ALMACENES XITO SA

CONCILIACIN BANCARIA
CUENTA CORRIENTE 265438547-9 BANCO AV-VILLAS
A DICIEMBRE 31 DEL 2013
SALDO SEGN CIRCULARIZACIN
$ 3,900
SALDO EN LIBROS
$ 3,900
ajustes
Obligac Judicia

Ms: Consignaciones en Trnsito

Menos: Cheques Pendientes Cobro
Ms: NC Por Intereses
Ms Consignacin no Registrada
Menos: ND Chequera
Menos: Cheques Develtos Insf. Fondos
Mas: Obligaciones Judiciales- Embargos

SUMAS IGUALES

###

$ 3,900

CHEQUES PENDIENTES POR COBRAR BANCO AV-VILLAS

BENEFICIARIO
CHEQUE NRO.
VALOR

TOTAL CHEQUES PENDIENTES COBRO

CONSIGNACIONES EN TRNSITO BANCO AV-VILLAS

BENEFICIARIO
CHEQUE NRO.
VALOR

TOTAL CONSIGNACIONES EN TRNSITO

CHEQUES DEVUELTOS INSUFICIENCIA FONDOS BANCO AV-VILLAS

BENEFICIARIO
CHEQUE NRO.
VALOR

TOTAL CHEQUES DEVUELTOS FONDOS INSUFIC $

6,500

INDICE DE MARQUILLAS
Revisado
Totalizado
Confrontado
Conciliado

CLIENTE:

MCRD S.A.S

MARCA

SIGNIFICADO

Confrontado con libros

Cotejado con documento

Correccin realizada

Comparado en auxiliar

Sumado verticalmente

Confrontado correcto

Sumas verificadas

Pendiente de registro

No rene requisitos

Solicitud de confirmacin enviada

SI

Solicitud de confirmacin recibida

inconforme

SIA

Solicitud de confirmacin recibida

inconforme pero aclarada

SC

Solicitud de confirmacin recibida

conforme

Totalizado

Conciliado

Circularizado

Inspeccionado

NOMBRE DE LA CDULA

TIPO DE CDULA

Hoja de Trabajo
Sumaria
Analtica
Subanalitica
Subanalitica
Analtica
Analtica
Analtica
Subanalitica
Subanalitica
Analtica
Analtica
Analtica
Analtica

NDICE ALFABETICO
DOBLE NUMERICO

PA3
C
C1
C1-1
C1-2
C2
C3
C4
C4-1
C4-2
C5
C6
C7
C8

NDICE NUMERICO
PUC

ENTIDAD MCDR
BALANCE GENERAL
A 31 de Diciembre de 2014
ACTIVO
Disponible
Caja
Bancos
Inversiones
Acciones
Deudores
Clientes
Cuentas corrientes comerciales
Cuentas por cobrar vinculados economicos
Anticipos y avances
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Reclamaciones
Cuentas por cobrar a trabjadores
Provisiones
Inventarios
Materias primas
Productos en proceso
Obras de construccion en curso
Contratos en ejecucion
Cultivos en desarrollo
Plantaciones Agricolas
Productos terminados
Mercancias no frabicadas por la empresa
Bienes raices para la venta
Semovientes
Materiales, repuestos y accesorios
Envases y empaques
Inventarios en transito
Provisiones
Diferidos
Gastos Pagados por anticipado
Cargos diferidos
ACTIVO CORRIENTE
Inversiones
Acciones
Certificados
Otras inversiones
Provisiones

Deudores
Clientes
Cuentas por cobrar a trabajadores
Provisiones
Propiedades, planta y equipo
Terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria y equios en montaje
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y Equipo
Equipo de oficina
Equipo de computacion y comunicacin
Equipo medico - cientifico
Flota y equipo de transporte
Flota y Equipo fluvial y /o maritimo
Flota y equipo aereo
Acueductos, plantas y redes
Plantaciones agricolas y forestales
Vias de comunicacin
Minas y canteras
Semovientes
Depreciacion acumulada
Amortizacion acumulada
Agotamiento acumulado
Provisiones
Intangibles
Credito mercantil
Marcas
Patentes
Concesiones y franquicias
Derechos
Depreciacion y/o amortizacion acumulada
Diferidos
Cargos Diferidos
Otros Activos
Bienes de arte y cultura
Valorizaciones
De inversiones
De propiedades, planta y equipo
De otros activos
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Obligaciones financieras

