FUNDO DE PENSO

RPPS
(REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA SOCIAL)

BMA INFORMATICA LTDA.

LEGISLAO
Emenda Constitucional n 20 / 1998
Lei Complementar 70 de 30.12.1991 e 84 de 18.01.1996
Lei 9.717 de 27.11.98 - atualizada que dispe sobre regras gerais para a organizao e
o funcionamento dos Regimes Prprios de Previdncia Social RPPS dos servidores
pblicos da Unio,dos Estados,do Distrito Federal e dos Municpios,dos militares dos
Estados e do Distrito Federal
Portaria MPAS n 4.992 de 05.02.1999, atualizada que dispe sobre regras gerais para
a organizao e o funcionamento dos RPPSs.
Portaria MPS n 916 de 15.07.2003 - atualizada, considerando a necessidade de
padronizar os procedimentos contbeis do RPPS adequando-os as normas contidas
na Lei 4.320 de 17.03.1964 e considerando o disposto na Lei 9.717 de 27.11.1998,
aprova o Plano de Contas, o Manual de Contas,os Demonstrativos e as Normas de
Procedimentos Contbeis, aplicados aos RPPS
Resoluo CMN n 3.244 de 23.10.2004
Estabelece que os recursos dos fundos, com finalidade previdenciria, institudos pela
Unio, Estados ,Distrito Federal ou Municpios, nos termos da Lei 9.717 de 27.11.1998,
art. 6, inciso IV, devem ser aplicados conforme as diretrizes desta Resoluo.

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Condies do RPPS
vedada a existncia de mais de um Regime
Prprio de Previdncia Social RPPS dos
servidores pblicos e de mais de uma unidade
gestora do respectivo regime prprio de
previdncia social em cada ente estatal, salvo
disposio em contrrio da Constituio Federal.

Entende-se como unidade gestora do RPPS aquela com a

finalidade de gerenciamento e operacionalizao do
respectivo regime.

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A atividade de gesto da aplicao dos recursos dos

Regimes Prprios de Previdncia Social RPPS deve ser
desempenhada de acordo com uma das seguintes formas :
I.

Gesto Prpria
quando a aplicao dos recursos for realizada pela
prpria entidade gestora do RPPS.

II.

Gesto por entidades credenciadas

quando a aplicao dos recursos for realizada por
instituio autorizada a funcionar pelo Banco Central,
autorizada pela CVM para o exerccio profissional de
administrao de carteiras, nos termos do art. 23 da Lei
6.385 de 07.12.1976.

III.

Gesto Mista
quando a aplicao dos recursos for realizada, parte pela
entidade gestora e parte por instituio financeira.

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O Sistema Integrado de Gesto, em quaisquer das formas de

gesto aqui citadas oferece total controle e segurana :
(destacamos algumas)
Observa as seguintes normas de contabilidade :

A escriturao inclui todas as operaes que envolvam direta

ou indiretamente a responsabilidade do RPPS e modifiquem ou
possa vir a modificar seu patrimnio

Obedece as normas e princpios contbeis

A escriturao feita de forma autnoma em relao as contas

do ente pblico

Os recursos do RPPS s podem ser aplicados para pagamento

de benefcios previdencirio.

Os recursos, quando em espcie, so obrigatoriamente

depositados em instituies financeiras bancrias

A conta do fundo distinta da conta do Tesouro

Aplica os recursos, exclusivamente de acordo com o

estabelecido pelo Conselho Monetrio Nacional

No permite utilizar recursos do fundo para emprstimos de

qualquer natureza

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Clculo Atuarial
Conforme

Lei 9.717 de 27.11.1999, atualizada

Art. 1, inciso I.

Realizao de avaliao atuarial inicial e em cada

exerccio financeiro para a organizao e reviso do
plano de custeio e benefcio de acordo com normas
gerais de aturia.

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Cadastro

Para

esta avaliao necessita de cadastro

atualizado dos ativos, inativos e dos
pensionistas.

