Diseño de Tesis Plastiazuay S.A

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y
AUDITORA
DISEO DE TESIS
TEMA:
AUDITORIA FINANCIERA HA REALIZARSE

EN LA EMPRESA PLASTIAZUAY S.A POR
EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
AUTORA:
KARINA ALEJANDRA GUAMN JARA
ASIGNATURA:
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIN
PROFESOR:
ECO. PATRICIO AUCAY
CICLO:
SEPTIEMBRE 2015 ENERO 2016
DISEO DE TESIS
1. SELECCIN
DELIMITACION
DEL
TEMA
DE
INVESTIGACION
CONTENIDO: Auditoria Financiera

APLICACIN: Sector Industrial
ESPACIO: PLASTIAZUAY S.A
PERIODO: 2015
De esta manera mi tema investigacin queda estructurado de la

siguiente manera:
AUDITORIA FINANCIERA HA REALIZARSE

EMPRESA
PLASTIAZUAY
S.A
POR
EL
EN LA
PERIODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2015
2. JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION
2.1. Justificacin Acadmica
El tema de tesis es justificable acadmicamente debido a que est
dentro de las lneas de investigacin propuestas por la carrera de
Contabilidad y Auditora, adems al finalizar esta tesis podra
considerarse como material de consulta y gua metodolgica para
compaeros de la misma carrera.
2.2. Justificacin Institucional
El tema se justifica en trminos institucionales porque servir
como una herramienta para la toma de decisiones efectivas por
parte de la administracin, permitiendo mejorar su situacin
econmica y financiera.
2.3 Impacto Social

KARINA GUAMAN CS 07 01
El tema se justifica en el mbito social porque beneficiara tanto a

socios,
empleados,
proveedores,
acreedores
clientes
de
la
organizacin; brindando mayor seguridad y confianza sobre: las

aportaciones e inversiones, lmites de crdito, capacidad de pago,
resultado de las operaciones y sobre la correcta administracin de la
empresa de acuerdo a sus metas y objetivos.
2. 4 Justificacin Personal
El tema se justifica en trminos personales porque he colocado mi
entusiasmo y voluntad para realizarlo, adems deseo aplicar este
conocimiento obtenido e iniciarme profesionalmente en esta rea.
3. BREVE DESCRIPCIN DEL OBJETO DE ESTUDIO
PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
La empresa PLASTIAZUAY S.A., se dedica a la produccin y
comercializacin de productos sintticos de muy buena calidad la cual
cumple con las expectativas del cliente.
PLASTIAZUAY genera una gran cantidad de productos en base a
PVC, calandrados y laminados que dan como resultado una variedad
muy interesante de tems entre los cuales tenemos geomembranas,
carpas y lonas, lminas para invernaderos, vinyl, plantillas para
calzado, expandibles, cuerinas y recubrimientos sobre telas en
general. La estrecha relacin de nuestros productos con la naturaleza
ha
hecho
que
sean
desarrollados
con
la
ms
alta
calidad,
propendiendo al cuidado del medio ambiente y al desarrollo

sustentable.
INSTALACIONES
La Empresa PLASTIAZUAY S.A. Tiene un enfoque industrial y
comercial. Estamos ubicados en el Ecuador, provincia del Azuay, en la
ciudad de Cuenca, a 10 minutos del centro de la ciudad sector
Parque Industrial.
PRINCIPALES FUNCIONARIOS.
NOMBRE
CARGO
CORDERO DIAZ OSCAR EFREN
GERENTE GENERAL
FIGUEROA
ENMA
CONTADORA
CALLE
ANTONIO
DELGADO
BEATRIZ
DELGADO
MARCO JEFE
DE
MANTENIMIENTO
DURAN MARURI JUAN PABLO

ENCALADA
FEDERICO
LARRIVA
LLERENA
ALFREDO
PADILLA
JEFE DE RECURSOS
HUMANOS
ESTEBAN JEFE
PRODUCCION
EDGAR
DE
JEFE DE COMPRAS
QUIENES SOMOS?
MISION
Somos una organizacin dedicada a proveer materiales sintticos y
soluciones integrales de calidad para las diferentes industrias
nacionales e internacionales.
VISION
Nuestra visin para el ao 2016, es ser una empresa en expansin
que se consolide como proveedor confiable de productos sintticos a
nivel nacional e internacional.
VALORES
HONESTIDAD
RESPONSABILIDAD
COMPROMISO
CALIDAD DE PRODUCTO Y SERVICIO
4. FORMULACION DEL PROBLEMA