Bancos nacionales
Proveedores
Nacionales
Del exterior
Cuentas por pagar
Costos y gastos por pagar
Dividendos o participaciones por pagar
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas retenido
Acreedores varios
Impuestos, gravmemes y tasas
De renta y complementarios
Impuesto sobre las ventas por pagar
De industria y comercio
De renta para la equidad CREE
Obligaciones laborales
Cesantas consolidadas
Intereses sobre cesantas
Vacaciones consolidadas
Pasivos estimados y provisiones
Para costos y gastos
Para mantenimiento y reparaciones
Ingresos recibidos por anticipado
Ingresos recibidos por anticipado
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Bancos nacionales
Cuentas por pagar
Deudas con accionistas o socios
Pasivos estimados y provisiones
Para contingencias
Diferidos
Ingresos recibidos por anticipado
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Capital suscrito y pagado
Supervit de capital
Prima en colocacin de acciones
Supervit mtodo de participacin
Reservas
Reservas obligatorias

Reservas estatutarias
Reservas ocasionales
Revalorizacin del patrimonio
Ajustes por inflacin
Resultados del ejercicio
Utilidad del ejercicio
Resultados de ejercicios anteriores
Utilidades acumuladas
Supervit por valorizaciones
De inversiones
De propiedades, planta y equipo
De otros activos
TOTAL PATRIMONIO

R
RAL
e 2014

785.163
30.000
755.163
55.000
55.000
15.786.823
10.185.456.00
986.500
2.984.000
1.098.700
420.000
47.800
195.319
-130.952
37.056.093
$ 1,540,350.00
$ 4,789,600.00
$ 3,089,765.00
$ 2,345,620.00
$ 1,876,200.00
$ 2,456,809.00
$ 6,748,436.00
$ 5,987,033.00
$ 1,000,000.00
$ 4,321,000.00
$ 2,367,499.00
$ 456,783.00
$ 1,234,591.00
-$ 1,157,593.00
2.345.394
1.258.240
1.087.154
56.028.473
691.413
479.613
151.500
80.000
-19.700

2.803.831
2.546.364
781.275
-523.808
51.852.374
13.500.000
1.430.400
87.654
41.319.180
765.432
345.678
965.423
78.906
319.600
569.000
2.400.000
704.000
1.400.800
432.158
5.600.600
814.899
- 16.057.072
-523.886
- 1.765.000
-535.398
5.855.600
524.000
1.400.000
900.000
1.850.000
2.870.000
- 1.688.400
4.348.616
4.348.616
850.000
850.000
7.662.600
70.400
7.442.200
150.000
74.064.434
130.092.907

2.000.000

2.000.000
17.101.040
13.229.820
3.871.220
10.889.090
4.349.460
2.245.000
1.174.850
824.100
2.295.680
4.605.805
2.300.430
686.685
963.800
654.890
6.492.370
2.890.450
456.320
3.145.600
1.142.780
710.000
432.780
1.360.000
1.360.000
43.591.085
8.000.000
8.000.000
9.000.000
9.000.000
8.500.000
8.500.000
2.040.000
2.040.000
27.540.000
71.131.085

8.000.000
8.000.000
2.797.650
2.700.000
97.650
3.932.700
2.432.700

1.000.000
500.000
6.500.000
6.500.000
21.303.872

21.303.872
8.765.000
8.765.000
7.662.600
70.400
7.442.200
150.000
58.961.822

EMPRESA:
AUDITORIA:
AREA:
PERIODO:

No

OPERACIN

INTRODUCCIN

El proceso de inventarios es unico e importante en la organizacin debido a su estrecha relacion

con otros procesos de operaciones, como las compras, ventas y recursos humanos y a la
complejidad de sus transacciones. La importancia fundamental consiste en que estos son un
factor determinante en el calculo de las utilidades y la correcta integracion del costo de ventas

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Verificar si los saldos de las cuentas relacionados con los inventarios se presentan de acuerdo
con las normas de contabilidad generalmente aceptadas

Verificar si existe una sobreestimacion del valor del inventario o una subestimacion del costo de
ventas

3 Verificar el riesgo inherente y el riesgo de fraude

4 Verificar las cuentas relevantes de inventarios
5 Verificar el control interno que lleva la empresa para los inventarios
6 Verificar si existen clientes que tengan derecho sobre los inventarios registrados
7

Verificar la veracidad de los registros y de los programas que soportan a los inventarios y al costo
de ventas

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1

Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.

Obtener conocimiento del control interno de los inventarios por medio de los procedimientos
implantados por la gerencia y documentarlos.