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Mdulo de Provises Matemticas

Previdenciais
Este mdulo disponibiliza o arquivo, sob a superviso do Aturio, de cada Servidor
- seus dados pessoais
- de sua famlia
- de seus ganhos mensais
- legislao
Nos tempos devidos os ativos passam a inativo e por bito aparecem os pensionistas
Este mdulo esta integrado com os mdulos:
- Contribuies dos servidores ativos e do ente estatal
- Folha de Pagamento Inativos/ Pensionistas
Clculo Realizado pelo Aturio
Por Ativo, etc
Do valor da Contribuio
Do valor da Aposentadoria
Clculo da Penso

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Mdulo de Provises Matemticas

Previdenciais
INTERFACES
Entidade/Patrocinador
Recebimento das Contribuies
Atualizao do cadastro de servidores Ativos
Civil e Militar
Entidade / Mercado Financeiro
ndices / Quotaes
Aplicaes / Resgates / Bancos
Entidade / Banco
Pagamentos
Folha de Pagamento - Inativos e Pensionistas
Folha de Pagamento - Pessoal Administrativo

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Mdulo de Provises Matemticas

Previdenciais

2.2.2.5.1 - Provises Para Benefcios Concedidos

2.2.2.5.1.01 - Aposentadoria/Penses/Outros
2.2.2.5.1.02 - Contribuies do Ente
2.2.2.5.1.03 - Contribuies dos Servidores
01 - Ativos
02 - Inativos
2.2.2.5.1.04 - Contribuies de Pensionistas

2.2.2.5.2 - Provises Para Benefcios a Conceder - Para a Gerao Atual

2.2.2.5.2.01 - Aposentadoria / Penses / Outros
2.2.2.5.2.02 - Contribuies do Ente
2.2.2.5.2.03 - Contribuies dos Servidores
01 - Ativos
02 - Inativos
2.2.2.5.2.04 - Contribuies dos Pensionistas
2.2.2.5.3 - Reservas a Realizar
01 - Servio Passado
02 - Dficit Equacionado

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Inter-relao dos Mdulos

Mdulo de Provises Matemticas Previdenciais

um mdulo importante e a sua funo registrar e refletir a posio econmica - financeira e atuarial de cada
Plano.

Cadastro dos Ativos/Inativos e Pensionistas

Deve ter a orientao do Aturio para calcular,com base no Plano Atuarial:

O valor da contribuio - dos participantes

O valor da aposentadoria
O valor da penso

dos patrocinadores

O Aturio tambm calcula as Provises Matemticas como detalhado

Estas provises so dinmicas e devem inter relacionar com os :

Mdulo de Contribuies
Controla o recebimento das contribuies dos participantes e imprime os dados para as dedues nas provises
matemticas relacionadas as contribuies dos ativos e das prefeituras.

Mdulo de Folha de Pagamento

Registra as despesas da folha, bem como as dedues das contribuies dos inativos e pensionistas.
Estes valores so levados para as dedues nas provises matemticas relacionadas as contribuies dos
inativos/pensionistas, bem como das dedues das despesas em Benefcios Concedidos

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O mdulo de aplicao do recursos do RPPS aqui

denominado de
Mdulo de Investimentos
fica disponibilizado em Web nos casos em que a
Gesto dos Recursos realizado por entidade
credenciada, localizada geograficamente, fora do
endereo da entidade gestora.
A entidade credenciada faz as operaes e registra via
Web. Ao final de cada operao a entidade gestora tem
a posio do fundo, contabilizado e atualizado.

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Programa de Investimentos
Os recursos dos fundos com finalidade
previdenciria institudos pela Unio, Estados,
Distrito Federal ou Municpios,nos termos da Lei
9.717 de 27.11.1998 devem ser aplicados
conforme as diretrizes da Resoluo CMN n 3.244
de 23.10.2004 conforme o quadro a seguir:

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Programa de Investimentos
Os Recursos em moeda corrente assim compreendidos:
As contribuies da Prefeitura, dos civis ativos e inativos e dos pensionistas
Os resgates das aplicaes financeiras

Renda Fixa
devem ser aplicados da seguinte forma:
at 100%
Em Ttulos do Tesouro Nacional
Em Ttulos do Banco Central
at 80%
Quota de Fundos de Investimento Referenciados
Quota de Fundos de Investimento, com Ttulos de Baixo Risco de Crdito
Quota de Fundos de Curto Prazo at 20 %
at 20%

Depsito de Poupana de Baixo Risco de Crdito

at 15%

Quota de Fundo de Investimento de Renda Fixa

Renda Varivel
at 20% - Quota de Fundo de Investimento Referenciado

Imveis no pode aplicar recursos

Quota de Fundo de Investimento Imobilirio
Integralizado com Terrenos ou outro Imvel

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Programa de Investimentos

Aplicao

e Resgate com registro contbil

on line de cada operao

Rentabilidade

por contrato (por papel)

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Modo Unifundo
Uma entidade gestora pode administrar os recursos (aplicao e resgate) de mais de um
Fundo de Penso (RPPS) pois este Sistema Integrado de Gesto segrega automaticamente
os recursos de cada RPPS.

