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INTENDENCIA DE VALORES
DEPARTAMENTO DE SUPERVISIN Y CONTROL
CATLOGO Y MANUAL CONTABLE
PARA ALMACENES GENERALES DE DEPSITO - MC ALMACENES v1
OCTUBRE DE 2010
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
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OBJETIVO........................................................................................................................................................ 4
APLICACIN.................................................................................................................................................... 4
ESTRUCTURA, CODIFICACIN Y DENOMINACIN ..................................................................................... 4
CIERRE DEL EJERCICIO ECONMICO ......................................................................................................... 9
REGISTROS .................................................................................................................................................... 9
CONTROL INTERNO APLICADO A LOS REGISTROS CONTABLES .......................................................... 10
REGISTRO Y ARCHIVO DE DOCUMENTACIN CONTABLE. .................................................................... 10
SEPARACIN DE INGRESOS Y GASTOS. .................................................................................................. 10
APROBACIN Y MODIFICACIN DE SISTEMAS CONTABLES. ................................................................. 11
Superintendencia de Valores
El Salvador
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VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
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A.
OBJETIVO
El objetivo de este Manual es brindar a los Almacenes Generales de Depsito, el tratamiento tcnico
contable, que permita la aplicacin de las Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales
de Informacin Financiera, en cuanto al registro uniforme de sus transacciones, preparacin y presentacin
de sus Estados Financieros y revelacin de sus notas, proporcionando as un instrumento til para el
anlisis de la informacin y la toma de decisiones por parte de los accionistas, administradores, del pblico
usuario de los servicios, de la Superintendencia de Valores y de otras partes interesadas.
B.
APLICACIN
1.
2.
3.
4.
5.
6.
El presente documento y las disposiciones en l contenidas, debern ser aplicados por todas las entidades
que estn autorizadas para operar como Almacenes Generales de Depsito.
Las cuentas contenidas en el Manual no implican de por s una autorizacin para realizar las operaciones a
que se refieren, debiendo las entidades atenerse a las normas legales y reglamentarias vigentes.
Los Almacenes Generales de Depsito no podrn utilizar nuevas cuentas o sub-cuentas primarias y
secundarias sin la previa autorizacin por escrito de la Superintendencia de Valores. Sin embargo, podrn
abrir las cuentas analticas adicionales a las establecidas en el Catlogo de cuentas, desde los dgitos
octavo y noveno, en el grado y detalle que consideren necesarias para un mejor registro y control de sus
operaciones.
Para incorporar cuentas analticas adicionales o cuentas de ms dgitos en el Catlogo de Cuentas,
destinadas a identificar las entidades bancarias, se debern utilizar los cdigos y denominaciones que
establezca la Superintendencia de Valores.
Los Almacenes Generales de Depsito, debern presentar en forma electrnica el balance de
comprobacin mensual en el plazo que establezca la resolucin que regula la remisin de los estados
financieros a la Superintendencia de Valores, con las cuentas principales y todas las sub.-cuentas que
correspondan, hasta el ltimo nivel de informacin, bajo el formato que establezca la Superintendencia en
el Sistema Electrnico de Transferencia de Informacin WEB (SETI WEB).
La cartera de Inversiones propia deber valuarse diariamente, de tal manera que los registros contables se
asienten oportunamente con las variaciones del valor de dichos activos. Todo lo anterior de acuerdo a las
Normas Internacionales de Informacin Financiera.
C.
1.
a.- El Catlogo ha sido estructurado sobre la base de un sistema de codificacin decimal, con una denominacin de
cuentas que contempla distintos niveles de agregacin, distinguiendo:
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:
Se identifica con el primer dgito
:
Se identifica con los dos primeros dgitos
Se identifica con los tres primeros dgitos
:
Se identifica con los cuatro primeros dgitos
Se identifica con los primeros siete dgitos
:
:
2.
ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD.
Los elementos definidos dentro de la estructura estn asociados a los derechos, obligaciones y patrimonio de los
Almacenes Generales de Depsito, y de los cambios en tales elementos. Los elementos establecidos se presentan a
continuacin.
CDIGO
ELEMENTO CONTABLE
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
EGRESOS
INGRESOS
3.
RUBROS DE AGRUPACIN.
Identificados por el segundo dgito, comenzando desde uno (1), a continuacin se detallan tales rubros:
CDIGO DESCRIPCIN
1 ACTIVO
11
ACTIVO CORRIENTE
12
ACTIVO NO CORRIENTE
2 PASIVO
21
PASIVO CORRIENTE
22
PASIVO NO CORRIENTE
3 PATRIMONIO NETO
31
CAPITAL
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CDIGO DESCRIPCIN
32
RESERVAS DE CAPITAL
33
REVALUACIONES
34
RESULTADOS
35
PATRIMONIO RESTRINGIDO
36
4 EGRESOS
41
GASTOS DE OPERACIN
42
GASTOS FINANCIEROS
43
GASTOS EXTRAORDINARIOS
44
5 INGRESOS
51
INGRESOS DE OPERACIN
52
INGRESOS FINANCIEROS
53
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
EXISTENCIAS EN BODEGAS
62
63
LNEA DE CRDITO
64
65
72
73
74
75
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CUENTA
110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
111 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
112 DISPONIBLE RESTRINGIDO
5.
SUB-CUENTAS PRIMARIAS
Identificadas por el cuarto dgito, representan agrupaciones de eventos econmicos que proveen valiosa informacin
financiera, codificados desde el dgito cero (0), permitiendo generar hasta diez sub-cuentas principales de la cuenta
de mayor, ejemplo de la codificacin se presenta a continuacin:
TIPO
110 CUENTA
CAJA CHICA
CAJA GENERAL
6.
SUB-CUENTAS SECUNDARIAS.
Subcuentas Secundarias: Identificadas por el sptimo dgito, representan agrupaciones de eventos econmicos que
proveen valiosa informacin financiera, permitiendo generar hasta 199 sub-cuentas secundarias, agrupadas dentro
de las sub-cuentas primarias y la cuenta de mayor, ejemplo de la codificacin se presenta a continuacin:
Moneda: Identificada por el sptimo dgito.
CDIGO
TIPO
DESCRIPCIN
1110
SUB-CUENTA PRIMARIA
1110000
SUB-CUENTA SECUNDARIA
1110010
SUB-CUENTA SECUNDARIA
1110020
SUB-CUENTA SECUNDARIA
DEPSITOS A PLAZO
7.
APERTURA DE CUENTAS ANALTICAS PARA BANCOS.
Las cuentas bancarias se generarn de conformidad al siguiente listado, asignando los dgitos octavo y noveno para
su identificacin.
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DGITOS
INSTITUCIN FINANCIERA.
00
01
BANCO AGRCOLA,S.A.
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
Generando la sub-cuenta analtica de manera inmediata al banco que corresponde, como por ejemplo:
CDIGO
TIPO
DESCRIPCIN
1110
SUB-CUENTA PRIMARIA
1110000
SUB-CUENTA SECUNDARIA
CUENTA No.
1110010
SUB-CUENTA SECUNDARIA
CUENTA No.
Si surgieran nuevos bancos, stos se adicionarn mediante la continuacin del correlativo del ltimo cdigo
asignado.
Esta codificacin es aplicable a todas las cuentas, sub-cuentas primarias y secundarias que representen depsitos
de los Almacenes Generales de Depsito en instituciones financieras por cuenta propia.
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D.
CIERRE DEL EJERCICIO ECONMICO
El perodo econmico y contable comprender desde el uno de enero hasta el treinta y uno de diciembre de cada
ao.
E.
REGISTROS
1.
LIBROS CONTABLES
El movimiento y saldo de las cuentas se registrar en los libros principales, y el de las sub-cuentas en libros
auxiliares que se consideren necesarios.
Los libros principales que deben legalizarse son los siguientes:
a. Libro Diario
b. Libro Mayor (En caso de que lo consideren conveniente podrn legalizar los libros en uno solo DIARIO MAYOR)
c. Libro de Estados Financieros
Los registros contables debern cumplir con lo establecido en el Ttulo II, del libro Segundo, del Cdigo de Comercio,
en lo que fuere aplicable.
En particular en el Libro de Estados Financieros, deber asentarse El Balance General, El Estado de Resultados, El
Estado de Flujos de Efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, y las notas correspondientes, de
conformidad a lo establecido en el artculo 442, del Cdigo de Comercio. Las cifras asentadas en este libro debern
presentarse en valores absolutos incluyendo centavos, en forma comparativa con las cifras del ao anterior.
2.
LIBROS TRIBUTARIOS
Los libros de exigencia legal, de conformidad a la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la
Prestacin de Servicios, debern cumplir con lo establecido en el artculo 141 del Cdigo Tributario y la Seccin
Quinta del Captulo VII del Reglamento de aplicacin del Cdigo Tributario, los cuales se mencionan a continuacin:
a.
b.
c.
3.
LIBROS ADMINISTRATIVOS
La Almacenadora, deber llevar, legalizar y completar adems de los libros contables y tributarios establecidos
anteriormente, los siguientes libros que dicta el Cdigo de Comercio, para el caso tenemos:
a.
b.
c.
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F.
Los registros contables debern contener el detalle necesario sobre las caractersticas de los activos, pasivos,
compromisos, ingresos y gastos para que pueda derivarse de ellos con claridad toda la informacin contenida en los
diferentes estados a rendir, los cuales mantendrn la necesaria correlacin tanto entre s, cuando proceda, como con
aquella base contable. La entidad debe mantener en todo momento un detalle auxiliar de cada una de las subcuentas
contables, con el de fin de poseer una integracin adecuada de los registros.
Asimismo se llevarn inventarios o pormenores de las diferentes partidas, con independencia de los libros de
carcter obligatorio exigidos por la legislacin salvadorea. A estos efectos las entidades establecern sistemas de
control interno dirigidos a asegurar razonablemente la fiabilidad de los registros contables, as como la correcta
integracin de las operaciones.
Por tanto, con independencia de las cuentas que se precisan para formar los estados financieros, se establecern los
detalles que se estimen necesarios para la elaboracin del resto de estados informativos complementarios,
desarrollando asimismo una contabilidad analtica que aporte informacin suficiente para el clculo de los costes y
rendimientos de los diferentes centros, productos, lneas de negocio u otros aspectos de inters para un adecuado
control de gestin.
G.
Los Almacenes Generales de Depsito estn obligados a llevar todos los libros de contabilidad, tributarios,
administrativos y los que determine la Superintendencia. Las operaciones que se registren en los mismos debern
estar respaldadas con la documentacin sustentadora correspondiente y dar cumplimiento a las normas establecidas
en el Cdigo de Comercio.
Las operaciones sern asentadas a medida que se vayan efectuando, esto sin perjuicio de las sanciones, multas y
otros que los Almacenes Generales de Depsito se hagan acreedores por tales atrasos establecidos de conformidad
a las normas legales aplicables por otras entidades gubernamentales.
H.
SEPARACIN DE INGRESOS Y GASTOS.
A efecto de asociar los ingresos a los gastos correspondientes, se ha segregado de la siguiente forma:
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El sistema contable consiste en los mtodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar,
registrar e informar las transacciones de una entidad, as como mantener la contabilizacin del activo, pasivo,
patrimonio neto, cuentas de control, y resultados de las operaciones.
El sistema contable comprende:
El Catlogo de Cuentas y Manual de Aplicacin.
Los registros contables, documentos soporte y registros auxiliares.
El procesamiento contable involucrado desde la iniciacin de una transaccin, hasta su inclusin en los estados
financieros, incluyendo la manera de usar las computadoras para el procesamiento de los datos.
El proceso de informacin financiera empleado para preparar los estados financieros de la entidad, incluyendo
las estimaciones y revelaciones de tablas importantes.
En consideracin a lo anterior el proceso a seguir para solicitar aprobacin y/o modificacin a los sistemas
contables ser:
a) Los Almacenes, deber presentar su solicitud dirigida al Superintendente de Valores, anexando el
sistema contable completo que pide se autorice en original y copia, con firma del Representante
legal.
b) Si el sistema contable es computarizado, debern anexar la informacin requerida, para tales
sistemas.
En consideracin a que gran parte del sistema contable es definido por La Superintendencia de Valores, la
informacin mnima a detallar dentro del sistema contable, para efectos de aprobacin y modificacin ser:
1
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La descripcin deber incorporar adems del sistema contable, cualquier otro sistema informtico que la Almacenadora emplee
para sus operaciones, como por ejemplo los sistemas de inventario.
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La descripcin aplica al programa principal, como para cada uno de los sub-mdulos.
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La Junta Directiva del Almacn, deber elaborar anualmente la Memoria, previa consideracin y aprobacin
en la Junta General de Accionistas, dentro de lo cuarenta y cinco (45) das siguientes al cierre del ejercicio.
La Memoria de Labores, deber contener como mnimo: Identificacin General, Carta del Presidente,
Principales logros, Descripcin de la sociedad, Accionistas, Directorio, Administracin y personal, Actividades
y Negocios de la sociedad, Factores de Riesgo, Informes Financieros (Administrativos e Informes del Auditor
Externo) y ser remitida a la Superintendencia en un plazo de 10 das hbiles despus de su aprobacin.
K.
PRINCIPIOS E HIPOTESIS CONTABLES APLICABLES.
Adems de las normas particulares establecidas en la descripcin y aplicacin de los rubros, cuentas y sub-cuentas,
se establecen algunos Principios e Hiptesis Contables Generales, cuya aplicacin debe observarse al registrar las
operaciones que realicen los Almacenes Generales de Depsito.
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1.
La contabilidad se desarrollar aplicando obligatoriamente los Principios Contables que se indican a continuacin:
PRINCIPIO DE PRUDENCIA
Prevalecer sobre cualquier otro principio en caso de conflicto. Los riesgos previsibles y las prdidas potenciales,
debern contabilizarse tan pronto sean conocidos, adems, se deber considerar cierto grado de precaucin
considerando que los activos e ingresos no se expresen en exceso ni los pasivos y gastos en menoscabo. Se
considerarn conocidos tanto los hechos divulgados pblicamente como los comunicados de forma particular a la
entidad, desde el momento de su divulgacin o recepcin de la comunicacin, respectivamente. Se tendrn en
cuenta asimismo todas las amortizaciones y depreciaciones tanto si el ejercicio se salda con beneficio como con
prdida.
PRINCIPIO DE NO-COMPENSACIN
En ningn caso podrn compensarse las partidas del activo y del pasivo del Balance General, ni las de gastos e
ingresos del Estado de Resultados, salvo que especficamente est autorizado por una Norma Internacional de
Informacin Financiera, lo que deber ser informado a la Superintendencia.
PRINCIPIO DE CORRELACIN DE INGRESOS Y GASTOS.
En virtud del mismo, el estado de resultados debe recoger los ingresos del ejercicio y la totalidad de los gastos
necesarios para la obtencin de los mismos.
PRINCIPIO DE UNIFORMIDAD
Adoptado un criterio en la aplicacin de los Principios Contables dentro de las alternativas que, en su caso, stos
permitan, deber mantenerse en el tiempo en tanto no se alteren los supuestos que motivaron la eleccin de dicho
criterio.
Si por causa justificada stos variaran, se acompaar a los estados afectados una nota explicativa que permita
apreciar la procedencia de los nuevos criterios y su efecto cuantitativo y cualitativo sobre el patrimonio, resultados y
activos totales. Asimismo, dicha variacin y sus efectos se harn constar en las notas a los estados financieros
incluida en los estados financieros anuales.
PRINCIPIO DE IMPORTANCIA RELATIVA
Cada partida que posea la suficiente importancia relativa debe ser presentada por separado en los estados
financieros. Las partidas de importes no significativos deben aparecer agrupadas con otras de similar naturaleza o
funcin, siempre que las mismas no deban presentarse de forma separada.
PRINCIPIO DE COMPARACIN DE LA INFORMACIN
La informacin numrica en los estados financieros anuales debe presentarse junto con los datos del ejercicio
anterior.
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HIPTESIS CONTABLES
Las entidades mantendrn sistemas de informacin y seguimiento de la situacin de las diversas clases de riesgos
relevantes segn la naturaleza de su negocio y apropiados a su operatividad. En particular, debern disponer de
informacin para poder evaluar en todo momento sus riesgos por fluctuacin de las cotizaciones de los valores o de
los instrumentos que de ellos se deriven, de los tipos de inters y de las divisas, su riesgo de liquidez, tanto por su
posicin tesorera como por la composicin o disponibilidad de su cartera de valores, su riesgo de crdito derivado de
la insolvencia en las inversiones financieras, su riesgo de contrapartida en los compromisos asumidos y su riesgo de
concentracin de los activos, pasivos y compromisos por sujetos, grupos financieros, plazos y sectores de actividad
econmica.
Asimismo, las entidades debern dotarse de sistemas de control que permitan un adecuado seguimiento del
cumplimiento de los lmites que sobre la asuncin de riesgos tengan establecidos.
La informacin referida anteriormente estar a disposicin del Consejo Directivo de la Superintendencia de Valores
en todo momento de acuerdo con lo previsto en los artculos 3, 4 y 16 de la Ley Orgnica de la Superintendencia de
Valores.
M.
SISTEMA DE VALIDACIN DE INFORMACIN CONTABLE
El objeto de los validadores que a continuacin se describen, es que la informacin contable proporcionada a la
Superintendencia de Valores, satisfaga los estndares mnimos de consistencia y calidad que le permita cumplir sus
fines.
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A.
1.
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3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Los Estados Financieros semestrales o anuales, tales como: Balance General, Estado de Resultados,
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo, y las notas a los mismos, que se
remitan a la Superintendencia de Valores, debern presentarse obligatoriamente con las firmas del
Contador General, la persona que ejerza el principal cargo ejecutivo, es decir el Gerente General, la del
Representante Legal y Auditor Externo, y sus correspondientes sellos.
Dichos Estados Financieros, debern estar expresados en Dlares de los Estados Unidos de Amrica en
cifras absolutas incluyendo centavos.
Debern informar anualmente a la Superintendencia, sobre las personas autorizadas para firmar los estados
financieros, El Contador General preferentemente deber ser Licenciado en Contadura Pblica. Tal
comunicacin ser exigible cuando se den cambios en las personas autorizadas para firma de los Estados
Financieros, sin perjuicio de la obligacin de informar al Departamento de Supervisin y Control.
Las firmas debern estar identificadas en cuanto a las personas a quienes pertenezcan y sus
correspondientes cargos, considerando que las mismas implican la declaracin de que la informacin
contenida en los documentos que se firman ha sido extrada de los libros legales y auxiliares de la entidad y
verificada en cuanto a su exactitud e integridad.
Los Estados Financieros semestrales y anuales presentados a la Superintendencia de Valores debern ser
considerados y aprobados por la Junta Directiva los referidos del 30 de junio y por la Junta General de
Accionistas de la entidad los correspondientes al 31 de diciembre, en la primera reunin que se realice con
posterioridad a la presentacin de dichos estados financieros, debiendo dejar constancia escrita en las actas
respectivas sobre su revisin y anlisis, y remitir copias de dichas actas a la Superintendencia a mas tardar
el da ltimo del plazo de publicacin de los Estados Financieros semestrales. En caso de existir
observaciones, stas debern ser informadas de inmediato a la Superintendencia de Valores.