3 Verificar que las cuentas de inventarios esten adecuadamente respaldadas

4 Evaluar el riesgo de control interno de inventarios

5 Disear pruebas de cumplimiento para los inventarios
6 Realizar pruebas a los controles internos de los inventarios
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Evaluar las bases y los metodos de la fijacion de precios al inventario
2 Evaluar la presentacion y revelacion de los estados financieros
3 Revisar el corte de las transacciones de compra y venta de inventario
4 Revisar el inventario fisico terminado en libros y comprobar su veracidad
PROCEDIMIENTOS
1 Planificacion y observaciones de la toma fisica de los inventarios
2 Estudiar los movimientos de las cuentas para determinar la correccin de las operaciones.
3
REVISADO:

MCRD S.A.S.
INVENTARIOS
Inventario en Proceso, Mercancia no Fabricadas por la Empresa
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2014

OPERACIN

DUCCIN

El proceso de inventarios es unico e importante en la organizacin debido a su estrecha relacion

on otros procesos de operaciones, como las compras, ventas y recursos humanos y a la
omplejidad de sus transacciones. La importancia fundamental consiste en que estos son un
actor determinante en el calculo de las utilidades y la correcta integracion del costo de ventas

VOS DE LA AUDITORIA

Verificar si los saldos de las cuentas relacionados con los inventarios se presentan de acuerdo
on las normas de contabilidad generalmente aceptadas

Verificar si existe una sobreestimacion del valor del inventario o una subestimacion del costo de
entas

Verificar el riesgo inherente y el riesgo de fraude

Verificar las cuentas relevantes de inventarios

Verificar el control interno que lleva la empresa para los inventarios

Verificar si existen clientes que tengan derecho sobre los inventarios registrados

Verificar la veracidad de los registros y de los programas que soportan a los inventarios y al costo
e ventas

AS DE CUMPLIMIENTO

Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las
isposiciones legales.

Obtener conocimiento del control interno de los inventarios por medio de los procedimientos
mplantados por la gerencia y documentarlos.

Verificar que las cuentas de inventarios esten adecuadamente respaldadas

Evaluar el riesgo de control interno de inventarios

Disear pruebas de cumplimiento para los inventarios

Realizar pruebas a los controles internos de los inventarios

AS SUSTANTIVAS

Evaluar las bases y los metodos de la fijacion de precios al inventario

Evaluar la presentacion y revelacion de los estados financieros

Revisar el corte de las transacciones de compra y venta de inventario

Revisar el inventario fisico terminado en libros y comprobar su veracidad

DIMIENTOS

Planificacion y observaciones de la toma fisica de los inventarios

Estudiar los movimientos de las cuentas para determinar la correccin de las operaciones.

HORAS
ESTIMADAS

HORAS REALES

HECHO POR

REF. P/T

FECHA

FIRMA:
FECHA:

MCRD S.A.S
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - ACTIVIDADES DE CONTROL DE INVENT
15 DE DICIEMBRE DE 2014

No-

PREGUNTA
1

Existen polticas establecidas para controlar el inventario?

La empresa aplica el sistema de inventario permanente?

Son independientes las personas encargadas de llevar los registros de inventarios de las
que realizan el registro de las cuentas de control general?

La empresa aplico algun metodo para la asignacion de los costos directos e indirectos para
la M.P, M.O Y CIF

Se lleva un control que permita a la empresa conocer el avance de las odenes de

producciones?

La empresa cuenta con algun seguro en caso de ocurrir algun siniestro en los inventarios?

Se controla debidamente la entrada del inventario?

Se controla debidamente la salida del inventario?

9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

SI

S DE CONTROL DE INVENTARIOS
14

NO

N/A

COMENTARIOS

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Inventario
Materias primas
Productos en proceso
Obras de construccion en curso
Contratos en ejecucion
Cultivos en desarrollo
Plantaciones Agricolas
Productos terminados
Mercancias no frabicadas por la empresa
Bienes raices para la venta
Semovientes
Materiales, repuestos y accesorios
Envases y empaques
Inventarios en transito
Provisiones

TOTALES
FUENTE: BALANCE GENERAL
confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

D
INVENTARIO
Elabor:

Supervis:

SALDO DIC 31 AO
DE EXAMEN

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

HABER

$ 1,540,350
$ 4,789,600
$ 3,089,765
$ 2,345,620
$ 1,876,200
$ 2,456,809
$ 6,748,436
$ 5,987,033
$ 1,000,000
$ 4,321,000
$ 2,367,499
$ 456,783
$ 1,234,591
-$ 1,157,593

