servicios para el turismo.
Unidades de
Planeacin,
control
y
Informacin, Planeacin, evaluacin de programas
Programacin y
para el turismo.
Evaluacin de la
Secretara
SF
PR
SP
PY
09
05
02
03
09
05
02
03
01
09
05
02
03
02
09
05
02
03
03
09
05
02
03
04
SF
PR
SP
PY
01
01
04
01
01
04
01
01
01
04
02
01
01
04
03
226 SECRETARA DE SEGURIDAD CIUDADANA.

Unidades
administrativas
adjetivas
Subprograma /
proyectos
Coordinacin y gestin 04
seguridad pblica
Coordinacin
y 04
seguimiento
de
las
polticas
para
la
seguridad pblica

de
Seguridad
Ciudadana, las oficinas
de los CC. Directores
Generales.
Coordinacin
de Apoyo y asesora para la 04
de
las
Estudios y Proyectos conduccin
Especiales
polticas
para
la
seguridad pblica
Coordinacin
Control y seguimiento 04
55
Administrativa
administrativo
y
de
servicios
para
la
seguridad pblica
Unidad de Informacin, Informacin, planeacin, 04
Planeacin,
Programacin
y programas
para
la
Evaluacin.
seguridad pblica
01
01
04
04
VARIAS DEPENDENCIAS
adjetivas
Subprograma y
proyectos
Coordinacin y
gestin de las
polticas
gubernamentales
Direccin y
coordinacin de
las polticas
gubernamentales
SF
PR
SP
05
01
03
03
05
01
03
03
01
Coordinacin de Asesores, Apoyo y asesora

Coordinacin de Estudios y
para la
Proyectos, Unidad de Control
conduccin de
de Gestin, Coordinacin
las polticas
Jurdica o sus equivalentes de gubernamentales
las Secretaras de Finanzas,
de la Contralora, de la
Coordinacin
General
de
Comunicacin Social, y de la
Secretara
Tcnica
del
Gabinete.
05
01
03
03
02
Coordinaciones
Control y
Administrativas, Unidad de
seguimiento
Apoyo
Tcnico administrativo y
Administrativo, Unidad de
de servicios de
Informtica o equivalentes de
las polticas
la Secretaras de Finanzas, de gubernamentales
la
Contralora,
de
la
05
01
03
03
03
Oficina del C. Gobernador,

Oficina del C. Secretario de
Finanzas, Oficina del C.
Secretario de la Contralora,
Oficina del C. Coordinador
General de Comunicacin
Social,
Oficina
del
C.
Secretario
Tcnico
del
Gabinete, Oficinas de los CC.
Subsecretarios
de
la
Secretara de Finanzas.
56
PY
Coordinacin
de
Comunicacin Social, y de la
Secretara
Tcnica
del
Gabinete.
Unidades de Informacin,
Informacin,
Planeacin, Programacin y
planeacin,
Evaluacin o sus equivalentes
control y
de la Gubernatura, de la
evaluacin de
Secretara de Finanzas, de la
programas de
Contralora,
de
la instrumentacin
Coordinacin
de
de polticas
Comunicacin Social y de la gubernamentales
Secretara
Tcnica
del
Gabinete.
Coordinacin y
gestin de las
polticas de
representacin y
registro
Oficina del C. Subsecretario
Direccin y
de Asuntos Jurdicos.
coordinacin de
las polticas de
representacin y
registro
05
01
03
03
05
02
01
04
05
02
01
04
04
01
reas de Direccin General:

Los recursos que se destinan a la operacin de las unidades administrativas o
reas adjetivas a nivel de Direccin General, como son: la oficina del C. Director
General, Secretara Particular de Direccin General, Delegacin Administrativa,
Unidad de Informtica, entre otras, debern ser asignados a los proyectos
sustantivos que desarrolle la unidad ejecutora correspondiente, atendiendo al
siguiente procedimiento:
1) Identificar el nmero de plazas adscritas a cada una de estas unidades y
prorratearlas entre aquellas unidades que desarrollan actividades
sustantivas, a travs de una aplicacin porcentual, o en su caso, de
acuerdo al nivel representativo de cada unidad administrativa dentro de
la unidad ejecutora.
2) Una plaza no podr ser fraccionada, su costo tendr que presupuestarse
con cargo a un solo proyecto, en caso de que un servidor pblico
desarrolle actividades que contribuyan al logro del cumplimiento de
metas de ms de un proyecto, deber asignarse al de mayor impacto
social.
3) Una vez identificadas las plazas de las reas adjetivas, deber calcularse
el correspondiente gasto operativo, aplicando los criterios de este
apartado de bases de prorrateo.
57
4) Una vez que se ha determinado el costo del captulo 1000 y el gasto

operativo de las reas sustantivas que le corresponde a cada proyecto,
dichos montos debern ser sumados al costo de cada proyecto
sustantivo para obtener el costo total de los mismos.
5) Los recursos alineados al gasto operativo podrn reasignarse siempre y
cuando se ajusten a los trminos de prioridad, con la limitante de que no
sean reasignados por ningn motivo al captulo de bienes muebles e
inmuebles.
EJEMPLO DE PRORRATEO
A continuacin se presenta a manera de ejemplo, el clculo del presupuesto de
una unidad ejecutora, a partir de informacin hipottica.
Unidad Ejecutora:
1.- Techo Financiero por Captulo de Gasto:
Captulo de Gasto
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Monto ($)
35,300.00
5,000.00
8,000.00
48,300.00
Total
2.- Servicios Personales:

Unidades Administrativas
Nmero de
Plazas
Oficina del C. Director General

Secretara Particular de la Direccin General
Delegacin Administrativa
Unidad de Informtica
Primera rea Sustantiva
Segunda rea Sustantiva
Total
2
2
4
4
20
18
50
Costo por
Unidad
$
3,000.00
1,000.00
1,500.00
1,800.00
15,000.00
13,000.00
35,300.00
3.- Proyectos de la Estructura Programtica, en que participa esta Unidad

Ejecutora / e Identificacin Cuantitativa y Cualitativa de las Metas:
Clave del
Proyecto
11 01 01 02 01
11 01 01 02 02
Nombre del Proyecto
Unidades
Administrativas
Prevencin y Control de
Contaminacin del Suelo
Prevencin y Control de
Contaminacin Atmosfrica
la
la
Segunda rea
Sustantiva
Peso Relativo
de cada
Proyecto
60 %
40 %
4.- Prorrateo de los Servicios Personales:

A
58
C=A+B
Unidades
Administrativas
Primera
Sustantiva
Segunda
Sustantiva
Total
Nmero de
Plazas
rea
20
Costo de las
Plazas
$
15,000.00
rea
18
13,000.00
38
28,000.00
Plazas por
Prorrateo
7
Costo de las
Plazas
$
4,380.00
Costo Total
por Unidad
$
19,380.00
2,920.00
15,920.00
12
7,300.00
35,300.00
A las reas adjetivas como la Oficina del C. Director General, la Secretara

Particular, la Delegacin Administrativa y la Unidad de Informtica,
corresponden 12 plazas con un costo total de $ 7,300.00; cabe mencionar que
de acuerdo a este ejercicio estas plazas no tienen el mismo costo, se
cuantificaron bajo un supuesto de niveles y rangos.
Bajo este supuesto, identificamos que la participacin de las reas sustantivas
se encuentra plenamente identificada en la realizacin de actividades
destinadas al cumplimiento de las metas de cada proyecto, es decir que una de
las reas sustantivas solo participa en un proyecto, por lo que solo es necesario
prorratear el costo de las reas adjetivas.
5.- Prorrateo del Gasto Operativo:
Unidad Administrativa