Al pie de cada Estado Financiero semestral y anual, deber describirse la siguiente frase: Las notas que
aparecen en las pginas (Indicar el nmero de pagina) son parte integral de los Estados Financieros.
Los Almacenes, debern remitir a la Superintendencia de Valores dicha informacin en papel y a travs de
los Sistemas Electrnicos, en CD, u otros medios alternativos, segn los requerimientos especficos o por lo
normado en las Resoluciones del Consejo Directivo que sean pertinentes.
Los Almacenes, presentarn a travs de sistemas electrnicos sus Balances de Comprobacin y dems
informes mensuales a la Superintendencia de Valores, dentro de los ocho das hbiles siguientes al mes
que corresponda la informacin; adems, el Balance de comprobacin debe comprender todas las subcuentas secundarias, moneda y sub-cuentas auxiliares hasta el ltimo nivel, con movimientos y saldos, de
acuerdo con formato F que se presenta ms adelante.
Cuando se trate de los balances de comprobacin e informacin semestral o anual, Los Almacenes
remitirn electrnicamente dentro de los treinta das calendario, siguientes al mes que corresponda la
informacin definitiva. Sin que esto signifique que la informacin provisional de dichos meses no se tenga
que presentar en el plazo estipulado en el nmero anterior.
Los Estados Financieros e informacin sern presentados por los Almacenes, a la Superintendencia de
Valores en forma comparativa con el perodo inmediato anterior y en las frecuencias que se indican a
continuacin:
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Frecuencia
B.
Formato
Denominacin
Semestral
Balance General
Semestral
Estado de Resultados
Semestral
Semestral
Semestral
Mensual
Balance de Comprobacin
Los Almacenes de acuerdo con las normas vigentes, debern publicar sus Estados Financieros semestrales y
anuales junto con el Dictamen del Auditor, dentro del plazo de sesenta das despus de finalizado el periodo, en dos
peridicos escritos de amplia circulacin nacional. Las notas a los estados financieros forman parte integral de los
mismos y por tanto son de obligatoria publicacin.
El Balance General Intermedio deber presentarse en forma comparativa con los Estados Financieros anuales del
perodo inmediato anterior. Los restantes Estados Financieros Intermedios se presentarn con su similar del
semestre del perodo inmediato anterior.
Si la Superintendencia de Valores determina la existencia de datos que alteren, modifiquen o afecten los estados
financieros publicados, a las notas o que estas ltimas no han sido publicadas en su totalidad, requerir a la entidad
una nueva publicacin, en los mismos peridicos de circulacin nacional que fue publicada originalmente,
acompaado de su nota explicativa propuesta por el Almacn y aprobada por la Superintendencia.
En caso de que la entidad se negara a publicar los nuevos Estados Financieros dispuestos por la Superintendencia,
y las notas requeridas en la presente norma, la Superintendencia publicar, por cuenta de dicha entidad, los estados
financieros corregidos o dejados de publicar, haciendo constar que tal publicacin se efecta por motivo de
incumplimiento de la entidad respectiva, quedando sujeta a las sanciones correspondientes.
Los Estados Financieros y sus notas publicados debern estar expresados en miles de Dlares de los Estados
Unidos de Amrica.
2. FORMA Y CONTENIDO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS
El contenido bsico de la informacin a publicar se presenta en los modelos que se listan a continuacin.
FORMATO A Balance General.
FORMATO B Estado de Resultados.
FORMATO C Estado de Cambios en el Patrimonio.
FORMATO D Estado de Flujos de Efectivo.
FORMATO E Notas a los Estados Financieros.
FORMATO F Balance de Comprobacin.
VIGENCIA: 01/12/2010
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Se adjunta el cdigo de cuenta correspondiente a efecto de facilitar la identificacin de las cuentas a publicar.
Queda a opcin de los Almacenes Generales de Depsito, el publicar los estados financieros bajo la modalidad de
cuenta o reporte, cuando sea aplicable.
Debe comprenderse que lo detallado en los Estados Financieros y sus notas, es lo mnimo a publicar, quedando a
opcin del Almacn, el ampliar la informacin provista al pblico.
En el encabezado de cada Estado Financiero debern describir a continuacin del nombre del Almacn, a qu
conglomerado financiero pertenece (en caso de que aplique), ejemplo:
Compaa Salvadorea, parte del conglomerado XYZ, actuando como (Matriz, subsidiaria etc.)
FORMATO A
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
NOMBRE DEL ALMACEN GENERAL DE DEPSITO
BALANCE GENERAL
AL XX DE XXXXXXXXX DE 2XX1-2XX0
(EN DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA)
2XX1
2XX0
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
110
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
111
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
112
DISPONIBLE RESTRINGIDO
113
INVERSIONES FINANCIERAS
114
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
115
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR RELACIONADAS.
116
RENDIMIENTOS POR COBRAR
117
IMPUESTOS
118
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
120
INMUEBLES
121
MUEBLES
122
MEJORAS EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
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US$
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123
US$
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124
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125
126
127
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US$
20
128
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
210
PRESTAMOS Y SOBREGIROS CON BANCOS LOCALES
211
PORCIN CORRIENTE DE PASIVOS A LARGO PLAZO
212
213
214
215
216
217
218
219
22
220
221
222
223
224
225
226
COLOCACION DE EMISIONES
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS
IMPUESTOS POR PAGAR
DIVIDENDOS POR PAGAR
PASIVOS FINANCIEROS NEGOCIABLES
OTROS PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON EFECTO EN LOS
RESULTADOS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS DE COBERTURA
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS BANCARIOS DE LARGO PLAZO
OBLIGACIONES CON EMPRESAS RELACIONADAS A LARGO PLAZO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
INGRESOS DIFERIDOS
OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO
ESTIMACIN PARA OBLIGACIONES LABORALES
INTERS MINORITARIO
3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL
310
CAPITAL SOCIAL
311
CAPITAL ADICIONAL
32 RESERVAS DE CAPITAL
320
RESERVAS DE CAPITAL
321
OTRAS RESERVAS OBLIGATORIAS
322
RESERVAS VOLUNTARIAS
33 REVALUACIONES
330
REVALUACIONES DE INMUEBLES
331
REVALUACIONES DE MUEBLES
332
REVALUACIONES DE INVERSIONES
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US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
Pgina:
US$
US$
22
73
730
74
740
75
750
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
2XX1
2XX0
FORMATO B
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO.
US$
US$
US$
US$
US$
US$
4
EGRESOS
41
GASTOS DE OPERACIN
410
GASTOS DE OPERACIN POR SERVICIOS DE ALMACENAMIENTO
411
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIN Y DE PERSONAL
US$
US$
US$
US$
412
US$
US$
US$
US$
413
US$
RESULTADO DE OPERACIN
52
520
US$
INGRESOS FINANCIEROS
OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE MONEDA EXTRANJERA
VIGENCIA: 01/12/2010
US$
Superintendencia de Valores
El Salvador
US$
US$
US$
US$
US$
Pgina:
23
521
522
523
524
US$
US$
US$
US$
US$
427
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS DE OPERACIONES POR CAMBIO DE MONEDA EXTRANJERA
GASTOS DE OPERACIN POR INVERSIONES PROPIAS
GASTOS POR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
GASTOS POR CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
GASTOS POR BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
OTROS GASTOS FINANCIEROS
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIN DE INVERSIONES
PERDIDAS EN VENTA DE ACTIVOS
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
AJUSTES
53
530
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
US$
US$
43
430
GASTOS EXTRAORDINARIOS
GASTOS EXTRAORDINARIOS
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
24
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
XXX
US$
US$
US$
US$
XXX
US$
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
25
FORMATO C
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOMBRE DE LA CENTRAL DE DEPSITO Y CUSTODIA DE VALORES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS PERODOS ...
(EXPRESADO EN MILES DE DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA)
Capital Capital.
Adicional
Saldos al
US$
Aumento/disminucin de capital
US$
Capitalizacin
US$
US$
(US$)
Total
Acumulado
US$
(US$)
Revaluacin
US$
(US$)
US$
US$
(US$)
US$
(US$)
US$
US$
US$
Dividendos declarados
(US$)
(US$)
US$
US$
Utilidades retenidas
US$
US$
(US$)
US$
US$
US$
US$
Otros (especificar)
US$
Saldos al ...
US$
Aumento de capital
US$
Capitalizacin.
US$
US$
(US$)
US$
(US$)
US$
US$
US$
(US$)
US$
US$
(US$)
(US$)
US$
Revaluacin.
US$
Distribucin de Dividendos
(US$)
(US$)
US$
US$
US$
Utilidades retenidas
Traslado de las utilidades a la reserva legal
US$
US$
US$
US$
(US$)
US$
US$
US$
Otros (especificar)
Saldos al ...
VIGENCIA: 01/12/2010
US$
US$
US$
Superintendencia de Valores
El Salvador
US$
US$
US$
Pgina:
26
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$ US$
US$ US$
US$ US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$ US$
US$ US$
US$ US$
Pgina:
27
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
US$
La nomenclatura de los elementos de este estado financiero puede variar adaptndolo a las operaciones
practicadas por las Almacenes Generales de Depsito.
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
28
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
29
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
30
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
31
DESCRIPCIN
TIPO DE DATO
FECHA_INFOR
FECHA_ENVIO
CODIG_CUENT
NOMBR_CUENT
SALDO_ANTER
CARGO
ABONO
SALDO_ACTUA
Alfanumrico/8 Caracteres,
formato aaaammdd
Alfanumrico/8 Caracteres,
formato aaaammdd
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
32
NIVEL
1
2
3
4
4
3
4
CODIGO E R C
SCP SCS SCT
1 ACTIVO
11
ACTIVO CORRIENTE
110
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
1100
CAJA CHICA
1101
CAJA GENERAL
111
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
1110
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
4
7
7
7
3
4
7
7
4
7
1110000
1110010
1110020
1112
1112000
1112010
1112020
112
1120
1120000
1120010
1121
1121000
SUB-SUBCUENTA
1121010
CUENTA
SUB-CUENTA
3
4
113
1130
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
1130000
1130010
SUB-SUBCUENTA
1130020
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
7
1130030
1130040
1130050
1130060
SUB-SUBCUENTA
1130070
SUB-SUBCUENTA
1130080
VIGENCIA: 01/12/2010
LOCALES
DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE
DEPOSITOS EN CUENTAS DE AHORRO
DEPOSITOS A PLAZO
BANCOS Y FINANCIERAS DEL EXTERIOR
DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE
DEPOSITOS EN CUENTAS DE AHORRO
DEPOSITOS A PLAZO
DISPONIBLE RESTRINGIDO
DEPOSITOS EN GARANTIA
DEPSITOS EN GARANTA EN M.L.
DEPSITOS EN GARANTA EN M.E.
OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS
OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS
EN M.L.
OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS
EN M.E.
INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES
CONSERVADAS
PARA
NEGOCIACION
BONOS PUBLICOS
BONOS DE ENTIDADES FINANCIERAS
PRIVADAS
BONOS DE ENTIDADES NO FINANCIERAS
PRIVADAS
BONOS EXTRANJEROS PUBLICOS
BONOS EXTRANJEROS PRIVADOS
PAPELES BURSATILES
CERTIFICADOS
DE
INVERSION
DE
ENTIDADES FINANCIERAS
CERTIFICADOS
DE
INVERSION
DE
ENTIDADES NO FINANCIERAS
OTRAS
INVERSIONES
EN
TITULOS
VALORES DE RENTA FIJA DE ENTIDADES
PUBLICAS
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
33
SUB-SUBCUENTA
1130100
SUB-SUBCUENTA
1130110
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
1130120
1130130
SUB-SUBCUENTA
1130140
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
1130150
1130160
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
7
7
7
4
1130170
1130180
1130190
1131
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
1131000
1131010
SUB-SUBCUENTA
1131020
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
7
1131030
1131040
1131050
1131060
SUB-SUBCUENTA
1131070
SUB-SUBCUENTA
1131080
SUB-SUBCUENTA
1131090
SUB-SUBCUENTA
1131100
SUB-SUBCUENTA
1131110
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
1131120
1131130
SUB-SUBCUENTA
1131140
VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
34
1132020
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
7
1132030
1132040
1132050
1132060
SUB-SUBCUENTA
1132070
SUB-SUBCUENTA
1132080
SUB-SUBCUENTA
1132090
SUB-SUBCUENTA
1132100
SUB-SUBCUENTA
1132110
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
1132120
1132130
SUB-SUBCUENTA
1132140
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
1132150
1132160
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
7
7
4
1132170
1132180
1133
SUB-SUBCUENTA
1133000
SUB-SUBCUENTA
1133010
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
3
4
7
7
7
7
114
1140
1140000
1140010
1140020
1140030
VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
35
4
7
7
7
7
1142
1142000
1142010
1142020
1142030
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
4
7
7
7
7
1143
1143000
1143010
1143020
1143030
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
4
7
7
7
1144
1144000
1144010
1144020
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
4
7
7
7
7
1145
1145000
1145010
1145020
1145030
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
4
7
7
7
1146
1146000
1146010
1146020
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
CUENTA
7
7
4
7
7
7
7
7
7
7
3
1146030
1146040
1147
1147000
1147010
1147020
1147030
1147040
1147050
1147060
115
VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
36
NIVEL
CODIGO E
SUB-CUENTA
1150
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
7
7
7
4
1150000
1150010
1150020
1151
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
7
7
7
4
1151000
1151010
1151020
1152
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
4
7
1152000
1152010
1152020
1153
1153000
SUB-SUBCUENTA
1153010
SUB-SUBCUENTA
1153020
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
3
4
7
7
4
116
1160
1160000
1160010
1161
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
1161000
1161010
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
3
4
7
7
7
7
4
7
1161020
1161030
1161040
117
1170
1170000
1170010
1170020
1170030
1171
1171000
SUB-SUBCUENTA
1171010
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
37
7
7
7
7
1180000
1180010
1180020
1180030
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
7
7
7
1180040
1180050
1180060
1180070
1180080
1180090
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
1180100
1180110
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
4
7
7
4
1181
1181000
1181010
1182
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
1182000
1182010
RUBRO
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
2
3
4
7
7
7
4
7
7
7
7
4
7
7
7
12
120
1200
1200000
1200010
1200020
1201
1201000
1201010
1201020
1201030
1202
1202000
1202010
1202020
SUB-SUBCUENTA
1202030
SUB-CUENTA
1203
VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
38
R C
SUB-SUBCUENTA
1203010
SILOS
SUB-SUBCUENTA
1203020
CUARTOS
SUB-SUBCUENTA
1203030
SUB-SUBCUENTA
1203040
SUB-SUBCUENTA
1203050
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
3
4
7
7
7
7
7
121
1210
1210000
1210010
1210020
1210030
1210040
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
4
7
7
7
7
7
7
7
7
1210050
1211
1211000
1211010
1211020
1211030
1211040
1211050
1211060
1211070
SUB-SUBCUENTA
1211080
SUB-CUENTA
1212
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
7
7
1212000
1212010
1212020
1212030
1212040
SUB-SUBCUENTA
1212050
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
4
7
1213
1213000
VIGENCIA: 01/12/2010
MUEBLES
VEHICULOS.
