LEY 1429 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2010

(Diciembre 29)
EL CONGRESO DE COLOMBIA
Por la cual se expide la Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo.

TTULO III
INCENTIVOS PARA LA GENERACIN DE EMPLEO Y FORMALIZACIN
LABORAL EN LOS SECTORES RURAL Y URBANO
CAPTULO I
INCENTIVO PARA LA GENERACIN DE EMPLEO DE GRUPOS
VULNERABLES
ARTCULO 9. DESCUENTO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIOS DE LOS APORTES PARAFISCALES Y OTRAS
CONTRIBUCIONES DE NMINA. Los empleadores que vinculen laboralmente
a nuevos empleados que al momento del inicio del contrato de trabajo sean
menores de veintiocho (28) aos, podrn tomar los aportes al SENA, ICBF y
Cajas de Compensacin Familiar, as como el aporte en salud a la subcuenta
de solidaridad del FOSYGA y el aporte al Fondo de Garanta de Pensin
Mnima correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario
para efectos de la determinacin del impuesto sobre la renta y
complementarios, siempre que:
El empleador responsable del impuesto incremente el nmero de empleados
con relacin al nmero que cotizaban a diciembre del ao anterior; e
incremente el valor total de la nmina (la suma de los ingresos bases de
cotizacin de todos sus empleados) con relacin al valor de dicha nmina del
mes de diciembre del ao gravable inmediatamente anterior al que se va a
realizar el correspondiente descuento.
PARGRAFO 1. El beneficio de que trata este artculo slo aplica para nuevos
empleos, sin que puedan interpretarse como nuevos empleos aquellos que
surgen luego de la fusin de empresas.
PARGRAFO 2. El beneficio de que trata este artculo solo aplica para
menores de veintiocho (28) aos que en ningn caso podr exceder de dos (2)
aos por empleado.
PARGRAFO 3. Los valores solicitados como descuentos tributarios, por
concepto de la aplicacin del presente artculo, no podrn ser incluidos adems
como costo o deduccin en la determinacin del Impuesto sobre la Renta y
Complementarios.

PARGRAFO 4. Para efectos de que los aportes al SENA, ICBF y Cajas de

Compensacin Familiar sean reconocidos como descuentos tributarios, dichos
aportes debern haber sido efectiva y oportunamente pagados.
PARGRAFO 5. No podrn ser beneficiarios de este artculo las cooperativas
de trabajo asociado en relacin con sus asociados.
PARGRAFO 6. En ningn caso, el descuento previsto se podr realizar sobre
los aportes de personas menores de 28 aos de edad, que se vinculen para
reemplazar personal contratado con anterioridad.

ARTCULO 10. DESCUENTO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y

COMPLEMENTARIOS DE LOS APORTES PARAFISCALES Y OTRAS
CONTRIBUCIONES DE NMINA PARA LOS EMPLEADORES QUE
CONTRATEN PERSONAS EN SITUACIN DE DESPLAZAMIENTO, EN
PROCESO DE REINTEGRACIN O EN CONDICIN DE DISCAPACIDAD.
Los descuentos y beneficios sealados en el Artculo 9 de la presente Ley
aplicarn, para los nuevos empleos ocupados para poblaciones en situaciones
de desplazamiento, en proceso de reintegracin o en condicin de
discapacidad, siempre que estn debidamente certificados por la autoridad
competente.
PARGRAFO 1. El beneficio de que trata este artculo solo aplica para nuevos
empleos, sin que puedan interpretarse como nuevos empleos aquellos que
surgen luego de la fusin de empresas.
PARGRAFO 2. El beneficio de que trata este artculo en ningn caso podr
exceder de tres (3) aos por empleado.
PARGRAFO 3. Los valores solicitados como descuentos tributarios, por
concepto de la aplicacin del presente artculo, no podrn ser incluidos adems
como costo o deduccin del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, sin
perjuicio de lo establecido por el inciso 1 del artculo 259 del *Estatuto
Tributario.
PARGRAFO 4. Para efectos de que los aportes al SENA, ICBF y Cajas de
Compensacin Familiar sean reconocidos como descuentos tributarios, dichos
aportes debern haber sido efectiva y oportunamente pagados.
PARGRAFO 5. No podrn ser beneficiarios de este artculo las cooperativas
de trabajo asociado en relacin con sus asociados.
PARGRAFO 6. En ningn caso, el descuento previsto se podr realizar sobre
los aportes de personas en situacin de desplazamiento, personas en proceso
de reintegracin o poblacin en condicin de discapacidad, que se vinculen
para reemplazar personal contratado con anterioridad.