$ 1,540,350
$ 4,789,600
$ 3,089,765
$ 2,345,620
$ 1,876,200
$ 2,456,809
$ 6,748,436
$ 5,987,033
$ 1,000,000
$ 4,321,000
$ 2,367,499
$ 456,783
$ 1,234,591
-$ 1,157,593.00

$ 37,056,093

Conclusiones:

$0

$0

$ 37,056,093

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE
EXAMEN

Materias primas
Provision Materias Primas

$1,540,350
-$45,442

TOTALES

$1,494,908
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-1
INVENTARIO
MATERIA PRIMA

siones:

Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER
$68,500

$1,471,850
$0

$68,500

$1,471,850

$45,442

$45,442

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE
EXAMEN

Productos en proceso

$4,789,600

TOTALES

$4,789,600
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-2
INVENTARIO

siones:

Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

$0

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

$214,780

$4,789,600

$214,780

$4,789,600

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE
EXAMEN

Obras de construccin en curso

Provision obras de construccin en curso

$3,089,765
-$350,000

TOTALES

$2,739,765
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-3
INVENTARIO

siones:

Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

HABER

$3,089,765
$0

$350,000

$350,000

$0

$3,089,765

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE
EXAMEN

Contratos en ejecucin

$2,345,620

TOTALES

$2,345,620
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-4
INVENTARIO

siones:

Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

$0

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

$214,560

$2,131,060

$214,560

$2,131,060

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE
EXAMEN

Cultivos en desarrollo

$1,876,200

TOTALES

$1,876,200
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-5
INVENTARIO

siones:

Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

HABER

$1,876,200

$0

$0

$1,876,200

Valor en libros bajo PCGA locales

14
1405
140510
1410
141010
1415
141510
1420
142010
1425
142510
1428
142810
1430
143005
143015
1435
143510
1440
144010
1445
144510
1455
145510
1460
146010
1465
146510

Inventarios
Materias primas
Materias primas
Productos en
proceso
Productos en proceso
Obras de
construccin en
curso
Obras de construccin
en curso
Contratos en
ejecucin
Contratos en
ejecucin
Cultivos en
desarrollo
Cultivos en desarrollo
Plantaciones
agrcolas
Plantaciones agrcolas
Productos
terminados
Productos
manufacturados
Productos agrcolas y
forestales
Mercancas no
fabricadas por la
empresa
Mercancas no
fabricadas por la
empresa
Bienes races para
la
venta
Bienes
races para la
venta
Semovientes
Ganado vacuno
Materiales,
repuestos y
accesorios
Materiales, repuestos
y accesorios
Envases y
empaques
Envases y empaques
Inventarios en
trnsito
Inventarios en trnsito
Totales

Materias Primas
Cdigo
1405
140510
1499

Cuenta
Materias primas
Materias primas
Provisiones

149905

Para obslolescencia
Materias primas
Materias primas
Sumas iguales

Cdigo

Cdigo

Cuenta
Materias primas
Materias primas
Impuestos diferidos
Inventarios
Cuenta
Ganancias
acumuladas
Ajustes - errores PCGA
locales
Pasivos por impuestos
diferidos
Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Materias primas
Materias primas
Impuestos diferidos
Inventarios
Ganancias
acumuladas
Inventarios
Activos por impuestos
diferidos
Sumas iguales

Productos en proceso

Cdigo
1410

Cuenta
Productos en proceso

141010

Productos en proceso
Productos en proceso
Productos en proceso
Sumas iguales
Cdigo

Cuenta
Productos en proceso
Productos en proceso
Impuestos diferidos
Inventarios

Cdigo

Cuenta
Ganancias
acumuladas
Inventarios
Activos por impuestos
diferidos
Sumas iguales

Productos terminados (manufacturados)

Cdigo

Cuenta
Productos
terminados
Productos
manufacturados
Provisiones
Para obslolescencia
Productos
terminados
Productos
manufacturados
Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Productos
terminados
Productos
manufacturados
Impuestos diferidos
Inventarios
Ganancias
acumuladas
Ajustes - Errores PCGA
locales
Pasivos por impuestos
diferidos

1430
143005
1499
149905

Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Productos
terminados
Productos
manufacturados
Deterioro del valor de
los Productos
manufacturados
Impuestos diferidos
Inventarios
Ganancias
acumuladas
Inventarios
Activos por impuestos
diferidos
Sumas iguales