Segunda rea Sustantiva
Gasto Operativo
Comunicado
$
13,000.00
Total
Representacin
Porcentual por Nmero
de Plazas
(Factor de Aplicacin)
54%
46%
Costo por Unidad

Administrativa
$
100 %
13,000.00
7,020.00
5,980.00
El gasto operativo se prorrate de manera porcentual, con base en el costo de

las plazas de las reas sustantivas, ms el correspondiente de las adjetivas,
considerando que no existen otros factores para llevar a cabo un clculo
directo, por ejemplo: en el caso de la Direccin General de Prevencin y
Readaptacin Social, los recursos que se presupuesten para la alimentacin de
los internos en los centros preventivos de readaptacin social, sern asignados
en forma directa al proyecto que corresponda, sin aplicar las bases de prorrateo
entre otros.
6.- Costo Total por Proyecto:
Clave del
Proyecto
11 01 01 02 01
11 01 01 02 02
Nombre del Proyecto
Prevencin y Control de la
Contaminacin del Suelo
Prevencin y Control de la
59
Servicios
Personales
$
Gasto
Operativo
$
Total
$
19,380.00
7,020.00
26,400.00
15,920.00
5,980.00
21,900.00
Contaminacin Atmosfrica
Total
2.1.4
35,300.00
13,000.00
48,300.00
Para la revisin, alineacin y formulacin de Indicadores de Evaluacin

del Desempeo
El artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, hace

obligatorio para todos los mbitos de gobierno, evaluar los recursos de que
dispongan todos los entes pblicos en sus diversos rdenes de gobierno bajo la
metodologa del Presupuesto basado en Resultados PbR; a nivel estatal, el
Captulo Cuarto del Ttulo Noveno del Cdigo Financiero del Estado de Mxico
y Municipios, denominado Del Control, Informacin y Evaluacin del Gasto
Pblico, refiere aspectos relevantes en materia de las bases bajo las cuales se
establecen los presupuestos.
El PbR, como instrumento de la Gestin para Resultados (GpR), es un conjunto
de actividades y herramientas que permitir que las decisiones involucradas en
el proceso presupuestario incorporen, sistemticamente, consideraciones sobre
los resultados obtenidos y esperados de la aplicacin de los recursos pblicos,
y que motiven a las Unidades Responsables y Ejecutoras de los Recursos
Pblicos a lograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto pblico y la
rendicin de cuentas.
En este contexto, el PbR, es un proceso de presupuestacin por programas en
que:
d) La formulacin de los programas gira en torno a una serie de objetivos
definidos y resultados previstos con antelacin;
e) Los resultados previstos deben justificar las necesidades de recursos que
obedezcan y estn ligadas a los productos necesarios para alcanzar esos
resultados; y
f) La labor efectiva para alcanzar los resultados se mide mediante
indicadores estratgicos y de gestin
Objetivo general
El PbR pretende que las definiciones de los programas presupuestarios se
deriven de un proceso secuencial alineado con la planeacin programacin,
estableciendo objetivos, metas e indicadores en esta lgica, a efecto de hacer
ms eficiente la asignacin de recursos pblicos, considerando la evaluacin de
los resultados alcanzados y la manera en que las dependencias y entidades
pblicas ejercen dichos recursos pblicos.
Objetivos especficos
El PbR tiene los objetivos especficos siguientes:
Alinear el proceso presupuestario hacia los resultados.
60
Define y alinea los programas presupuestarios y sus asignaciones a travs del

ciclo de planeacin programacin presupuestacin ejecucin seguimiento
y control - evaluacin;
Esquema de Evaluacin PbR

Planeacin
Evaluacin
(Mejoras
Aprendizaje)
Programacin
Transparencia
y Rendicin de
Cuentas
Seguimientoy
Control
Presupuestacin
Ejecucin
Fortalecer la planeacin estratgica para resultados.

Aplica la matriz de indicadores, conforme a la metodologa del marco lgico,
como una herramienta de planeacin estratgica que permite mejorar en forma
sencilla, ordenada y homognea la lgica interna de los programas
presupuestarios, a la vez que alinea su contribucin a los objetivos estratgicos
de las dependencias y entidades pblicas;
Medir el desempeo para evaluar los resultados.
Genera y define los indicadores de desempeo, estratgicos y de gestin, que
constituirn la base para el funcionamiento del SPP WEB y permitirn evaluar
los logros alcanzados, as como el impacto social de las polticas pblicas, la
vigencia de los programas presupuestarios y la productividad de las
dependencias y entidades pblicas del GEM;
Asignar recursos considerando la evaluacin de los resultados alcanzados.
Propicia un nuevo modelo presupuestario para la asignacin de partidas
presupuestarias, tendientes a elevar la eficacia y eficiencia gubernamental y por
ende la calidad del gasto pblico, y
Establecer una dinmica organizacional orientada a resultados.
Unifica el proceso presupuestario con la conduccin y ejecucin de las polticas
pblicas y de sus programas al interior de las dependencias y entidades
pblicas, para orientar el esfuerzo institucional al logro de los resultados,
mediante la coordinacin entre:
61
I. Las Unidades Responsables y Ejecutoras del Gasto Publico;