La auditora financiera a aplicarse a la empresa PLASTIAZUAY S.A
trata de aumentar la confianza en la presentacin de los estados
financieros, informacin suministrada por el departamento financiero,
ya que existe desconfianza por parte del gerente general sobre los
resultados dados, debido al costo alto de los insumos y materia
prima.
4.1 LISTADO DE PROBLEMAS
Se ha podido observar errores en auditorias anteriores.
No existe un manual que delegue claramente las funciones.
Informacin no confiable, proveniente del departamento de
compras.
No existe un debido proceso para el control interno.
Los errores no se detectan rpidamente.
Riesgos en los procesos de facturacin.
5. DETERMINACION DE LOS OBJETIVOS
5.1 OBJETIVO GENERAL

Realizar una Auditora Financiera en
PLASTIAZUAY S.A durante el
periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015,

para verificar y determinar la razonabilidad de los estados financieros.
5.2.- Objetivos Especficos
Aplicar la auditora financiera para evaluar la razonabilidad con
que se representa la informacin financiera.
Evaluar el sistema de control interno e identificar los hallazgos
para as determinar las estrategias de mejoramiento y crecimiento
de la compaa.
6.- ELABORACION DEL MARCO TEORICO DE REFERENCIA
6.1 MARCO DE ANTECEDENTES
Con respecto al tema de tesis existen los siguientes trabajos de
investigacin realizados por estudiantes graduados en la carrera de
Contabilidad y Auditora, de nuestra facultad, como por ejemplo:
Auditora Financiera a Comercial vila Ochoa Ca. Ltda. Elaborada por
Leidy Chaln y Marla Vzquez en el 2012.
Adems dicho estudio ha demostrado de que la empresa tiene
algunos errores que deben ser corregidos para su adecuado y
correcto funcionamiento ya que no posee controles adecuados para
llevar a cabo el proceso de monitoreo, pero algo positivo es que
posee un adecuado ambiente laboral en donde se muestra un
ambiente de compaerismo y se sienten muy a gusto de pertenecer a
dicha compaa.
Auditora Financiera a la empresa IMPOROCHOA Ca. Ltda. Elaborada

por Martn Abad y Gabriel Mora en el 2010.
Por lo que se deciden en conjunto implementar mejores estrategias y
formar una fuerza de ventas competitiva que les permita posicionarse
como marca en el mercado, para lo cual se realiza la auditoria a los
estados financieros y de acuerdo a la informacin proporcionada de
sus resultados se podr tomar decisiones que beneficien a los socios
y a la empresa misma.
Adems debo mencionar que la auditora realizada dio como
resultado que los anlisis elaborados a ciertas cuentas dieron como
resultado que estas estn mal registradas y sean calculadas
errneamente influyendo as, en varias cuentas auditadas
6.2 MARCO TEORICO
Los temas que se definirn en la presente tesis son los siguientes:
Qu es la Auditoria?
Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de las actividades
y operaciones desarrolladas en una empresa, para determinar y
reportar sobre el grado de correspondencia entre la informacin y los
criterios establecidos, debiendo ser realizada por una persona
independiente y competente; con la finalidad de presentar un informe
final
que
incluya
los
resultados
del
examen,
conclusiones
recomendaciones.
Objetivos
Los objetivos generales son los siguientes:
a. Velar
por
el
cumplimiento
de
los
controles
internos
establecidos
b. Revisin de las cuentas desde el punto de vista contable,
financiero, administrativo y operativo.
c. Ser un asesor de la organizacin.
d. Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicacin de los
controles internos.
e. Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas,
polticas y procedimientos vigentes.
f. Comprobar el grado de confiabilidad de la informacin que
produzca la organizacin.
g. Evaluar la calidad del desempeo en el cumplimiento de las
responsabilidades asignadas.
h. Promover la eficiencia operacional.
Tipos de auditora:
Auditora Externa.- Es realizada por organismos independientes
de la organizacin con la finalidad de expresar una opinin de
alguna actividad global, componente o una especfica.
Auditora
Interna.-
organizacin
auditada,
Es
es
realizada
una
por
miembros
actividad
de
de
la
evaluacin
establecida dentro de una empresa como un servicio a la misma.