Mercancas no fabricadas por la empresa

Cdigo
1435
143510

Cuenta
Mercancas no
fabricadas por la
empresa
Mercancas no
fabricadas por la
empresa
Provisiones
Para obslolescencia
Mercancas no
fabricadas por la
empresa
Mercancas no

1499
149905

fabricadas por la
empresa
Sumas iguales
Cdigo

Cuenta
Mercancas no
fabricadas por la
empresa
Mercancas no
fabricadas por la
empresa
Impuestos diferidos
Inventarios
Ganancias
acumuladas
Ajustes - errores PCGA
locales

Cdigo

Cuenta
Pasivos por impuestos
diferidos

Sumas iguales
Materiales, repuestos y accesorios

Cdigo

Cuenta

1455

Materiales, repuestos
y accesorios

145510

Materiales, repuestos y
accesorios

1499
149915

Provisiones
Para prdidas de
inventarios
Materiales, repuestos
y accesorios
Materiales, repuestos y
accesorios
Repuestos
Repuestos mayores
Maquinaria y equipo
Equipos de
mantenimiento
Sumas iguales
Cdigo

Cuenta
Materiales, repuestos
y accesorios
Materiales, repuestos y
accesorios
Impuestos diferidos
Inventarios
Ganancias
acumuladas
Ajustes - Errores PCGA
locales
Pasivos por impuestos
diferidos
Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Maquinaria y equipo
Depreciacin Maquinaria y equipo
Impuestos diferidos
Propiedades, planta y
equipo
Ganancias
acumuladas
Propiedades, planta y
equipo
Activos por impuestos
diferidos

Sumas iguales
Envases y empaques

Cdigo

Cuenta
Envases y empaques
Envases y empaques
Envases y empaques
Envases y empaques
Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Envases y empaques
Envases y empaques
Impuestos diferidos
Inventarios
Ganancias
acumuladas
Ajustes - Errores PCGA
locales
Activos por impuestos
diferidos
Sumas iguales

1460
146010

Inventarios en trnsito

Cdigo

Cuenta
Inventarios en
trnsito
Inventarios en trnsito
Inventarios en
trnsito
Inventarios en trnsito
Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Inventarios en
trnsito
Inventarios en trnsito
Impuestos diferidos
Inventarios
Ganancias
acumuladas
Inventarios
Activos por impuestos
diferidos
Sumas iguales

1465
146510

Obras de construccin en curso

Cdigo

Cuenta
Obras de
construccin
en curso
Obras de construccin
en
curso
Obras
de
construccin
en curso
Obras de construccin
en curso
Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Impuestos diferidos
Provisiones
Provisiones para
contratos de
construccin
Contratos onerosos

1415
141510

Ganancias
acumuladas
Provisiones
Activos por impuestos
diferidos
Sumas iguales
Contratos en ejecucin

Cdigo

Cuenta
Contratos en
ejecucin
Contratos en ejecucin
Contratos en
ejecucin
Contratos en ejecucin
Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Contratos en
ejecucin
Contratos en ejecucin
Impuestos diferidos
Inventarios
Ganancias
acumuladas
Ajustes - errores PCGA
locales
Activos por impuestos
diferidos
Sumas iguales

1420
142010

Bienes races para la venta

Cdigo
1440
144010

Cuenta
Bienes races para la
venta
Bienes races para la
venta
Bienes races para la
venta
Bienes races para la
venta
Sumas iguales

Productos terminados (agrcolas)

Cdigo

Cuenta
Productos
terminados
Productos agrcolas y
forestales
Productos agrcolas y
forestales
Productos agrcolas y
forestales
Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Productos agrcolas y
forestales
Productos agrcolas y
forestales
Impuestos diferidos
Inventarios
Ganancias
acumuladas
Inventarios

1430
143015

Pasivos por impuestos

diferidos
Sumas iguales
Cultivos en desarrollo

Cdigo

Cuenta
Cultivos en desarrollo
Cultivos en desarrollo
Cultivos en desarrollo
Cultivos en desarrollo
Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Cultivos en desarrollo
Cultivos en desarrollo
Impuestos diferidos
Activos biolgicos
Ganancias
acumuladas

1425
142510

Activos biolgicos
Pasivos por impuestos
diferidos
Sumas iguales
Plantaciones agrcolas

Cdigo

Cuenta
Plantaciones
agrcolas
Plantaciones agrcolas
Plantaciones
agrcolas
Plantaciones agrcolas
Sumas iguales