II. Las Unidades de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin
(UIPPEs);
III.
Las
Coordinaciones
Administrativas
y
sus
Delegaciones
Administrativas;
IV. La Unidades Administrativas Operativas de las Dependencias y
Entidades Pblicas;
V. Las reas de los rganos Internos de Control, encargadas del
mejoramiento de la gestin. La coordinacin institucional referida estar
vinculada a los procesos de alineacin, autorizacin y verificacin de la
Secretara y la Contralora en el mbito de sus respectivas competencias.
Para ello, el proceso de programacin presupuestacin para la formulacin
del Anteproyecto de Presupuesto 2013 que estamos iniciando, se realizar bajo
el enfoque de Gestin para Resultados GpR, que como se mencion
anteriormente, consiste en un modelo administrativo estratgico que incorpora
informacin del desempeo para mejorar la toma de decisiones e incluye
herramientas de planeacin estratgica, aplicacin del marco lgico, monitoreo
y evaluacin de los resultados.
Considerando que la GpR se puede aplicar a cualquier rden de gobierno:
nacional, estatal, municipal, sectorial, regional, institucional, de programa, de
proyecto y actividades del sector pblico, bajo los principios siguientes:
a) Centrar las decisiones en los resultados;
b) Alinear la planeacin estratgica;
c) Mantener la medicin e informacin sencillas;
d) Gestionar para, no por, resultados;
e) Usar la informacin de resultados para el aprendizaje, la toma de
decisiones y la rendicin de cuentas.
El modelo de Gestin para Resultados GpR, fortalece al Estado de Mxico como
gobierno de resultados y es soportado en el Sistema de Planeacin y
Presupuesto (SPP WEB) que es resultado de la fusin del Sistema Integral de
Evaluacin del Desempeo (SIED) y el Sistema de Presupuesto por Programas
(SIPREP), que es la herramienta indispensable para implementar el Presupuesto
basado en Resultados PbR, pues ste permite dimensionar el cumplimiento de
los objetivos y resultados previstos en los programas a los que se asignan
recursos presupuestarios en un determinado periodo.
La GpR debe tener el espacio presupuestario que se corrobore en la generacin
de valor pblico para los mexiquenses, por lo tanto el vnculo entre GpR y
Presupuesto se alinean en el proceso de planeacin democrtica estatal que se
traduce en el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017 (PDEM 20112017), junto con el diseo del Proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado
de Mxico (PEGEM), para que se pueda aplicar el PbR y se defina en el PEGEM
los recursos con que las instituciones pblicas contarn para la produccin de
bienes y servicios.
62
Es por ello que todas las entidades pblicas del Gobierno del Estado de Mxico
deben orientar los esfuerzos para trabajar arduamente en las reas internas de
planeacin y ejecucin del gasto, para tener una planeacin estratgica que
garantice la mejora continua de las polticas pblicas y programas.
Para presupuestar en base a resultados se utilizarn Indicadores estratgicos y
de gestin que permitirn dimensionar los avances o retrocesos (alcanzados
por la gestin gubernamental) de los programas de gobierno en trminos de
eficiencia, eficacia, calidad y economa. Los indicadores estratgicos estn
orientados a medir los resultados finales o impacto social y econmico, y los
indicadores de gestin, permiten reportar el avance operativo en los programas
en el corto plazo por ejemplo en un ejercicio fiscal.
Para contar con un presupuesto basado en resultados es necesario que sea
medido a partir de indicadores de desempeo, de manera tal que arroje ao
tras ao los elementos para la toma de decisiones respecto del destino de los
recursos pblicos, permitiendo la rectificacin de aquellos programas que no
estn dando los resultados esperados o para la asignacin de ms recursos a
las polticas pblicas que ms aporten a la equidad y al crecimiento.
Nos enfrentamos al reto de adecuar, redisear, actualizar el marco normativo en
la materia e implementar este nuevo modelo de gestin. El reto es grande y su
implementacin no es fcil, ya que requiere tiempo e implica un profundo
cambio de cultura hacia el interior de la administracin pblica, por lo que el
lograr una coordinacin efectiva entre las instituciones de la administracin
pblica y los niveles de gobierno ser la piedra angular para la consolidacin del
Presupuesto basado en Resultados.
Por lo tanto, debemos considerar la evaluacin del desempeo y el presupuesto
basado en resultados en el ejercicio del gasto como herramienta primordial en
la asignacin y reorientacin de los recursos pblicos.
Para integrar el proyecto de presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal
2013, es necesario la participacin comprometida de las Unidades Responsables
y Unidades Ejecutoras del Gasto Pblico del GEM, para que a travs de la
revisin, depuracin, modificacin y/o diseo de nuevos indicadores, se logre
mejorar la batera de indicadores que integran las MIRs de los programas
presupuestarios que son la base para el funcionamiento del Sistema Integral de
Evaluacin del Desempeo SIED del SPP Web. Mediante la metodologa del
marco lgico, es necesario considerar los indicadores ms representativos de la
misin institucional y de los objetivos estratgicos de las dependencias y
entidades pblicas, ya que servirn de base para la rendicin de cuentas y
transparencia del quehacer institucional.
Los principales actores en este trabajo son las propias Unidades Responsables y
Ejecutoras del Gasto Pblico, puesto que ellas dan seguimiento al desarrollo de
las metas de actividades mediante el uso de los indicadores. La Secretaria de
Finanzas, a travs de la Direccin General de Planeacin y Gasto Pblico tiene
63
la funcin de coordinar este trabajo y prestar asistencia tcnica, as como de

integrar la informacin derivada de los indicadores para informar al Poder
Legislativo y hacer uso de esta informacin en los procesos propios de la
institucin.
De esta forma, mediante el apoyo de la estructura programtica y presupuestal,
los sistemas operativos y la estructura administrativa operantes a la fecha, se
cuenta con los elementos para iniciar con los trabajos que permiten
instrumentar en el corto y mediano plazo la elaboracin de un Presupuesto de
Egresos basado en Resultados, que contenga los indicadores estratgicos y de
gestin, dirigidos a la evaluacin con enfoque de resultados.
Para realizar los trabajos de revisin, depuracin, diseo y/o actualizacin de
indicadores, as como su alineacin con el Plan de Desarrollo del Estado de
Mxico 2011-2017, se deber considerar la metodologa que a continuacin se
presenta.
Metodologa para la construccin de Indicadores y su asociacin a la MIR 2013
Lineamientos y Reglas para la implementacin del PbR
El Gobierno de la Entidad public en el peridico oficial Gaceta del Gobierno
del 01 de marzo de 2010, los Lineamientos y Reglas para la Implementacin del
Presupuesto basado en Resultados PbR, pues en ellos se establecen los
elementos para realizar la evaluacin del desempeo en base a la Metodologa
del Marco Lgico, que es aplicable a todos los programas presupuestarios
estatales y a los programas federales con incidencia en el territorio estatal
Los lineamientos del PbR caracterizan los aspectos necesarios para realizar la
evaluacin de las polticas pblicas; formular programas presupuestarios y
medir el desempeo de las dependencias y entidades pblicas de la
administracin pblica del GEM con un enfoque a resultados. El PbR se
implementar haciendo uso de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y
el SPP, considerando los indicadores existentes para ser analizados,
actualizados, mejorados, modificados y en su caso disear nuevos.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
La MIR es una herramienta del Presupuesto basado en Resultados cuya funcin
es apoyar para entender y mejorar la lgica interna y el diseo de los
programas presupuestarios. Comprende la identificacin de los objetivos de un
programa presupuestario (objetivo o resumen narrativo), sus relaciones
causales, los indicadores, medios de verificacin y los supuestos o riesgos que
pueden influir en el xito o fracaso del programa presupuestario.
A pesar de que todos los programas y proyectos presupuestarios que opera el
GEM son de diversa ndole, todos comparten elementos comunes, el marco
lgico es precisamente el diagrama de estos elementos en comn, en el cul es
muy sencillo de observar que es lo que hace el programa y para que lo hace.
64
La MIR tiene las siguientes bondades:
Permite planear, organizar y presentar de manera sistematizada la

informacin de un Programa Presupuestario.
Otorga elementos en un lenguaje sencillo entre los involucrados, as

como clarifica los resultados a lograr y algo fundamental que es el cmo
se alcanzarn; los responsables de lograr los resultados del Programa y la
temporalidad.
Fortalece el seguimiento y control de los Programas, desde la definicin

de objetivos y metas, su ejecucin, la asignacin y reasignacin
presupuestal.
Incluye a todos los involucrados para el xito del Programa.
Actualmente el GEM utiliza la Matriz de Indicadores para Resultados MIR, como

la herramienta de evaluacin del Presupuesto de Egresos mediante indicadores.
La MIR permite enfocar los esfuerzos de las dependencias o entidades pblicas,
hacia la consecucin y logro de objetivos, as como retroalimentar y mejorar el
desempeo programtico eficientando el proceso presupuestario.
Niveles de Objetivos de la Matriz de Indicadores para Resultados GEM.
Fin
Propsito
Componentes
Actividades
Procesos.
Impactos
Resultados
Bienes y
Servicios
65
Las dependencias o entidades pblicas, a travs de las UIPPEs, identificarn el