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Programa de Investimentos

LIMITES
O valor das quotas de um mesmo fundo de investimentos detidos por um
mesmo fundo com finalidade previdenciria no pode representar mais
que 25% do patrimnio lquido do fundo de investimento
O valor das quotas de um mesmo fundo de investimento detidos por um
conjunto de fundos com finalidade previdenciria no pode representar
mais que 50% do Patrimnio Lquido do fundo de investimento

RENTABILIDADE
Deve ser apresentado mensalmente, ,relatrio detalhado, contendo
informaes sobre rentabilidade e riscos da aplicaes

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Investimentos Imobilirios
Necessidades

Levantamento das Unidades Imobilirias

Documentao Jurdica
Documentao Cartorial
Cadastro IPTU
Condies de Uso (Invadido, Uso Capio, Normal,
Benfeitorias, Reformas)

Laudo de Engenharia (Avaliao, Reavaliao)

Sem levantamentos

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Mdulo Investimento Imobilirio

Na condio do levantamento (atualizao conforme evoluo do
mesmo)

Cadastro das unidades

Avaliao/Reavaliao (controle de cada)
Correo Monetria (se houver)
Benfeitorias e Reformas
Depreciao
Registro Contbil
Administrao Operacional (custo por unidade imobiliria)
Administrao Imobiliria (por contrato de aluguel, por locatrio,
rentabilidade por unidade e por contrato de alienao)

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Administrao do RPPS
A administrao do RPPS registrada neste mdulo.

Receita
As suas fontes de receitas so decorrentes:

Da Taxa de Administrao

at 2% do valor total da remunerao,

proventos e penses dos segurados,
relativo ao exerccio financeiro anterior
Art. 17 inciso VIII, 3 - Portaria MPAS
n. 4.992 de 05.02.1999 atualizada.

Outras Fontes

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Despesas Por RPPS

Registra , segregados por RPPS, todas as despesas ocorridas, registrando contabilmente, pelo
Principio de Competncia.
So provisionados:
Folha de Pagamento:

Dos Assistidos/Pensionistas
Da Administrao Imobiliria
Da Administrao do RPPS

Servios
Materiais
Equipamentos
Servios Gerais
Proviso de Contrato
Demais Provises
Em decorrncia destas provises podero ter as seguintes contrapartidas:
- Adiantamentos
- Imobilizado
- Despesas Antecipadas
- Despesas detalhado por itens de despesas ,de acordo com o Plano de Contas

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Os desembolsos registrados no Imobilizado e no Diferido so

registrados em fichas individualizadas e so depreciados e
amortizados mensalmente
As Despesas do Exerccio Seguinte so transferidas
mensalmente para despesas C.Custo - segundo critrio definido
pelo usurio.
As despesas contabilizadas na Administrao do RPPS so
automaticamente rateadas, seguindo critrio do usurio, e
transferidas para Resultado por RPPS.

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Relatrios
Este Sistema Integrado de Gesto registra contabilmente a
cada operao, as operaes de aquisies e de resgates
dos ttulos e valores mobilirios, obedecendo as diretrizes da
Resoluo CMN que regulamenta estas operaes e assim,
acompanha e documenta cada operao, por contrato, dos
recursos do RPPS.
Se administrar mais de um fundo, os registros so
segregados por Fundo.
Deste modo, o sistema elabora quaisquer relatrios que
esto sempre disposio do Ministrio de Previdncia
Social.

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Relatrios Legais
Com este Sistema Integrado de Gesto, o ente estatal ou a
unidade gestora do RPPS elabora, na forma fixada pelo
Ministrio da Previdncia Social, demonstraes financeiras,
expressando com clareza, a situao do patrimnio do
respectivo regime e as variaes ocorridas, em qualquer
perodo, como:
balano oramentrio
balano financeiro
balano patrimonial
demonstrao das variaes patrimoniais

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Relatrios Gerenciais
Esto sempre disponveis e destacamos :

Relatrio da Rentabilidade por Contrato

Relatrio ALM Asset Liability Management
Relatrio da Posio Atualizada das Aplicaes
Posio Financeira e Atuarial por RPPS
Relatrio de Rentabilidade de cada unidade imobiliria

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Informaes aos Segurados

Este Sistema Integrado de Gesto registra de modo

individualizado as contribuies de cada servidor bem
como os rendimentos de cada aplicao.

Permite o acesso dos segurados de acordo com regras

estabelecidas, s informaes relativas gesto do
regime, podendo saber a sua participao no monte,
mediante senha.

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