Cdigo

Cuenta
Plantaciones
agrcolas
Plantaciones agrcolas
Impuestos diferidos
Activos biolgicos
Ganancias
acumuladas
Activos biolgicos

1428
142810

Pasivos por impuestos

diferidos
Sumas iguales
Semovientes (ganado vacuno)

Cdigo
1445
144510

Semovientes
Ganado vacuno
Semovientes
Ganado vacuno

Cdigo

Cuenta
Semovientes
Ganado vacuno
Impuestos diferidos
Activos biolgicos
Ganancias acumuladas
Activos biolgicos

Pasivos por impuestos diferidos

Sumas iguales

Costo

Dif. cambio
Valor en libros incorporada
en vr. Libros

Provisin

Costos de
terminacin
y/o venta

1,540,350
1,540,350

45,442
45,442

1,494,908
1,494,908

68,500
68,500

6,456,291
6,456,291

4,789,600

4,789,600

214,780

2,345,100

4,789,600

4,789,600

214,780

2,345,100

3,089,765

3,089,765

3,089,765

3,089,765

2,345,620
2,345,620
1,876,200
1,876,200
2,456,809
2,456,809
6,748,436
3,987,980

0
0
0
0
0
0
567,400
567,400

2,345,620
2,345,620
1,876,200
1,876,200
2,456,809
2,456,809
6,181,036
3,420,580

0
0
0
0
0
0
211,115
211,115

0
0
120,000
120,000
115,000
115,000
321,935
132,890

2,760,456

189,045

2,760,456
5,987,033

421,300

5,565,733

437,690

5,987,033

421,300

5,565,733

437,690

1,000,000
1,000,000
4,321,000
4,321,000

0
0
0
0

1,000,000
1,000,000
4,321,000
4,321,000

0
0
0
0

25,000
25,000
124,000
124,000

2,367,499

123,451

2,244,048

2,367,499

123,451

2,244,048

456,783
456,783
1,234,591
1,234,591
38,213,686

0
0
0
0
1,157,593

456,783
456,783
1,234,591
1,234,591
37,056,093

0
0
75,785
75,785
570,180

0
0
0
0

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0
1,540,350
0
1,540,350
45,442
0
45,442

1,540,350
1,540,350
1,585,792

45,442
45,442
1,585,792

Ajustes por errores PCGA

Dbito
Crdito
45,442
0
45,442
0
0
15,450
0
15,450
Ajustes por errores PCGA
Dbito
Crdito
15,450

45,442

45,442

15,450

60,892
60,892
Ajustes por convergencia
Dbito
Crdito
0
68,500
0
68,500
23,290
0
23,290
0
68,500

23,290

68,500
0
91,790

0
23,290
91,790

Reclasificaciones

Dbito
0

Crdito
4,789,600

4,789,600

4,789,600
0
4,789,600
0
4,789,600
4,789,600
Ajustes por convergencia
Dbito
Crdito
0
214,780
0
214,780
73,025
0
73,025
0
Ajustes por convergencia
Dbito
Crdito
214,780
73,025
214,780
0
0
73,025
287,805
287,805

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0
3,987,980
0
3,987,980
567,400
0
567,400
0
3,987,980
567,400
3,987,980
567,400
4,555,380
4,555,380
Ajustes por errores PCGA
Dbito
Crdito
567,400
0
567,400
0
0
192,916
0
192,916
192,916
567,400
0
567,400
192,916

760,316

760,316

Ajustes por convergencia

Dbito
Crdito
0
1,175,870
0
211,115
0

964,755

399,796
399,796
1,175,870
1,175,870
0
1,575,666

0
0
399,796
0
399,796
1,575,666

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0

5,987,033

5,987,033

421,300
421,300

0
0

5,987,033

421,300

5,987,033

421,300

6,408,333
6,408,333
Ajustes por errores PCGA
Dbito
Crdito
421,300

421,300

0
143,242
0
143,242
143,242
421,300
0
421,300
Ajustes por errores PCGA
Dbito
Crdito
143,242

564,542

564,542

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0

2,367,499

2,367,499

123,451
123,451

0
0

2,367,499

903,451

2,367,499

903,451

500,000
0
500,000
0
280,000
0
280,000
0
3,270,950
3,270,950
Ajustes por errores PCGA
Dbito
Crdito
123,451