Pilar temtico o Eje transversal del Plan de Desarrollo del Estado de Mxico
2011-2017, el Objetivo de Pilar o Eje, las Estrategias y Lneas de accin a las
cuales se vincula directamente la MIR del programa. Debern tambin,
complementar cada casilla de la matriz de indicadores y de la ficha tcnica de
indicadores 2013 de desempeo para el diseo de indicadores, considerando los
conceptos y criterios que a continuacin se describen.
Pilar temtico o Eje transversal:
Objetivo de Pilar o Eje:
Estrategia:
Lnea de Accin:
Objetivo del Programa Presupuestario:
Unidad Responsable:
Objetivo o
Resumen
Narrativo
Nombre del
Indicador
Indicadores
Mtodo de
Clculo
Fin:
Propsito:
Componentes:
66
Frecuencia
de Medicin
Medios de
Verificacin
Supuestos
Actividades:
Objetivos o Resumen Narrativo

Expresa el estado al cual se pretende llegar mediante el accionar
gubernamental y el presupuesto asignado al programa presupuestario, cada
programa tiene asociado un objetivo estratgico de carcter superior derivado
del PDEM. Dentro de este apartado de la MIR se determina la relacin lgica
entre los distintos niveles de objetivos del programa presupuestario; objetivos
de Actividades que generan Componentes y a su vez estos contribuyen a un
logro de corto plazo manifestado en el Propsito y as un conjunto objetivos de
propsitos logran consolidar un Fin en el mediano o largo plazo.
Para lograr resultados se debe contar con una clara construccin y redaccin
de los objetivos esto permite crear indicadores ms precisos para evaluar los
programas presupuestarios; por lo tanto, a efecto de generar la MIR, se
considerar el catlogo de objetivos de la estructura programtica vigente,
para asociar el programa con el PDEM 2011-2017 y se redactarn objetivos para
el nivel de Fin, Propsito, Componente y Actividad, identificando el resultado
esperado el cual consiste en el impacto de la gestin que se realizan en
beneficio de la poblacin objetivo y representa el universo de cobertura
especfica al que se est atendiendo con el programa presupuestario. Ambos
atributos debern conducir a la construccin del indicador.
Fin del programa: Es la descripcin de cmo contribuye el programa en el

mediano o largo plazo, a la solucin de un problema de desarrollo o a la
consecucin de los objetivos estratgicos de la dependencia o entidad
pblica. Cabe sealar que no necesariamente el programa, en s mismo, es
suficiente para alcanzar el fin y es probable que sea necesario conjuntar
varios programas para contribuir a su logro.
Propsito del programa: Es el resultado de corto plazo logrado en la

poblacin objetivo como consecuencia de la entrega o utilizacin de los
componentes (bienes y servicios pblicos) producidos o entregados por el
programa. Es la aportacin especfica a la solucin del problema.
Componentes del programa: Representan los bienes y/o servicios pblicos

que se generan y otorgan a los usuarios o beneficiarios de determinado
programa presupuestario. Un componente puede estar dirigido al
beneficiario final (poblacin objetivo) o en algunos casos, dirigidos a
beneficiarios intermedios, cabe resaltar que no es una etapa en el proceso
de produccin o entrega del mismo.
Cada componente es fundamental para lograr el propsito y deben
expresarse como productos terminados o servicios proporcionados
(ejemplo: drenaje instalado, carretera concluida, despensas entregadas,
poblacin capacitada, etc.).
67
Actividades del programa: Consisten en las principales tareas a realizar para

lograr generar cada uno de los componentes del programa y es un listado
de actividades en orden cronolgico y se presentan agrupadas por
componente e incluye los principales insumos del programa para
elaborarlos.
Indicadores
El indicador se reconoce como una herramienta de medicin para verificar y

dimensionar la magnitud o nivel de logro alcanzado por el programa
presupuestario en el cumplimiento de sus objetivos y consiste en una expresin
que establece una relacin entre dos o ms datos y un factor de escala, y
permite su comparacin entre distintos periodos, productos similares o una
meta.
Elementos del Indicador:
Nombre del indicador: Expresa el significado conceptual del indicador y puede
expresarse en trminos de las variables que en l intervienen.
Mtodo de clculo: Es la expresin matemtica y/o algebraica del indicador,
simboliza de manera sencilla la forma en que se relacionan las variables para
reflejar el desempeo de aquello que se desea medir.
Frecuencia de medicin: Expresa la periodicidad con la que va a calcularse el
indicador (trimestral, semestral, anual, etctera).
Los indicadores que se incluyan en la matriz de indicadores sern los que se
utilicen para monitorear y evaluar el nivel de logro de los objetivos del
programa presupuestario.
Tipos de indicadores
Estratgicos: Miden el grado de cumplimiento de los objetivos de las polticas
pblicas y programas presupuestarios y contribuyen a fortalecer o corregir las
estrategias y la orientacin de los recursos. Regularmente se identifican en la
matriz de indicadores a nivel de Fin y Propsito.
De Gestin: Miden el avance y logro en procesos y actividades, es decir la forma
en que los bienes y servicios pblicos son generados y entregados. Estos se
identifican a nivel de componente y actividad.
No existe un mtodo nico para la construccin de indicadores. El proceso
requiere conocimiento del tema a evaluar, as como de anlisis y reflexin para
identificar los parmetros que mejor reflejen la realidad de lo que se desea
evaluar. Sin embargo a continuacin presentamos una metodologa que puede
ser til en dicho proceso.
68
En esta primera parte hacemos referencia al establecimiento de indicadores

para programas con los sealamientos correspondientes para ilustrar como se
aplica esta metodologa para la obtencin de resultados.
Pasos a seguir:
Paso 1
Paso 2
Paso 3
Paso 4
Conocer el programa presupuestario e identificar su objetivo general.
Definir y Resumir los proyectos presupuestarios crticos para el xito del Programa Presupuestario.
Definir de modo preliminar los indicadores sustantivos.
Verificarsihansidocubiertastodaslasdimensionesdeevaluacinylatemporalidaddecortoylargoplazo
Establecer las metas esperadas para cada uno de los indicadores 2013.
Paso5
Validar cada uno de los indicadores dentro de la MIR del Programa Presupuestario.
Paso 6
Paso 1 Conocer el programa presupuestario e identificar su objetivo general.

Es indispensable contar con la informacin y visin completa del programa,
para poder disear de manera clara y pertinente, los indicadores que
dimensionen con mayor efectividad los logros de cada nivel de objetivo dentro
del marco lgico. El enfoque, alcance y objetivo de cada programa es distinto
segn su propia naturaleza, por tanto, los parmetros de medicin que se elijan
deben evaluar el desempeo de dichas caractersticas.
El encargado de establecer los indicadores estratgicos debe tener muy claro:
El objetivo general del programa presupuestario;

Los diferentes servicios o productos que genera a travs de los
proyectos presupuestarios operados;
Las necesidades de los beneficiarios; y
Los principales factores de insatisfaccin.
Identificar los objetivos

