PRIMERA ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA

JUAN MANUEL SILVA.

UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CONTADURIA PBLICA
BOGOT
2016

MENTARIA

GRANADA
STANCIA
A

TALLER No. 1. ANALISIS FINANCIERO

1. Con los datossuministrados a continuacin, estructure dos estados financieros bsicos: Balance Ge
Resultados. Para esto, debe identificar primero frente a cada rubro si pertenece a Activo, Pasivo, Patri
o Gasto. Adems incluir el cdigo de acuerdo con el PUC. Les recomiendo estructurar primero el pyg
Deben enviar un informe por hoja. Es importante que el balance est clasificado en corriente y no cor
anlisis. Igualmente usted debe incluir los datos que requieren los estados financieros para su presen
2. En la hoja INVESTIGACIN, incluya el desarrollo del punto 2 del taller incluido en la presentacin de
en el aula.

Maquinaria y Equipo
Cargos Diferidos
Clientes
Depreciacin Acumulada (15)
Caja General
Mercancias No fabricadas por la empresa
Materias Primas
Materiales, Repuestos y Accesorios
Acciones
Otros Activos
Anticipos y Avances a Proveedores
Provisin de Inventarios
Terrenos
Costo de Ventas
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Devoluciones en Ventas
Otras Ventas
Ventas Brutas
Costos y Gastos por pagar
Cesantias Consolidadas Por Pagar
Impuesto de Renta por pagar
Impuestos de Industria y Comercio por pagar
Anticipos y Avances Recibidos
Sobregiros
Pagars (a ms de 1 ao)
Deudas con accionistas o Socios
Cuentas por Pagar a Contratistas (a ms de 1 ao)
Proveedores Nacionales
Cuotas o Partes de Interes social
Reserva Legal (Acumulada)
Utilidades Acumuladas
Reserva Legal 10%
Utilidad Antes de Impuestos

1,473,949
122,760
966,252
670,003
239,882
31,912
788,054
386,912
300,400
957,758
219,844
59,816
849,408
2,969,862
800,228
1,501,026
456,030
456,892
176,324
7,363,300
98,648
279,770
338,897
65,987
333,894
681,472
1,069,144
72,304
224,028
235,480
300,000
804,398
307,902
101,669
368,806

Utilidad Bruta
Utilidad Neta
Utilidad Operacional
Ventas Netas

2,949,766
915,021
648,512
5,919,628

os bsicos: Balance General y Estado de

e a Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso, Costo
ucturar primero el pyg y luego el balance.
o en corriente y no corriente, para su
ncieros para su presentacin y estructura.
o en la presentacin de la actividad

CDIGO PUC
1520
1710
1305
1592
110505
1435
1405
1455
1205
1805
1330
1499
1504
6105
51
52
53
4275
4205
41
2335
2510
2365
2368
2805
210505
210510
2355
2320
2205
311505
330505
3705
NA
NA

CLASIFICACION
Debito
Debito
Debito
Credito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Credito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Debito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
Credito
PYG
PYG

NA
36
NA
41

PYG
PYG
PYG
PYG

INDUSTRIA MANU

Pag. 1

BALAN
En M

A DICIE
ACTIVO
COD. PUC
CORRIENTE
Caja General
Acciones
Clientes
Anticipos y Avances a Proveedores
Materias Primas
Mercancias No fabricadas por la empresa
Materiales, Repuestos y Accesorios
Provisin de Inventarios
Cargos Diferidos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PROP. PLANTA Y EQUIPO

Terrenos
Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acumulada (15)
TOTAL PROP.PLAN.Y EQUIPOS

OTROS ACTIVOS
Otros Activos

TOTAL OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVO

Representante Legal

Andres Ortiz

cc.

19,349,095

INDUSTRIA MANUFACTURERA DEL VALLE

BALANCE GENERAL
En Miles de Pesos
A DICIEMBRE 31 DE 2014

PASIVO
COD. PUC
239,882
300,400
966,252
219,844
788,054
31,912
386,912
59,816
122,760
3,115,832

PASIVO A CORTO PLAZO

Sobregiros
Proveedores Nacionales
Costos y Gastos por pagar
Deudas con accionistas o Socios
Impuesto de Renta por pagar
Impuestos de Industria y Comercio por pa
Cesantias Consolidadas Por Pagar
Anticipos y Avances Recibidos

3,115,832
TOTAL PASIVO CORTO PLAZO

3,115,832

PASIVO A LARGO PLAZO

Pagars (a ms de 1 ao)
Cuentas por Pagar a Contratistas (a ms
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO

TOTAL PASIVO

849,408
1,473,949
670,003
1,653,354
CAPITAL SOCIAL

957,758
957,758

Cuotas o Partes de Interes social

Reserva Legal (Acumulada)
Utilidades Acumuladas
Utilidad del ejercicio

TOTAL PATRIMONIO
5,726,944

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Contador

Camila Osorio

cc.
tp.

