Aplicacin:

Los costos de aplicar

impuestos
Captulo 8
Angelo Giurfa Johnson MBA.
Facultad de Ciencias Empresariales
Universidad Privada de Tacna

Los costos de aplicar impuestos

cmo afectan los

impuestos al bienestar
de quienes participan
en los mercados?

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Los costos de aplicar impuestos

No importa si el impuesto es
aplicado a los compradores o
a los vendedores...el precio
pagado por los compradores
sube y el recibido por los
vendedores cae.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Los efectos de un impuesto...

Precio

Oferta
Precio
pagado
compradores

Monto
impuesto

Precio sin
impuesto
Precio
reciben
vendedores

Demanda
0

Cantidad
Cantidad
con
sin impuesto
impuesto

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Cantidad

Los efectos de un impuesto

El

impuesto coloca una cua entre el

precio que los compradores pagan y el
que los vendedores reciben.

Debido a esto la cantidad vendida cae
debajo del nivel que se hubiera vendido
sin el impuesto.

El tamao del mercado se reduce.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Ingresos Fiscales
T = monto del impuesto
Q = cantidad vendida

T
Q = ingreso tributario del gobierno
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Ingresos Fiscales...
Precio

Oferta
Precio
pagado
compradores

Impuesto= (T)

Ingreso
Fiscal
(T x Q)

Precio
recibido
vendedores
Cantidad
vendida

Cantidad
con
impuestos

Demanda
Cantidad
sin
impuestos

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Cantidad

Cmo afecta el impuesto al

bienestar...
El impuesto reduce el EC en (B+C) y el EP
en (D+E)

Precio
Precio
Pagado
consum
idores

= PB

A
B

Precio
sin
= P1
impuesto
Precio = PS
recibido
vendedo
res

Ingreso Fiscal = (B+D)

Oferta

C
Prdida Bienestar = (C+E)
E

D
F

Demanda

Q2

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Q1

Cantidad

Cambios en el bienestar resultantes

de la aplicacin del impuesto
Sin impuesto

Con impuesto

cambio

EC

A+B+C

- (B + C)

EP

D+E+F

- (D + E)

B+D

+ (B + D)

A+B+D+F

- (C + E )

Ingreso Fiscal
Excedente Total

ninguno
A+B+C+D+E+F

El rea C+E muestra la cada del excedente

total y es la prdida de bienestar provocada por
el impuesto.
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Cmo afecta el bienestar la

aplicacin de un impuesto?
El cambio en el bienestar:

Cambio en el EC,

Cambio en el EP,

Cambio en el ingreso fiscal.

La prdida de vendedores y compradores
excede los ingresos fiscales.

Esta caada del excedente total se conoce
como prdida de bienestar.
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Prdida de Bienestar y
Beneficios del Intercambio
Los impuestos generan prdida de
bienestar debido a que provocan que
los compradores y los vendedores no
obtengan los beneficios que se
alcanzan por el intercambio.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

La prdida de bienestar...
Precio
Prdida
beneficios
intercambio

PB

Oferta

impuesto

Precio = P1
sin impuesto

PS
Costo
vendedores Demanda

Valor
para
compradores

Q2

Q1

Menor cantidad provocada por el

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001impuesto
by Harcourt, Inc.

Cantidad

Determinantes de la Prdida de
Bienestar
Qu determina si la prdida de bienestar
resultante de un impuesto es mayor o
menor?

La magnitud de la prdida de bienestar
depende de cunto responde la cantidad
demandada y la cantidad ofertada al cambio
en el precio.

En otras palabras, depende de la elasticidad
precio de la oferta y la demanda.
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Distorsiones por el impuesto y

elasticidades...
(a) Oferta inelstica
precio

oferta

Impu
esto

Cuando la oferta es
inelstica la prdida
de bienestar
generada por la
aplicacin del
impuesto es
pequea.
Demanda

0
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

cantidad

(b) Oferta elstica

Precio

Cuando la oferta es
elstica, la prdida
de bienestar
generada por la
aplicacin de un
impuesto, es mayor.