Los objetivos describen especficamente la condicin que se quiere alcanzar a
travs del programa o proyecto presupuestario. Dichos objetivos debern ser
verificados en su alineacin con los objetivos de los Programas Operativos y
69
principalmente con el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017 y

sern la base para generar los indicadores de evaluacin del desempeo.
Paso 2 Definir y resumir los proyectos presupuestarios crticos para el xito del
programa presupuestario
Los proyectos presupuestarios crticos para el xito del programa se pueden
considerar como aquellos factores que definen los resultados especficos que
deberan generarse para estar cierto de que se contribuir al logro del objetivo
programtico.
Estos proyectos presupuestarios crticos se identifican contestando a la
pregunta:
Qu cosas, bienes o servicios deberan generarse para considerar que se ha
tenido xito y se contribuye al logro del objetivo programtico?
Esta pregunta no se refiere a lo que se tiene que hacer para lograr el resultado,
sino a los resultados en s mismos, es decir, que resultados se deben producir
para considerar que se ha tenido xito en el logro del objetivo.
Con los proyectos presupuestarios crticos de xito se identifican los aspectos
ms importantes que pueden definir el xito para cada objetivo, de tal forma
que se mida lo verdaderamente esencial; estos componentes crticos de xito
son una referencia concreta para identificar parmetros de medicin.
Para encontrar los componentes crticos de xito se deben considerar las
siguientes perspectivas:
El punto de vista de los beneficiarios/sectores de la sociedad

involucrados.
Las polticas gubernamentales
Estndares internacionales y nacionales
El punto de vista o perspectiva de la misma dependencia
Paso 3 Definicin preliminar de indicadores

La definicin de indicadores implica establecer su alineacin programtica y
con el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017, su denominacin,
frmula de clculo, meta anual y semaforizacin.
Se realiza identificando para cada proyecto presupuestario, la mejor manera de
medir su cumplimiento. Los indicadores deben expresar el resultado esperado
en cada uno de los componentes crticos de xito.
Los indicadores por lo general muestran la relacin entre variables, por ejemplo:
La cobertura de capacitacin a personal mdico y refleja los cursos otorgados
por mdico especialista en atencin a la mujer.
70
Cursos de especialidades para la atencin de la mujer realizados en 2013
Capacitacin a personal mdico=

en atencin a la mujer.
Total de personal mdico especialista en la mujer
Algunos indicadores incluyen la relacin de ms de dos variables y un factor de

escala o incluso el clculo de una de ellas implica una frmula especfica
MATRICULA TOTAL
ndice de utilizacin de capacidad instalada =
CAPACIDAD TEORICA TOTAL
X 100
(CTT)
En donde:
0.85
0.4
1.7
Este clculo supone:

Aprovechamiento de un 85% de tiempo de aulas y del 40% en talleres y
laboratorios y un uso del 100% de la capacidad en el turno matutino y 70% de la
capacidad en el turno vespertino.
Existen indicadores denominados tasas los cuales son de la siguiente manera:
10,000
Existen las variaciones porcentuales las cuales apoyan para conocer el

crecimiento de un sector, en especial cuando el crecimiento es muy dinmico.
100
Para que la medicin resulte realmente efectiva, los indicadores deben definirse
tomando en cuenta las limitaciones que representa la no disponibilidad de
informacin y la complejidad de concentrar la informacin dispersa, evaluando
en cada momento la calidad de la informacin, as como la factibilidad de
obtener la informacin y el grado de precisin en dicha informacin.
As mismo para la elaboracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos 2013 se
debern vincular las metas ms sustantivas de cada programa los indicadores
que as lo requieran.
Paso 4 Verificar si han sido cubiertas todas las dimensiones de evaluacin y la
temporalidad de corto y largo plazo
71
Es necesario discernir la utilidad y pertinencia entre las dimensiones de

evaluacin que se consideran dentro del Marco Lgico, es decir, eficacia,
eficiencia, calidad y economa. Cada una de estas dimensiones refleja un
aspecto importante para el cumplimiento de los niveles de objetivos; por tanto,
es necesario que se verifique que las dimensiones de medicin han sido
elegidas correctamente para los indicadores definidos.
Dimensin de los indicadores
Las dimensiones permiten orientar los esfuerzos de la Administracin Pblica
de acuerdo con las prioridades y tomar decisiones ms efectivas.
Las principales dimensiones son las siguientes:
As mismo es necesario establecer que indicadores dimensionarn los procesos

de corto plazo, (es decir, desde una frecuencia mensual, trimestral, semestral y
anual) y aquellos de largo plazo (aquellos bianuales y hasta quinquenales).
Paso 5 Establecer las metas esperadas para cada uno de los indicadores 2013
Las metas describen el valor numrico a lograr para cada indicador, y se
establecen en funcin de las expectativas de demanda poblacional, de la oferta
institucional, as como todo tipo de registros de informacin histrica del
desempeo del programa.
Las metas responden a las preguntas cuanto se va a alcanzar en trminos del
objetivo. Para establecer las metas de los indicadores es muy til identificar la
meta ideal o estndar, es decir el valor numrico necesario para poder
considerar que cada componente crtico de xito se ha logrado.
72
El valor ideal o estndar, puede conocerse haciendo investigacin referencial;

es decir identificando el nivel de logro alcanzado en el rea de competencia por
los pases desarrollados o por instituciones lideres en el campo de especialidad.
Cuando no existe informacin disponible, la meta ideal o estndar, puede
establecerse mediante un anlisis sobre el nivel del logro requerido para
satisfacer las necesidades de los usuarios.
Aunque debemos orientar las metas a satisfacer las necesidades de los usuarios,
a veces se hace difcil determinar objetivos realistas, ya que entran en juego
muchos factores. Con estas consideraciones se debern establecer las metas:
Metas Retadoras. Con base en el objetivo fundamental de mejorar la efectividad
y eficiencia del sistema gubernamental, y satisfacer cada vez ms y de mejor
manera las necesidades de los beneficiarios, las metas deben comprometer
mejoras en el desempeo. Adems las metas retadoras requieren mayor
compromiso de los involucrados en su logro.
Metas Alcanzables. Asimismo, las metas establecidas deben ser factibles de
alcanzar. Las unidades ejecutoras deben realizar un anlisis del desempeo
histrico del factor en cuestin, las necesidades de los beneficiarios, la
capacidad de respuesta actual, el potencial de mejora estimado, para con base
en esto fijar la meta a alcanzar en un periodo determinado.
Semaforizacin de Indicadores 2013.
La semaforizacin de los indicadores deber realizarse en base al resultado de
la frmula del indicador programada y de manera convencional se fijarn los
umbrales tomando como principio que el resultado de aplicar la frmula
independientemente del tipo de operacin del indicador ser igual a 100 por
ciento y sobre este se fijarn el desempeo de los indicadores dentro de los
siguientes intervalos.
El Gobierno del Estado de Mxico ha establecido una Semaforizacin de los
indicadores que se comporta de la siguiente manera:
Umbral Rojo: De 0-69% y de 111%-en adelante.
Umbral Amarillo: Desempeo de 70-89%.
Umbral Verde: Desempeo de 90 a 110%.
73
Intervalo de 0-69 %: Zona roja, los indicadores que reporten dentro de este
intervalo se encuentran en una situacin crtica donde es urgente la
modificacin de estrategias y para el logro del objetivo que se est midiendo. El
desempeo puede ser calificado como psimo.
Intervalo de 70-89%: Es la zona amarilla y cuando las mediciones reportan
dentro de este intervalo es necesario tener un seguimiento puntual del
cumplimiento de las estrategias y replantear las estrategias en los casos
necesarios. El desempeo es considerado como regular.
Intervalo de 90-110%: En este intervalo se encuentran los programas con
operacin exitosa en los cuales se debe mantener seguimiento para mantener el
nivel de funcionamiento, estos resultados dan elementos de que los programas
pueden emprender nuevos retos, para mejorar las condiciones de beneficio a la
sociedad. El desempeo de estos programas y proyectos puede definirse como
muy bueno.
Intervalo 111% en adelante: Todo aqul indicador que rebase el 110 por ciento
resultar en automtico un semforo rojo, pues refleja en s un proceso de
planeacin deficiente, por lo cual, en todo momento debern establecerse
metas coherentes y estar atentos al desempeo del programa en s.
Nota importante: Ser necesario valorar los casos especficos de ciertos
indicadores que considerando su lgica, tipo de operacin y tendencia, no
encajen dentro de los criterios estndar de semaforizacin antes mencionados.
Paso 6 Validacin cada uno de los indicadores dentro de la MIR del Programa
Presupuestario
Para que los indicadores se conviertan realmente en una herramienta til para
evaluar los resultados de la organizacin, es necesario que reflejen la visin
establecida en el Plan de Desarrollo que debe ser idntica a la visin de los
funcionarios claves en la instrumentacin de la misma. Esto se puede lograr
mediante un proceso de validacin continua, en el que se van reflexionando y
rediseando los objetivos e indicadores a la luz de la experiencia y los logros
consolidados, los indicadores no son perpetuos, sino dinmicos, flexibles y
deben atender al devenir de la realidad coyuntural.
Medios de Verificacin
Los medios de verificacin representan las fuentes de informacin, sean estas
oficiales o registros administrativos que se utilizan para dar fe de la informacin
vertida en los indicadores y autentificar los avances de actividad reportados.
En necesario realizar investigacin referencial para identificar ndices,
observaciones de campo, encuestas, que son evaluados o medidos
estadsticamente por Instituciones oficiales o especializadas en cada tema y as
verificar los avances consolidados en materia de salud, educacin, seguridad
pblica, medio ambiente, etctera, a fin de asociarlos como medios de
74
verificacin, as mismo, se puede encontrar apoyo en los informes de auditora y