39,703,014
177234-t

PASIVO

nistas o Socios
a por pagar
ustria y Comercio por pa
dadas Por Pagar
es Recibidos

681,472
235,480
98,648
72,304
338,897
65,987
279,770
333,894

2,106,452

r a Contratistas (a ms

1,069,144
224,028
1,293,172

SIVO

3,399,624

PATRIMONIO

e Interes social
umulada)

ATRIMONIO

mila Osorio

300,000
804,398
307,902
915,021
2,327,321
5,726,944

INDUSTRIA MANUFACTURERA DEL VALLE

ESTADO DE RESULTADOS
En Miles de Pesos
DE Enero 01 a Diciembre 31 de 2014

CODIGO - PUC
41 Ventas Brutas
4175 Menos Devoluciones, Rebajas y Descuento
INGRESOS NETOS
61 Menos Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
51 Menos Gastos de Administracin
52 Menos Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
53 Menos Gastos Financieros
42 Ms Otros Ingresos
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
59 Menos Provisin Renta
Menos Reserva
UTILIDAD NETA
Representante Legal
cc.

Andres Ortiz
19,349,095

A DEL VALLE
ADOS
os
31 de 2014

7,363,300
-456,892
5,919,628
2,969,862
2,949,766
800,228
1,501,026
648,512
456,030
176,324
368,806
121,706
101,669
915,021
Contador. Camila Osorio
cc. 39703014
tp.177234-t

2. La segunda parte se denomina: INVESTIGACIN. En este punto los estudiantes deben leer la NIC 1, e indicar de acuerd
cuales son los estados financieros que se deben presentar de acuerdo con esta norma. Adicionalmente, los estudiantes deb
una pgina de internet donde estn disponibles los estados financieros de una compaa presentados bajo NIC-NIIF e indic
diferencias entre los dos estados financieros elaborados bajo norma colombiana del punto 1 y los estados financieros de la
estudiada en este punto. Los resultados de su investigacin deben ser incluidos dentro del taller del punto 1, en una hoja co
Investigacin.

NIC 1. ESTADOS FINANCIEROS A PRESENTAR

1. Balance
2. Cuenta de Resultados
3. Estado de Cambios en el Patrimonio
4. Estado de Flujo de Efectivo
5. Notas

Link Estados Finaqncieros bajos NIC-NIIF. Empresa: Ripley Chile

http://www.ripleychile.com/inversionistas/wp-content/uploads/2015/03/EEFF-14.Q4.pdf
DIFERENCIAS ENTRE DECRETO 2649 Y NIC 1.
DECRETO 2649
Caja General: comprende dinero en efectivo

Diferidos: Comprende gastos pagados por anticipado, cargos diferidos, entre otros.

Otros Activos: En este rubro pueden existir activos que la empresa no este utilizando por lo cual se ag
cuenta, para no incurrir en gastos.

Anticipos y avances: son los desembolsos que se realizan para el comienzo de un trabajo con un prov

Provision de inventarios: Se constituye con el fin de cubrir posibles eventuales perdidas de inventario
obsolescencia, perdidao deterioro de los mismos.

Sobregiros: Es el giro que sobrepasa el credito o los fondos disponibles

Proveedores: Registra las obligaciones contradas, en moneda nacional o extranjera por la compaa c
para la adquisicin de bienes y servicios

Costos y gastos por pagar: Registra aquellos pasivos originados por la prestacin de servicios, honora
financieros entre otros.

Cuentas por pagar a Contratistas: Registra el valor adeudado a terceros por la realizacin de obras de
los contratos respectivos.

Anticipos y avances recibidos : Registra el dinero recibido por la compaia de clientes como anticipos
originados en ventas, fondos para proyectos especficos, cumplimiento de contratos, convenios y acue
debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturacin o cuenta de cobro respectiva.

Anticipos y avances recibidos : Registra el dinero recibido por la compaia de clientes como anticipos
originados en ventas, fondos para proyectos especficos, cumplimiento de contratos, convenios y acue
debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturacin o cuenta de cobro respectiva.

NIC 1

Efectivo y equivalente al efectivo: Comprende dinero en efectivo e inversiones inferiores a 90 dias y q

tienen un riesgo bajo de perdida.

Activos por Impuestos: Se incluye el calculo del impuesto diferido que por su naturaleza se encuentra
favor de la compaa, bajo NIIF se presenta en el Balance de manera independiente de los demas
diferidos. Los cargos diferidos bajo NIIF no existen ya que deben reflejar la realidad economica por lo
se debe llevar a la cuenta contable correspondiente como activo, gasto, etc.

Otros Activos Financieros: Se pueden reflejar derivados y operaciones de cobertura, activos financiero
medidos a valor razonable, inversiones mantenidas hasta su vencimiento, inversiones financieras
disponibles para la venta.