PARGRAFO 7. Los descuentos, beneficios y condiciones sealados en el

artculo 9 de la presente Ley, aplicarn para los nuevos empleos cabeza de
familia de los niveles 1 y 2 del SISBEN.
El Gobierno Nacional reglamentar las condiciones para acceder a este
beneficio el cual slo podr aplicarse una vez se haya expedido dicha
reglamentacin.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la
remisin hecha al Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de
nuestro Grupo Editorial Nueva Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTCULO 11. DESCUENTO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y

COMPLEMENTARIOS DE LOS APORTES PARAFISCALES Y OTRAS
CONTRIBUCIONES DE NMINA. Los empleadores que vinculen laboralmente
a mujeres que al momento del inicio del contrato de trabajo sean mayores de
cuarenta (40) aos y que durante los ltimos doce (12) meses hayan estado sin
contrato de trabajo, podrn tomar los aportes al SENA, ICBF y Cajas de
Compensacin Familiar, as como el aporte en salud a la subcuenta de
solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garanta de Pensin Mnima
correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario para
efectos de la determinacin del Impuesto sobre la renta y complementarios,
siempre que:
El empleador responsable del impuesto incremente el nmero de empleados
con relacin al nmero que cotizaban a diciembre del ao anterior; e
incremente el valor total de la nmina (la suma de los ingresos bases de
cotizacin de todos sus empleados) con relacin al valor de dicha nmina del
mes de diciembre del ao gravable inmediatamente anterior al que se va a
realizar el correspondiente descuento.
PARGRAFO 1. El beneficio de que trata este artculo solo aplica para nuevos
empleos, sin que puedan interpretarse como nuevos empleos aquellos que
surgen luego de la fusin de empresas.
PARGRAFO 2. Los valores solicitados como descuentos tributarios, por
concepto de la aplicacin del presente artculo, no podrn ser incluidos adems
como costo o deduccin en la determinacin del Impuesto sobre la Renta y
Complementarios, sin perjuicio de lo establecido por el inciso 1 del artculo 259
del *Estatuto Tributario.
PARGRAFO 3. Para efectos de que los aportes al SENA, ICBF y Cajas de
Compensacin Familiar sean reconocidos como descuentos tributarios, dichos
aportes debern haber sido efectiva y oportunamente pagados.
PARGRAFO 4. No podrn ser beneficiarias de este artculo las cooperativas
de trabajo asociado en relacin con sus asociadas.

PARGRAFO 5. El beneficio de que trata este artculo solo aplica para

mujeres mayores de cuarenta (40) aos y en ningn caso podr exceder de
dos (2) aos por empleada.
PARGRAFO 6. En ningn caso el descuento previsto se podr realizar sobre
los aportes de empleadas que se contraten para reemplazar personal
contratado con anterioridad.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la
remisin hecha al Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de
nuestro Grupo Editorial Nueva Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTCULO 12. PROHIBICIN DE ACUMULACIN DE BENEFICIOS. Los