todo tipo de registros internos de la dependencia o entidad pblica.
Supuestos
Los supuestos son siempre factores externos que estn fuera del control de la
institucin responsable de desarrollar el programa presupuestario, pero que
inciden en el xito o fracaso del mismo. Corresponden a acontecimientos,
condiciones o decisiones que tienen que ocurrir para que se logren los distintos
niveles de objetivos del programa.
Los supuestos se expresan en trminos positivos y son suficientemente
especficos para poder ser monitoreados.
Consideraciones para la elaboracin de la MIR para programas
presupuestarios preexistentes.
Un elemento muy importante a considerar partiendo del hecho de que los
programas presupuestarios que opera el GEM no fueron diseados de inicio
bajo la Metodologa del Marco Lgico, motivo por el cual es necesario realizar
un diseo inverso de la MIR, el cual consiste en recuperar la lgica del programa
revelando la lgica de las relaciones causa-efecto y como se asocian
permitiendo alcanzar un objetivo.
El diseo de la MIR para un programa que ya se encuentra en funcionamiento
debe comenzar determinando:
Identificacin del problema y grupo objetivo en la actualidad.
Para crear un nuevo programa presupuestario se parte de una situacin en la

que se identifica un grupo poblacional con un problema existente, en tanto el
gobierno genera un programa que atienda para resolver o aliviar el problema,
en este caso de diseo inverso no es importante la visin histrica en s, sino
mas bien interesa cuales son los problemas y personas aqu y ahora, lo
importante es recuperar la lgica actual del programa.
Determinacin de la lgica vertical de la MIR en base a las estrategias

gubernamentales;
En esta etapa se determina la manera en que espera resolverse el problema, se

trata de definir claramente la estrategia a implementar para resolver el
problema, de manera general existen ms de una estrategia para atender el
problema, lo importante es ahora escoger aquellas con las que se har frente al
problema ejemplo:
Estratgias para Programa Fomento a Productores Rurales
Poblacin Objetivo:
Productores rurales del EDOMEX.
75
Situacin deseada:
(Propsito del
programa)
Las tierras en zonas rurales

permanecen produciendo.
Estrategia seleccionada:
Otorgar subsidios a insumos para la produccin

agrcola
del
EDOMEX
Cada estrategia se convertir en un componente por lo cual el anlisis anterior

deber repetirse para la totalidad de estrategias que se determinen.
Determinacin de la Lgica vertical con base en las estrategias:
Programa Fomento a Productores Rurales
Poblacin
Objetivo:
(Fin)
Entonces los productores rurales del

EDOMEX
mejoran
su
economa
fortaleciendo el agro mexiquense.
Situacin
deseada:
(Propsito del
programa)
Entonces las tierras en zonas rurales del

EDOMEX permanecen produciendo.
Estrategia:
(Componente)
Si se otorgan subsidios a insumos para la

produccin agrcola
Actividad:
Se registran y seleccionan los beneficiarios

para subsidio en insumos agrcolas.
Una vez determinada la lgica vertical se generan los indicadores,

medios de verificacin y supuestos pertinentes para conformar la MIR
completa del programa presupuestario.
MIR Transversal.
Dentro de los programas del Gobierno del Estado de Mxico, se observan

programas de distintas caractersticas y complejidad, que responden a
necesidades reales con problemticas multifactoriales que implican atencin
multidisciplinaria, con los respectivos enfoques de los diversos involucrados,
este detalle puede solucionarse desagregando los objetivos ms complejos en
76
objetivos ms simples, estableciendo matrices capaces de dar cuenta de cada

objetivo en cada uno de los niveles de la MIR, sin perder la visin de la totalidad
del programa, es decir conservando la transversalidad del programa.
Se pueden incorporar enfoques transversales en los arboles del problema y
objetivos. El enfoque transversal es la convergencia y corresponsabilidad de
varias instituciones y polticas pblicas para lograr un objetivo y resultados
especficos respecto a un grupo poblacional (vg. Indgenas, mujeres, jvenes,
discapacitados, infantes, etc.) o reas de enfoque (desarrollo rural sustentable o
desarrollo tecnolgico) que enfrentan retos comunes que requieren ser
atacados de manera conjunta.
El enfoque transversal debe es obligatorio en los casos que sea factible su
aplicacin en la MIR y sea aplicable con los programas derivados del Plan de
Desarrollo del Estado de Mxico; derivado de la segmentacin de los
beneficiarios cuando se trate de cuestiones de equidad de gnero, atencin a la
juventud, a la niez, discapacitados, etnicidad, desarrollo rural sustentable,
desarrollo empresarial, etc.
Para la inclusin de un enfoque transversal a un rbol del problema, se utilizarn
las siguientes preguntas:
Los efectos que genera el problema afectan en diferentes aspectos o
dimensiones a
Mujeres y hombres;
Jvenes;
Niez;
Personas con discapacidad
Indgenas.
2. Las dimensiones afectadas para estos sectores de la poblacin afectan la
sustentabilidad para las siguientes generaciones?
3. La solucin del problema tiene que ser abordada desde diferentes
perspectivas para poder otorgar una solucin integral?
1.
En caso de que las respuestas fueran positivas, es reflejo de la necesidad de

atender el programa con un enfoque transversal.
Programas Presupuestarios que requieren enfoque Transversal.
1
Aquellos que estn dirigidos a atender algn tipo de problema

transversal, en cuyo caso todo el programa tiene enfoque transversal y
esto debe reflejarse en el propsito de la MIR
Aquellos que no estn dirigidos especficamente a atender problemas que