DE TRANSPORTE
DE CARGA
OTROS
REVALUACION DE VEHICULOS
DEPRECIACION
ACUMULADA
DE
VEHICULOS
DETERIORO ACUMULADO DE VEHICULOS
MOBILIARIO Y EQUIPO
MOBILIARIO DE OFICINA
MOBILIARIO DE BODEGA
EQUIPOS DE COMPUTACIN
OTROS EQUIPOS DE OFICINA
EQUIPO DE COMUNICACIN
EQUIPO DE SEGURIDAD
OTROS EQUIPOS
DEPRECIACION
ACUMULADA
DE
MOBILIARIO Y EQUIPO
DETERIORO ACUMULADO DE MOBILIARIO Y
EQUIPO
BIENES
TOMADOS
EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
INMUEBLES
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
EQUIPOS DE TRANSPORTE
OTROS BIENES
DEPRECIACIN ACUMULADA DE BIENES
TOMADOS
EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
DETERIORO ACUMULADO DE BIENES
TOMADAS
EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
OTROS BIENES DE USO DIVERSO
OBRAS DE ARTE
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
39
1213040
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
4
7
7
7
1214
1214000
1214010
1214020
SUB-SUBCUENTA
1214030
SUB-SUBCUENTA
1214040
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
3
4
7
7
7
7
7
7
3
4
7
7
7
122
1220
1220000
1220010
1220020
1220030
1220040
1220050
123
1230
1230000
1230010
1230020
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
7
1230030
1230040
1230050
1230060
SUB-SUBCUENTA
1230070
SUB-SUBCUENTA
1230080
SUB-SUBCUENTA
1230090
SUB-SUBCUENTA
1230100
SUB-SUBCUENTA
1230110
VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Pgina:
40
7
7
7
1230130
1230140
1230150
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
7
7
4
1230160
1230170
1231
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
1231000
1231010
1231020
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
7
1231030
1231040
1231050
1231060
SUB-SUBCUENTA
1231070
SUB-SUBCUENTA
1231080
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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7
7
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
4
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7
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1232010
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
7
7
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1232040
1232050
1232060
VIGENCIA: 01/12/2010
R C
INVERSIONES
EN
ADMINISTRACION
DE
CARTERA
INVERSIONES EN FONDOS DE TITULARIZACION
ETFS Y OTRAS PARTICIPACIONES
OTRAS INVERSIONES EN TTULOS VALORES DE
RENTA VARIABLE
INVERSIONES EN FONDOS DE INVERSION
DERIVADOS
INVERSIONES
CONSERVADAS
HASTA
EL
VENCIMIENTO
BONOS PUBLICOS
BONOS DE ENTIDADES FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS DE ENTIDADES NO FINANCIERAS
PRIVADAS
BONOS EXTRANJEROS PUBLICOS
BONOS EXTRANJEROS PRIVADOS
PAPELES BURSATILES
CERTIFICADOS DE INVERSION DE ENTIDADES
FINANCIERAS
CERTIFICADOS DE INVERSION DE ENTIDADES
NO FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES PUBLICAS
OTRAS INVERSIONES EN TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES PRIVADAS
FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN TTULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES PRIVADAS NO
FINANCIERAS
INVERSIONES EN FONDOS DE TITULARIZACION
ETFS Y OTRAS PARTICIPACIONES
OTRAS INVERSIONES EN TTULOS VALORES DE
RENTA VARIABLE
INVERSIONES EN FONDOS DE INVERSION
DERIVADOS
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
BONOS PUBLICOS
BONOS DE ENTIDADES FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS DE ENTIDADES NO FINANCIERAS
PRIVADAS
BONOS EXTRANJEROS PUBLICOS
BONOS EXTRANJEROS PRIVADOS
PAPELES BURSATILES
CERTIFICADOS DE INVERSION DE ENTIDADES
FINANCIERAS
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
41
1232080
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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7
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
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SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
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CUENTA
124
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
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1243
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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1252
VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
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43
NIVEL
CODIGO E
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SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
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R C
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El Salvador
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3
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21
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210
PRESTAMOS Y SOBREGIROS CON BANCOS Y OTRAS
Superintendencia de Valores
El Salvador
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SUB-CUENTA
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SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
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Superintendencia de Valores
El Salvador
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SUB-SUBCUENTA
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SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
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VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
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NIVEL
CODIGO E
RUBRO
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SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
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SUB-SUBCUENTA
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2210
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-CUENTA
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SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
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2260
VIGENCIA: 01/12/2010
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El Salvador
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SUB-SUBCUENTA
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VIGENCIA: 01/12/2010
VENTA
ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES
PARA LA VENTA
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COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
COBERTURA DE INVERSION NETA EN MONEDA
EXTRANJERA
COBERTURA DE INVERSION NETA EN
MONEDA EXTRANJERA
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
49
NIVEL
3
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
RUBRO
CUENTA
2
3
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
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4
SUB-SUBCUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
RUBRO
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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4
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4
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7
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
RUBRO
CUENTA
SUB-CUENTA
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7
2
3
4
SUB-SUBCUENTA
ELEMENTO
RUBRO
CUENTA
1
2
3
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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7
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7
CODIGO E
333
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
50
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
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SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
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4122040
4123
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
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SUB-SUBCUENTA
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SUB-CUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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SUB-SUBCUENTA
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R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
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SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
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SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
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4263
4263000
SUB-SUBCUENTA
4263010
SUB-SUBCUENTA
4263020
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
55
SUB-SUBCUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
3
4
7
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
RUBRO
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
2
3
4
7
7
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
RUBRO
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
ELEMENTO
RUBRO
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
2
3
4
7
1
2
3
4
7
7
7
7
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
3
4
7
7
7
VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
56
R C
SUB-SUBCUENTA
5110040
VEHICULOS DE TRANSPORTE
SUB-SUBCUENTA
5110050
VEHICULOS DE CARGA
SUB-SUBCUENTA
5110060
MOBILIARIO DE BODEGA
SUB-SUBCUENTA
5110070
OTROS
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
3
4
7
7
7
7
7
7
7
7
4
512
5120
5120000
5120010
5120020
5120030
5120040
5120050
5120060
5120070
5121
SUB-SUBCUENTA
5121000
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
4
7
5122
5122000
SUB-SUBCUENTA
5122010
SUB-SUBCUENTA
5122020
RUBRO
CUENTA
2
3
52
520
SUB-CUENTA
5200
SUB-SUBCUENTA
5200000
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
5200010
5200020
CUENTA
SUB-CUENTA
3
4
521
5210
SUB-SUBCUENTA
5210000
SUB-SUBCUENTA
5210010
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
57
NIVEL
CODIGO E
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
7
4
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
4
7
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
7
7
3
4
7
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
RUBRO
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
ELEMENTO
RUBRO
CUENTA
SUB-CUENTA
3
4
7
2
3
4
7
7
1
2
3
4
SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
58
NIVEL
CODIGO E
SUB-CUENTA
6103
CUENTA
SUB-CUENTA
3
4
611
6110
SUB-CUENTA
6111
CUENTA
SUB-CUENTA
3
4
612
6120
SUB-CUENTA
6121
SUB-CUENTA
6122
SUB-CUENTA
6123
RUBRO
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
RUBRO
2
3
4
4
3
4
7
7
4
7
7
2
62
620
6200
6201
621
6210
6210000
6210010
6211
6211000
6211010
63
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
RUBRO
3
4
4
3
4
4
2
630
6300
6301
631
6310
6311
64
CUENTA
CUENTA
CUENTA
RUBRO
3
3
3
2
640
641
642
65
CUENTA
650
SUB-CUENTA
6500
VIGENCIA: 01/12/2010
R C
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
59
NIVEL
4
1
2
3
4
4
CODIGO E R C
SCP SCS SCT
6501
EXISTENCIAS EN BODEGA DESCONSOLIDADA
7 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
71
EMISION DE TITULOS VALORES
710
EMISION EN BODEGA PROPIA
7100
CERTIFICADOS DE DEPOSITO
7101
CERTIFICADOS DE DEPOSITO Y BONOS DE
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
7
7
3
4
7101000
7101010
711
7110
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
7
7
3
4
4
7110000
7110010
712
7120
7121
SUB-SUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
RUBRO
CUENTA
RUBRO
CUENTA
RUBRO
7
7
2
3
2
3
2
7121000
7121010
72
720
73
730
74
CUENTA
SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
RUBRO
3
4
4
2
740
7400
7401
75
CUENTA
750
SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
4
4
7500
7501
VIGENCIA: 01/12/2010
PRENDA
ENDOSO A FAVOR DE LA ALMACENADORA
ENDOSO A FAVOR DE TERCEROS
EMISION EN BODEGA HABILITADA
CERTIFICADOS DE DEPOSITO Y BONOS DE
PRENDA
ENDOSO A FAVOR DE LA ALMACENADORA
ENDOSO A FAVOR DE TERCEROS
EMISION EN BODEGA FISCAL
CERTIFICADOS DE DEPOSITO
CERTIFICADOS DE DEPOSITO Y BONOS DE
PRENDA
ENDOSO A FAVOR DE LA ALMACENADORA
ENDOSO A FAVOR DE TERCEROS
GARANTIA DE IMPUESTOS FISCALES
GARANTIA DE IMPUESTOS FISCALES
DERECHO CONTRACTUAL EN LINEA DE CREDITO
DERECHO CONTRACTUAL EN LINEA DE CREDITO
CREDITO DE TERCEROS A CLIENTES A TRAVES DE
BONOS DE PRENDA
FINANCIADORES
NOMBRE DEL FINANCIADOR A
NOMBRE DEL FINANCIADOR B
CONTRACUENTA
EXISTENCIAS
EN
BODEGA
CONSOLIDADA Y DESCONSOLIDADA
EXISTENCIAS
EN
BODEGA
CONSOLIDADA
Y
DESCONSOLIDADA
EXISTENCIAS EN BODEGA CONSOLIDADA
EXISTENCIAS EN BODEGA DESCONSOLIDADA
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
60
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
61
SUB-CUENTA
1 ELEMENTO
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ACTIVO
DESCRIPCIN
11 RUBRO
ACTIVO CORRIENTE
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
62
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
durante un perodo de un ao
como mximo. Comprende dinero
en efectivo en caja, depsitos en
bancos, los efectos de cobro
inmediato, los ttulos valores
negociables, las cuentas y
documentos por cobrar, los gastos
pagados por anticipado; as como,
las provisiones correspondientes
para incobrabilidad, para la
desvalorizacin de inversiones.
3
110 CUENTA
110
DESCRIPCIN
4
4
1100 SUB-CUENTA
1101 SUB-CUENTA
CAJA CHICA
CAJA GENERAL
Deben efectuarse verificaciones
peridicas de las existencias de
efectivo mediante arqueos, cuyo
acto deber constar en las actas
pertinentes debidamente firmados
por los responsables de su
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
63
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
CARGOS
Por
ingresos
en
moneda
circulacin local y/o extranjera,
cheques
u
otros
efectos
equivalentes de moneda
Por las transferencias internas de
efectivo.
Por los sobrantes de caja.
ABONOS
111 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
111
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
64
1111000 SUBSUBCUENTA
1111010 SUBSUBCUENTA
1111020 SUBSUBCUENTA
1112 SUB-CUENTA
7
7
4
7
7
7
1112000 SUBSUBCUENTA
1112010 SUBSUBCUENTA
1112020 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
1111 SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
1110
SCS
DESCRIPCION
BANCOS Y OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
LOCALES
1110000
DEPOSITOS EN CUENTA
CORRIENTE
DEPOSITOS EN CUENTAS
DE AHORRO
DEPOSITOS A PLAZO
1110010
1110020
1112
BANCOS
Y
FINANCIERAS DEL
EXTERIOR
1112000
1112010
1112020
DEPOSITOS EN CUENTA
CORRIENTE
DEPOSITOS EN CUENTAS
DE AHORRO
DEPOSITOS A PLAZO
En las sub-cuentas secundarias y
cuentas
analticas
correspondientes, se registrarn
por tipo de entidad y No de cuenta,
el importe de los depsitos en
cuenta corriente, ahorros y a plazo,
en moneda de circulacin nacional
y extranjera que mantiene la
entidad en las instituciones
bancarias y no bancarias. Los
depsitos en bancos en la
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
65
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
66
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
112 CUENTA
DESCRIPCIN
1120 SUB-CUENTA
112
DISPONIBLE RESTRINGIDO
Esta cuenta registra los depsitos
sobre los cuales la empresa no
puede ejercer su disponibilidad
inmediata ya sea por efecto
contractual, Prestamos, orden
administrativa o judicial, u otra
disposicin
imperativa
de
restriccin.
1120
DEPOSITOS
GARANTIA
EN
En esta sub-cuenta se registran los
fondos destinados a constituir
garantas, previo acuerdo de los
rganos competentes de la
entidad, para cumplir con las
exigencias de sus actividades
operativas. Tambin representan
saldos en cuentas bancarias
mnimos
a
mantener
de
conformidad a contratos de
prstamos a cargo de la
Almacenadora.
7
7
1120000 SUBSUBCUENTA
1120010 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
1120000
1120010
Superintendencia de Valores
El Salvador
DEPSITOS EN GARANTA
EN M.L.
DEPSITOS EN GARANTA
EN M.E.
Pgina:
67
1121 SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
1121
SCS
DESCRIPCION
OTRAS
DISPONIBILIDADES
RESTRINGIDAS
En esta sub-cuenta se registran los
depsitos sobre las cuales la
entidad no puede ejercer su
inmediata disponibilidad por orden
judicial
u
otra
disposicin
imperativa de restriccin.
7
7
1121000 SUBSUBCUENTA
1121010 SUBSUBCUENTA
1121000
1121010
OTRAS DISPONIBILIDADES
RESTRINGIDAS EN M.L.
OTRAS DISPONIBILIDADES
RESTRINGIDAS EN M.E.
CARGOS
ABONOS
113 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
113
INVERSIONES FINANCIERAS
Comprende las inversiones en
ttulos valores adquiridos por la
entidad con carcter negociable,
conservadas a su vencimiento, o
disponibles para la venta, con el
propsito de obtener rendimientos
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
68
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1130 SUB-CUENTA
1130
INVERSIONES
CONSERVADAS
PARA
NEGOCIACION
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
69
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1130000 SUBSUBCUENTA
1130010 SUBSUBCUENTA
1130020 SUBSUBCUENTA
1130030 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
1130000
BONOS PUBLICOS
1130010
BONOS DE ENTIDADES
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS DE ENTIDADES NO
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS
EXTRANJEROS
PUBLICOS
1130020
1130030
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
70
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
1130040 SUBSUBCUENTA
1130050 SUBSUBCUENTA
1130060 SUBSUBCUENTA
1130040
1130070 SUBSUBCUENTA
1130070
1130080 SUBSUBCUENTA
1130080
1130090 SUBSUBCUENTA
1130090
1130100 SUBSUBCUENTA
1130100
1130110 SUBSUBCUENTA
1130120 SUBSUBCUENTA
1130130 SUBSUBCUENTA
1130110
7
7
7
7
VIGENCIA: 01/12/2010
E R C SCP
1130050
1130060
1130120
1130130
Superintendencia de Valores
El Salvador
SCS
DESCRIPCION
BONOS
EXTRANJEROS
PRIVADOS
PAPELES BURSATILES
CERTIFICADOS
DE
INVERSION DE ENTIDADES
FINANCIERAS
CERTIFICADOS
DE
INVERSION DE ENTIDADES
NO FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PUBLICAS
OTRAS INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS
NO
FINANCIERAS
VALORES EN GARANTIA
(REPORTOS DE VENTA)
ACCIONES
INVERSIONES
ADMINISTRACION
CARTERA
Pgina:
71
EN
DE
7
7
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
1130140 SUBSUBCUENTA
1130150 SUBSUBCUENTA
1130160 SUBSUBCUENTA
1130140
1130170 SUBSUBCUENTA
1130180 SUBSUBCUENTA
1130190 SUBSUBCUENTA
1130170
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1130180
INVERSIONES EN FONDOS
DE TITULARIZACION
ETFS
Y
OTRAS
PARTICIPACIONES
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA VARIABLE
INVERSIONES EN FONDOS
DE INVERSION
DERIVADOS
1130190
REPORTOS DE COMPRA
1130150
1130160
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
72
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
de la cuenta
Patrimonio
restringido,
Inversiones
conservadas para la negociacin.
Por el importe de los intereses
devengados no cobrados al cierre
de los diferentes perodos
econmicos acreditando las cuenta
Intereses y dividendos cartera
inversiones financieras
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
73
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1131 SUB-CUENTA
1131
INVERSIONES
CONSERVADAS
HASTA
EL
VENCIMIENTO
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
74
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1131000 SUBSUBCUENTA
1131010 SUBSUBCUENTA
1131020 SUBSUBCUENTA
1131030 SUBSUBCUENTA
1131040 SUBSUBCUENTA
1131050 SUBSUBCUENTA
1131060 SUBSUBCUENTA
1131000
BONOS PUBLICOS
1131010
BONOS DE ENTIDADES
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS DE ENTIDADES NO
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS
EXTRANJEROS
PUBLICOS
BONOS
EXTRANJEROS
PRIVADOS
PAPELES BURSATILES
1131070 SUBSUBCUENTA
1131070
1131080 SUBSUBCUENTA
1131080
1131090 SUB-
1131090
7
7
7
7
7
7
VIGENCIA: 01/12/2010
1131020
1131030
1131040
1131050
1131060
Superintendencia de Valores
El Salvador
CERTIFICADOS
DE
INVERSION DE ENTIDADES
FINANCIERAS
CERTIFICADOS
DE
INVERSION DE ENTIDADES
NO FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PUBLICAS
OTRAS INVERSIONES EN
Pgina:
75
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SUBCUENTA
7
1131100 SUBSUBCUENTA
1131100
1131110 SUBSUBCUENTA
1131120 SUBSUBCUENTA
1131130 SUBSUBCUENTA
1131110
1131140 SUBSUBCUENTA
1131150 SUBSUBCUENTA
1131140
7
7
7
7
1131120
1131130
1131150
SCS
DESCRIPCION
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS
NO
FINANCIERAS
INVERSIONES EN FONDOS
DE TITULARIZACION
ETFS
Y
OTRAS
PARTICIPACIONES
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA VARIABLE
INVERSIONES EN FONDOS
DE INVERSION
DERIVADOS
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
76
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
dividendos de la cartera de
inversiones financieras.
Por los intereses devengados con
abono a la cuenta de ingresos
Intereses y dividendos cartera de
inversiones financieras
ABONOS
1132 SUB-CUENTA
INVERSIONES
DISPONIBLES
PARA LA VENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
77
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1132000 SUBSUBCUENTA
1132010 SUBSUBCUENTA
1132020 SUBSUBCUENTA
1132030 SUBSUBCUENTA
1132040 SUBSUBCUENTA
1132050 SUBSUBCUENTA
1132060 SUBSUBCUENTA
1132000
BONOS PUBLICOS
1132010
BONOS DE ENTIDADES
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS DE ENTIDADES NO
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS
EXTRANJEROS
PUBLICOS
BONOS
EXTRANJEROS
PRIVADOS
PAPELES BURSATILES
1132070 SUBSUBCUENTA
1132070
1132080 SUBSUBCUENTA
1132080
1132090 SUBSUBCUENTA
1132090
1132100 SUB-
1132100
7
7
7
7
7
7
VIGENCIA: 01/12/2010
1132020
1132030
1132040
1132050
1132060
Superintendencia de Valores
El Salvador
CERTIFICADOS
DE
INVERSION DE ENTIDADES
FINANCIERAS
CERTIFICADOS
DE
INVERSION DE ENTIDADES
NO FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PUBLICAS
OTRAS INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
Pgina:
78
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SUBCUENTA
7
7
7
7
7
7
7
7
1132110 SUBSUBCUENTA
1132120 SUBSUBCUENTA
1132130 SUBSUBCUENTA
1132110
1132140 SUBSUBCUENTA
1132150 SUBSUBCUENTA
1132160 SUBSUBCUENTA
1132140
1132170 SUBSUBCUENTA
1132180 SUBSUBCUENTA
1132170
1132120
1132130
1132150
1132160
1132180
SCS
DESCRIPCION
TTULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS
NO
FINANCIERAS
VALORES EN GARANTIA
(REPORTOS DE VENTA)
ACCIONES
INVERSIONES
EN
ADMINISTRACION
DE
CARTERA
INVERSIONES EN FONDOS
DE TITULARIZACION
ETFS
Y
OTRAS
PARTICIPACIONES
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA VARIABLE
INVERSIONES EN FONDOS
DE INVERSION
DERIVADOS
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
79
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
80
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1133 SUB-CUENTA
1133
(ESTIMACION
PARA VALUACION
DE INVERSIONES
FINANCIERAS )
DESCRIPCIN
1133000 SUBSUBCUENTA
1133000
1133010 SUBSUBCUENTA
1133010
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
INVERSIONES
CONSERVADAS
PARA
NEGOCIACION
INVERSIONES
DISPONIBLES PARA LA
VENTA
Pgina:
81
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
CARGOS
ABONOS
114 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
114
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
82
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1140 SUB-CUENTA
1140000 SUB-
VIGENCIA: 01/12/2010
1140
ALMACENAMIENTO
1140000
Superintendencia de Valores
El Salvador
BODEGA PROPIA
Pgina:
83
7
4
7
7
7
4
7
7
7
4
7
1144000 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
4
7
SUBCUENTA
1140010 SUBSUBCUENTA
1140020 SUBSUBCUENTA
1141 SUB-CUENTA
1141000 SUBSUBCUENTA
1141010 SUBSUBCUENTA
1141020 SUBSUBCUENTA
1142 SUB-CUENTA
1142000 SUBSUBCUENTA
1142010 SUBSUBCUENTA
1142020 SUBSUBCUENTA
1143 SUB-CUENTA
1143000 SUBSUBCUENTA
1143010 SUBSUBCUENTA
1143020 SUBSUBCUENTA
1144 SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1140010
BODEGA FISCAL
1140020
BODEGA HABILITADA
1141
ANTICIPOS
1141000
BODEGA PROPIA
1141010
BODEGA FISCAL
1141020
BODEGA HABILITADA
1142
COMISIONES
1142000
BODEGA PROPIA
1142010
BODEGA FISCAL
1142020
BODEGA HABILITADA
1143
SEGUROS
1143000
BODEGA PROPIA
1143010
BODEGA FISCAL
1143020
BODEGA HABILITADA
1144
TRAMITES
ADUANEROS
1144000
Superintendencia de Valores
El Salvador
BODEGA PROPIA
Pgina:
84
4
7
7
7
7
7
4
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
1144010 SUBSUBCUENTA
1145 SUB-CUENTA
1145000 SUBSUBCUENTA
1145010 SUBSUBCUENTA
1145020 SUBSUBCUENTA
1146 SUB-CUENTA
CUENTA
4
7
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
1144010
1145
SCS
DESCRIPCION
BODEGA FISCAL
FLETES
1145000
BODEGA PROPIA
1145010
BODEGA FISCAL
1145020
BODEGA HABILITADA
1146
OTRAS CUENTAS
POR COBRAR
1146000 SUBSUBCUENTA
1146010 SUBSUBCUENTA
1146020 SUBSUBCUENTA
1146000
1146030 SUBSUBCUENTA
1146040 SUBSUBCUENTA
1147 SUB-CUENTA
1146030
1146010
1146020
1146040
1147
OTRAS CUENTAS
COBRAR
(ESTIMACION
PARA
CUENTAS
INCOBRABLES)
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
POR
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
85
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
movimiento y no se tengan
evidencias de la posibilidad del
cobro debern reconocerse como
prdidas en el ejercicio que tal
evento se determine.
