Ejercicio Inventario Diario

Inventario No.
1 del negocio "Juguera Sandra" propiedad del seor Torre Azul,

practicado el 16 de marzo de 2015.
Activo
Corriente
Caja
dinero en efectivo
Bancos
Banco Industrial cta. No. 40-0000-5
Iva x Cob.
12 % de mercaderas, mobiliario y maquinaria.
Mercadera
jugos para la venta
No Corriente
Mobiliario y Equipo
muebles varios
Maquinaria
mquina industrial para elaborar jugos
Suma del Activo
Pasivo
Corriente
Proveedores
Miguel Paz
Documentos por Pagar
2 letras a Luis Antonio Luna Roja de Q 1,350.00
Suma del Pasivo
Capital Lquido
Suma igual al Activo
Resumen
Caja
Bancos
Iva x Cob.
Mercadera
Mobiliario y Equipo
Maquinaria
Proveedores
Capital Lquido
Sumas Iguales
8,700.00
Q 23,000.00
Q
3,648.00
9,400.00
6,000.00
Q 15,000.00
Q 65,748.00
2,000.00
Q
2,700.00
Q
4,700.00
Q 61,048.00
Q 65,748.00
Q
8,700.00
Q 23,000.00
Q
3,648.00
Q
9,400.00
Q
6,000.00
Q 15,000.00
Q 65,748.00
Q
2,000.00
Q
2,700.00
Q 61,048.00
Q 65,748.00
Segn el infrascrito contador Henry Aguilar hace constar que el capital contable
del negocio Juguera Sandra propiedad del Sr. Torre Azul asciende a la cantidad
de sesenta y cinco mil setecientos cuarenta y ocho quetzales exactos (Q
65,748.00).
Henry Aguilar
Perito Contador
Sr. Torre Azul

Propietario
P1
DIARIO ENERO 2015

1/2/2015
Caja
Banco
IVA
Mercaderas
Mobiliario y Equipo
Capital Lquido
Partida de apertura de negocio segn inventario
No.1
P2
P3
1/3/2015
Caja
Clientes
Ventas
IVA x Pagar
Por venta de mercadera al contado segn facturas
001 al 200 y factura 201 al crdito
P5
P6
P7
3,000.00
15,000.00
3,240.00
15,000.00
12,000.00
Q
48,240.00
48,240.00 Q
48,240.00
Q
Q
20,160.00
550.00
Q
Q
18,491.07
2,218.93
20,710.00 Q
20,710.00
Q
Q
15,000.00
1,800.00
1/5/2015
Compras
IVA x Cobrar
Proveedores
Caja
Compra de mercadera a Finca el Sauce segn
factura 9007
P4
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
15,000.00
1,800.00
16,800.00 Q
16,800.00
1/6/2015
Caja
Q
Ventas
IVA x Pagar
Venta de mercadera al contado segn facturas 202
a 841
Q
1/10/2015
Proveedores
Q
Banco
Abono a Finca el Sauce segn Cheque #140
Q
1/12/2015
Banco
Q
Caja
Depsito en Banco G&T Continental segn No. de
boleta
Q
1/13/2015
Alquileres pagados por anticipado
Q
IVA x Cobrar
Q
Banco
Pago de 3 meses de alquiler del local con cheque
No. 141
19,264.00
Q
Q
17,200.00
2,064.00
19,264.00 Q
19,264.00
10,000.00
Q
10,000.00 Q
10,000.00
10,000.00
33,205.00
Q
33,205.00
33,205.00 Q
33,205.00
1,620.00
194.40
Q
1,814.40
Pago de 3 meses de alquiler del local con cheque