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar: Los anticipos bajo NIIF no son permitidos, ya que se
debe afectar el rubro real de la transaccion reflejand la realidad economica de la misma
Deterioro de Inventarios: Es un menor valor de los inventarios y es una perdida extraordinaria de los
inventarios ya sea por vencimientos, obsolescencia, etc.
Otros pasivos financieros: Incluye deudas con bancos y el rubro de sobregiros

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar: Incluye cuentas por pagar a proveedores, c
y gastos por pagar y contratistas

Ingresos: Se debe evaluar el reconocimiento del dinero para registarlo directamente en el ingreso.

Ingresos: Se debe evaluar el reconocimiento del dinero para registarlo directamente en el ingreso.

versiones inferiores a 90 dias y que

e por su naturaleza se encuentra a

independiente de los demas
jar la realidad economica por lo cual
to, etc.

de cobertura, activos financieros

ento, inversiones financieras

NIIF no son permitidos, ya que se

omica de la misma

na perdida extraordinaria de los

bregiros

entas por pagar a proveedores, costos

o directamente en el ingreso.

o directamente en el ingreso.

3. Que es el ESFA y que debe hacer la empresa para la elaboracin del mismo. Incluya un modelo de las
reclasificaciones necesarias.

ESFA

Es el Estado de Situacion Financiera de Apertura y es el estado en que por primera vez se mediran lo
Para la elaboracion del ESFA la empresa debe tener los Estados Financieros bajo normatividad colomb
deben identificar las reclasificaciones y ajustes a realizar de acuerdo al nuevo marco normativo.
MODELO ESFA
Empresa: INDUSTRIA MANUFACTURERA DEL VALLE
Convesin de Estados Financieros bajo principios contables colombianos a IFRS
Plantilla para homologacin de impactos cuantitativos
Clase

Grupo

Cuenta puc

Nombre de la
cuenta

Saldo Colgaap

RECLASIFICACIONES
DEBITO

11
11

1105050301 CAJA GENERAL

1105 1105100301 CAJA MENOR ADMI
1105

183,106,987

11,900,000

imera vez se mediran los activos, pasivos y patrimonio de acuerdo a la nueva normatividad internacional.
ajo normatividad colombiana a corte 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al ao de la realizacion d
marco normativo.

FA

AJUSTES POR ERRORES PCGA

ANTERIORES

RECLASIFICACIONES
CREDITO

DEBITO

CREDITO

AJUSTES POR CONVERGENCIA

DEBITO

SALDO NIIF

CREDITO

183,106,987

11,900,000

idad internacional.
al ao de la realizacion del ESFA y se

CRITERIO

No present Cumple lo bsico Cumple Suficiente

0
3
5

Identificacin de
las cuentas
No presenta
CRITERIO
0

Clasifica las
cuentas pero no
estn correctas o
est incompleto
(sin cdigo o
clasificacin)
3

Clasifica las cuentas,

las codifica, pero hay
errores
5

Estructura
Balance
CRITERIO

No presenta
0

Evidencia trabajo
en el desarrollo del
taller, pero no lo
termina. Evidencia
desconocimiento
de normatividad
bsica.
3

Desarrolla el taller,
hay orden, est
formulado, pero no
es el resultado
correcto.
5

Estructura Estado
de Resultados No presenta
CRITERIO
0

Evidencia trabajo
en el desarrollo del
taller, pero no lo
termina. Evidencia
desconocimiento
de normatividad
bsica.
3

Desarrolla el taller,
hay orden, est
formulado, pero no
es el resultado
correcto.
5

Investigacin Nic
1 y soportes
No presenta
CRITERIO
0

Evidencia lectura
de la norma, pero
no hay
investigacin
adicional o esta
incompleto
3

Hay lectura de la
norma, presenta el
link con los estados
bajo biif, o presenta
las diferencias, pero
no esta todo.
5

Que es el ESFA y
que debe hacer la
empresa para la
elaboracin del
mismo. Incluya
un modelo de las
reclasificaciones
necesarias
No presenta

Presenta una
Definicin clara del
Presenta una
ESFA y una posible
Definicin clara del reclasificacin del
ESFA . No est
Balance bajo norma
completo, no
local. No est
presenta ms.
completo

Se distingue
10

10

Clasifica, codifica y
organiza en forma
correcta las cuentas.
10

10

Desarrolla el taller,
hay orden, est
formulado, y obtiene
el resultado
esperado. Estructura
correctamente el
balance y est
cuadrado
10

10

Desarrolla el taller,
hay orden, est
formulado, y obtiene
el resultado
esperado. Estructura
correctamente el
Estado de Resultados
y est cuadrado
10

10

Realizar la lectura,
enumera los estados
en forma correcta,
presenta el link, y las
diferencias.
10

10

Presenta una
Definicin clara del
ESFA y una posible
reclasificacin del
Balance bajo norma
local
50