7
7
7
7
7
7
7
1147000 SUBSUBCUENTA
1147010 SUBSUBCUENTA
1147020 SUBSUBCUENTA
1147030 SUBSUBCUENTA
1147040 SUBSUBCUENTA
1147050 SUBSUBCUENTA
1147060 SUBSUBCUENTA
1147000
ALMACENAMIENTO
1147010
ANTICIPOS
1147020
COMISIONES
1147030
SEGUROS
1147040
TRAMITES ADUANEROS
1147050
FLETES
1147060
OTRAS CUENTAS
COBRAR
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
POR
Por los derechos generados por
operaciones propias
Por los prstamos otorgados a
favor de terceros
Por los pagos efectuados en
exceso y/o por cuenta de terceros
Por la cobranza parcial o total de
las cuentas a las cuales se les ha
constituido provisiones para riesgo
de incobrabilidad
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
86
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
115 CUENTA
DESCRIPCIN
1150 SUB-CUENTA
1150000 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
1150
1150000
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
87
7
7
4
7
7
7
1151000 SUBSUBCUENTA
1151010 SUBSUBCUENTA
1151020 SUBSUBCUENTA
1152 SUB-CUENTA
1152000 SUBSUBCUENTA
1152010 SUBSUBCUENTA
1152020 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
1150010 SUBSUBCUENTA
1150020 SUBSUBCUENTA
1151 SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
1150010
DESCRIPCION
PRESTAMOS DE CORTO
PLAZO
OTROS
1150020
1151
SCS
CUENTAS
Y
DOCUMENTOS
POR COBRAR A
DIRECTORES
Y
ACCIONISTAS
1151000
PRESTAMOS
DIRECTORES
PRESTAMOS
ACCIONISTAS
OTROS
1151010
1151020
1152
A
A
CUENTAS
Y
DOCUMENTOS
POR COBRAR A
EMPRESAS
RELACIONADAS
1152000
PRESTAMOS
1152010
COMISIONES
SERVICIOS
OTROS
1152020
POR
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
88
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
documentos
por
cobrar
relacionadas consideradas de
dudosa cobrabilidad.
ABONOS
1153 SUB-CUENTA
1153
ESTIMACION POR
CUENTAS
INCOBRABLES
1153000 SUBSUBCUENTA
1153000
1153010 SUBSUBCUENTA
1153010
1153020 SUBSUBCUENTA
1153020
CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR
COBRAR
A
EMPLEADOS
CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR
COBRAR
A
DIRECTORES
Y
ACCIONISTAS
CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR A EMPRESAS
RELACIONADAS
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
89
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
4
7
7
4
7
7
116 CUENTA
DESCRIPCIN
1160 SUB-CUENTA
1160000 SUBSUBCUENTA
1160010 SUBSUBCUENTA
1161 SUB-CUENTA
1161000 SUBSUBCUENTA
1161010 SUB-
VIGENCIA: 01/12/2010
BANCOS LOCALES
1160000
RENDIMIENTOS
COBRAR EN M.L.
RENDIMIENTOS
COBRAR EN M.E.
1160010
1161
POR
POR
RENDIMIENTOS
POR COBRAR POR
INVERSIONES
FINANCIERAS
1161000
1161010
Superintendencia de Valores
El Salvador
INVERSIN EN VALORES
DE RENTA FIJA
INVERSIONES EN VALORES
Pgina:
90
SUBCUENTA
1161020 SUBSUBCUENTA
1161030 SUBSUBCUENTA
1161040 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1161030
DE RENTA VARIABLE
INVERSIONES EN FONDOS
COLECTIVOS
REPORTOS
1161040
DERIVADOS
1161020
CARGOS
ABONOS
4
7
117 CUENTA
DESCRIPCIN
1170 SUB-CUENTA
1170000 SUB-
VIGENCIA: 01/12/2010
117
IMPUESTOS
En esta cuenta se registra los
pagos a cuenta del impuesto a la
renta efectuadas por la entidad los
mismos que sern aplicados al
cierre del perodo contable o del
ejercicio. As como tambin el
crdito fiscal por concepto de
Impuesto al Valor Agregado, el cual
deber netearse mensualmente,
con la cuenta de Dbito fiscal
1170
IVA,
FISCAL
1170000
Superintendencia de Valores
El Salvador
CREDITO
IVA, CREDITO FISCAL
Pgina:
91
7
7
7
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUBCUENTA
1170010 SUBSUBCUENTA
1170020 SUBSUBCUENTA
1170030 SUBSUBCUENTA
1171 SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
1170010
SCS
DESCRIPCION
1170020
1170030
OTRAS RETENCIONES
1171
IMPUESTOS A LA
RENTA
1171000 SUBSUBCUENTA
1171010 SUBSUBCUENTA
1171000
1171020 SUBSUBCUENTA
1171020
1171010
PAGO A CUENTA DE
IMPUESTO A LA RENTA
CRDITO
FISCAL
DEL
IMPUESTO
SOBRE
LA
RENTA
IMPUESTO
SOBRE
LA
RENTA RETENIDO
CARGOS
Por los montos de crditos fiscales
de IVA
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
92
1180 SUB-CUENTA
1180000 SUBSUBCUENTA
1180010 SUBSUBCUENTA
1180020 SUBSUBCUENTA
1180030 SUBSUBCUENTA
7
7
7
VIGENCIA: 01/12/2010
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
118 CUENTA
DESCRIPCIN
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
118
SCS
DESCRIPCION
GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO
POR SERVICIOS
1180000
ALQUILERES
1180010
SEGUROS
1180020
1180030
SUSCRIPCIONES PAGADAS
POR ANTICIPADO
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
93
7
7
7
7
4
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1180040 SUBSUBCUENTA
1180050 SUBSUBCUENTA
1180060 SUBSUBCUENTA
1180070 SUBSUBCUENTA
1180080 SUBSUBCUENTA
1180090 SUBSUBCUENTA
1180040
PUBLICIDAD Y MERCADEO
1180050
COMUNICACIONES.
1180060
COSTO DE FISCALIZACION.
1180070
CUOTAS DE MEMBRESIA.
1180080
INTERESES
1180090
1180100 SUBSUBCUENTA
1180110 SUBSUBCUENTA
1180100
REPARACION
Y
MANTENIMIENTO
DE
VEHICULOS
MANTENIMIENTO
DE
INMUEBLES
OTROS
GASTOS
POR
SERVICIOS
PAGADOS
ANTICIPADAMENTE
1181 SUB-CUENTA
1181000 SUBSUBCUENTA
7 1181010 SUBSUBCUENTA
1182
SUB-CUENTA
1180110
1181
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
1182000
SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
IMPUESTO SOBRE
LA
RENTA
DIFERIDO
1181000
PROVISIN
POR
VALUACIN
OTRAS PROVISIONES
1181010
1182
GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO
EN MATERIALES
1182000
Superintendencia de Valores
El Salvador
UTILES DE OFICINA Y
PAPELERA
Pgina:
94
12
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
1182010
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
CARGOS
ABONOS
SUBSUBCUENTA
RUBRO
1182010
12
REPUESTOS Y
MATERIALES
ALMACENAJE
ACTIVO NO CORRIENTE
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
OTROS
DE
Comprende
las
propiedades
tangibles que utiliza la empresa
para el desarrollo de sus
actividades. Presentan como
caractersticas una vida til
relativamente larga, no son objeto
de operaciones habituales de
transferencia y estn sujetas a
revaluaciones, depreciaciones y
deterioros. Incluye adems las
adquisiciones, no para venta de
inversiones en ttulos valores o
bienes fsicos, para las cuales
aplican los criterios de valorizacin
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
95
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
120
CUENTA
DESCRIPCIN
1200 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
120
INMUEBLES
En esta cuenta se registra el valor
de los terrenos de los diferentes
inmuebles de la entidad que se
destinan para el desarrollo de sus
actividades
1200
Superintendencia de Valores
El Salvador
TERRENOS
Pgina:
96
7
7
7
4
7
7
7
7
4
7
7
1202030 SUBSUBCUENTA
1203 SUB-CUENTA
1203000 SUBSUBCUENTA
1203010 SUB-
VIGENCIA: 01/12/2010
SUB-SUBCUENTA
4
7
SUB-CUENTA
1200000 SUBSUBCUENTA
1200010 SUBSUBCUENTA
1200020 SUBSUBCUENTA
1201 SUB-CUENTA
1201000 SUBSUBCUENTA
1201010 SUBSUBCUENTA
1201020 SUBSUBCUENTA
1201030 SUBSUBCUENTA
1202 SUB-CUENTA
1202000 SUBSUBCUENTA
1202010 SUBSUBCUENTA
1202020 SUBSUBCUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1200000
TERRENOS
1200010
REVALUACION
DE
TERRENOS
DETERIORO ACUMULADO
DE TERRENOS
1200020
1201
EDIFICIOS
1201000
EDIFICIOS
1201010
REVALUACION
DE
EDIFICIOS
DEPRECIACION
ACUMULADA DE EDIFICIOS
DETERIORO ACUMULADO
DE EDIFICIOS
1201020
1201030
1202
INSTALACIONES
1202000
INSTALACIONES
1202010
REVALUACION
DE
INSTALACIONES
DEPRECIACION
ACUMULADA
DE
INSTALACIONES
DETERIORO ACUMULADO
DE INSTALACIONES
1202020
1202030
1203
OTROS
INMUEBLES
1203000
BODEGAS
1203010
SILOS
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
97
1203050 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUBCUENTA
1203020 SUBSUBCUENTA
1203030 SUBSUBCUENTA
1203040 SUBSUBCUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1203020
CUARTOS
1203030
REVALUACION DE OTROS
INMUEBLES
DEPRECIACION
ACUMULADA DE OTROS
INMUEBLES
DETERIORO ACUMULADO
DE OTROS INMUEBLES
1203040
1203050
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
98
7
7
7
7
4
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
121 CUENTA
DESCRIPCIN
1210 SUB-CUENTA
DESCRIPCIN
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
121
SCS
DESCRIPCION
MUEBLES
1210
VEHICULOS.
En esta cuenta se registra los
vehculos propiedad de la entidad,
para el desarrollo de sus
actividades,
neto
de
la
depreciacin y deterioro acumulado
1210000 SUBSUBCUENTA
1210010 SUBSUBCUENTA
1210020 SUBSUBCUENTA
1210030 SUBSUBCUENTA
1210040 SUBSUBCUENTA
1210000
DE TRANSPORTE
1210010
DE CARGA
1210020
OTROS
1210030
1210050 SUBSUBCUENTA
1211 SUB-CUENTA
1210050
REVALUACION
DE
VEHICULOS
DEPRECIACION
ACUMULADA
DE
VEHICULOS
DETERIORO ACUMULADO
DE VEHICULOS
1210040
1211
MOBILIARIO
EQUIPO
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
99
7
7
7
7
7
4
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1211000 SUBSUBCUENTA
1211010 SUBSUBCUENTA
1211020 SUBSUBCUENTA
1211030 SUBSUBCUENTA
1211040 SUBSUBCUENTA
1211050 SUBSUBCUENTA
1211060 SUBSUBCUENTA
1211070 SUBSUBCUENTA
1211000
MOBILIARIO DE OFICINA
1211010
MOBILIARIO DE BODEGA
1211020
1211050
EQUIPOS
DE
COMPUTACIN
OTROS
EQUIPOS
DE
OFICINA
EQUIPO
DE
COMUNICACIN
EQUIPO DE SEGURIDAD
1211060
OTROS EQUIPOS
1211070
1211080 SUBSUBCUENTA
1212 SUB-CUENTA
1211080
DEPRECIACION
ACUMULADA
DE
MOBILIARIO Y EQUIPO
DETERIORO ACUMULADO
DE MOBILIARIO Y EQUIPO
1211030
1211040
1212
BIENES TOMADOS
EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
100
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
en arrendamiento financiero
7
1212000 SUBSUBCUENTA
1212010 SUBSUBCUENTA
1212020 SUBSUBCUENTA
1212030 SUBSUBCUENTA
1212040 SUBSUBCUENTA
1212000
INMUEBLES
1212010
1212020
MOBILIARIO Y EQUIPO DE
OFICINA
EQUIPOS DE TRANSPORTE
1212030
OTROS BIENES
1212040
1212050 SUBSUBCUENTA
1212050
DEPRECIACIN
ACUMULADA DE BIENES
TOMADOS
EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
DETERIORO ACUMULADO
DE BIENES TOMADOS EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
1213 SUB-CUENTA
7
7
7
7
1213
OTROS BIENES DE
USO DIVERSO
DESCRIPCIN
7
7
1213000 SUBSUBCUENTA
1213010 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
OBRAS DE ARTE
1213010
BIBLIOTECA
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
101
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1213020 SUBSUBCUENTA
1213030 SUBSUBCUENTA
1213020
OTROS BIENES
1213030
1213040 SUBSUBCUENTA
1213040
DEPRECIACIN
ACUMULADA DE OTROS
BIENES DE USO DIVERSO
DETERIORO ACUMULADO
DE OTROS BIENES DE USO
DIVERSO
1214 SUB-CUENTA
1214
PROPIEDADES DE
INVERSIN
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
102
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1214000 SUBSUBCUENTA
1214010 SUBSUBCUENTA
1214020 SUBSUBCUENTA
1214000
TERRENOS
1214010
EDIFICIOS
1214020
1214030 SUBSUBCUENTA
1214030
DEPRECIACION
ACUMULADA
DE
PROPIEDADES
DE
INVERSION
DETERIORO ACUMULADO
DE PROPIEDADES DE
INVERSION
Por el costo de adquisicin de
bienes inmuebles
Por el costo de contabilizacin de
los
bienes
tomados
en
arrendamiento financiero
Por los valores revaluados,
conforme a dictamen de perito y
previa
aprobacin
de
la
Superintendencia de Valores.
La sub-cuenta que corresponden a
la depreciacin se cargan al
momento de enajenar el activo que
origino la depreciacin
Por la reversin de la depreciacin
acumulada por el retiro del bien
tomado
en
arrendamiento
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
103
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
financiero.
Por el traslado a la correspondiente
cuenta de la depreciacin
acumulada a la finalizacin del
contrato
de
arrendamiento
financiero.
En el momento de la compra, por
su valor de adquisicin, con crdito
a cuentas de Efectivo y sus
equivalentes o bien a cuentas por
pagar.
En el caso de reversin de
deterioro, con crdito a la cuenta
de ingresos Reversiones de
deterioro de valor de activo
Se debitar la depreciacin en
caso de intencin de venta por la
reclasificacin del activo al que va
afecto acreditando la cuenta en el
epgrafe correspondiente
Por la venta de bienes inmuebles.
Por el traslado del importe
contabilizado de los bienes
tomados
en
arrendamiento
financiero al concluir el contrato.
Por la realizacin de los revalos.
La sub-cuenta que corresponden a
la depreciacin se carga por la
depreciacin anual del bien,
excepto en los terrenos, la
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
104
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
122 CUENTA
DESCRIPCIN
1220
SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
122
Superintendencia de Valores
El Salvador
MEJORAS
Pgina:
105
1220010
1220020
1220030
1220040
1220050
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
CARGOS
SUB-SUBCUENTA
1220000
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1220000
EN TERRENOS
1220010
EN EDIFICIOS
1220020
EN INSTALACIONES
1220030
EN VEHICULOS
1220040
MEJORAS EN OTROS
ACTIVOS
DEPRECIACION
ACUMULADA DE MEJORAS
1220050
ABONOS
123
CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
106
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
conservadas a su vencimiento, o
disponibles para la venta, con el
propsito de obtener rendimientos
Estas inversiones se registraran
agregando al costo los cargos
relacionados con su adquisicin. La
fluctuacin de valor que se
produjera como consecuencia la
correspondiente valoracin diaria,
deber constituirse una provisin
contra la ganancia o prdida del
ejercicio.
El rendimiento que generen las
inversiones en ttulos valores de
renta fija, tan pronto devenguen,
debern registrarse en la cuenta
Rendimientos por cobrar
4
1230
SUB-CUENTA
1230
INVERSIONES
CONSERVADAS
PARA
NEGOCIACION
Se incluyen en esta categora
aquellos
activos
financieros,
medidos a su valor razonable con
efecto en los resultados, que
renan las siguientes condiciones:
Se adquieren con el objetivo de
realizarlos a corto plazo; son parte
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
107
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
108
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
de efectivo
Por las fluctuaciones al alza en el
valor razonable con respecto al de
coste de suscripcin o compra,
acreditndose la cuenta de
resultados dentro de las cuentas de
ingresos por la diferencia entre el
valor razonable y dicho coste en la
cuenta Cambios en el valor
razonable de activos y pasivos
financieros. Estos importes, una
vez regularizados los resultados al
final del ejercicio, formaran parte
de la cuenta
Patrimonio
restringido,
Inversiones
conservadas para la negociacin.
Por el importe de los intereses
devengados no cobrados al cierre
de los diferentes perodos
econmicos acreditando las cuenta
Intereses y dividendos cartera
inversiones financieras.