Sus funciones incluyen, entre otras cosas, examinar, evaluar y
monitorear la idoneidad y efectividad de los sistemas contables e
internos.
Auditora Financiera.- Analiza la veracidad de los estados
financieros y la preparacin de informes de acuerdo a principios
contables.
Auditora
Operacional.-
Evala
la
eficiencia,
eficacia
economa de los mtodos y procedimientos que rigen un proceso

de una empresa.
Auditora de Sistemas.- Se preocupa de la funcin informtica.
Auditora Fiscal.- Se dedica a observar el cumplimiento de las

leyes fiscales.
Auditora Administrativa.- Analiza logros de los objetivos de la
administracin y el desempeo de funciones administrativas.
Auditora de Calidad.- Evala mtodos, mediciones, controles
de los bienes.
AUDITORIA FINANCIERA
La auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de
ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con
la finalidad de emitir una opinin tcnica y profesional.
IMPORTANCIA DE AUDITORIA
Su importancia radica en el hecho de que proporciona a los directivos
de una empresa para as mejor su control interno.
OBJETIVOS DE AUDITORIA
Dictaminar los Estados financieros de la empresa de acuerdo a
las
Normas
Internacionales
de
Contabilidad,
Normas
Internacionales de Auditoria, Polticas Contables, Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptadas y dems disposiciones
legales.
Verificar
el
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales
reglamentarias, aplicadas para la empresa.
Formular recomendaciones orientadas a mejorar el Sistema de

Control Interno de la empresa para facilitar la gestin orientada
a mejorar la eficacia, eficiencia y efectividad.
Evaluar
las
medidas
de
correccin
adoptadas
por
la
administracin, respecto a las recomendaciones incluidas en los

informes de auditora, para determinar el grado de suspensin
de las observaciones.
Establecer
la
propiedad,
veracidad
de
las
operaciones
administrativas y financieras ejecutadas por la entidad, durante

el periodo examinado.
Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de las
operaciones financieras han sido correctamente establecidos,
recaudados, contabilizados e informados.
PLANIFICACIN:
1.1 Planificacin preliminar
Toma de informacin general, entendiendo de la entidad y su entorno.

Entendimiento de los sistemas de contabilidad.
Entendimiento del sistema de control interno.
1.2 Planificacin especifica
Desarrollo efectivo del enfoque de auditoria
Evaluacin de la estructura del control interno
Evaluacin y medicin del riesgo
Elaboracin de los programas de auditoria
2. EJECUCIN:
Aplicacin de los programas
Preparacin de papeles de trabajo
Hoja resumen de hallazgos por componente
1
0
Definicin de la estructura del informe.

ESTADOS FINANCIEROS:
Es una representacin estructurada de la informacin financiera de la
entidad, con el objeto de proporcionar informacin sobre la gestin de
la administracin llevada a cabo en un periodo determinado, que sea
til para la toma decisiones econmicas de una amplia gama de
usuarios.
El conjunto completo de estados financieros est conformado por:
1. Estado de Situacin Financiera o Balance General
2.
Estado
de
Resultados
Estado
de
Prdidas
Ganancias.
3. Estado de Flujo de Efectivo
4. Estado de Cambio en el Patrimonio.
5. Notas Explicativas a los Estados Financieros.
La informacin de los estados financieros deber presentar las
siguientes caractersticas cualitativas: comprensibilidad, relevancia,
materialidad o importancia relativa, fiabilidad, esencia entre costo y
beneficio, con el propsito de mostrar la forma clara y confiable la
situacin financiera de la empresa de la empresa y el resultado de sus
operaciones.
Comprensibilidad:
La
informacin
proporcionada
debe
presentarse de modo que sea comprensible para los usuarios

que tienen un conocimiento razonable de las actividades
econmicas y empresariales y de la contabilidad, as como
voluntad para estudiar la informacin con diligencia razonable.
Relevancia: La informacin proporcionada deber ser relevante

para las necesidades de toma de decisiones de los usuarios.
1
1
Materialidad: La informacin es material si su omisin o

presentacin errnea puede influir en las decisiones econmicas
que los usuarios tomen a partir de los estados financieros.
Fiabilidad: La informacin es fiable cuando est libre de error

significativo y sesgo, y representacin fielmente lo que pretende
representar.
Esencia sobre la forma: Las transacciones, dems sucesos y

condiciones deben contabilizarse y presentarse de acuerdo con
su esencia y no solamente en consideracin a su forma legal.
Prudencia: Es la inclusin de un cierto grado de precaucin al

realizar los juicios necesarios para efectuar las estimaciones
requeridas bajo condiciones de incertidumbre.
Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar

los estados financieros de una entidad a lo largo del tiempo,
para identificar tendencias de su situacin y rendimiento
financiero. Por lo tanto la medida y presentacin de los estados
financieros debe ser uniforme.
Oportunidad: Implica proporcionar informacin dentro del

periodo de tiempo requerido para la toma de decisiones.
Equilibrio entre costo y beneficio: Los beneficios derivados

de la informacin financiera deben exceder a los costos de
suministrarla.
AUDITOR: Es la persona independiente y profesional encargada de

llevar a cabo el examen de auditoria, para ello selecciona las pruebas
a aplicar y el alcance de las mismas con base a su criterio profesional
y experiencia; con la responsabilidad final de emitir:
Un informe (conclusiones y recomendaciones) y una opinin respecto
a los estados financieros.
1
2
Segn las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y las