123,451

0
0
41,973
0

41,973
41,973
123,451
123,451

41,973

165,424
165,424
Ajustes por convergencia
Dbito
Crdito
0
140,000
0

140,000

47,600
47,600
140,000
140,000
0

0
0
47,600
0
47,600

187,600

187,600

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0
456,783
0
456,783
456,783
0
456,783
0
456,783
456,783
Ajustes por errores PCGA
Dbito
Crdito
0
35,000
0
35,000
11,900
0
11,900
0
35,000
11,900
35,000
0
0
11,900
46,900
46,900

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0
1,234,591
0
1,234,591
1,234,591
0
1,234,591
0
1,234,591
1,234,591
Ajustes por convergencia
Dbito
Crdito
0
75,785
0
75,785
25,767
0
25,767
0
75,785
25,767
75,785
0
0
25,767
101,552
101,552

Reclasificaciones

Dbito

Crdito
0
3,089,765
0
3,089,765
3,089,765
0
3,089,765
0
3,089,765
3,089,765
Ajustes por convergencia
Dbito
Crdito
119,000
0
119,000
0
0

350,000

350,000

350,000

119,000

350,000

119,000

469,000

469,000

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0
2,345,620
0
2,345,620
2,345,620
0
2,345,620
0
2,345,620
2,345,620
Ajustes por errores PCGA
Dbito
Crdito
0
214,560
0
214,560
72,950
0
72,950
0
214,560
72,950
214,560
0
0
72,950
287,510
287,510

Reclasificaciones

Dbito
0
0
1,000,000
1,000,000
1,000,000

Crdito
1,000,000
1,000,000
0
0
1,000,000

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0
2,760,456
0
2,760,456
2,760,456
0
2,760,456
0
2,760,456
2,760,456
Ajustes por convergencia
Dbito
Crdito
248,502
0
248,502
0
0
84,491
0
84,491
84,491
248,502
0
248,502
84,491

332,993

332,993

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0
1,876,200
0
1,876,200
1,876,200
0
1,876,200
0
1,876,200
1,876,200
Ajustes por convergencia
Dbito
Crdito
123,800
0
123,800
0
0
42,092
0
42,092
42,092
123,800

123,800

42,092

165,892

165,892

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0
2,456,809
0
2,456,809
2,456,809
0
2,456,809
0
2,456,809
2,456,809
Ajustes por convergencia
Dbito
Crdito
78,191
0
78,191
0
0
26,585
0
26,585
26,585
78,191
0
78,191
26,585

104,776

104,776

Cuenta

Sumas iguales
Cuenta

eridos
os
umuladas
os

Reclasificaciones
Dbito
Crdito
0
4,321,000
0
4,321,000
4,321,000
0
4,321,000
0
4,321,000

4,321,000

Ajustes por convergencia

Dbito
Crdito
155,000
0
155,000
0
0
52,700
0
52,700
52,700
155,000
0
155,000

uestos diferidos
mas iguales

52,700
207,700

0
207,700

Precio
Costo de
estimado de
Reposicin
venta

Valor neto
realizable

Valor razonable

8,900,000 1,800,345
8,900,000 1,800,345

2,443,709
2,443,709

0
0

7,800,345

5,455,245

7,800,345

5,455,245

0
0
0
0
0
0
6,164,000
2,945,000

0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
5,842,065
2,812,110

0
0
2,120,000
2,120,000
2,650,000
2,650,000
3,198,003
0

3,029,955

3,198,003

3,219,000
7,321,600

6,883,910

7,321,600

6,883,910

1,230,000
1,230,000
0
0

0
0
0
0

1,205,000
1,205,000
0
0

1,200,000
1,200,000
4,600,000
4,600,000

0 2,600,450

2,600,450

2,600,450

2,600,450

0
0
0
0

550,000
550,000
0
0

550,000
550,000
0
0

0
0
0
0

MCDR S.A.S
AJUSTE A INVENTARIOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2014
REF

CODIGO DE
CUENTAS
-0015905
140510
149905
5905

Se realiza ajuste debido a que al importar la materia prima, genero una diferencia en cam
provision debido a que la empresa no demostro la razonabilidad ni la justificacion de la m
-0025905
141010

Se realiza ajuste debido a que dicho valor no corresponde a productos en proceso, transa
la organizacin
-0035905
141510

Se realiza ajuste debido a que dicho valor es un mayor valor en los costos de un contrato
-0045905
142010

-007149905
5905
143005

-008149910
5905
136530
143510

-009-

-010-

MCDR S.A.S

REF.