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
109
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1230000
1230010
SUBSUBCUENTA
SUB-
VIGENCIA: 01/12/2010
1230000
BONOS PUBLICOS
1230010
BONOS DE ENTIDADES
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
110
1230030
1230040
1230050
1230060
1230070
SUBSUBCUENTA
1230070
1230080
SUBSUBCUENTA
1230080
1230090
SUBSUBCUENTA
1230090
1230100
SUBSUBCUENTA
1230100
1230110
SUBSUBCUENTA
1230110
SUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
SUB-SUBCUENTA
1230020
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
1230020
1230030
1230040
1230050
1230060
Superintendencia de Valores
El Salvador
SCS
DESCRIPCION
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS DE ENTIDADES NO
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS EXTRANJEROS
PUBLICOS
BONOS EXTRANJEROS
PRIVADOS
PAPELES BURSATILES
CERTIFICADOS DE
INVERSION DE ENTIDADES
FINANCIERAS
CERTIFICADOS DE
INVERSION DE ENTIDADES
NO FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PUBLICAS
OTRAS INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS NO
FINANCIERAS
ACCIONES
Pgina:
111
SUBSUBCUENTA
1230120
1230130
1230130
1230140
1230150
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
1230160
1230160
1230170
1231
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
1230120
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
DESCRIPCION
INVERSIONES EN
ADMINISTRACION DE
CARTERA
INVERSIONES EN FONDOS
DE TITULARIZACION
ETFS Y OTRAS
PARTICIPACIONES
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA VARIABLE
INVERSIONES EN FONDOS
DE INVERSION
DERIVADOS
1230140
1230150
1230170
1231
SCS
INVERSIONES
CONSERVADAS
HASTA EL
VENCIMIENTO
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
112
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
113
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1231000
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
1231000
BONOS PUBLICOS
1231010
1231010
BONOS DE ENTIDADES
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS DE ENTIDADES NO
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS EXTRANJEROS
PUBLICOS
BONOS EXTRANJEROS
PRIVADOS
PAPELES BURSATILES
1231020
1231030
1231040
1231050
1231060
1231070
SUBSUBCUENTA
1231070
1231080
SUBSUBCUENTA
1231080
VIGENCIA: 01/12/2010
1231020
1231030
1231040
1231050
1231060
Superintendencia de Valores
El Salvador
CERTIFICADOS DE
INVERSION DE ENTIDADES
FINANCIERAS
CERTIFICADOS DE
INVERSION DE ENTIDADES
NO FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PUBLICAS
Pgina:
114
SUBSUBCUENTA
1231090
1231100
SUBSUBCUENTA
1231100
1231110
1231110
1231120
1231130
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
1231140
1231140
1231150
1232
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
1231090
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
DESCRIPCION
OTRAS INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS NO
FINANCIERAS
INVERSIONES EN FONDOS
DE TITULARIZACION
ETFS Y OTRAS
PARTICIPACIONES
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA VARIABLE
INVERSIONES EN FONDOS
DE INVERSION
DERIVADOS
1231120
1231130
1231150
1232
SCS
INVERSIONES
DISPONIBLES
PARA LA VENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
115
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1232000
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
1232000
BONOS PUBLICOS
1232010
1232010
BONOS DE ENTIDADES
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS DE ENTIDADES NO
FINANCIERAS PRIVADAS
BONOS EXTRANJEROS
PUBLICOS
BONOS EXTRANJEROS
PRIVADOS
PAPELES BURSATILES
1232020
1232030
1232040
1232050
1232060
1232070
SUBSUBCUENTA
1232070
1232080
SUBSUBCUENTA
1232080
1232090
SUB-
1232090
VIGENCIA: 01/12/2010
1232020
1232030
1232040
1232050
1232060
Superintendencia de Valores
El Salvador
CERTIFICADOS DE
INVERSION DE ENTIDADES
FINANCIERAS
CERTIFICADOS DE
INVERSION DE ENTIDADES
NO FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PUBLICAS
OTRAS INVERSIONES EN
Pgina:
116
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SUBCUENTA
7
1232100
SUBSUBCUENTA
1232100
1232110
1232110
1232120
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
1232130
1232130
1232140
1232150
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
1232160
1232160
1232170
1233
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUB-CUENTA
DESCRIPCION
TITULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS FINANCIERAS
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA FIJA DE ENTIDADES
PRIVADAS NO
FINANCIERAS
ACCIONES
1232120
INVERSIONES EN
ADMINISTRACION DE
CARTERA
INVERSIONES EN FONDOS
DE TITULARIZACION
ETFS Y OTRAS
PARTICIPACIONES
OTRAS INVERSIONES EN
TTULOS VALORES DE
RENTA VARIABLE
INVERSIONES EN FONDOS
DE INVERSION
DERIVADOS
1232140
1232150
1232170
1233
SCS
(ESTIMACION
PARA VALUACION
DE INVERSIONES
FINANCIERAS A
LARGO PLAZO)
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
117
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
118
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1233000
SUBSUBCUENTA
1233000
1233010
SUBSUBCUENTA
1233010
124
CUENTA
DESCRIPCIN
1240
SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
124
1240
Superintendencia de Valores
El Salvador
INVERSIONES
CONSERVADAS PARA
NEGOCIACION
INVERSIONES
DISPONIBLES PARA LA
VENTA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO DE CLIENTES
Comprende diversos derechos que
estn directamente relacionados
con la actividad de las
Almacenadoras.
Incluye
las
cuentas y documentos por cobrar a
los clientes y otros, etc., por
operaciones propias Incluye las
cuentas correspondientes para
registra las partidas que resulten
de dudosa cobrabilidad. Todas las
cuentas anteriores con un
vencimiento mayor a un ao.
ALMACENAMIENTO
Pgina:
119
1240010
1240020
1240030
4
7
1241
1241000
1241010
1241020
1241030
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUBSUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUBSUBCUENTA
SUB-
4
7
1242
1242000
1242010
1242020
1242030
4
7
1243
1243000
1243010
VIGENCIA: 01/12/2010
SUB-SUBCUENTA
1240000
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1240000
BODEGA PROPIA
1240010
BODEGA FISCAL
1240020
BODEGA HABILITADA
1240030
BODEGA CONSOLIDADA Y
DESCONSOLIDAD
1241
ANTICIPOS
1241000
BODEGA PROPIA
1241010
BODEGA FISCAL
1241020
BODEGA HABILITADA
1241030
BODEGA CONSOLIDADA Y
DESCONSOLIDAD
1242
COMISIONES
1242000
BODEGA PROPIA
1242010
BODEGA FISCAL
1242020
BODEGA HABILITADA
1242030
BODEGA CONSOLIDADA Y
DESCONSOLIDAD
1243
SEGUROS
1243000
BODEGA PROPIA
1243010
BODEGA FISCAL
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
120
7
7
4
7
7
7
7
4
7
7
7
1244000 SUBSUBCUENTA
1244010 SUBSUBCUENTA
1244020 SUBSUBCUENTA
1245 SUB-CUENTA
1245000 SUBSUBCUENTA
1245010 SUBSUBCUENTA
1245020 SUBSUBCUENTA
1245030 SUBSUBCUENTA
1246 SUB-CUENTA
1246000 SUBSUBCUENTA
1246010 SUBSUBCUENTA
1246020 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUBCUENTA
1243020 SUBSUBCUENTA
1243030 SUBSUBCUENTA
1244 SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1243020
BODEGA HABILITADA
1243030
BODEGA CONSOLIDADA Y
DESCONSOLIDAD
1244
TRAMITES
ADUANEROS
1244000
BODEGA PROPIA
1244010
BODEGA FISCAL
1244020
BODEGA CONSOLIDADA Y
DESCONSOLIDAD
1245
FLETES
1245000
BODEGA PROPIA
1245010
BODEGA FISCAL
1245020
BODEGA HABILITADA
1245030
BODEGA CONSOLIDADA Y
DESCONSOLIDAD
1246
OTRAS CUENTAS
POR COBRAR
1246000
1246010
1246020
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
121
POR
7
7
7
7
7
7
1247000 SUBSUBCUENTA
1247010 SUBSUBCUENTA
1247020 SUBSUBCUENTA
1247030 SUBSUBCUENTA
1247040 SUBSUBCUENTA
1247050 SUBSUBCUENTA
1247060 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
1246030 SUBSUBCUENTA
1246040 SUBSUBCUENTA
1247 SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
DESCRIPCION
SINIESTROS
FALTANTES DE CAJA
1246030
1246040
1247
SCS
OTRAS CUENTAS
COBRAR
ESTIMACION POR
CUENTAS
INCOBRABLES
1247000
ALMACENAMIENTO
1247010
ANTICIPOS
1247020
COMISIONES
1247030
SEGUROS
1247040
TRAMITES ADUANEROS
1247050
FLETES
1247060
OTRAS CUENTAS
COBRAR
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
POR
POR
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
122
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
125 CUENTA
DESCRIPCIN
1250 SUB-CUENTA
1250000 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
1250
1250000
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
123
7
4
7
7
4
1252000 SUBSUBCUENTA
1252010 SUBSUBCUENTA
1253 SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
1251000 SUBSUBCUENTA
1251010 SUBSUBCUENTA
1251020 SUBSUBCUENTA
1252 SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
1250010 SUBSUBCUENTA
1251 SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
1250010
1251
SCS
DESCRIPCION
OTROS
CUENTAS
Y
DOCUMENTOS
POR COBRAR A
ACCIONISTAS
Y
DIRECTORES
1251000
PRESTAMOS
DIRECTORES
PRESTAMOS
ACCIONISTAS
OTROS
1251010
1251020
1252
A
A
CUENTAS
Y
DOCUMENTOS
POR COBRAR A
EMPRESAS
RELACIONADAS
1252000
PRESTAMOS
1252010
OTROS
1253
ESTIMACION POR
CUENTAS
INCOBRABLES
1253000 SUBSUBCUENTA
1253000
1253010 SUBSUBCUENTA
1253010
VIGENCIA: 01/12/2010
E R C SCP
Superintendencia de Valores
El Salvador
CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR
COBRAR
A
EMPLEADOS
CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR
COBRAR
A
Pgina:
124
1253020 SUBSUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ACCIONISTAS
CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR A EMPRESAS
RELACIONADAS
1253020
CARGOS
ABONOS
126 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
126
ACTIVOS INTANGIBLES
Es un activo identificable, de
carcter no monetario y sin
apariencia fsica, que se posee
para ser utilizado en la produccin
suministro de bienes y servicios,
para ser arrendado a terceros o
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
125
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
1260 SUB-CUENTA
1260000 SUBSUBCUENTA
1260010 SUBSUBCUENTA
1260000
1260020 SUBSUBCUENTA
1260020
1261 SUB-CUENTA
1261000 SUBSUBCUENTA
1261010 SUBSUBCUENTA
1261000
1261020 SUBSUBCUENTA
1261020
VIGENCIA: 01/12/2010
1260
LICENCIAS
CONCESIONES
LICENCIAS
Y
CONCESIONES
AMORTIZACION
ACUMULADA DE LICENCIAS
Y CONCESIONES
DETERIORO ACUMULADO
DE
LICENCIAS
Y
CONCESIONES
1260010
1261
PROGRAMAS
INFORMATICOS
1261010
Superintendencia de Valores
El Salvador
PROGRAMAS
INFORMATICOS
AMORTIZACION
ACUMULADA
DE
PROGRAMAS
INFORMATICOS
DETERIORO ACUMULADO
DE
PROGRAMAS
INFORMATICOS
Pgina:
126
7
7
4
7
7
7
1263020 SUBSUBCUENTA
1264 SUB-CUENTA
SUB-SUBCUENTA
4
7
1262020 SUBSUBCUENTA
1263 SUB-CUENTA
1263000 SUBSUBCUENTA
1263010 SUBSUBCUENTA
SUB-CUENTA
1262 SUB-CUENTA
1262000 SUBSUBCUENTA
1262010 SUBSUBCUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
4
7
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
1262
SCS
DESCRIPCION
FRANQUICIAS
1262000
FRANQUICIAS
1262010
AMORTIZACION
ACUMULADA
DE
FRANQUICIAS
DETERIORO ACUMULADO
DE FRANQUICIAS
1262020
1263
SITIOS WEB
1263000
SITIOS WEB
1263010
AMORTIZACION
ACUMULADA DE SITIOS
WEB
DETERIORO ACUMULADO
DE SITIOS WEB
1263020
1264
OTROS
INTANGIBLES
1264000 SUBSUBCUENTA
1264010 SUBSUBCUENTA
1264000
OTROS INTANGIBLES
1264010
1264020 SUBSUBCUENTA
1264020
AMORTIZACION
ACUMULADA DE OTROS
INTANGIBLES
DETERIORO ACUMULADO
DE OTROS INTANGIBLES
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
127
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
127 CUENTA
DESCRIPCIN
1270 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
OBRAS
DE
CONSTRUCCIN
Pgina:
128
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
EN PROCESO
7
1270000 SUBSUBCUENTA
1270000
OBRAS DE CONSTRUCCIN
EN PROCESO
CARGOS
ABONOS
128 CUENTA
DESCRIPCIN
1280 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
128
1280
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
129
7
7
7
7
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
1280000 SUBSUBCUENTA
1280010 SUBSUBCUENTA
1280020 SUBSUBCUENTA
1280030 SUBSUBCUENTA
1280040 SUBSUBCUENTA
1280050 SUBSUBCUENTA
1280060 SUBSUBCUENTA
1280000
1280070 SUBSUBCUENTA
1280070
E R C SCP
1280010
1280020
1280030
1280040
1280050
1280060
SCS
DESCRIPCION
INVERSIONES
EN
SUBSIDIARIAS
INVERSIONES
EN
ASOCIADAS
INVERSIONES
EN
NEGOCIOS CONJUNTOS
ACTIVOS
EN
DISCONTINUACIN
PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO
ACTIVOS INTANGIBLES
ACTIVOS RECIBIDOS EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
BIENES RECIBIDOS EN
PAGO O ADJUDICADOS
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
En
el
momento
de
su
reclasificacin como activo de esta
categora o de su adquisicin, con
crdito a las correspondientes
cuentas de activo por su valor neto
contable (valor contable menos
depreciacin acumulada) a largo
plazo de donde procedan,
normalmente del grupo Activo no
corriente o a cuentas de Efectivo y
equivalentes de efectivo o de
acreedores/deudores
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
130
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
respectivamente
cuando
se
adquieran o entren en la entidad
con este fin.
Por los aumentos en el valor
razonable
sobre
el
valor
contabilizado en el momento de su
traspaso
o
adquisicin
acreditndose la cuenta de
Patrimonio Revaluaciones de
Activos posedos para la venta
Se debitar en su caso por el
reconocimiento
de
ingresos
devengados y no cobrados dentro
del ejercicio acreditndose la
cuenta de Ingresos Intereses y
dividendos de la cartera de
inversiones financieras.
Se debitar por la reversin del
deterioro acreditndose la cuenta
5121000 Reversin de deterioro
de activos no corrientes.
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
131
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
2 ELEMENTO
PASIVO
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Agrupa
las
cuentas
que
representan
obligaciones
contradas por la entidad por
operaciones normales del negocio
derivadas de adeudos por crditos
obtenidos y gastos incurridos en la
explotacin del negocio, as como
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
132
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
21 RUBRO
21
PASIVO CORRIENTE
DESCRIPCIN
3
210 CUENTA
210
DESCRIPCIN
2100 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
2100
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
133
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
INSTITUCIONES
FIANCIERAS
LOCALES
7
2100000 SUBSUBCUENTA
2100000
2100010 SUBSUBCUENTA
2100010
2101 SUB-CUENTA
2101000 SUBSUBCUENTA
2101000
2101010 SUBSUBCUENTA
2101010
2101
SOBREGIROS DE BANCOS
Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS, M.L.
SOBREGIROS DE BANCOS
Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS, M.E.
PRESTAMOS
DE
BANCOS Y OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
LOCALES
PRESTAMOS DE BANCOS Y
OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
LOCALES,
M.L.
PRESTAMOS DE BANCOS Y
OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
LOCALES,
M.E.
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Por
las
amortizaciones
y
cancelacin de las obligaciones por
crditos recibidos.
Por la cancelacin de los
sobregiros.
Por las notas de abono recibidas
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
134
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ABONOS
211 CUENTA
DESCRIPCIN
Por
los
montos
de
los
financiamientos
y
crditos
contratados.
Por los sobregiros en las cuentas
corrientes que la entidad mantiene
en bancos.
Por las notas de cargo recibidas.
211
2110 SUB-CUENTA
2110000 SUBSUBCUENTA
2110000
2110010 SUBSUBCUENTA
2110010
2111 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
2110
OBLIGACIONES
CON BANCOS Y
OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
LOCALES
2111
Superintendencia de Valores
El Salvador
PRESTAMOS DE BANCOS Y
OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
LOCALES,
M.L.
PRESTAMOS DE BANCOS Y
OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
LOCALES,
M.E.
PRESTAMOS CON
BANCOS
Y
FINANCIERAS DEL
Pgina:
135
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
EXTERIOR
7
4
2111000 SUBSUBCUENTA
2112 SUB-CUENTA
2112000 SUBSUBCUENTA
2113 SUB-CUENTA
2113000 SUBSUBCUENTA
2111000
2112
PRESTAMOS DE BANCOS Y
FINANCIERAS, M.E.
OBLIGACIONES
CON
OTRAS
INSTITUCIONES
DEL PAS
2112000
2113
OBLIGACIONES
CON
OTRAS
INSTITUCIONES
DEL PAS
OBLIGACIONES
CON
OTRAS
INSTITUCIONES
DEL EXTERIOR
2113000
OBLIGACIONES
CON
OTRAS
INSTITUCIONES
DEL EXTERIOR
CARGOS
Por
las
amortizaciones
y
cancelacin de las obligaciones por
crditos recibidos.
Por la cancelacin de los
sobregiros.
Por las notas de abono recibidas
ABONOS
Por
los
montos
de
los
financiamientos
y
crditos
contratados cuyo vencimiento
ocurrir en el ejercicio corriente.
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
136
E R C SCP
212
SCS
DESCRIPCION
COLOCACION DE EMISIONES
Corresponde a la emisin de ttulos
valores,
como
fuente
de
financiamiento
para
las
Almacenadoras
2120 SUB-CUENTA
2120000 SUBSUBCUENTA
2120
COLOCACION DE EMISIONES
2120000
CARGOS
ABONOS
213 CUENTA
DESCRIPCIN
2130 SUB-CUENTA
2130000 SUBSUBCUENTA
2130010 SUB-
SUB-CUENTA
212 CUENTA
DESCRIPCIN
CUENTA
4
7
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
VIGENCIA: 01/12/2010
213
PROVISIONES POR
PAGAR
DE
EMPLEADOS
2130000
2130010
Superintendencia de Valores
El Salvador
REMUNERACIONES
POR
PAGAR
VACACIONES POR PAGAR
Pgina:
137
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
SUBCUENTA
2130020 SUBSUBCUENTA
2131 SUB-CUENTA
2131000 SUBSUBCUENTA
2131010 SUBSUBCUENTA
2131000
ISSS-FSV.
2131010
2131020 SUBSUBCUENTA
2132 SUB-CUENTA
2131020
ADMINISTRADORAS
DE
FONDOS
DE
PENSIONES(AFP)
OTRAS RETENCIONES A
EMPLEADOS.
7
7
4
2130020
2131
RETENCIONES
POR PAGAR
2132
IMPUESTOS
RETENIDOS
2132000 SUBSUBCUENTA
2132000
2132010 SUBSUBCUENTA
2132010
2132020 SUBSUBCUENTA
2132020
2132030 SUBSUBCUENTA
2132030
2132040 SUBSUBCUENTA
2132040
VIGENCIA: 01/12/2010
OTRAS
OBLIGACIONES
CON EMPLEADOS POR
PAGAR
Superintendencia de Valores
El Salvador
IMPUESTO
SOBRE
LA
RENTA
RETENIDO
A
EMPLEADOS.