Normas Internacionales de Auditoria (NIA) un auditor debe presentar
las siguientes cualidades.
RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Se refiere al grado de coherencia que existe entre la informacin
presentada y los hechos reales, es decir si los estados financieros
presentan fielmente toda la informacin, de acuerdo a los principios
de
contabilidad
generalmente
aceptados
las
Normas
Internacionalmente de Contabilidad.
EVIDENCIA DE AUDITORIA:
Se define como la informacin que se obtiene durante el proceso de
auditora
travs
de
la
aplicacin
de
tcnicas,
mtodos
procedimientos, para documentar y justificar las observaciones y

conclusiones que sern emitidas en el informe final. La evidencia es
crtica para el xito de la auditoria y es el eje central desde su inicio
hasta su final, por lo tanto el auditor deber garantizar la credibilidad
sobre
la
evidencia
hasta
el
punto
que
este
sea
suficiente,
competente, relevante y oportuna.

DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS:
En todos los casos en el que el auditor haya realizado una auditora
financiera inevitablemente deber expresar una opinin en los
trminos del examen que practico, de este modo el dictamen se
convierte en el medio de comunicacin entre el auditor y los usuarios
interesados,
para
ello
existen
cuatro
maneras
de
expresarlo:
mediante un dictamen limpio, con salvedades, adverso o con

abstencin de opinin.
1
3
6.3
MARCO CONCEPTUAL
AUDITORIA
La auditora financiera es la revisin o examen de los estados

financieros bsicos por parte de un auditor distinto del que preparo la
informacin contable y del usuario, con la finalidad de establecer su
razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen
mediante un dictamen u opinin, a fin de aumentar la utilidad que la
informacin posee.
La auditora es un examen realizado por el auditor, donde aplica los

mtodos y procedimientos para obtener evidencias y as emitir una
opinin sobre la confiabilidad o razonabilidad de los estados
financieros.
AUDITORIA FINANCIERA
Comprende la bsqueda y verificacin de los registros contables y el
examen de otra evidencia que soporte esos estados financieros2
En una auditoria comprende la bsqueda y verificacin de los
registros contables y el examen de otra evidencia que soporte esos
estados financieros.
PROCESO DE AUDITORIA
El proceso de Auditoria verifica tres etapas esenciales que son la
Planificacin, Ejecucin y Comunicacin de Resultados. Estas tres
etapas implican que la auditoria es un proceso secuencial con punto
de partida y otro de terminacin.3
ESTUPIN, Rodrigo, 2004, Papeles de trabajo en la auditora financiera, ECOE Ediciones, Bogot, pg. 5
2 HERRADOR, Teresa, 2004, Auditoria Financiera, UNED, Madrid, pg. 4

3
BELL, Timothy, et. Al., 2007, Auditoria Basada en Riesgos, ECOE Ediciones, Bogot-Colombia, pg. 25
1
4
PLANIFICACIN
Tiene como objetivo la determinacin del enfoque de la auditoria a
aplicar
su
consecuencia
inmediata,
la
seleccin
de
los
procedimientos particulares a ejecutar.
Planificacin Preliminar: define cual ser la estrategia a seguir

en base al conocimiento e informacin mantenida de la empresa.
Planificacin Especfica: Se detallan los procedimientos y se

detalla cmo se llevara a cabo.
Ejecucin: tiene como finalidad cumplir con los procedimientos

planificados para tener elementos de juicios vlidos y suficientes
para sustentar una opinin.
Comunicacin de Resultados: en esta etapa se evala todas las

evidencias obtenidas durante la ejecucin. Aqu es donde se
obtiene una conclusin general sobre los estados financieros.
RIESGO DE AUDITORIA
Puede definirse como la posibilidad de emitir un informe de auditora
incorrecto
por
no
haber
detectado
errores
irregularidades
significativas que modificaran el sentido de la opinin vertida en el

informe
El riesgo de auditoria est compuesto por distintas situaciones o

hechos que, analiza en forma separada ayudan a evaluar el nivel de
riesgo existente en un trabajo en particular y determinar de qu
manera es posible reducirlo a niveles aceptables.
4
BELL, Timothy, et. Al., 2007, Auditoria Basada en Riesgos, ECOE Ediciones, Bogot-Colombia, pg. 15
1
5
TECNICAS DE AUDITORIA
Documentos preparados por un auditoria que le permitan tener
informaciones y pruebas de la auditora efectuada, as como las
decisiones tomadas para formar su opinin. Su misin es ayudar en la
planificacin y realizacin de la auditoria y en la supervisin y revisin
de la misma y suministrar evidencias del trabajo llevado a cabo para
argumentar su opinin.
LOS PAPELES DE TRABAJO