No. 141
P8
P10
1/20/2015
Caja
Clientes
Ventas
IVA x Pagar
Ventas de carne segn facturas 842 a 1903
P12
1,814.40
Q
Q
45,000.00
5,400.00
Q
Q
10,400.00
40,000.00
50,400.00 Q
50,400.00
Q
Q
36,512.00
2,800.00
Q
Q
39,312.00 Q
42,784.00
Q
Q
42,784.00 Q
35,100.00
4,212.00
39,312.00
1/23/2015
Caja
Ventas
IVA x Pagar
Ventas de carne segn facturas 1904 a 2409
P11
1,814.40 Q
1/15/2015
Vehiculos
IVA x Cobrar
Banco
Documentos x Pagar
Compra de pick-up mod. 98 segn factura 7290.
P9
1/31/2015
Caja
Q
Clientes
Comisiones s/ventas
Abonan clientes Q 2,000.00 y cobramos comisiones
por venta de pollo segn factura No. 2410
38,200.00
4,584.00
42,784.00
7,500.00
Q
Q
2,000.00
5,500.00
7,500.00 Q
7,500.00
6,500.00
Q
6,500.00 Q
1/31/2015
Sueldos Pagados
Caja
Pag de sueldo del mes.
6,500.00
6,500.00
Inventario No. 1 del depsito de granos bsicos "Las Margaritas" propiedad del seora
Jenner Escobar, practicado el 01 de febrero de 2015
Activo
Corriente
Caja
100 billetes de Q 100.00
300 monedas de Q 1.00
Bancos
Banco del Caf S.A. cta. No. 78946
Iva x Cob.
12 % de mercaderas y mobiliario
Mercadera
20 qq de maz blanco a Q 100.00 c/u
35 qq de frijol negro a Q 125.00 c/u
15 qq de arroz a Q 130.00 c/u
15 qq de maz amarillo a Q 80.00 c/u
8 qq de frijol blanco a Q 200.00 c/u
7 qq de frijol colorado a Q 220.00 c/u
No Corriente
Mobiliario y Equipo
5 tarimas de madera a Q 400.00 c/u
1 computadora IBM con impresora
Vehiculos
1 pick-up Datsun modelo 94
Inmuebles
1 local en central de mayoreo
Suma del Activo
Pasivo
Corriente
Proveedores
10 qq a Finca Arrocera a Q 145.60 c/u
Comisiones cobradas por anticipado
por venta de maicillo
No Corriente
Acreedores
Municipalidad de Guatemala por local
Suma del Pasivo
Capital Lquido
Suma igual al Activo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
10,000.00
2,500.00
600.00
500.00
300.00
151.00
20.50
7.50 Q
14,079.00
15,000.00
3,559.80
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2,000.00
4,375.00
1,950.00
1,200.00
1,600.00
1,540.00 Q
12,665.00
Q
Q
2,000.00
15,000.00 Q
17,000.00
31,920.00
Q
13,440.00
Q 107,663.80
1,456.00
2,500.00
Q
8,000.00
Q
11,956.00
Q
95,707.80
Q 107,663.80
Resumen
Caja
Bancos
Iva x Cob.
Mercadera
Mobiliario y Equipo
Vehiculos
Inmuebles
Proveedores
Acreedores
Capital Lquido
Sumas Iguales
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
14,079.00
15,000.00
3,559.80
12,665.00
17,000.00
31,920.00
13,440.00
Q
1,456.00
Q
2,500.00
Q
8,000.00
Q
95,707.80
107,663.80 Q 107,663.80
Segn el infrascrito contador Henry Aguilar hace constar que el capital contable del
negocio Las Margaritas propiedad del Sra. Jenner Escobar asciende a la cantidad de
ciento siete mil seiscientos sesenta y tres quetzales exactos con ochenta centavos
(Q 107,663.80).
Henry Aguilar
Perito Contador
Sra. Jenner Escobar