IMPUESTO
SOBRE
LA
RENTA RETENIDO POR
SERVICIOS
PROFESIONALES
IMPUESTO
SOBRE
LA
RENTA
RETENIDO
A
CLIENTES.
IMPUESTO
SOBRE
LA
RENTA
RETENIDO
A
TERCEROS
IMPUESTOS MUNICIPALES
RETENIDOS A EMPLEADOS
Pgina:
138
SUB-CUENTA
2132050 SUBSUBCUENTA
2132060 SUBSUBCUENTA
2132070 SUBSUBCUENTA
2133 SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
2132050
IVA,
RETENIDO
A
TERCEROS.
IVA PERCIBIDO POR PAGAR
2132060
2132070
2133
DESCRIPCION
OTROS
RETENIDOS
CUENTAS
PAGAR
SERVICIOS
IMPUESTOS
POR
POR
2133000 SUBSUBCUENTA
2133000
2133010 SUBSUBCUENTA
2133020 SUBSUBCUENTA
2133010
2133030 SUBSUBCUENTA
2133040 SUBSUBCUENTA
2133050 SUBSUBCUENTA
2134 SUB-CUENTA
2133030
2133040
2133050
OTROS
PAGAR
7
7
7
7
4
2133020
2134
POR
PROVISIONES POR
PAGAR
2134000 SUBSUBCUENTA
2134000
2134010 SUBSUBCUENTA
2134010
VIGENCIA: 01/12/2010
SERVICIOS
Superintendencia de Valores
El Salvador
PROVISION
POR
INTERESES POR PAGAR DE
PRESTAMOS BANCARIOS
CUOTA PATRONAL ISSS
Pgina:
139
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
2134020 SUBSUBCUENTA
2134020
2134030 SUBSUBCUENTA
2134040 SUBSUBCUENTA
2134050 SUBSUBCUENTA
2134060 SUBSUBCUENTA
2135 SUB-CUENTA
2134030
7
7
7
4
7
7
2135000 SUBSUBCUENTA
2135010 SUBSUBCUENTA
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
2134040
CUOTA
PATRONAL
ADMINISTRADORAS
DE
FONDOS DE PENSION(AFP)
PROVISION POR COSTO DE
REPORTOS
COSTO DE FISCALIZACION.
2134050
CUOTAS DE MEMBRESIA
2134060
OTRAS
PAGAR
2135
CUENTAS
POR
ACREEDORES
VARIOS
2135000
ACREEDORES VARIOS
2135010
SOBRANTES DE CAJA
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
140
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
214 CUENTA
DESCRIPCIN
2140 SUB-CUENTA
2140000 SUBSUBCUENTA
2140010 SUBSUBCUENTA
2141 SUB-CUENTA
7
4
7
7
4
7
7
2141000 SUBSUBCUENTA
2141010 SUBSUBCUENTA
2142 SUB-CUENTA
2142000 SUBSUBCUENTA
2142010 SUB-
VIGENCIA: 01/12/2010
214
CUENTAS
POR
PAGAR
A
DIRECTORES
2140000
PRESTAMOS
2140010
2141
CUENTAS
POR
PAGAR
A
ACCIONISTAS
2141000
PRESTAMOS
2141010
2142
CUENTAS
POR
PAGAR
A
EMPRESAS
RELACIONADAS
2142000
PRESTAMOS
2142010
OTRAS
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
CUENTAS
141
POR
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SUBCUENTA
DESCRIPCION
PAGAR
A
EMPRESAS
RELACIONADAS
CARGOS
Por
el
pago
de
REMUNERACIONES POR PAGAR
a accionistas, directores.
Por los pagos de alquileres y
servicios, a empresas o personas
relacionadas
ABONOS
215 CUENTA
DESCRIPCIN
2150 SUB-CUENTA
2150000 SUBSUBCUENTA
2151 SUB-CUENTA
SCS
VIGENCIA: 01/12/2010
215
IMPUESTOS
MUNICIPALES
2150000
2151
Superintendencia de Valores
El Salvador
IMPUESTOS MUNICIPALES
IMPUESTO SOBRE
Pgina:
142
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
LA RENTA
7
4
7
7
4
7
2151000 SUBSUBCUENTA
2152 SUB-CUENTA
2152000 SUBSUBCUENTA
2152010 SUBSUBCUENTA
2153 SUB-CUENTA
2151000
2152
SOBRE
LA
2152010
2153
2153000 SUBSUBCUENTA
IMPUESTO
RENTA
OTROS
IMPUESTOS
2153000
OTROS IMPUESTOS
CARGOS
ABONOS
Por
los
IMPUESTOS
y
contribuciones por CUENTA propia
por pagar.
216 CUENTA
DESCRIPCIN
2160 SUB-CUENTA
2160000 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
216
DIVIDENDOS POR
PAGAR
2160000
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
143
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
CARGOS
ABONOS
217 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
217
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
144
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
desarrollada
por
un
ente
autorizado, la cual puede ser
adecuada para asignarle un valor
razonable a tales pasivos
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
145
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
2170
SUB-CUENTA
2170
PASIVOS
FINANCIEROS
NEGOCIABLES
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Se incluyen en esta
categora aquellos pasivos
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
146
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
financieros, medidos a su
valor razonable con efecto
en los resultados, que
renan
las
siguientes
condiciones:
a) Se adquieren con el
objetivo de realizarlos a
corto plazo; b) Son parte de
una cartera de instrumentos
financieros identificados y
gestionados conjuntamente
para la que hay evidencia de
actuaciones recientes para
generar ganancias a corto
plazo; c) Los derivados no
designados
como
instrumentos de cobertura
contable
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Pgina:
147
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
148
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
Provisin
para
desvalorizacin de Activos y
Pasivos
Por
las
ventas,
amortizaciones anticipadas o
baja en la cartera de valores,
con dbito a las cuentas de
Efectivo y equivalentes de
efectivo y, en caso de
producirse
ganancias,
acreditando la cuenta de
ingresos Ganancias por
venta
de
inversiones
financieras (y cancelacin
pasivos negociables) y, en
caso de prdidas debitando
la cuenta de gasto Activos y
pasivos
financieros
negociables por la diferencia
entre el precio de venta y por
el que figurase contabilizado
en ese momento.
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
149
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
En el caso de inversiones en
moneda
extranjera
se
debitar o acreditar esta
cuenta por el tipo de cambio
entre el anterior valor y el
tipo de cambio actual con
cargo o abono a las cuentas
de resultados en gasto
Diferencia de cambio, en
caso de prdida o abono a la
cuenta
de
ingreso
Diferencia de cambio de
caso de ganancia.
2170000
3
218 CUENTA
218
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
PASIVOS
FINANCIEROS
NEGOCIABLES
OTROS PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON EFECTO EN LOS
RESULTADOS
En este rubro se incorpora el valor
de las partidas de los pasivos
financieros clasificados desde su
reconocimiento inicial a su valor
razonable con efecto en los
resultados. La clasificacin en este
rubro estar sujeta a la facilidad de
la obtencin de precios para estos
pasivos dentro de un mercado
Pgina:
150
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
activo o a la existencia de
metodologa
de
valoracin
desarrollada
por
un
ente
autorizado, la cual puede ser
adecuada para asignarle un valor
razonable a tales pasivos
La entidad no reclasificar un
instrumento financiero hacia esta
categora mientras est en su
poder o contine emitido ni
tampoco sacar ninguno de los
clasificados de esta forma para
llevarlo a otra categora distinta
4
2180
SUB-CUENTA
2180
OTROS PASIVOS
FINANCIEROS
A
VALOR
RAZONABLE CON
EFECTOS EN LOS
RESULTADOS
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Pgina:
151
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
cuenta
de
ingresos
Cambios en el valor
razonable de activos y
pasivos financieros
ABONOS
219 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
219
Superintendencia de Valores
El Salvador
OTROS
PASIVOS
FINANCIEROS A VALOR
RAZONABLE CON EFECTOS
EN LOS RESULTADOS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS DE COBERTURA
Dentro de esta agrupacin se
incluirn
los
instrumentos
financieros derivados designados
como de cobertura de riesgos
especficamente identificados que
tienen impacto en la cuenta de
prdidas y ganancias como
consecuencia de variaciones en el
valor razonable o en el flujo de
efectivo de uno o varios elementos
concretos o en una inversin neta
en
moneda
extranjera,
denominados partidas cubiertas.
Pgina:
152
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
2190000 SUBSUBCUENTA
2190010 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
2190000
2190010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
153
SUB-CUENTA
2190020 SUBSUBCUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
2190020
SCS
DESCRIPCION
COBERTURA
DE
INVERSIN
NETA
EN
MONEDA EXTRANJERA
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
154
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
y, en caso de producirse
ganancias, acreditando la cuenta
de ingresos Cambios en el valor
razonable de activos y pasivos
financieros y, en caso de prdidas
debitando la cuenta de gasto
"Provisin para desvalorizacin de
inversiones por la diferencia entre
el precio de venta y por el que
figurase contabilizado en ese
momento
S debitar por las fluctuaciones a
la baja en el valor razonable con
respecto al inicial o el medido con
anterioridad, acreditndose la
diferencia entre la medicin
anterior y el actual valor razonable,
en las siguientes cuentas: De
Patrimonio Cobertura de flujo de
efectivo por la parte eficaz de la
cobertura; De ingreso Cambios en
el valor razonable de activos y
pasivos financieros por la parte no
eficaz de la cobertura. Estos
importes, una vez regularizados los
resultados al final del ejercicio,
formaran parte de la cuenta de
Patrimonio
Inversiones
conservadas para negociacin en
tanto no se cobren por el saldo
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
155
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
156
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
22 RUBRO
22
PASIVO NO CORRIENTE
DESCRIPCIN
220 CUENTA
DESCRIPCIN
2200 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
Representa el conjunto de
obligaciones, a cargo de la
Almacenadora cuyo vencimiento se
produce a ms de un ao plazo
220
Superintendencia de Valores
El Salvador
OBLIGACIONES
Pgina:
157
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
CON BANCOS Y
OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
LOCALES
7
7
4
7
7
2200000 SUBSUBCUENTA
2200010 SUBSUBCUENTA
2201 SUB-CUENTA
2200000
ADEUDADOS
POR
PRSTAMOS
OTRAS OBLIGACIONES A
LARGO PLAZO
2200010
2201
2201000 SUBSUBCUENTA
2201010 SUBSUBCUENTA
OBLIGACIONES
CON BANCOS Y
FINANCIERAS DEL
EXTERIOR
2201000
2201010
ADEUDADOS
POR
PRSTAMOS
OTRAS OBLIGACIONES A
LARGO PLAZO
CARGOS
ABONOS
221 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
221
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
158
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
2210 SUB-CUENTA
2210000 SUBSUBCUENTA
2210010 SUBSUBCUENTA
2210
OBLIGACIONES
CON EMPRESAS
RELACIONADAS A
LARGO PLAZO
2210000
PRESTAMOS A LARGO
PLAZO
OTRAS OBLIGACIONES A
LARGO PLAZO
2210010
CARGOS
ABONOS
222 CUENTA
DESCRIPCIN
2200 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
222
Superintendencia de Valores
El Salvador
IMPUESTO SOBRE
Pgina:
159
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
LA
DIFERIDO
7
4
7
4
2200000 SUBSUBCUENTA
SCS
DESCRIPCION
RENTA
2200000
IMPUESTO
SOBRE
RENTA DIFERIDO
LA
CARGOS
ABONOS
223 CUENTA
DESCRIPCIN
2230 SUB-CUENTA
2230000 SUBSUBCUENTA
2231 SUB-CUENTA
2231000 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
223
INGRESOS DIFERIDOS
En esta cuenta se registra los
ingresos
que
sin
haberse
devengado hayan sido percibidos
por la entidad
2230
INGRESOS
DIFERIDOS
SERVICIOS
POR
2230000
2231
2231000
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
160
2231010 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
2231010
SCS
OTROS
DIFERIDOS
DESCRIPCION
INGRESOS
CARGOS
ABONOS
224 CUENTA
DESCRIPCIN
224
2240 SUB-CUENTA
2240000 SUBSUBCUENTA
2240000
2240010 SUBSUBCUENTA
2240010
2240020 SUBSUBCUENTA
2240020
2240030 SUB-
2240030
VIGENCIA: 01/12/2010
2240
OBLIGACIONES
BAJO
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
Superintendencia de Valores
El Salvador
INMUEBLES TOMADOS EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE
OFICINA TOMADOS EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
EQUIPOS DE TRANSPORTE
TOMADOS
EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
OTROS BIENES TOMADOS
Pgina:
161
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SUBCUENTA
SCS
DESCRIPCION
EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
CARGOS
ABONOS
225 CUENTA
DESCRIPCIN
2250 SUB-CUENTA
2250000 SUBSUBCUENTA
225
ESTIMACION PARA
OBLIGACIONES
LABORALES
2250000
ESTIMACION
OBLIGACIONES
LABORALES
PARA
CARGOS
ABONOS
Por
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
162
la
constitucin
de
las
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
provisiones correspondientes al
ejercicio
por
concepto
de
beneficios sociales y obligaciones
laborales. De conformidad a la
poltica laboral de la empresa
3
4
226 CUENTA
2260 SUB-CUENTA
2260000 SUBSUBCUENTA
3 ELEMENTO
226
INTERES MINORITARIO
INTERES
MINORITARIO
2260
2260000
3
INTERES MINORITARIO
PATRIMONIO NETO
DESCRIPCIN
31 RUBRO
CAPITAL
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
163
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
310 CUENTA
DESCRIPCIN
3100 SUB-CUENTA
7
4
3100000 SUBSUBCUENTA
3101 SUB-CUENTA
311 CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
310
CAPITAL SOCIAL
El capital social est representado
por el capital pagado y el capital
suscrito, deduciendo de ste las
suscripciones
pendientes
de
integracin.
El capital pagado constituye la
acumulacin de los aportes de los
accionistas,
incluyendo
las
capitalizaciones de utilidades,
excedentes y otras, con carcter
permanente, representado por
acciones nominales debidamente
suscritas.
3100
CAPITAL
SUSCRITO MNIMO
PAGADO
3100000
3101
311
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
164
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
DESCRIPCIN
4
7
3110 SUB-CUENTA
3110000 SUBSUBCUENTA
3110
DONACIONES
3110000
DONACIONES
CARGOS
ABONOS
32 RUBRO
32
RESERVAS DE CAPITAL
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
165
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
4
7
4
7
320 CUENTA
DESCRIPCIN
3200 SUB-CUENTA
3200000 SUBSUBCUENTA
3201 SUB-CUENTA
3201000 SUBSUBCUENTA
320
RESERVAS DE CAPITAL
En esta cuenta se registra la
constitucin de la reserva legal,
mediante las detracciones de las
utilidades de conformidad a lo
establecido por las disposiciones
legales y otras reservas.
3200
RESERVA LEGAL
3200000
3201
RESERVA LEGAL
PRIMA EN VENTA
DE ACCIONES
3201000
PRIMA EN
ACCIONES
VENTA
DE
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
166
3210 SUB-CUENTA
3210000 SUBSUBCUENTA
3211 SUB-CUENTA
4
7
3211000 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
321 CUENTA
DESCRIPCIN
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
321
SCS
DESCRIPCION
RESERVAS
ESTATUTARIAS
3210000
3211
RESERVAS ESTATUTARIAS
RESERVAS
POR
OTRAS
DISPOSICIONES
3211000
RESERVAS POR
DISPOSICIONES
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
OTRAS
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
167
3220 SUB-CUENTA
3220000 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
322 CUENTA
DESCRIPCIN
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
322
SCS
DESCRIPCION
RESERVAS VOLUNTARIAS
En esta cuenta se registra la
constitucin de las reservas
mediante las detracciones de las
utilidades acumuladas conforme a
lo establecido en acuerdos de junta
directiva o asamblea general de
socios.
3220
RESERVAS
VOLUNTARIAS
3220000
RESERVAS VOLUNTARIAS
CARGOS
ABONOS
33 RUBRO
33
REVALUACIONES
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
168
3300 SUB-CUENTA
3300000 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
330 CUENTA
DESCRIPCIN
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
330
SCS
DESCRIPCION
REVALUACIONES DE INMUEBLES
En esta cuenta se registra el
resultado neto de la revaluacin de
bienes inmuebles, de la entidad,
determinado de acuerdo con las
disposiciones legales referidas en
la descripcin del rubro.
3300
REVALUACIONES
DE INMUEBLES
3300000
REVALUACIONES
INMUEBLES
DE
CARGOS
ABONOS
331 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
331
REVALUACIONES DE MUEBLES
En esta cuenta se registra el
resultado neto de la revaluacin de
bienes muebles, de la entidad,
determinado de acuerdo con las
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
169
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
3310 SUB-CUENTA
3310000 SUBSUBCUENTA
REVALUACIONES
DE MUEBLES
3310000
REVALUACIONES
MUEBLES
DE
CARGOS
ABONOS
332 CUENTA
DESCRIPCIN
3320 SUB-CUENTA
3320000 SUBSUBCUENTA
3321 SUB-CUENTA
3310
VIGENCIA: 01/12/2010
332
REVALUACIONES DE INVERSIONES
En esta cuenta se registra el
resultado neto de la revaluacin de
inversiones conservadas hasta el
vencimiento
3320
REVALUACIONES
DE INVERSIONES
3320000
3321
Superintendencia de Valores
El Salvador
REVALUACIONES
INVERSIONES
ACTIVOS
FINANCIEROS
Pgina:
170
DE
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
DISPONIBLES
PARA LA VENTA
7
33210000
4
SUBSUBCUENTA
3322 SUB-CUENTA
SUBSUBCUENTA
3323 SUB-CUENTA
33210000
3322
3322000
4
3323000
ACTIVOS FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA LA
VENTA
COBERTURA
FLUJO
EFECTIVO
DE
DE
33220000
3323
COBERTURA DE FLUJO DE
EFECTIVO
COBERTURA
DE
INVERSION NETA
EN
MONEDA
EXTRANJERA
3323000
COBERTURA
DE
INVERSION
NETA
EN
MONEDA EXTRANJERA
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
171
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
172
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
173
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
333 CUENTA
DESCRIPCIN
333
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
174
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
3330
SUB-CUENTA
REVALUACIONES
DE ACTIVOS DE
LARGO PLAZO
POSEDOS PARA
LA VENTA
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
175
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
3330000
2
SUBSUBCUENTA
34 RUBRO
3330000
34
REVALUACIONES
DE
ACTIVOS DE LARGO PLAZO
POSEDOS PARA LA VENTA
RESULTADOS
DESCRIPCIN
340 CUENTA
DESCRIPCIN
3400 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
340
3400
Superintendencia de Valores
El Salvador
Comprende
los
resultados
acumulados al perodo de
informacin que no se hayan
distribuido o aplicado. Incluye las
utilidades no distribuidas y/o
prdidas acumuladas y las del
ejercicio en curso
RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Comprende
los
resultados
acumulados al perodo de
informacin que no se hayan
distribuido o aplicado. Incluye las
utilidades no distribuidas y/o
prdidas acumuladas
UTILIDAD
ACUMULADA
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
Pgina:
176
3401000 SUBSUBCUENTA
SUB-CUENTA
3400000 SUBSUBCUENTA
3401 SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
3400000
3401
3401000
DESCRIPCION
DE
PERDIDA ACUMULADA DE
EJERCICIOS ANTERIORES
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
177
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ejercicio.