requieran enfoque multidisciplinario, pero que en alguno de los bienes o
servicios que proporcionan si lo estn y en este caso el enfoque
transversal debe reflejarse a nivel de componente de su MIR
Aquellos
programas
cuyos
procesos
77
deben
considerar
efectos
diferenciados entre grupos de poblacin o reas de enfoque, como por

ejemplo cuando se atienden quejas de personas indgenas o personas con
discapacidad y por tanto se requiere personal y procesos especializados y
deben verse reflejados en las actividades de la MIR
Para cada programa presupuestario con un nivel de transversalidad deber
existir una nica MIR y considerando la participacin de ms de una unidad
responsable u organismo en donde se contar con un nico fin, propsito y la
informacin contenida en las filas de componente y actividades ser el
agregado de la informacin de componentes y actividades de cada unidad
responsable o entidad gubernamental participante.
En este caso las matrices transversales debern ser acordadas en conjunto con
las UR y entidades participantes.
Deber existir un nico responsable de administrar la MIR en el caso donde
participan diferentes UR y entidades gubernamentales, los participantes
debern designar de mutuo acuerdo una entidad o dependencia responsable de
la MIR.
En la MIR de un programa presupuestario con alto nivel de transversalidad,
cada componente se puede equiparar a un proyecto presupuestario e incluso
un programa institucional y cada uno de estos, podra tener tambin su Marco
Lgico y su Matriz del Marco Lgico completa (como en la imagen de abajo),
sin embargo por su menor complejidad el objetivo de nivel de fin del proyecto
presupuestario se convierte en el Propsito de la Matriz del programa
presupuestario; los objetivos del nivel propsito se transforman en
Componentes; y los objetivos del nivel componente pasan para ser las
Actividades y de esta misma manera ocurre con un programa institucional
aporta hacia un proyecto presupuestario.
Pilar temtico o Eje transversal:
ObjetivodePilaroEje:
Estrategia:
LneadeAccin:
ObjetivodelProgramaPresupuestario:
UnidadResponsable:
Nivel
Nivel
Nivel
Objetivoo
Resumen
Narrativo
Indicadores
Mediosde
Verificacin
Objetivoo
Resumen
Narrativo
Indicadores
Mediosde
Verificacin
Supuestos
Objetivoo
Resumen
Narrativo
Indicadores
Mediosde
Verificacin
Supuestos
Fin:
Propsito:
Fin:
Supuestos
Componentes:
Propsito:
Fin:
Actividades:
Componentes:
Propsito:
Actividades:
Componentes:
Actividades:
Es fundamental mantener presente que en cada una de las Matrices de

Indicadores para Resultados (MIR), el Fin corresponde al objetivo de orden
inmediatamente superior al Propsito y que no necesariamente aplica la
definicin de que al nivel de Fin se debe asociar un objetivo de desarrollo e
importancia estatal, sectorial o regional, a cuyo logro contribuir el programa a
78
mediano o largo plazo. Por tanto deber realizarse un anlisis escrupuloso para
mantener la lgica y consistencia de la MIR en todos sus niveles.
Es de mencionar que se deber valorar la pertinencia de que las MIR de
programas presupuestarios muy transversales se coloque el mismo Fin, como el
Fin institucional ms alto, ya que existen diferentes enfoques para un mismo
programa desde instituciones y perspectivas muy diferentes an dentro de un
mismo programa y por este motivo se debe evitar el error de establecer un fin
general haciendo de lado estas particularidades de visin y funcin institucional.
Consideraciones finales.
La MIR se considerar completa cuando cuente con las siguientes
caractersticas:
Objetivos:
Al menos uno para nivel de Fin.

Al menos uno para nivel de Propsito.
A nivel de Componentes todos y cada uno de los servicios o bienes que
se otorguen mediante el programa presupuestario.
A nivel de Actividad los ms relevantes e insustituibles para generar los
Componentes.
Indicadores: al menos un indicador por cada nivel superior dentro de la MIR (Fin
y Propsito) y los necesarios por cada Componente que se generen en el
programa presupuestario que permita evaluar su consecucin, es de mencionar
que se considera un indicador completo aquel que cuenta con su Ficha Tcnica
de diseo y seguimiento de indicadores.
Medios de Verificacin para cada indicador.
Los supuestos que correspondan para alcanzar los objetivos.
Programa Anual.
Para la integracin del Anteproyecto de Presupuesto y en forma especial el
Programa Anual, que es el documento donde se sustenta la asignacin de
recursos del Proyecto de Presupuesto de Egresos a travs de los formatos PBR01, 02 y 03, se requiere de la programacin de metas e indicadores, mismos que
se obtienen del SPP. Es de mencionar que el SIED que se encuentra contenido
en el SPP, incluye la mayora de los indicadores requeridos para el programa
anual, por lo que se debe revisar la informacin del sistema y por otra parte,
utilizar la informacin que se presenta aqu para la adecuacin, construccin o
actualizacin de los indicadores que as lo requieran por las caractersticas de
las metas y que deban adherirse.
Los indicadores deben medir los resultados planteados en los objetivos, y
deben ser comparados con el ejercicio de los recursos pblicos, lo que permitir
79
vincular la planeacin con la presupuestacin, contribuyendo as a un coherente

diseo de programas presupuestarios.
Lo anterior, permite mejorar las etapas de planeacin, programacin y
presupuestacin, de los programas y proyectos que ejecutan las dependencias
y entidades pblicas del Gobierno Estatal.
Entre las lneas metodolgicas o informacin bsica requerida para la
determinacin y alineacin de los indicadores, se deber observar la siguiente:
1) Identificacin de los programas y proyectos programticos en que participa
cada unidad ejecutora y con ello los elementos (fin, propsito, componentes y
actividades), que conforman la matriz de indicadores.
2) Identificar y/o reestructurar el indicador (es) que correspondan de la relacin
contenida en el SPP para cada programa y proyecto programtico, que ser
incluido en el Anteproyecto de Presupuesto.
Para el llenado de los formatos PbR-03a y PbR-03b, se debern tomar aquellos
indicadores significativos. Se recomienda registrar solo los indicadores que
reflejen el resultado esperado por cada proyecto y programa, adems de que
debe existir un alcance entre la meta e indicador.
Cada uno de los indicadores debern estar alineados a las metas de los
formatos PBR-02a Programa Anual de Metas por Proyecto y Unidad
Ejecutora, y PBR-02b Programa Anual de Metas por Proyecto y Unidad
Responsable, y a los objetivos y estrategias que contengan los formatos PBR01a, Programa Anual Descripcin del Proyecto por Unidad Ejecutora y PBR01b, Programa Anual Descripcin del Proyecto por Unidad Responsable.
2.2 . Consideraciones respecto del Sistema Automatizado de Planeacin y
Presupuesto (SPP WEB)
Congruentes con los trabajos que se estn desarrollando para dar cumplimiento
al mandato del ejecutivo estatal, de transitar del presupuesto por Programas a
un Presupuesto basado en Resultados, se han desarrollado cursos taller de
capacitacin en el uso de la metodologa del marco lgico en el que han
participado Servidores Pblicos de las Unidades de Informacin, Planeacin,
Programacin y Evaluacin y de las Coordinaciones Administrativas de las
Unidades Responsables del Gobierno del Estado de Mxico. En materia de
sistemas se trabaj en la fusin de SIED con el SIPREP, convirtindose en el SPP
sin perder las caractersticas de operacin de los mismos para facilitar el acceso
y ejecucin de actividades en los mismos.
SPP WEB: Es el Sistema Automatizado de Planeacin y Presupuesto, que
registra y procesa los datos referentes a la informacin del Anteproyecto del
Presupuesto y da seguimiento al proceso de ejecucin del presupuesto
autorizado para el ejercicio corriente.
80
La DGPyGP a travs de la Unidad de Sistemas e Informtica, ha puesto a

