Introduccin

El delito de defraudacin fiscal lo comete quien con uso de engaos o

aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribucin u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal . En el
delito de defraudacin fiscal, la persona que lo comete tiene la intencin de
conducirse con falsedad, valindose de maquinaciones y artificios contra el fisco
en aras de encubrir la omisin del pago total o parcial de alguna contribucin, o
bien, obteniendo un beneficio indebido.
Este delito se comete de forma dolosa, esto es, el contribuyente, teniendo pleno
conocimiento de lo que hace, utiliza los medios necesarios para presentar hechos
falsos como verdaderos o bien, para tomar ventaja del fisco en caso de que este
se encuentre en estado de error.

C. Licenciado Carlos Ambrosio Lpez Reyna, mexicano, casado, abogado,

sealndome

promoviendo por mi propio derecho, solicitando me sean

practicadas toda clase de notificaciones, para or y recibir notificaciones a mi

nombre y representacin, as como para imponerse en autos, revisar y/o consultar
conjunta o separadamente el expediente que sea formado, recibir toda clase de
documentos pblicos y/o privados, as como valores, interponer los recursos que
procedan, ofrecer e intervenir en el desahogo de pruebas, alegar en las
audiencias, pedir se dicte sentencia para evitar la consumacin del termino por
inactividad procesal y realizar cualquier acto que resulte ser necesario.
Por medio del presente escrito y con fundamento con lo dispuesto en los artculos
108, 109, 110 del Cdigo Fiscal de la Federacin, vengo a presentar querella por
el presunto delito de defraudacin fiscal, que la ley contempla en el Cdigo Fiscal
de la Federacin y El Cdigo Penal Federal, cometido en agravio del C. Javier
Lpez Moreno, omitiendo presentar por ms de 12 meses la declaracin anual
relativa al impuesto sobre la renta, ocasionando con su conducta un perjuicio al
fisco Federal por la cantidad de $950,800.00 pesos m.n (novecientos cincuenta mil
ochocientos pesos moneda nacional)
El querellado Javier Lpez Moreno, en los ejercicios 2006, 2007, 2008 y 2009
dicho querellado obtuvo importantes ingresos, ingresos por los que deba tributar
en sus declaraciones correspondientes al Impuesto sobre la Renta. Con la
finalidad de burlar esa obligada tributacin, la obtencin de tales ingresos fue
ocultada a la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico.
Por lo anteriormente expuesto de esta Representacin, atentamente solicito:
Se me tenga con el presente escrito, querellndome en contra de el C. Javier
Lpez Moreno, por los delitos que le resulten, se integre la averiguacin previa
correspondiente y se consigne ante la autoridad judicial competente.

Justa y legal mi solicitud espero provedo de conformidad.

Protesto lo necesario.

Conclusin
Es prioridad del Estado recaudar los crditos fiscales, pues stos se traducen en
los medios para sustentar el desarrollo del pas. Pero es tambin de orden pblico,
y as lo ha resuelto el Poder Judicial Federal, la salvaguarda de las garantas de
seguridad jurdica de la poblacin. Lo anterior impide a las autoridades fiscales,
por un lado, utilizar la va penal como la primera opcin para hacer efectivos los
crditos fiscales y, por otro, pasar por alto los procedimientos administrativos
establecidos en ley para verificar y, en su caso, lograr el debido cumplimiento de
las obligaciones fiscales.
Aunque sabemos que la realidad en nuestra actualidad, un gran nmero de
contribuyentes se han visto obligados a enfrentar una investigacin o bien un
proceso de carcter penal, pues sus conductas, deliberadamente o no, son
constitutivas de delitos fiscales. En muchos casos, incluso, como es el de las
personas morales, los miembros del consejo de administracin u otros directivos
se ven involucrados en este tipo de procedimientos aun sin haber participado en
ilcitos, en trminos de la legislacin aplicable.
Como contribuyentes y actores del entorno econmico del pas, nuestro deber es
mantenernos informados sobre las obligaciones tributarias que tenemos a nuestro
cargo y, en especial, conocer cules son las conductas u omisiones que pueden
llegar a constituir un ilcito con consecuencias penales.

Referencias
Los delitos fiscales gua prctica. Material proporcionado.
Biblioteca Jurdica Virtual, Boletn Mexicano de Derecho Comparado,
jurdica,

Revista

https://uvmonline.blackboard.com/bbcswebdav/pid-1539799-dt-content-

rid-12270195_1/courses/UVM-DER091-28LX01L201525M2/Delitos%20fiscales
%20boletin%20de%20derecho%20comparado.htm. Material proporcionado
Mxico Legal, http://mexicolegal.com.mx/
Demandas

penales,

http://187.174.253.10/Biblionetica/diccionario/demandaspenales/dempenales_40.h
tm