Propietario
P1
DIARIO FEBRERO 2015

2/1/2015
Caja
Bancos
Iva x Cob.
Mercadera
Mobiliario y Equipo
Vehiculos
Inmuebles
Proveedores
Acreedores
Capital Lquido
No.1
P2
P5
P6
Q
Q
Q
Q
1,456.00
2,500.00
8,000.00
95,707.80
107,663.80 Q
107,663.80
Q
Q
67,200.00
13,440.00
Q
Q
72,000.00
8,640.00
80,640.00 Q
80,640.00
67,200.00
Q
67,200.00 Q
Q
Q
24,570.00
2,948.40
Q
Q
Q
27,518.40 Q
2/5/2015
Bancos
Caja
Depsito en el Banco de la venta al contado.
P4
14,079.00
15,000.00
3,559.80
12,665.00
17,000.00
31,920.00
13,440.00
2/5/2015
Caja
Clientes
Ventas
IVA x Pagar
Por venta de mercadera al contado y al crdito
P3
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2/10/2015
Compras
Iva x Cob.
Caja
Bancos
Proveedores
Compra de mercadera.
2/15/2015
Gastos de Mantenimiento Local
Gastos Generales
Sueldos Pagados
IVA x Cobrar
Bancos
Gastos varios pagados con cheque.
Q
Q
Q
Q
640.00
871.43
3,500.00
181.37
Q
5,192.80 Q
8,400.00
Q
8,400.00 Q
67,200.00
67,200.00
2,688.00
13,776.00
11,054.40
27,518.40
5,192.80
5,192.80
2/20/2015
Proveedores
Caja
Abono a los proveedores.
8,400.00
8,400.00
P7
P8
2/25/2015
Combustibles y lubricantes
Repuestos y Accesorios de vehculos
IVA x Cobrar
Caja
Pago a gasolinera La Quinta.
2/27/2015
Mantenimiento y Reparacin de Vehiculos
IVA x Cobrar
Caja
Pago a Taller Manuel por servicio de pick-up
P9
Q
Q
Q
1,500.00
110.00
193.20
Q
1,803.20 Q
Q
Q
340.00
40.80
Q
380.80 Q
1,803.20
1,803.20
380.80
380.80
2/28/2015
Proveedores
Compras
IVA x Cobrar
Caja
Pagos Varios en efectivo.
P10
Q
Q
Q
2,000.00
3,000.00
360.00
Q
5,360.00 Q
7,248.00
Q
7,248.00 Q
5,360.00
5,360.00
2/28/2015
Caja
Clientes
Abono de clientes.
7,248.00
7,248.00
Inventario No. 1 del Almacn "La Costa" propiedad del seor Jos Cceres, practicado
el 23 de marzo de 2015.
ACTIVO
Corriente
Caja
Billetes
Monedas
Bancos
Cuenta No. 761254-3 Banco Celestial, S.A.
Cuenta No. 081-98743-00 Banco La Misericordia
IVA por Cob.
12 % sobre Q 103,146.04 segn facturas que obran en
poder de la empresa
Documentos por Cobrar
10 pagars, c/u
Mercadera
Bikinis marca Leonila
90 grandes, c/u
90 medianos, c/u
50 pequeos, c/u
Bloomers marca Monita
40 grandes, c/u
30 medianos, c/u
30 pequeos, c/u
Camisones marca Matas
30 grandes, c/u
50 medianos, c/u
20 pequeos, c/u
Brasieres
65 grandes marca Gordita, c/u
65 medianos marca Elegante, c/u
75 pequeos marca Capricho, c/u
Fustanes marca ntima
60 grandes, c/u
60 medianos, c/u
Pijamas marca Dulce Amanecer
100 grandes variedad de colores, c/u
100 medianas variedad de colores, c/u
100 pequeas variedad de colores, c/u
Papelera y tiles
papelera varios
No Corriente
Mobiliario y Equipo
3 Estantes de metal con 6 compartimientos, c/u
2 Mostradores de aluminio con vidrio, c/u
2 Escritorios secretariales de metal, c/u
2 Sillas tipo secretarial, c/u
3 Calculadoras marca Casio, c/u
Q
Q
3,510.00
150.00 Q
3,660.00
Q
Q
33,000.00
17,600.00 Q
50,600.00
12,377.52
2,250.00
20,089.00
17,411.00
15,625.00 Q
94,663.90
1,071.43
2,142.84
1,785.72
1,517.86
625.00
1,339.29 Q
7,410.71
225.00
Q
Q
Q
44.64 Q
40.18 Q
35.71 Q
4,017.60
3,616.20
1,785.50
Q
Q
Q
26.78 Q
22.32 Q
17.86 Q
1,071.20
669.60
535.80
Q
Q
Q
133.93 Q
116.07 Q
107.14 Q
4,017.90
5,803.50
2,142.80
Q
Q
Q
49.11 Q
44.64 Q
35.71 Q
3,192.15
2,901.60
2,678.25
Q
Q
84.82 Q
66.96 Q
5,089.20
4,017.60
Q
Q
Q
200.89 Q
174.11 Q
156.25 Q
Q
Q
Q
Q
Q
714.28
892.86
758.93
312.50
446.43
Q
Q
Q
Q
Q
Inmuebles
Local ubicado en 6a. Av. y 13 calle Z.1 capitalina, registro de
la propiedad No. 2165, libro 490, folio 810
Q 300,000.00
Gastos de Instalacin
Libros de contabilidad, trmites de documentacin e
instalacin de negocio
Q
1,500.00
Q 473,533.56
Suma del Activo