Oferta

impue
sto

Demanda
0
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Cantidad

(c) Demanda inelstica

Precio

Oferta

Impu
esto

0
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Cuando la demanda
es inelstica, la
prdida de bienestar
generada por la
aplicacin de un
impuesto, es
pequea.
Demanda
Cantidad

(d) Demanda elstica

Precio

Oferta

Impu
esto

Cuando la demanda
es elstica, la
prdida de bienestar
generada por la
aplicacin de un
impuesto, es mayor.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Demanda

Cantidad

Determinantes de la Prdida de
Bienestar
Mientras mayor la elasticidad de la demanda
y de la oferta:

mayor

ser la cada en la cantidad de equilibrio y,

mayor la prdida de bienestar por la aplicacin
del impuesto.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Prdida de Bienestar: Debate

Algunos economistas argumentan que

los impuestos al trabajo generan
grandes distorsiones y creen que la
oferta de trabajo es muy elstica.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Algunos ejemplos de trabajadores que

pueden responder ms a incentivos:

Quienes pueden ajustar el nmero de
horas de trabajo

Familias que cuentan con otros ingresos

Personas de edad que pueden escoger el
momento de su jubilacin

Trabajadores en la economa informal
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Prdida de Bienestar e Ingresos

Fiscales cuando vara el impuesto
Con cada incremento en la tasa del
impuesto, la prdida de bienestar se
incrementa ms rpidamente que el
monto del impuesto.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

(a) Impuesto pequeo

Precio

Oferta
Prdida
Bienestar

PB

Ingreso Fiscal

PS

Demanda
0

Q2 Q1

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Cantidad

(b) Impuesto mediano

Precio

Oferta
Prdida
Bienestar

PB
Ingreso
Fiscal

PS
Demanda
0

Q2

Q1

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Cantidad

(c) Impuesto grande

Precio

Oferta
Ingreso Fiscal

PB

Prdida
Bienestar

Demanda

PS
0

Q2

Q1

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Cantidad

Prdida Bienestar e Ingreso

Fiscal

Si

el impuesto es pequeo, el ingreso

fiscal es pequeo.

En la medida que el impuesto sube,
el ingreso fiscal sube.

Pero si el impuesto contina
subiendo, el ingreso fiscal cae
debido a que los impuestos altos
reducen el tamao del mercado.
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Prdida Bienestar e Ingreso Fiscal,

varan con el tamao del impuesto...
(a) Prdida Bienestar
Prdida
Bienestar

0
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Tamao Impuesto

Ingreso
Fiscal

(b) Ingreso Fiscal (la curva de Laffer)

0
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Tamao del Impuesto


A

medida que el impuesto se incrementa la

prdida bienestar se hace mayor.

De otro lado, los ingresos fiscales primero se
incrementan con el incremento del
impuesto, pero luego, cuando el impuesto se
hace grande, el mercado se reduce y el
ingreso fiscal empieza a caer.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

La Curva de Laffer y la
Economa del lado de la Oferta

La

curva de Laffer muestra la relacin

entre la tasa del impuesto y el ingreso
fiscal.

La economa del lado de la oferta se
refiere a la propuesta de Reagan y Laffer
de reduccin de impuestos que induzca a
la gente al trabajo y, en consecuencia,
tener un potencial para incrementar los
ingresos fiscales.
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Resumen

Un

impuesto sobre un bien o

servicio reduce el bienestar de
compradores y vendedores del
bien. Y la reduccin del excedente
del consumidor y del productor,
generalmente excede los ingresos
del gobierno.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Resumen

La

cada del excedente total la

suma del excedente del consumidor,
del productor y del ingreso fiscal
se conoce como prdida de bienestar
por impuestos.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Resumen

Los

impuestos generan prdida de

bienestar debido a que los consumidores
compran menos y los productores
producen menos.

Este cambi de comportamiento reduce el
tamao del mercado por debajo del nivel
que maximiza el excedente total.

Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.

Resumen

Cuando

el impuesto crece, genera ms

distorisones y la prdida de bienestar se
vuelve mayor.

El ingreso fiscal, primero crece con el
incremento del impuesto.

Posteriormente, sin embargo, el mayor
impuesto reduce los ingresos fiscales
debido a que se reduce el tamao del
mercado.
Harcourt, Inc. items and derived items copyright 2001 by Harcourt, Inc.