Documentos preparados por un auditor que le permitan tener
informaciones y pruebas de la auditoria efectuada, as como las
decisiones tomadas para formar su opinin. Su misin es ayudar en la
planificacin y realizacin de la auditoria y en la supervisin y revisin
de la misma y suministrar evidencias del trabajo llevado a cabo para
argumentar su opinin.6
Este es el registro de material que se conserva el auditor del trabajo
realizado,
incluyendo
los
procedimientos
empleados,
pruebas
empleados, pruebas realizadas, informacin obtenida.

CONTROL INTERNO
El control interno comprende el plan de organizacin y todos los
mtodos y procedimientos que en forma coordinada se adopten en
una entidad para la proteccin de sus activos, la promocin de la
eficiencia de la operacin y la adhesin a las polticas prescritas por la
direccin. Esta definicin reconoce que el sistema de control interno
se extiende ms all de las funciones.
5
DAVALOS, N., & CORDOVA, G., 2003, Diccionario contable y ms, Corp. Edi-Abaco Ca. Ltda., Quito, pg. 2
http://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-auditoria
1
6
Este sistema puede incluir control presupuestal, costos estndares,

informacin peridica sobre la operacin, anlisis estadstico de su
distribucin, programas de entrenamiento al personal, al cuerpo de
auditoria interna.7
El control interno es importante en una entidad porque abarca el plan
de organizacin, todas las medidas y sistemas coordinados que se
adoptan dentro de una empresa.
7.- PREGUNTAS DE INVESTIGACION
1 La empresa cuenta con auditorias anteriores?
2 La empresa ha hecho seguimientos para asegurarse de los
rubros que se dan en los estados financieros?
3 Se toma decisiones de acuerdo a la informacin proporcionada
por los estados financieros?
4 La empresa tiene conocimientos acertados de lo que se trata
realizar una auditora Financiera?
5 La empresa ha visto mejoras en los aos anteriores en los que
no realizo auditorias?
6 Qu beneficios de ofrecer a la empresa la ejecucin de una
auditora financiera?
7 La empresa posee una confianza con la informacin de los
estados financieros?
8 Existe personas independientes a la empresa que hayan
realizado chequeos por peticin de la mxima autoridad a los
rubros de los estados financieros?
9 La empresa ve una oportunidad de mejora al realizar la
auditora financiera?
7 MANTILLA, Samuel, 2009, Control Interno Basado en Principios, ECOE Ediciones, Bogot-Colombia,
pg. 16.
1
7
10 La empresa est de acuerdo en que una auditoria a los estados

financieros proporcionara una seguridad para la toma de
decisiones?
8.- CONSTRUCCION DE VARIABLES E INDICADORES

ESQUEMA TENTATIVO
CAPTULO
I:
ANTECEDENTES
1.1 Descripcin
la
de
VARIABLES
INDICADORES
empresa Plastiazuay S.A

1.1.1
Antecedentes de la
empresa.
1.1.2 Objetivos
1.2.3 Organizacin
1.2.4
Recursos
empresa
1.2
de
la
Aspectos
Conceptuales
1.2.1 Auditoria
1.2.1.1 Auditoria Financiera
1.2.1.2 Importancia de la
auditoria
1.2.1.3
Objetivos
de
la
auditoria
1.2.2 Planificacin
1.2.2.1
Planificacin
Preliminar
1.2.2.2
Planificacin
Especifica
1.2.3 Ejecucin
1.2.3.1
Evidencia
de
1
8
auditoria
1.2.3.2 Papeles de trabajo
1.2.3.3 Pruebas de auditoria
1.2.4 Informe
1.2.4.1 Informa de auditoria
CAPITULO II: APLICAR LA
Cantidad: 70%
AUDITORA
Tiempo:
primer
trimestre
Lugar:
PARA
FINANCIERA
EVALUAR
RAZONABILIDAD
LA
CON
PLASTIAZUAY S.A
QUE SE REPRESENTA LA
INFORMACIN
FINANCIERA.
2.1 Planificacin Preliminar
Actividades de la
empresa.
Objetivo
empresa.
de
la
Misin y visin.
Manual
funciones.
de
Planificacin
Estratgica.
Polticas
prcticas
contables.
Identificacin
las cuentas.
2.2 Planificacin Especfica
de
Cuestionario
Narrativo.
Flujogramas.
COSO I.
1
9
Matriz de Riesgo.
Programa
Auditoria.
de
Hallazgos.
2.3 Ejecucin
Aplicacin de los
programas
de
auditoria
CAPITULO III:
EVALUAR
EL SISTEMA DE CONTROL
Cantidad: 15%
INTERNO E IDENTIFICAR
Tiempo: Julio
LOS HALLAZGOS
AS
PARA
DETERMINAR
LAS
ESTRATEGIAS
PLASTIAZUAY
DE
MEJORAMIENTO
CRECIMIENTO
Lugar:
S.A
Y
DE
LA
COMPAA.
3.1
Resultados
evaluacin
del
interno
3.2
Resultados
de
la
control
de
hallazgos.
CAPITULO
PRESENTACIN
los
IV:
Cantidad: 15%
LOS
RESULTADOS OBTENIDOS
Tiempo: Julio
Lugar:
S.A
PLASTIAZUAY
4.1 Dictamen de Auditoria