PASIVO
Corriente
Proveedores
Industrias Jiin Shuan Lee, S.A.
Almacn Cosa Bella
4 letras a favor de la Casa del Mueble S.A., c/u
No Corriente
Hipotecas
Del local a favor de Banco La Felicidad
Suma del Pasivo
PATRIMONIO NETO
Patrimonio Neto
Aportacin del Sr. Jos Cceres
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto
RESUMEN
Caja
Bancos
IVA por cobrar
Documentos por cobrar
Mercadera
Papelera y tiles
Mobiliario y Equipo
Inmuebles
Proveedores
Hipotecas
Patrimonio Neto
Sumas Iguales
Q
Q
3,500.00
2,000.00 Q
5,500.00
4,000.00
Q 1,000.00
Q 120,000.00
Q 129,500.00
Q 344,033.56
Q 473,533.56
Q
3,660.00
Q
50,600.00
Q
12,377.52
Q
2,250.00
Q
94,663.90
Q
1,071.43
Q
7,410.71
Q 300,000.00
Q
1,500.00
Q
5,500.00
Q
4,000.00
Q 120,000.00
Q 344,033.56
Q 473,533.56 Q 473,533.56
De conformidad con los datos anteriores, el Patrimonio Neto del Almacn "La Costa" propiedad del Sr.
Jos Cceres, asciende a la cantidad de trescientos cuarenta y cuatro mil treinta y tres quetzales, con
cincuenta y seis centavos. (Q 344,033.56).-----------------------------------------------------Santa Luca Cotzumalguapa, 23 de marzo 2015.
Henry Aguilar
Perito Contador Registro 123,345
Jos Cceres
Propietario
P1
P2
LIBRO DIARIO
Movimiente correspondiente del 23 de marzo al 15 de abril de 2015. (Cifras en
3/23/2015
1
Caja
Q
3,660.00
2
Bancos
Q
50,600.00
3
IVA por cobrar
Q
12,377.52
4
Q
2,250.00
5
Mercadera
Q
94,663.90
6
Papelera y tiles
Q
1,071.43
7
Mobiliario y Equipo
Q
7,410.71
8
Inmuebles
Q 300,000.00
9
Q
1,500.00
10 Proveedores
11 Documentos por Pagar
12 Hipotecas
13 Patrimonio Neto
No.1
Q 473,533.56
3/23/2015
14 Equipo de Computacin
Q
6,696.43
3
IVA por cobrar
Q
803.57
2
Bancos
Compra de computadora HP con impresora,
s/cheque # 169
Q
7,500.00
Q
Q
Q
Q
5,500.00
4,000.00
120,000.00
344,033.56
473,533.56
7,500.00
7,500.00
Q
Q
10,982.14
1,317.86
12,300.00 Q
12,300.00
3/24/2015
P3
1
15
4
16
17
P4
Caja
Clientes
Ventas
IVA por pagar
Venta de mercadera as: 35% al contado, 35% al
crdito y por el 30% restante firman 3 letras de
cambio.
Q
Q
Q
4,305.00
4,305.00
3,690.00
3/25/2015
10
11
1
18
P5
quetzales)
Proveedores
Caja
Otros Ingresos
Abono del 25% de deuda a proveedores y abono de
una letra a la Casa del Mueble con descuento del
5% por pronto pago.
3/27/2015
Caja
Ventas
IVA por pagar
Q
Q
1,375.00
1,000.00
Q
Q
2,325.00
50.00
2,375.00 Q
2,375.00
3,000.00
Q
Q
2,678.57
321.43
Venta de mercadera nos pagan con cheque.

P6
P7
P8
P9
P10
3/30/2015
Sueldos de Administracin
Sueldos de Ventas
Bancos
Pagos de salarios con cheque.
4/1/2015
Compras
IVA x Cobrar
Bancos
Proveedores
Compra de mercadera pagando 65% con cheque y
el resto al crdito.
4/2/2015
Devoluciones y Rebajas s/ventas
IVA por Pagar
Caja
Devolucin de mercadera vendida el 27/03.
4/9/2015
Caja
Proveedores
Devoluciones y Rebajas s/compras
IVA por Cobrar
Devolucin de mercadera comprada el 01/04
4/15/2015
Hipotecas
Intereses Pagados
Bancos
Abono de hipoteca y pago de intereses.
3,000.00 Q
Q
Q
3,500.00
3,000.00
Q
6,500.00 Q
Q
Q
6,071.43
728.57
3,000.00
6,500.00
6,500.00
Q
Q
4,420.00
2,380.00
6,800.00 Q
6,800.00
Q
Q
446.43
53.57
Q
500.00 Q
Q
Q
340.00
2,380.00
Q
Q
2,720.00 Q
Q
Q
3,750.00
675.00
Q
4,425.00 Q
500.00
500.00
2,428.57
291.43
2,720.00
4,425.00
4,425.00
ALMACEN "LAS COLCHAS"