Por la reduccin de la prdida
acumulada
3
341 CUENTA
DESCRIPCIN
3410 SUB-CUENTA
3410000 SUBSUBCUENTA
3411 SUB-CUENTA
4
7
3411000 SUBSUBCUENTA
341
UTILIDAD
EJERCICIO
DEL
3410000
3411
3411000
DEL
PERDIDA DEL EJERCICIO
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
178
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ejercicio
ABONOS
2
3
35 RUBRO
DESCRIPCIN
350 CUENTA
DESCRIPCIN
PATRIMONIO RESTRINGIDO
350
PATRIMONIO RESTRINGIDO
Esta cuenta recoge utilidades no
distribuibles diferentes de las
consignadas en los epgrafes que
se mencionan a continuacin
3500 SUB-CUENTA
3500000 SUBSUBCUENTA
3500010 SUBSUBCUENTA
3500020 SUBSUBCUENTA
3500000
3500030 SUBSUBCUENTA
3500040 SUB-
3500030
7
7
7
7
VIGENCIA: 01/12/2010
3500
PATRIMONIO
RESTRINGIDO
3500010
3500020
3500040
Superintendencia de Valores
El Salvador
UTILIDADES
DISTRIBUIBLES
DONACIONES
NO
INVERSIONES
CONSERVADAS
PARA
NEGOCIACIN
INGRESOS DEVENGADOS
NO PERCIBIDOS
OTROS
Pgina:
179
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
SUBCUENTA
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
180
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
36 RUBRO
36
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Esta
cuenta
incluye
las
transacciones
originadas
por
operaciones en las que la entidad
adquiere bienes o servicios, con
pagos basados en acciones, las
cuales se liquidarn mediante la
entrega de instrumentos de capital
o mediante la opcin de liquidarlos
ya sea en efectivo o por la emisin
de instrumentos de capital. En las
transacciones con pagos basados
en acciones liquidadas mediante
instrumentos de patrimonio la
entidad valorar los bienes o
servicios recibidos, as como el
correspondiente incremento en el
patrimonio neto, directamente al
valor razonable de los bienes o
servicios recibidos, a menos que
dicho valor no pueda ser medido
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
181
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
con fiabilidad.
3
4
360 CUENTA
3600 SUB-CUENTA
3600000 SUBSUBCUENTA
360
3600
3600000
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
182
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
4 ELEMENTO
EGRESOS
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
183
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
41 RUBRO
41
GASTOS DE OPERACIN
DESCRIPCIN
4
7
7
7
7
410 CUENTA
DESCRIPCIN
4100 SUB-CUENTA
4100000 SUBSUBCUENTA
4100010 SUBSUBCUENTA
4100020 SUBSUBCUENTA
4100030 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
410
4100
4100000
4100010
4100020
4100030
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
184
4100040 SUBSUBCUENTA
4100050 SUBSUBCUENTA
4100060 SUBSUBCUENTA
4100070 SUBSUBCUENTA
4100080 SUBSUBCUENTA
4100090 SUBSUBCUENTA
4100100 SUBSUBCUENTA
4101 SUB-CUENTA
4101
4
4
4102 SUB-CUENTA
4103 SUB-CUENTA
4102
4103
7
7
7
7
7
7
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
4100040
INDEMNIZACIONES
4100050
SEGUROS Y FIANZAS
4100060
PAPELERIA Y UTILES
4100070
MANTENIMIENTO
4100080
VIGILANCIA Y CONTROL
4100090
FUMIGACION
4100100
OTROS
BODEGA
HABILITADA
BODEGA FISCAL
BODEGA
CONSOLIDADA Y
DESCONSOLIDADA
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
185
4110 SUB-CUENTA
4110000 SUBSUBCUENTA
4110010 SUBSUBCUENTA
4110020 SUBSUBCUENTA
4110030 SUBSUBCUENTA
4110040 SUBSUBCUENTA
4110050 SUBSUBCUENTA
4110060 SUBSUBCUENTA
4110070 SUB-
7
7
7
7
7
7
7
VIGENCIA: 01/12/2010
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
411 CUENTA
DESCRIPCIN
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
411
4110
4110000
4110010
SCS
DESCRIPCION
4110020
HORAS EXTRAS
4110030
4110040
AGUINALDOS
BONIFICACIONES
VACACIONES
4110050
UNIFORMES
4110060
CAPACITACIN
4110070
PRESTACIONES SOCIALES
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
186
7
4
7
7
7
7
4
7
7
7
4111000 SUBSUBCUENTA
4111010 SUBSUBCUENTA
4111020 SUBSUBCUENTA
4111030 SUBSUBCUENTA
4112 SUB-CUENTA
4112000 SUBSUBCUENTA
4112010 SUBSUBCUENTA
4112020 SUB-
VIGENCIA: 01/12/2010
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUBCUENTA
4110080 SUBSUBCUENTA
4110090 SUBSUBCUENTA
4110100 SUBSUBCUENTA
4110110 SUBSUBCUENTA
4110120 SUBSUBCUENTA
4111 SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
4110080
DESCRIPCION
4110090
SEGUROS
PARA
PERSONAL
INDEMNIZACIONES
4110100
BENEFICIOS SOCIALES
4110110
OBLIGACIONES
LABORALES
OTRAS PRESTACIONES AL
PERSONAL
4110120
4111
GASTOS
DIRECTORIO
DE
4111000
DIETAS
4111010
REMUNERACIONES
SUELDOS
ATENCIONES
REPRESENTACIONES
OTROS
GASTOS
DIRECTORIO
4111020
4111030
4112
GASTOS
SERVICIOS
RECIBIDOS
TERCEROS
4112000
4112010
4112020
Superintendencia de Valores
El Salvador
EL
Y
Y
DE
POR
DE
SERVICIOS DE VIGILANCIA
Y PROTECCIN
SERVICIOS
DE
TRANSPORTE
SERVICIOS
DE
Pgina:
187
7
7
7
7
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUBCUENTA
4112030 SUBSUBCUENTA
4112040 SUBSUBCUENTA
4112050 SUBSUBCUENTA
4112060 SUBSUBCUENTA
4112070 SUBSUBCUENTA
4112080 SUBSUBCUENTA
4112090 SUBSUBCUENTA
4112100 SUBSUBCUENTA
4112110 SUBSUBCUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
4112030
4112040
4112050
4112060
4112070
SCS
DESCRIPCION
COMUNICACIN
SERVICIOS DE CUSTODIA
DE VALORES
SERVICIOS
DE
INFORMTICA
HONORARIOS
PROFESIONALES
SERVICIOS DE IMPRENTA
4112080
SERVICIOS
DE
ELECTRICIDAD Y AGUA
AUDITORA EXTERNA
4112090
SERVICIOS DE PUBLICIDAD
4112100
4112120 SUBSUBCUENTA
4112120
4112130 SUBSUBCUENTA
4112130
4112140 SUBSUBCUENTA
4112150 SUBSUBCUENTA
4112140
SERVICIOS DE LIMPIEZA Y
FUMIGACIN
SERVICIOS
DE
MANTENIMIENTO
DE
OFICINA
SERVICIOS
DE
MANTENIMIENTO
DE
VEHCULOS
SERVICIOS
DE
MANTENIMIENTO
DE
MUEBLES Y EQUIPO
VITICOS
4112150
SUSCRIPCIONES
VIGENCIA: 01/12/2010
4112110
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
188
7
7
7
7
4
7
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
4112160 SUBSUBCUENTA
4112170 SUBSUBCUENTA
4112180 SUBSUBCUENTA
4113 SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
4112160
COMBUSTIBLES
LUBRICANTES
CERTIFICACIONES
4112170
4112180
4113
OTROS
GASTOS
SERVICIOS
GASTOS
SEGUROS
4113000 SUBSUBCUENTA
4113010 SUBSUBCUENTA
4113000
4113020 SUBSUBCUENTA
4113030 SUBSUBCUENTA
4114 SUB-CUENTA
4113020
POR
POR
SEGUROS SOBRE DINERO
Y VALORES
SEGUROS PARA BIENES DE
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
SEGUROS
PARA
DESHONESTIDAD
OTROS SEGUROS
4113010
4113030
4114
DESCRIPCION
IMPUESTOS
Y
CONTRIBUCIONES
4114000 SUBSUBCUENTA
4114010 SUBSUBCUENTA
4114000
IMPUESTOS MUNICIPALES
4114010
4114020
4114020 SUBSUBCUENTA
4115 SUB-CUENTA
CONTRIBUCIONES
POR
FISCALIZACIN
A
LA
SUPERINTENDENCIA
DE
VALORES
OTROS IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES
4115000 SUB-
VIGENCIA: 01/12/2010
4115
GASTOS
DIVERSOS
4115000
Superintendencia de Valores
El Salvador
ALQUILERES DE BIENES
Pgina:
189
SUB-SUBCUENTA
SUBCUENTA
4115010 SUBSUBCUENTA
4115020 SUBSUBCUENTA
4115030 SUBSUBCUENTA
4115040 SUBSUBCUENTA
4115050 SUBSUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
4115010
SCS
DESCRIPCION
4115040
ARRENDAMIENTO
DE
BIENES DE USO
PAPELERA Y TILES DE
ESCRITORIO
MATERIALES Y TILES DE
LIMPIEZA
MULTAS Y SANCIONES
4115050
4115020
4115030
CARGOS
ABONOS
412 CUENTA
412
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
190
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
depreciacin y deterioro de la
Propiedad, planta y equipo, y
Propiedades de Inversin, as
como las amortizaciones de sus
activos intangibles determinados
por la entidad al cierre de cada
perodo contable
4
4120 SUB-CUENTA
4120000 SUBSUBCUENTA
4120010 SUBSUBCUENTA
4120020 SUBSUBCUENTA
4120030 SUBSUBCUENTA
4120000
4120040 SUBSUBCUENTA
4120040
4120050 SUBSUBCUENTA
4120050
4121 SUB-CUENTA
4121000 SUBSUBCUENTA
4121010 SUB-
7
7
7
VIGENCIA: 01/12/2010
4120
DEPRECIACION DE
BIENES
INMUEBLES
DEPRECIACION
DE
EDIFICIOS
DEPRECIACION
DE
INSTALACIONES
DEPRECIACION DE OTROS
INMUEBLES
DEPRECIACION DE BIENES
EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
DEPRECIACION
DE
PROPIEDADES
DE
INVERSION
DEPRECIACION
DE
MEJORAS
EN
BIENES
INMUEBLES
4120010
4120020
4120030
4121
DEPRECIACION DE
BIENES MUEBLES
4121000
4121010
Superintendencia de Valores
El Salvador
DEPRECIACIN
MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPRECIACIN
Pgina:
191
DE
DE
SUBCUENTA
4121020 SUBSUBCUENTA
4121030 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
4121040 SUBSUBCUENTA
4121050 SUBSUBCUENTA
4121060 SUBSUBCUENTA
4121040
4121050
4121060
4122000 SUBSUBCUENTA
4122000
4122010 SUBSUBCUENTA
4122010
4122020 SUBSUBCUENTA
4122030 SUBSUBCUENTA
4122040 SUBSUBCUENTA
4123 SUB-CUENTA
4122020
VIGENCIA: 01/12/2010
4122
DESCRIPCION
VEHICULOS
DEPRECIACIN DE OTROS
BIENES DE USO DIVERSO
DEPRECIACIN DE BIENES
TOMADOS
EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
DEPRECIACION DE EQUIPO
DE SEGURIDAD
DEPRECIACION DE EQUIPO
DE COMUNICACIONES
DEPRECIACION
DE
MEJORAS
EN
BIENES
MUEBLES
4121030
4122 SUB-CUENTA
SCS
4121020
E R C SCP
AMORTIZACIN DE
ACTIVOS
INTANGIBLES
AMORTIZACIN
DE
LICENCIAS
Y
CONCESIONES
AMORTIZACIN
DE
PROGRAMAS
INFORMATICOS
AMORTIZACIN
DE
FRANQUICIAS
AMORTIZACIN DE SITIOS
WEB
AMORTIZACIN DE OTROS
INTANGIBLES
4122030
4122040
4123
Superintendencia de Valores
El Salvador
PERDIDAS
POR
Pgina:
192
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
DETERIORO
VALOR
ACTIVOS
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
SCS
DESCRIPCION
DE
DE
4123000 SUBSUBCUENTA
4123010 SUBSUBCUENTA
4123020 SUBSUBCUENTA
4123030 SUBSUBCUENTA
4123040 SUBSUBCUENTA
4123050 SUBSUBCUENTA
4123060 SUBSUBCUENTA
4123000
DETERIORO DE EDIFICIOS
4123010
4123070 SUBSUBCUENTA
4123080 SUBSUBCUENTA
4123070
4123090 SUBSUBCUENTA
4123100 SUBSUBCUENTA
4123110 SUBSUBCUENTA
4123090
DETERIORO
DE
INSTALACIONES
DETERIORO DE OTROS
INMUEBLES
DETERIORO
DE
MOBILIARIO Y EQUIPO
DETERIORO
DE
VEHICULOS
DETERIORO DE OTROS
BIENES DE USO DIVERSO
DETERIORO DE BIENES
TOMADOS
EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
DETERIORO DE LICENCIAS
Y CONCESIONES
DETERIORO
DE
PROGRAMAS
INFORMATICOS
DETERIORO
DE
FRANQUICIAS
DETERIORO DE SITIOS
WEB
DETERIORO DE OTROS
INTANGIBLES
VIGENCIA: 01/12/2010
4123020
4123030
4123040
4123050
4123060
4123080
4123100
4123110
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
193
E R C SCP
4123120
SCS
DESCRIPCION
DETERIORO
PROPIEDADES
INVERSION
DE
DE
CARGOS
ABONOS
413 CUENTA
DESCRIPCIN
4130 SUB-CUENTA
4130000 SUBSUBCUENTA
4130010 SUBSUBCUENTA
4130020 SUB-
SUB-CUENTA
4123120 SUBSUBCUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
VIGENCIA: 01/12/2010
413
DESVALORIZACIN
DE ACTIVOS DE
LARGO
PLAZO
POSEDOS PARA
LA VENTA
4130000
4130010
4130020
Superintendencia de Valores
El Salvador
INVERSIONES
SUBSIDIARIAS
INVERSIONES
ASOCIADAS
INVERSIONES
Pgina:
194
EN
EN
EN
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
SUBCUENTA
4130030 SUBSUBCUENTA
4130040 SUBSUBCUENTA
4130050 SUBSUBCUENTA
4130060 SUBSUBCUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
DESCRIPCION
NEGOCIOS CONJUNTOS
ACTIVOS
EN
DISCONTINUACIN
PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO
ACTIVOS INTANGIBLES
4130030
4130040
4130050
4130060
4130070 SUBSUBCUENTA
SCS
ACTIVOS RECIBIDOS EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
BIENES RECIBIDOS EN
PAGO O ADJUDICADOS
4130070
CARGOS
ABONOS
42 RUBRO
42
GASTOS FINANCIEROS
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
195
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
420 CUENTA
DESCRIPCIN
420
4200 SUB-CUENTA
4200000 SUBSUBCUENTA
4200000
4200010 SUBSUBCUENTA
4200020 SUBSUBCUENTA
4200010
VIGENCIA: 01/12/2010
4200
4200020
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
196
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
CARGOS
ABONOS
421 CUENTA
DESCRIPCIN
421
4210 SUB-CUENTA
4210000 SUBSUBCUENTA
4210000
4210010 SUBSUBCUENTA
4210010
4211 SUB-CUENTA
4211000 SUBSUBCUENTA
4212 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
4210
GASTOS
POR
INVERSIONES EN
TITULOS VALORES
4211
GASTOS
POR
INVERSIONES EN TITULOS
VALORES DE RENTA FIJA
GASTOS
POR
INVERSIONES EN TITULOS
VALORES
DE
RENTA
VARIABLE
GASTOS
POR
INVERSIONES EN
REPORTOS
4211000
4212
Superintendencia de Valores
El Salvador
GASTOS
INVERSIONES
REPORTOS
GASTOS
POR
Pgina:
197
POR
EN
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
OTRAS
INVERSIONES
7
7
4212000 SUBSUBCUENTA
4212010 SUBSUBCUENTA
4212000
COMISIONES
4212010
OTROS
CARGOS
ABONOS
422 CUENTA
DESCRIPCIN
422
4220 SUB-CUENTA
4220000 SUBSUBCUENTA
4220000
4220010 SUBSUBCUENTA
4220010
VIGENCIA: 01/12/2010
4220
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
198
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
4220020 SUBSUBCUENTA
4220020
4220030 SUBSUBCUENTA
4220030
4220040 SUBSUBCUENTA
4220040
4220050 SUBSUBCUENTA
4220050
4220060 SUBSUBCUENTA
4220060
4220070 SUBSUBCUENTA
4220070
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
FINANCIERAS LOCALES
GASTOS POR ADEUDOS
POR PRSTAMOS CON
BANCOS
Y OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS LOCALES
GASTOS
POR
OTRAS
OBLIGACIONES
CON
BANCOS
Y
OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS LOCALES
GASTOS
POR
OBLIGACIONES
CON
BANCOS Y FINANCIERAS
DEL EXTERIOR
GASTOS POR SOBREGIROS
CON
BANCOS
Y
FINANCIERAS
DEL
EXTERIOR
GASTOS POR ADEUDOS
POR PRSTAMOS CON
BANCOS Y FINANCIERAS
DEL EXTERIOR
GASTOS
POR
OTRAS
OBLIGACIONES
CON
BANCOS Y FINANCIERAS
DEL EXTERIOR
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
199
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
423 CUENTA
DESCRIPCIN
4230 SUB-CUENTA
4230000 SUBSUBCUENTA
4230000
4230010 SUBSUBCUENTA
4230010
4230020 SUBSUBCUENTA
4230020
VIGENCIA: 01/12/2010
4230
GASTOS
FINANCIEROS POR
OPERACIONES
Superintendencia de Valores
El Salvador
GASTOS
POR
OBLIGACIONES
POR
OPERACIONES
BURSTILES
GASTOS
POR
OBLIGACIONES
POR
IMPUESTOS
Y
CONTRIBUCIONES
GASTOS POR DIVIDENDOS
Y PARTICIPACIONES
Pgina:
200
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
4230030 SUBSUBCUENTA
4230030
4230040 SUBSUBCUENTA
4230040
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
GASTOS
POR
OTRAS
CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR PAGAR
GASTOS POR CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR
RELACIONADAS
CARGOS
ABONOS
424 CUENTA
DESCRIPCIN
4240 SUB-CUENTA
4240000 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
424
4240
4240000
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
201
SUB-CUENTA
425 CUENTA
DESCRIPCIN
4250000 SUBSUBCUENTA
4250010 SUBSUBCUENTA
4251 SUB-CUENTA
DESCRIPCION
ABONOS
SCS
4250 SUB-CUENTA
E R C SCP
CARGOS
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
4251000 SUBSUBCUENTA
4251010 SUB-
VIGENCIA: 01/12/2010
425
GASTOS
CREDITOS
POR
4250000
4250010
4251
GASTOS
POR
CONTINGENCIAS,
COMPROMISOS Y
OTROS
4251000
4251010
Superintendencia de Valores
El Salvador
PROVISIN
CONTINGENCIAS
PROVISIN
Pgina:
202
POR
POR
SUBCUENTA
4251020 SUBSUBCUENTA
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
4251020
SCS
DESCRIPCION
COMPROMISOS
OTROS
FINANCIEROS
GASTOS
CARGOS
ABONOS
426 CUENTA
DESCRIPCIN
4260 SUB-CUENTA
4260000 SUBSUBCUENTA
4261 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
426
4260
4260000
4261
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
203
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
DESVALORIZACION
DE INVERSIONES
FINANCIERAS
7
7
4261000 SUBSUBCUENTA
4261010 SUBSUBCUENTA
4262 SUB-CUENTA
4262000 SUBSUBCUENTA
4263 SUB-CUENTA
4261000
4261010
4262
PROVISION PARA
OTROS ACTIVOS.