4.2 Dictamen tributario
CAPITULO
V:
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones
5.2 Recomendaciones
2
0
9.- DISEO METODOLOGICO

a) Tipo de investigacin
Para la ejecucin de mi tesis he decidido
disear los
instrumentos necesarios que me permitan de esta manera

obtener la informacin pertinente al tema. Para poder ejecutar
correctamente este proyecto aplicar el ENFOQUE MIXTO.
b) Mtodo de la investigacin
9.1.1.
ETAPA 1:
Recoleccin Y Procesamiento De La Informacin.

Se
realizar
una
recoleccin
de
la
informacin
pertinente
desarrollar un plan de trabajo para analizar el tema de una manera

detallada.
Instrumentos, mtodos y tcnicas de auditoria:
Ocular:
Observacin
Rastreo
Verbal:
Indagacin
Entrevista
Escrita:
Encuesta
Anlisis
2
1
Conciliacin
Confirmacin
Documental:
Comprobacin
Calculo o computo
Fsica
Revisin selectiva
Inspeccin
Una vez aplicados estos instrumentos y procedimientos contar con la

informacin suficiente y necesaria para llevar a cabo las pruebas y
exmenes que permitir ejecutar la auditora en la empresa
PLASTIAZUAY S.A, adems de ello todos los datos recopilados se
almacenaran en los respectivos papeles de trabajo que sern
agrupados en los correspondientes legajos.
Los papeles de trabajo tendrn la siguiente informacin: fecha,
descripcin de la informacin recibida, pruebas y procedimientos
aplicados, alcance de las pruebas, responsables, y resultados
alcanzados; de esta manera se tendr un orden lgico y
Secuencial de toda la informacin y el trabajo ser elaborado con
mayor efectividad as como los objetivos y metas planteadas sern
alcanzados.
9.1.2.
ETAPA 2:
Anlisis y la Propuesta.
2
2
Para la auditora financiera a PLASTIAZUAY S.A, en donde voy a pedir

informacin a travs de solicitudes enviadas a las personas que
tienen
relacin
directa
con
dicha
informacin,
mediante
esto
obtendremos informacin ms confiable y real.

9.2.3 ETAPA 3:
Redaccin del texto de tesis.
Para la redaccin de la tesis seguir este orden:
Parte Preliminar:
Portada.
Contraportada.
Firma de responsabilidad.
Acuerdos.
Resumen ejecutivo.
ndices.
Parte Principal:
Introduccin.
Cuerpo de tesis.
Conclusiones y Recomendaciones.
Parte Referencial:
Anexos.
Bibliografa.
10.- ESQUEMA TENTATIVO DE LA INVESTIGACION
OBJETIVOS
CAPITULOS
Antecedentes
2
3
OBJETIVO I
Aplicacin
Aplicar la auditora financiera
para evaluar la razonabilidad
con
que
se
representa
la
informacin financiera.
de
la
auditora financiera para

evaluar la razonabilidad
con que se representa la
informacin financiera.
OBJETIVO II
Evaluar el sistema de control Evaluacin del
interno
identificar
los de
control
sistema
interno
hallazgos para as determinar identificar los hallazgos