BALANCE DE SITUACIN GENERAL DE APERTURA
al 1 de mayo de 2015. (cifras expresadas en quetzales)
Activo
Corriente
Caja
Bancos
IVA por Cobrar
Mercadera
Material de Empaque
No Corriente
Mobiliario y Equipo
Gastos de Organizacin
Suma del Activo
Pasivo
Corriente
Proveedores
Impuestos sobre la Renta Retenido
IVA retenido sobre facturas especiales
Suma del Pasivo
PATRIMONIO NETO
Patrimonio Neto
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto
Q
5,165.00
Q 85,040.00
Q
6,247.38
Q 37,800.00
Q
5,400.00 Q
Q
Q
139,652.38
8,861.50
1,937.12 Q
Q
10,798.62
150,451.00
Q 10,000.00
Q
5,000.00
Q
44.50
Q
106.80 Q
Q
15,151.30
15,151.30
Q
Q
135,299.70
150,451.00
Henry Aguilar
Perito Contador Registro 168,475
Anastasio Monzn
Propietario
P1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
P2
3/24/2015
P3
1
15
4
16
17
P4
Caja
Clientes
Ventas
IVA por pagar
Venta de mercadera as: 35% al contado, 35% al
crdito y por el 30% restante firman 3 letras de
cambio.
Q
Q
Q
4,305.00
4,305.00
3,690.00
Q
Q
10,982.14
1,317.86
12,300.00 Q
12,300.00
3/25/2015
10
11
1
18
P5
LIBRO DIARIO
Movimiente correspondiente del 01 al 31 de mayo de 2015. (Cifras en quetzales)
5/1/2015
Caja
Q
5,165.00
Bancos
Q
85,040.00
IVA por Cobrar
Q
6,247.38
Mercadera
Q
37,800.00
Material de Empaque
Q
5,400.00
Mobiliario y Equipo
Q
8,861.50
Gastos de Organizacin
Q
1,937.12
Proveedores
Q
10,000.00
Q
5,000.00
Impuestos sobre la Renta Retenido
Q
55.18
IVA retenido sobre facturas especiales
Q
106.80
Patrimonio Neto
Q 135,289.02
No.1
Q 150,451.00 Q 150,451.00
5/3/2015
Alquileres
Q
2,300.00
IVA por Cobrar
Q
276.00
Bancos
Q
2,576.00
Pago de alquiler. Factura No. 5915. Cheque No.
10001 del Bco. Mercantil
Q
2,576.00 Q
2,576.00
Proveedores
Caja
Otros Ingresos
Abono del 25% de deuda a proveedores y abono de
una letra a la Casa del Mueble con descuento del
5% por pronto pago.
3/27/2015
Caja
Ventas
IVA por pagar
Venta de mercadera nos pagan con cheque.
Q
Q
1,375.00
1,000.00
Q
Q
2,325.00
50.00
2,375.00 Q
2,375.00
3,000.00
Q
Q
3,000.00 Q
2,678.57
321.43
3,000.00
P6
P7
3/30/2015
Sueldos de Administracin
Sueldos de Ventas
Bancos
Pagos de salarios con cheque.
P9
P10
3,500.00
3,000.00
Q
6,500.00 Q
Q
Q
6,071.43
728.57
6,500.00
6,500.00
4/1/2015
Compras
IVA x Cobrar
Bancos
Proveedores
Compra de mercadera pagando 65% con cheque y
el resto al crdito.
P8
Q
Q
4/2/2015
Devoluciones y Rebajas s/ventas
IVA por Pagar
Caja
Devolucin de mercadera vendida el 27/03.
Q
Q
4,420.00
2,380.00
6,800.00 Q
6,800.00
Q
Q
446.43
53.57
Q
500.00 Q
500.00
500.00
4/9/2015
Caja
Proveedores
Devoluciones y Rebajas s/compras
IVA por Cobrar
Devolucin de mercadera comprada el 01/04
4/15/2015
Hipotecas
Intereses Pagados
Bancos
Abono de hipoteca y pago de intereses.
Q
Q
340.00
2,380.00
Q
Q
2,720.00 Q
Q
Q
3,750.00
675.00
Q
4,425.00 Q
2,428.57
291.43
2,720.00
4,425.00
4,425.00

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1 del negocio "Juguera Sandra" propiedad del seor Torre Azul,

Sr. Torre Azul

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Venta de mercadera nos pagan con cheque.

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