disposicin de las unidades responsables y ejecutoras, el acceso va Internet al
SPP WEB. Dicho sistema contiene una base de datos con la Estructura
Programtica previamente concertada y autorizada por la DGPyGP para el ao
2013, as como los catlogos y clasificadores a que se refiere la tercera parte de
este Manual.
El SPP WEB no constituye una base metodolgica en s, por lo que las unidades
ejecutoras debern prestar mayor atencin a la formulacin de su presupuesto,
considerando tanto la metodologa contenida en el Manual como los elementos
de planeacin y programacin contenidos en el Plan de Desarrollo.
2.3.
Formatos para la presentacin del anteproyecto de presupuesto de
egresos para el ejercicio fiscal 2013.
Los distintos formatos que se contienen en el programa computarizado,
corresponden a las etapas de la formulacin del anteproyecto del presupuesto,
la distribucin mensual del presupuesto autorizado y el registro del avance
presupuestal:
9 Formulacin del Anteproyecto de Presupuesto: formatos serie PbR-01-02; y

-03 (Descripcin del Programa Anual); serie de PbR-04 (Plantilla de Plazas
de base y eventuales) serie PbR-05 (Resumen de Requerimientos); serie
PbR-06 (Anlisis Programtico Econmico); serie PbR-07 (Resumen
Econmico); PbR-08 (Estimacin Mensual de Ingresos).
9 Calendario para el ejercicio del presupuesto autorizado: Series de formatos
PbR-09 (Calendarizacin de Metas: indicadores de actividad) y PbR-10
(Calendarizacin Mensual por Objeto del Gasto).
9 Avance del ejercicio presupuestal: Series de formatos PbR-11 (Avance
Trimestral de Metas Fsicas: indicadores de actividad); PbR-12 (Avance
Financiero Mensual por Objeto de Gasto); PbR-13 (Avance Trimestral de
Metas Fsicas: informe cualitativo) y el formato PbR-14 (Reporte Mensual de
Ingresos Reales).
Los formatos que permiten la integracin del Programa Anual son los que
corresponden a la serie PbR-01; -02 y -03.
La primer parte de la serie se integra por los formatos en sus versiones PbR-1a y
PbR-1b, mismos que se refieren a la descripcin general de los proyectos. Los
elementos aqu plasmados permitirn fundamentar la pertinencia y dimensin
de su ejecucin. Por ello, se incluye la situacin del mbito y el impacto
econmico, social, territorial y administrativo bajo el cual se establecen los
objetivos a alcanzar, las estrategias para lograrlos y los procesos
administrativos implicados.
La segunda parte de la serie se integra por los formatos en sus versiones, PbR2a y PbR-2b. En estos formatos se agrupar la programacin de metas, a travs
81
del establecimiento
gubernamental.
de
acciones,
donde
se
compromete
el
quehacer
La tercera parte la integran los formatos PbR-03a y PbR-03b, donde se

plasman los indicadores de evaluacin del desempeo, que identifican el logro
o productos comprometidos por la aplicacin de los recursos asignados para el
ejercicio anual.
Toda la serie de formatos del programa anual est clasificada por unidad
ejecutora y unidad responsable.
Es importante hacer referencia que los formatos b se integran a nivel de
unidad responsable para el ejercicio anual. Constituyen el resumen de la
informacin terica y de las metas e indicadores a nivel proyecto, de las
diferentes unidades operativas que integran a la dependencia, incluyendo a sus
entidades pblicas. Estos formatos debern ser llenados exclusivamente por las
unidades responsables a travs de las UIPPEs.
Los logros que se establezcan en cada indicador debern representar un
producto, alcance o impacto de carcter sustantivo, que representen la esencia
de los proyectos o programas y que en su conjunto, permitan el logro de los
objetivos planteados; su consecucin deber hacer posible la generacin del
bien o servicio que la unidad ejecutora prev en el proyecto o programa que
corresponda.
Es importante destacar que la programacin de las metas del indicador, deber
realizarse de manera analtica y responsable. No se deber perder de vista las
condiciones de limitacin presupuestaria y evitar la programacin de acciones e
indicadores nuevos, salvo en casos debidamente justificados.
Para informar del seguimiento de los proyectos se emplearn los formatos PbR11 y PbR-13, de conformidad con el criterio que se anota a continuacin:
Programacin de Metas e Indicadores.
Anteproyecto de Presupuesto.
Formato
PbR-02a
PbR-03a
PbR-02b
PbR-03b
Responsable de su llenado
Unidad Ejecutora
Unidad Responsable
Los formatos empleados en el sistema computarizado para la presentacin del

Anteproyecto de Presupuesto del Ejercicio fiscal 2013, son los siguientes:
Etapa del Presupuesto / Denominacin
Formato
PBR
PbR-01a
Anteproyecto de Presupuesto
Programa Anual: Descripcin del Proyecto por Unidad Ejecutora
82
PbR-01b
Programa Anual: Descripcin del Proyecto por Unidad Responsable
PbR-02a
Programa Anual: de Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora
PbR-02b
Programa Anual: de Metas por Proyecto y Unidad Responsable
PbR-03a
PbR-04a
Programa Anual: Indicadores de Evaluacin del Desempeo por Programa

y Unidad Ejecutora
Programa Anual: Indicadores de Evaluacin del Desempeo por Programa
y Unidad Responsable
Plantilla de Plazas de Base
PbR-04b
Plantilla de Plazas Eventuales
PbR-05a
PbR-07a
Resumen de Requerimientos por Proyecto (lo integra directamente el

sistema en automtico)
Resumen de Requerimientos por Centro de Costo (lo integra directamente
el sistema en automtico)
Resumen de Requerimientos por Unidad Ejecutora (lo integra directamente
el sistema en automtico)
Resumen de Requerimientos por Unidad Responsable (lo integra
directamente el sistema en automtico)
Anlisis Programtico Econmico por Centro de Costo (lo integra el
Anlisis Programtico Econmico por Unidad Ejecutora (lo integra el
Anlisis Programtico Econmico por Unidad Responsable (lo integra el
Resumen Econmico por Centro de Costo
PbR-07b
Resumen Econmico por Unidad Ejecutora
PbR-07c
Resumen Econmico por Unidad Responsable
PbR-08
Estimacin Mensual de Ingresos por Unidad Ejecutora
PbR-03b
PbR-05b
PbR-05c
PbR-05d
PbR-06a
PbR-06b
PbR-06c
Etapa de distribucin del presupuesto autorizado y el registro del avance

presupuestal
Formato
Presupuesto Autorizado
PbR
Calendarizacin de Metas (serie a y b)
PbR-09
Calendarizacin Mensual por Objeto del Gasto (serie a, b, c y d)
PbR-10
Avance Trimestral de Metas Fsicas (serie a y b)
PbR-11
Avance Financiero Mensual por Objeto de Gasto (serie a, b, c y d)
PbR-12
Avance Trimestral de Metas Fsicas (serie a y b)
PbR-13
Reporte Mensual de Ingresos Reales
PbR-14
83

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