4262000
4263
4263000 SUBSUBCUENTA
4263000
4263010 SUBSUBCUENTA
4263010
4263020 SUBSUBCUENTA
4263020
4264 SUB-CUENTA
4264000 SUB-
VIGENCIA: 01/12/2010
CONSERVADAS
PARA
NEGOCIACIN
DISPONIBLES PARA LA
VENTA
4264
CASTIGO
DE
RENDIMIENTOS
DE
DISPONIBLES
CASTIGO
DE
RENDIMIENTOS
DE
CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR
CASTIGO
DE
RENDIMIENTOS
DE
INVERSIONES
FINANCIERAS
SANEAMIENTO DE
ACTIVOS
FINANCIEROS
4264000
Superintendencia de Valores
El Salvador
ACTIVOS
FINANCIEROS
Pgina:
204
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SUBCUENTA
7
4264010 SUBSUBCUENTA
4264010
4264020 SUBSUBCUENTA
4264020
SCS
DESCRIPCION
DISPONIBLES PARA LA
VENTA
ACTIVOS
FINANCIEROS
CONSERVADOS
AL
VENCIMIENTO
ACTIVOS
FINANCIEROS
CONSERVADOS
PARA
NEGOCIACION
CARGOS
ABONOS
427 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
427
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
205
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
4270 SUB-CUENTA
4270
PERDIDAS
VENTA
ACTIVOS
4270000 SUBSUBCUENTA
4270000
4270010 SUBSUBCUENTA
4270010
4270020 SUBSUBCUENTA
4270020
4270030 SUBSUBCUENTA
4270030
4270040 SUBSUBCUENTA
4270040
EN
DE
ACTIVOS
Y
PASIVOS
FINANCIEROS
NEGOCIABLES
ACTIVOS FINANCIEROS A
SU VALOR RAZONABLE
CON EFECTO EN LOS
RESULTADOS
ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA LA
VENTA
ACTIVOS
FINANCIEROS
CONSERVADOS
AL
VENCIMIENTO
BIENES INMUEBLES Y
PROPIEDADES
DE
INVERSIN
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
206
SUB-CUENTA
43 RUBRO
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
43
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
GASTOS EXTRAORDINARIOS
DESCRIPCIN
4
7
7
7
7
430 CUENTA
DESCRIPCIN
4300 SUB-CUENTA
4300000 SUBSUBCUENTA
4300010 SUBSUBCUENTA
4300020 SUBSUBCUENTA
4300030 SUBSUBCUENTA
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Comprende los gastos atpicos y
excepcionales producidas por las
prdidas por siniestros, robos,
asaltos y fraudes, as como en la
venta de bienes y otros producidos
en el perodo contable o al cierre
del ejercicio.
4300
4300000
4300010
4300020
4300030
PERDIDAS
POR
SINIESTROS
PERDIDAS POR ROBOS,
ASALTOS Y FRAUDES
PERDIDAS EN VENTA DE
BIENES
OTROS
GASTOS
EXTRAORDINARIOS
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
207
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ABONOS
2
44 RUBRO
DESCRIPCIN
440 CUENTA
DESCRIPCIN
4400 SUB-CUENTA
4400000 SUBSUBCUENTA
IMPUESTO SOBRE
LA RENTA
4400000
IMPUESTO
RENTA
SOBRE
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
LA
Por el importe de los cargos por el
impuesto sobre la renta del perodo
contable con abono a la cuenta
Pago a cuenta del impuesto a la
renta
Por el importe de los cargos por el
impuesto sobre la renta del perodo
contable con abono a la cuenta
Crdito fiscal por impuesto a la
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
208
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
renta
ABONOS
5 ELEMENTO
INGRESOS
DESCRIPCIN
51 RUBRO
INGRESOS DE OPERACIN
DESCRIPCIN
3
4
7
510 CUENTA
DESCRIPCIN
5100 SUB-CUENTA
5100000 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
209
4
7
7
7
7
7
7
7
7
3
5110 SUB-CUENTA
5110000 SUBSUBCUENTA
5110010 SUBSUBCUENTA
5110020 SUBSUBCUENTA
5110030 SUBSUBCUENTA
5110040 SUBSUBCUENTA
5110050 SUBSUBCUENTA
5110060 SUBSUBCUENTA
5110070 SUBSUBCUENTA
512 CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
5100010 SUBSUBCUENTA
5100020 SUBSUBCUENTA
5100030 SUBSUBCUENTA
511 CUENTA
DESCRIPCIN
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
5100010
BODEGA HABILITADA
5100020
BODEGA FISCAL
5100030
511
BODEGA CONSOLIDADA Y
DESCONSOLIDADA
INGRESOS POR ALQUILERES
Representa los ingresos que la
Almacenadora,
percibe
en
concepto de alquileres tanto de
bienes inmuebles como de otros
bienes inmuebles.
5110
5110000
5110010
BODEGAS
5110020
SILOS
5110030
5110050
CUARTOS
REFRIGERANTES
VEHICULOS
DE
TRANSPORTE
VEHICULOS DE CARGA
5110060
MOBILIARIO DE BODEGA
5110070
OTROS
5110040
512
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
210
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
DESCRIPCIN
4
7
7
7
7
7
7
7
7
4
5120 SUB-CUENTA
5120000 SUBSUBCUENTA
5120010 SUBSUBCUENTA
5120020 SUBSUBCUENTA
5120030 SUBSUBCUENTA
5120040 SUBSUBCUENTA
5120050 SUBSUBCUENTA
5120060 SUBSUBCUENTA
5120070 SUBSUBCUENTA
5121 SUB-CUENTA
5121000 SUBSUBCUENTA
5122 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
5120020
DE SECADO DE GRANOS
5120030
DE VIGILANCIA
5120040
DE PORTERIA
5120050
CONSOLIDACION
CARGA
ADMINISTRACION
INVENTARIOS
OTROS
5120060
5120070
5121
REVERSIONES
DETERIORO
VALOR
ACTIVOS
CORRIENTES
Superintendencia de Valores
El Salvador
DE
DE
DE
DE
NO
5121000
5122
DE
REVERSIONES
DE
DETERIORO DE VALOR DE
ACTIVOS NO CORRIENTES
OTROS INGRESOS
Pgina:
211
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
5122000 SUBSUBCUENTA
5122000
5122010 SUBSUBCUENTA
5122010
5122020 SUBSUBCUENTA
5122020
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
REVERSION
POR
DETERIORO DE ACTIVOS Y
PASIVOS FINANCIEROS
CAMBIOS EN EL VALOR
RAZONABLE DE ACTIVOS Y
PASIVOS FINANCIEROS
GANANCIAS POR VENTA DE
INVERSIONES
FINANCIERAS
CARGOS
ABONOS
52 RUBRO
52
INGRESOS FINANCIEROS
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Comprende
los
ingresos
financieros por concepto de
intereses provenientes de la
actividad de colocacin de los
recursos financieros desarrollada
por la entidad, INVERSIONES
FINANCIERAS,
cuentas
y
documentos por cobrar, y otros
ingresos financieros. Incluye las
cuentas para el control de los
ingresos nter oficinas
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
212
SUB-CUENTA
520 CUENTA
DESCRIPCIN
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
520
5200 SUB-CUENTA
5200000 SUBSUBCUENTA
5200000
5200010 SUBSUBCUENTA
5200020 SUBSUBCUENTA
5200010
SCS
DESCRIPCION
E R C SCP
5200
INGRESOS
POR
OPERACIONES DE
CAMBIO
DE
MONEDA
EXTRANJERA
5200020
INGRESOS
POR
OPERACIONES DE CAMBIO
DE MONEDA EXTRANJERA
DIFERENCIA DE CAMBIO
DIFERENCIA
EN
LA
COMPRAVENTA
DE
MONEDA EXTRANJERA
CARGOS
ABONOS
521 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
521
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
213
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
como
producto
de
sus
INVERSIONES
FINANCIERAS,
clasificadas de acuerdo a si el
ingreso es gravable o exento de
impuesto sobre la renta
4
5210 SUB-CUENTA
5210000 SUBSUBCUENTA
5210000
5210010 SUBSUBCUENTA
5210010
5210020 SUBSUBCUENTA
5210020
5210030 SUBSUBCUENTA
5211 SUB-CUENTA
5210030
5211000 SUBSUBCUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
5210
INGRESOS
GRAVADOS POR
IMPUESTO SOBRE
LA RENTA.
5211
INGRESOS
POR
OPERACIONES
DE
INVERSIN EN TTULOS
VALORES DE RENTA FIJA
INGRESOS
POR
OPERACIONES
DE
INVERSIN EN TTULOS
VALORES
DE
RENTA
VARIABLE
INGRESOS
POR
OPERACIONES
DE
INVERSIN EN REPORTOS
OTROS
INGRESOS
EXENTOS
DE
IMPUESTO SOBRE
LA RENTA
5211000
Superintendencia de Valores
El Salvador
INGRESOS
OPERACIONES
INVERSIN EN
Pgina:
214
POR
DE
TTULOS
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
5211010 SUBSUBCUENTA
5211010
5211020 SUBSUBCUENTA
5212 SUB-CUENTA
5211020
4
7
E R C SCP
5212
5212000 SUBSUBCUENTA
DESCRIPCION
5212000
SCS
POR
INTERESES Y DIVIDENDOS
DE LA CARTERA DE
INVERSIONES
FINANCIERAS
CARGOS
ABONOS
522 CUENTA
DESCRIPCIN
5220 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
522
5220
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
215
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
POR COBRAR
7
7
5220000 SUBSUBCUENTA
5220010 SUBSUBCUENTA
5220000
INTERESES
5220010
MORA
CARGOS
ABONOS
523 CUENTA
DESCRIPCIN
5230 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
523
Superintendencia de Valores
El Salvador
RECUPERACIN
DE
ACTIVOS
FINANCIEROS
Pgina:
216
5230000 SUBSUBCUENTA
5231 SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
5230000
5231
SCS
DESCRIPCION
RECUPERACIN
DE
ACTIVOS FINANCIEROS
DISMINUCIN DE
PROVISIONES
PARA CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR COBRAR E
INVERSIONES
5231000 SUBSUBCUENTA
5231000
5231010 SUBSUBCUENTA
5231010
E R C SCP
DISMINUCIN
DE
PROVISIONES
PARA
CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR
DISMINUCIN
DE
PROVISIONES
PARA
INVERSIONES
FINANCIERAS
CARGOS
ABONOS
524 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
524
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
217
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
5240 SUB-CUENTA
5240000 SUBSUBCUENTA
5240
OTROS INGRESOS
FINANCIEROS
5240000
OTROS
FINANCIEROS
INGRESOS
CARGOS
ABONOS
53 RUBRO
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
DESCRIPCIN
530 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
En esta cuenta se registran los
ingresos
generados
por
operaciones distintas a las que
realiza habitualmente la entidad
tales como la venta de bienes
muebles e inmuebles y otros
ingresos extraordinarios.
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
218
SUB-CUENTA
5300 SUB-CUENTA
5300000 SUBSUBCUENTA
5300010 SUBSUBCUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
4
7
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
5300
5300000
UTILIDAD EN VENTA DE
ACTIVOS
OTROS
5300010
CARGOS
ABONOS
6 ELEMENTO
DESCRIPCIN
61 RUBRO
EXISTENCIA EN BODEGAS
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
219
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
610 CUENTA
DESCRIPCIN
610
6100 SUB-CUENTA
6100
6101 SUB-CUENTA
6101
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
BIENES
NO
PIGNORADOS
ASEGURADOS POR
LA
ALMACENADORA
BIENES
Pgina:
220
6102 SUB-CUENTA
6102
6103 SUB-CUENTA
6103
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
PIGNORADOS
ASEGURADOS POR
LA
ALMACENADORA
BIENES
NO
PIGNORADOS
ASEGURADOS POR
EL CLIENTE
BIENES
PIGNORADOS
ASEGURADOS POR
EL CLIENTE
CARGOS
ABONOS
611 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
611
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
221
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
6110 SUB-CUENTA
6110
6111 SUB-CUENTA
6111
BIENES
PIGNORADOS
ASEGURADOS POR
LA
ALMACENADORA
BIENES
PIGNORADOS
ASEGURADOS POR
EL CLIENTE
CARGOS
ABONOS
612 CUENTA
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
612
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
222
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
6120 SUB-CUENTA
6120
6121 SUB-CUENTA
6121
6122 SUB-CUENTA
6122
6123 SUB-CUENTA
6123
BIENES
NO
PIGNORADOS
ASEGURADOS POR
LA
ALMACENADORA
BIENES
PIGNORADOS
ASEGURADOS POR
LA
ALMACENADORA
BIENES
NO
PIGNORADOS
ASEGURADOS POR
EL CLIENTE
BIENES
PIGNORADOS
ASEGURADOS POR
EL CLIENTE
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
223
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
62 RUBRO
62
DESCRIPCIN
3
4
4
3
4
620 CUENTA
DESCRIPCIN
GARANTIA DISPONIBLE
Se registra el saldo disponible que
va quedando de la garanta.
6200 SUB-CUENTA
6201 SUB-CUENTA
6200
6201
ASEGURADORA A
ASEGURADORA B
CARGOS
ABONOS
621 CUENTA
DESCRIPCIN
6210 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
621
GARANTIA UTILIZADA
Se registra el valor ocupado de la
garanta disponible.
6210
Superintendencia de Valores
El Salvador
ASEGURADORA A
Pgina:
224
SUB-SUBCUENTA
SUB-CUENTA
4
7
6210000 SUBSUBCUENTA
6210010 SUBSUBCUENTA
6211 SUB-CUENTA
6211000 SUBSUBCUENTA
6211010 SUBSUBCUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
6210000
IMPUESTOS PAGADOS
6210010
IMPUESTOS NO PAGADOS
6211
ASEGURADORA B
6211000
IMPUESTOS PAGADOS
6211010
IMPUESTOS NO PAGADOS
CARGOS
ABONOS
63 RUBRO
VIGENCIA: 01/12/2010
63
LINEA DE CREDITO
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
225
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
DESCRIPCIN
3
4
4
630 CUENTA
6300 SUB-CUENTA
6301 SUB-CUENTA
630
3
4
4
631 CUENTA
6310 SUB-CUENTA
6311 SUB-CUENTA
631
6300
6301
6310
6311
CARGOS
ABONOS
64 RUBRO
64
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
226
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
640 CUENTA
641 CUENTA
642 CUENTA
640
641
642
BODEGA PROPIA
BODEGA HABILITADA
BODEGA FISCAL
CARGOS
ABONOS
65 RUBRO
65
DESCRIPCIN
VIGENCIA: 01/12/2010
Se registrar el valor de la
mercadera recibida por la
almacenadora como consolidada y
desconsolidada.
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
227
6501 SUB-CUENTA
1
2
SUB-SUBCUENTA
650 CUENTA
6500 SUB-CUENTA
SUB-CUENTA
3
4
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
650
SCS
DESCRIPCION
6500
6501
CARGOS
ABONOS
7 ELEMENTO
71 RUBRO
DESCRIPCIN
3
4
710 CUENTA
7100 SUB-CUENTA
7101 SUB-CUENTA
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
228
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
PRENDA
7
7
7101000 SUBSUBCUENTA
7101010 SUBSUBCUENTA
7101010
ENDOSO A FAVOR DE LA
ALMACENADORA
ENDOSO A FAVOR DE
TERCEROS
CARGOS
ABONOS
3
4
711 CUENTA
7110 SUB-CUENTA
7101000 SUBSUBCUENTA
7101010 SUBSUBCUENTA
7101000
711
7110
7111000
7111010
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
229
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
ABONOS
3
4
4
7
7
712 CUENTA
DESCRIPCIN
7120 SUB-CUENTA
7121 SUB-CUENTA
7121000 SUBSUBCUENTA
7121010 SUBSUBCUENTA
7121000
7121010
CERTIFICADOS DE DEPOSITO
CERTIFICADOS DE
DEPOSITO
Y
BONOS
DE
PRENDA
ENDOSO A FAVOR DE LA
ALMACENADORA
ENDOSO A FAVOR DE
TERCEROS
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
230
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
72 RUBRO
72
DESCRIPCIN
3
720 CUENTA
720
CARGOS
ABONOS
73 RUBRO
73
DESCRIPCIN
730 CUENTA
DESCRIPCIN
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Cuando la Almacenadora y el
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
231
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
74 RUBRO
74
DESCRIPCIN
3
4
740 CUENTA
DESCRIPCIN
7400 SUB-CUENTA
7401 SUB-CUENTA
FINANCIADORES
7400
7401
NOMBRE
FINANCIADOR A
NOMBRE
FINANCIADOR B
CARGOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
232
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
DESCRIPCIN
75 RUBRO
75
DESCRIPCIN
3
4
750 CUENTA
7500 SUB-CUENTA
7501 SUB-CUENTA
750
7500
7501
Se registrar el valor de la
mercadera recibida por la
almacenadora como consolidada y
desconsolidada.
EXISTENCIAS EN BODEGA CONSOLIDADA Y DESCONSOLIDADA
EXISTENCIAS EN
BODEGA
CONSOLIDADA
EXISTENCIAS EN
BODEGA
DESCONSOLIDADA
CARGOS
ABONOS
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
233
SUB-CUENTA
CUENTA
TIPO
RUBRO
CODIGO
ELEMENTO
NIVEL
E R C SCP
SCS
DESCRIPCION
recibidos.
VIGENCIA: 01/12/2010
Superintendencia de Valores
El Salvador
Pgina:
234