las
estrategias
de para as determinar las
mejoramiento y crecimiento estrategias

de la compaa.
de
mejoramiento
crecimiento
y
de
la
compaa.
Presentacin
OBJETIVO III
Presentar
los
resultados
los
resultados obtenidos.
obtenidos.
Conclusiones
Recomendaciones
2
4
INTRODUCCIN
CAPTULO I: ANTECEDENTES
1.1 Descripcin de la empresa Plastiazuay S.A
1.1.1 Antecedentes de la empresa.
1.1.2 Objetivos
1.2.3 Organizacin
1.2.4 Recursos de la empresa
1.2 Aspectos Conceptuales
1.2.1 Auditoria
1.2.1.1 Auditoria Financiera
1.2.1.2 Importancia de la auditoria
1.2.1.3 Objetivos de la auditoria
1.2.2 Planificacin
1.2.2.1 Planificacin Preliminar
1.2.2.2 Planificacin Especfica
1.2.3 Ejecucin
1.2.3.1 Evidencia de auditoria
1.2.3.2 Papeles de trabajo
1.2.3.3 Pruebas de auditoria
1.2.4 Informe
1.2.4.1 Informa de auditoria
CAPITULO II: APLICACIN DE
LA AUDITORA FINANCIERA PARA
EVALUAR
CON
LA
RAZONABILIDAD
QUE
SE
REPRESENTA
LA
INFORMACIN FINANCIERA.
2.1 Planificacin Preliminar

2.2 Planificacin Especfica
2.3 Ejecucin
2
5
CAPITULO III: EVALUACIN

INTERNO
DEL
IDENTIFICAR
DETERMINAR
LAS
LOS
SISTEMA
DE
HALLAZGOS
ESTRATEGIAS
DE
CONTROL
PARA
AS
MEJORAMIENTO
CRECIMIENTO DE LA COMPAA.
3.1 Resultados de la evaluacin del control interno
3.2 Resultados de los hallazgos.
CAPITULO IV: PRESENTACIN LOS RESULTADOS OBTENIDOS.

4.1 Dictamen de Auditoria
4.2 Dictamen tributario
CAPITULO V: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones
5.2 Recomendaciones
11.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
MES IV MES V
MES I
ACTIVIDADES
MES II
ABRIL MAYO
MES III
JULIO
AGOST
O
JUNIO
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Seleccin
y
delimitacin del tema
de investigacin
2.- Justificacin
investigacin
de
la
3.- Breve descripcin del

objeto de estudio.
4.Formulacin
problema
del
2
6
5.- Determinacin de los

objetivos
6.- Elaboracin del marco
terico de referencia
7.Preguntas
investigacin
de
8.-Construccin
de
Variables e Indicadores
9.- Diseo Metodolgico
10.- Esquema tentativo
de la investigacin
11.Cronograma
actividades
12.referencial
de
Presupuesto
13.- Bibliografa
CAPITULO
ANTECEDENTES
I.
CAPITULO II.
APLICACIN
DE
LA
AUDITORA
FINANCIERA
PARA
EVALUAR
LA
RAZONABILIDAD CON QUE
SE
REPRESENTA
LA
INFORMACIN
FINANCIERA.
CAPITULO
III.
EVALUACIN
DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO E IDENTIFICAR
LOS HALLAZGOS
PARA
AS
DETERMINAR
LAS
ESTRATEGIAS
DE
MEJORAMIENTO
Y
CRECIMIENTO
DE
LA
2
7
COMPAA.
CAPITULO
IV.
PRESENTACIN
LOS
RESULTADOS OBTENIDOS.
CAPITULO V.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
4.1 Conclusiones
4.2 Recomendaciones
4.3 Anexos
4.4 Bibliografa
12.- PRESUPUESTO REFERENCIAL.
Detalle de gastos
Mes
1
Empastado
Copias blanco y negro 5,00
Elaboracin
Papeles
de Trabajo
Procesamiento
de
Papeles de Trabajo
Copias a color
Impresin
de
los
captulos
Internet
5,00
Transporte
y
movilizacin para el
5,00
levantamiento
de
informacin
15,0
TOTAL ESTIMADO
0
Mes
2
Mes
3
Mes
4
3,00
40,00
5,00
10,00 15,00
30,00
25,00
25,00
6,00
Mes Valor
5
Total
20,00 20,00
48,00
30,00 36,00
20,00 25,00 45,00
15,00
20,00 40,00
3,00
10,00 15,00 20,00 53,00
17,0
0
100,
00
50,0
0
115,
00
297,00
2
8
13.- BIBLIOGRAFIA
Libros
ARENAS, Pablo, ed. Al., 2008, Introduccin a la Auditoria
Financiera, McGraw-Hill/INTERAMIRICANA, Madrid Espaa.
BELL, Timothy, et. Al., 2007, Auditoria Basada en Riesgos, ECOE
Ediciones, Bogot-Colombia.
DAVALOS, N., & CORDOVA, G., 2003, Diccionario contable y
ms, Corp. Edi-Abaco Ca. Ltda., Quito.
HERRADOR, Teresa, 2004, Auditoria Financiera, UNED, Madrid
MANTILLA, Samuel, 2009, Control Interno Basado en Principios,
ECOE Ediciones, Bogot-Colombia.
SANCHEZ, Gabriel, 2006, Auditoria de Estados Financieros,
PEARSON Educacin, Mxico.
Normativa
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoria de
Gestin.
IASB (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad), NIIF
para las PYMES, #1, Julio 2009, London, United Kingdom.
IAPC (Comit Internacional de Practicas de Auditoria), Normas
Internacionales de Auditoria, Octubre 2007, Mxico.
Manuales de Consulta
AMAT, ORIOL, Las claves de las NIC-NIIF, GESTION 2000, S.A., 2005, 1
edicin.
PRICEWATERHOUSECOOPERS (2006), Memento Dossier Normas
Internacionales de Contabilidad 2006-2007, 2006, Francis Levefvre.
2
9
Sitios Web
http://alfpa.upeu.edu.pe
http://es.wikipedia.org/wiki
http://sipec.sep.gob.mx
http://www.monografias.com/trabajos25/analisisinformacion/analisisinformacion.
shtml
http://www.slideshare.net
http://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-auditoria.
3
0