AJUSTE A INVENTARIOS

Fecha Cierre:

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2014

Elaboro:

DESCRIPCION CUENTA

DEBE

-001Ganancias y perdidas
Materias Primas
Provision Materias Primas
Ganancias y perdidas

68,500

45,442

realiza ajuste debido a que al importar la materia prima, genero una diferencia en cambio. Y se realiza ajuste en
vision debido a que la empresa no demostro la razonabilidad ni la justificacion de la misma.
-002Ganancias y perdidas
Productos en proceso

214,780

realiza ajuste debido a que dicho valor no corresponde a productos en proceso, transaccion que desfigura la rea
rganizacin
-003Ganancias y perdidas
Obras de construccin en curso

350,000

realiza ajuste debido a que dicho valor es un mayor valor en los costos de un contrato de construccion
-004Ganancias y perdidas
Contratos en ejecucin

214,560

$
$

567,400
397,355

-007Provision Productos Manufacturados

Ganancias y perdidas
Productos Terminados (manufacturados)

-008Provision Productos Mercancias no Fab. X Empr.

Ganancias y perdidas
Cuenta por cobrar al responsable
Mercancas no fabricadas por la empresa

-009-

-010-

421,300

1,000

AJ D

REF.

Inventario
31 Diciembre de 2014
Superviso: E.M.O
HABER

AJUSTAR

###
$

45,442

mbio. Y se realiza ajuste en la

isma.

$ 214,780

ccion que desfigura la realidad de

$ 350,000
de construccion

$ 214,560

$ 964,755

colocar este hallazgo en memorando

$ 421,300
$

1,000

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE
EXAMEN

Plantaciones agrcolas

$2,456,809

TOTALES

$2,456,809
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-6
INVENTARIO

siones:

Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

HABER

$2,456,809

$0

$0

$2,456,809

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D

Productos terminados (manufacturados)

TOTALES

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE
EXAMEN
$3,987,980

$3,987,980
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-7
INVENTARIO

siones:

Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

$0

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

$964,755

$3,023,225

$964,755

$3,023,225

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE
EXAMEN

Mercancas no fabricadas por la empresa

Provision Mercancas no fabricadas por la empresa

$5,565,733
-$421,300

TOTALES

$5,144,433
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-8
INVENTARIO

siones:

Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

HABER

$5,565,733
$0

$421,300

$421,300

$0

$5,565,733

3
MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE
EXAMEN

Bienes races para la venta

$1,000,000

TOTALES

$1,000,000
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-9
INVENTARIO

siones:

Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

HABER

$1,000,000

$0

$0

$1,000,000

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS
D

10

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE
EXAMEN

Semovientes

$4,321,000

TOTALES

$4,321,000
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-10
INVENTARIO

siones:

Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

HABER

$4,321,000

$0

$0

$4,321,000

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013
INDICE
D

11

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

NOMBRE DE LAS CEDULAS

Materiales, repuestos y accesorios

TOTALES

Elabor:
SALDO DIC 31 AO
DE EXAMEN
$2,244,048

$18.590.654
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

es:

D-11
INVENTARIO
Supervis:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

SALDO DIC 31
SEGN AUDITORIA

HABER

$2,244,048

$0

$0

$2,244,048

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013
INDICE

NOMBRE DE LAS CEDULAS

12

Elabor:
SALDO DIC
31 AO DE
EXAMEN

Envases y empaques

$456,783

TOTALES

$456,783
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

D-12
INVENTARIO

or:

clusiones:

Supervis:
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE

SALDO DIC 31
SEGN
AUDITORIA

HABER

$456,783

$0

$0

$456,783

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICE
NOMBRE DE LAS CEDULAS

13

Elabor:
SALDO DIC
31 AO DE
EXAMEN

Inventarios en trnsito

$1,234,591

TOTALES

$1,234,591

FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
Conclusiones:
circularizado
inspecionado
totalizado

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE

$0

D-13
INVENTARIO
Supervis:

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

SALDO DIC 31 SEGN

AUDITORIA

HABER
$1,234,591

$0

$1,234,591

MCRD
ACTIVOS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013
INDICE

14

NOMBRE DE LAS CEDULAS

Provisiones

Elabor:
SALDO DIC 31
AO DE EXAMEN
-$ 1,157,593.00

TOTALES

-$1,157,593
FUENTE: BALANCE GENERAL

confrontado
circularizado
inspecionado
totalizado

Conclusiones:

nes:

D-14
INVENTARIO
Supervis:
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE

SALDO DIC 31
SEGN
AUDITORIA

HABER

-$1,157,593

$0

$0

-$1,157,593