beneficios de que tratan los artculos 9, 10, 11 y 13 de la presente ley no se
podrn acumular entre s.
CAPITULO II
INCENTIVO PARA LA FORMALIZACIN LABORAL Y GENERACIN DE
EMPLEO PARA PERSONAS DE BAJOS INGRESOS
ARTCULO 13. DESCUENTO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIOS DE LOS APORTES PARAFISCALES Y OTRAS
CONTRIBUCIONES DE NMINA EN RELACIN A LOS TRABAJADORES
DE BAJOS INGRESOS. Los empleadores que vinculen laboralmente a nuevos
empleados que devenguen menos de 1.5 salarios mnimos mensuales legales
vigentes, podrn tomar los aportes al SENA, ICBF y Cajas de Compensacin
Familiar, as como el aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del
FOSYGA y el aporte al Fondo de Garanta de Pensin Mnima
correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario para
efectos de la determinacin del Impuesto sobre la renta y complementarios,
siempre que:
El empleador responsable del impuesto incremente el nmero de empleados
con relacin al nmero que cotizaban a diciembre del ao anterior; e
incremente el valor total de la nmina (la suma de los ingresos bases de
cotizacin de todos sus empleados) con relacin al valor de dicha nmina del
mes de diciembre del ao gravable inmediatamente anterior al que se va a
realizar el correspondiente descuento.
PARGRAFO 1. El beneficio de que trata este artculo slo aplica para nuevos
empleados, entendiendo como nuevos empleados aquellas personas que
aparezcan por primera vez en la base de datos de la Planilla Integrada de
Liquidacin de Aportes - PILA, sin que puedan interpretarse como nuevos
empleos aquellos que surgen luego de la fusin de empresas; sin embargo, se
consideran como nuevos empleos las personas que apareciendo en la base de
datos denominada PILA, lo hayan sido como trabajadores independientes.
PARGRAFO 2. El beneficio de que trata este artculo en ningn caso podr
exceder de dos (2) aos por empleado.

PARGRAFO 3. Los valores solicitados como descuentos tributarios, por

concepto de la aplicacin del presente artculo, no podrn ser incluidos adems
como costo o deduccin en la determinacin del Impuesto Sobre la Renta y
Complementarios.
PARGRAFO 4. Para efectos de que los aportes al SENA, ICBF y Cajas de
Compensacin Familiar sean reconocidos como descuentos tributarios, dichos
aportes debern haber sido efectiva y oportunamente pagados.
PARGRAFO 5. No podrn ser beneficiarios de este artculo las cooperativas
de trabajo asociado en relacin con sus asociados.
PARGRAFO 6. En ningn caso el descuento previsto se podr realizar sobre
los aportes de personas con salarios inferiores a 1.5 salarios mnimos
mensuales legales vigentes que se vinculen para reemplazar personal
contratado con anterioridad.

ARTCULO 14. PROHIBICIN DE ACUMULACIN DE BENEFICIOS. Los

beneficios de que tratan los artculos 8, 9, 10 y 11 de la presente ley, no se
podrn acumular entre s.
ARTCULO 15. APLICACIN DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA
INDEPENDIENTES. (Artculo derogado por el artculo 198 de la Ley 1607
de 2012).
PARGRAFO. ASALARIADOS NO OBLIGADOS A DECLARAR. Modificase
el numeral tercero del artculo 593 del *Estatuto Tributario as: ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la
remisin hecha al Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de
nuestro Grupo Editorial Nueva Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTCULO 16. APOYOS ECONMICOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

NI DE GANANCIA OCASIONAL. Son ingresos no constitutivos de renta o
ganancia ocasional, los apoyos econmicos no reembolsables entregados por
el estado, como capital semilla para el emprendimiento y como capital para el
fortalecimiento de la empresa.
PARGRAFO TRANSITORIO. El beneficio de que trata este artculo aplicar a
partir del ao gravable 2010, inclusive.

TITULO IV
SIMPLIFICACIN DE TRMITES PARA FACILITAR LA FORMALIZACIN
CAPITULO I
SIMPLIFICACIN DE TRMITES LABORALES

ARTCULO 17. OBJECIONES AL REGLAMENTO DE TRABAJO. Se modifica

el artculo 119 del *Cdigo Sustantivo del Trabajo, el cual quedar as: ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la
remisin hecha al *Cdigo Sustantivo del Trabajo, le sugerimos remitirse a las
publicaciones de nuestro Grupo Editorial Nueva Legislacin Cdigo Sustantivo
y Procesal del Trabajo.