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y

AUDITORIA FINANCIERA HA REALIZARSE

CONTENIDO: Auditoria Financiera

De esta manera mi tema investigacin queda estructurado de la

AUDITORIA FINANCIERA HA REALIZARSE

COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE

2.3 Impacto Social

El tema se justifica en el mbito social porque beneficiara tanto a

organizacin; brindando mayor seguridad y confianza sobre: las

propendiendo al cuidado del medio ambiente y al desarrollo

CORDERO DIAZ OSCAR EFREN

DURAN MARURI JUAN PABLO

4. FORMULACION DEL PROBLEMA

5.1 OBJETIVO GENERAL

Realizar una Auditora Financiera en

PLASTIAZUAY S.A durante el

periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015,

Auditora Financiera a la empresa IMPOROCHOA Ca. Ltda. Elaborada

establecida dentro de una empresa como un servicio a la misma.

economa de los mtodos y procedimientos que rigen un proceso

Auditora Fiscal.- Se dedica a observar el cumplimiento de las

Internacionales de Auditoria, Polticas Contables, Principios de

reglamentarias, aplicadas para la empresa.

Formular recomendaciones orientadas a mejorar el Sistema de

administracin, respecto a las recomendaciones incluidas en los

administrativas y financieras ejecutadas por la entidad, durante

Toma de informacin general, entendiendo de la entidad y su entorno.

Definicin de la estructura del informe.

presentarse de modo que sea comprensible para los usuarios

Relevancia: La informacin proporcionada deber ser relevante

Materialidad: La informacin es material si su omisin o

Fiabilidad: La informacin es fiable cuando est libre de error

Esencia sobre la forma: Las transacciones, dems sucesos y

Prudencia: Es la inclusin de un cierto grado de precaucin al

Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar

Oportunidad: Implica proporcionar informacin dentro del

Equilibrio entre costo y beneficio: Los beneficios derivados

AUDITOR: Es la persona independiente y profesional encargada de

Segn las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y las

procedimientos, para documentar y justificar las observaciones y

competente, relevante y oportuna.

mediante un dictamen limpio, con salvedades, adverso o con

La auditora financiera es la revisin o examen de los estados

La auditora es un examen realizado por el auditor, donde aplica los

2 HERRADOR, Teresa, 2004, Auditoria Financiera, UNED, Madrid, pg. 4

procedimientos particulares a ejecutar.

Planificacin Preliminar: define cual ser la estrategia a seguir

Planificacin Especfica: Se detallan los procedimientos y se

Ejecucin: tiene como finalidad cumplir con los procedimientos

Comunicacin de Resultados: en esta etapa se evala todas las

significativas que modificaran el sentido de la opinin vertida en el

El riesgo de auditoria est compuesto por distintas situaciones o

LOS PAPELES DE TRABAJO

empleados, pruebas realizadas, informacin obtenida.

Este sistema puede incluir control presupuestal, costos estndares,

10 La empresa est de acuerdo en que una auditoria a los estados

8.- CONSTRUCCION DE VARIABLES E INDICADORES

empresa Plastiazuay S.A

4.1 Dictamen de Auditoria

9.- DISEO METODOLOGICO

instrumentos necesarios que me permitan de esta manera

Recoleccin Y Procesamiento De La Informacin.

desarrollar un plan de trabajo para analizar el tema de una manera