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CODIGO DE COMERCIO
DR. JAIME HURTADO DEL CASTILLO
2005
LETRA DE CAMBIO
Es un ttulo de crdito que se lo expide en un lugar determinado con indicacin de la fecha. La
existencia de la firma del deudor en el documento prueba su aceptacin convirtindose en una
orden incondicional de pago, debiendo observarse cumplidamente el valor, el plazo, los intereses y
el lugar previsto.
El documento en su redaccin debe indicar que se trata de una letra de cambio.
En el mismo, intervienen tres personas: a) girador; b) girado; y c) beneficiario.
Se utiliza de ordinario para saldar deudas internacionales.
La letra de cambio es un documento mercantil por medio del cual una persona solicita a otra le
pague una determinada cantidad de dinero, especificndose la fecha y el lugar en el cual se
efectuar el pago.
En la actividad comercial la letra de cambio, cumple un papel muy importante especialmente en
aquellos negocios cuya actividad econmica consiste comercializar con mercaderas, y, en la
mayora de los casos, cuando la mercadera se vende a crdito. En la actividad referida, la letra de
cambio cumple el papel de medio de pago, es decir, garantiza el pago de cierta cantidad de dinero
por parte del cliente que compr mercadera a crdito.
Disposiciones legales
En lo que respecta a la utilizacin de la letra de cambio nos remitiremos a lo que nos seala los
ttulos VIII y IX del Libro II del Cdigo de Comercio, en sus artculos 410, 411, 415, 417, 419, 441,
443, 444, 445, 446, 447, 479 y 481
Art. 410.- La letra de cambio contendr:
1.- La denominacin de letra de cambio inserta en el texto mismo del documento y expresada en el
idioma empleado para la redaccin del mismo. Las letras de cambio que no llevaren la' referida
denominacin, sern, sin embargo validas, si contuvieren la indicacin expresa de ser a !a orden;
2.- La orden incondicional de pagar una cantidad determinada;
3.- El nombre de la persona que debe pagar (librado o girado);
4.- La indicacin del vencimiento;
5.- La del lugar donde se efectuar el pago;
6.- El nombre de la persona a quien o cuya orden debe efectuarse el pago;
7.- La indicacin de la fecha y del lugar en que se gira la letra; y
8.- La firma de la persona que la emita (librador o girador).
Art. 411.- El documento en el cual faltaren algunas de las especificaciones indicadas en el artculo
que antecede, no es vlido como letra de cambio, salvo en los casos determinados en los prrafos
que siguen:
La letra de cambio en la que no se indique el vencimiento ser considerada corno pagadera a la
vista.
A la falta de indicacin especial, la localidad designada junto al nombre del girado se considerar
como el lugar en que habr de efectuarse el pago y, al mismo tiempo, como el domicilio del girado:
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EL GARANTE.- Es la persona' que garantiza el pago que tiene que hacer el deudor.
DEUDOR. El aceptante de la obligacin.
Requisitos que se exigen
De acuerdo" al artculo 486 del Cdigo de Comercio, el pagar contendr:
1.- La denominacin del documento inserta en el texto mismo y expresado en el idioma empleado
en la redaccin del documento.
Los pagars que no llevaren la referida denominacin, sern sin embargo. Vlidos, si contuvieren
la indicacin expresada a la orden;
2.- La promesa incondicional de pagar una suma determinada.
3.- La indicacin del vencimiento;
4.- La del lugar donde debe efectuarse el pago;
5.- El nombre de la persona a quin o cuya orden debe efectuarse el pago;
6 - La indicacin de la fecha y el lugar dnde se suscribe el pagar; y
7 - La firma del que emite el documento (suscriptor).
En los dems aspectos legales considerados para la letra de cambio tambin se considerarn en
el pagar, es decir, se aplican los artculos 411,415,417, 419,441,442,443,444,445,447,479,481, ya
comentados anteriormente.
EL CHEQUE
Es una orden de pago dada contra un banco, en el cual tiene el librador fondos depositados a su
orden en cuenta corriente con saldo a su favor, para operar aun en operaciones de crdito en
descubierto.
Pueden obtener cheques solo los cuentacorrentistas de un Banco.El cheque contiene tres tipos de personas: el girado, que es el Banco; el girador que es quin lo
emite: y el beneficiario, la persona que lo cobra.
Cuando se gira un cheque y el Banco lo cancela en forma simultnea debe ser la suma sealada
debitada de la cuenta corriente del girador.
El diccionario de Ediciones Lumarso nos da el siguiente concepto de cheque. "El cheque es una
especie de letra de cambio a la vista suministrado en talonarios por las instituciones bancarias que
slo puede ser girado contra un banco. Se debe girar a la orden de un tercero con provisin de
fondos suficientes o con la autorizacin del banco para girar en descubierto".
Tambin haremos referencia a otro concepto de cheque emitido por el Dr. Jorge Zavala Baquerizo,
inserto as mismo en el diccionario Lumarso:
"El cheque es una orden de pago que presupone que el girado tiene en su poder dinero depositado
previamente por el girador, de cuyo monto el girado debe debitar el valor del cheque; o en otros
casos presupone un contrato de sobregiro ocasional en cuenta corriente; o un crdito expreso,
contra cuyos montos se hacen valer la orden de pago del girador constante en el cheque y que
deben ser contratados antes del giro del cheque"
Requisitos del cheque
Tomando como referencia la Ley de Cheques, sealaremos de acuerdo a su Arl. 1,- El cheque
deber contener;
1.- La denominacin de cheque, inserta en el texto mismo del documento y expresada en el idioma
empleado para su redaccin";
2.- el mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero
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Art. 32.- El girador o el portador o tenedor de un cheque puede cruzarlo, con los efectos indicados
en el artculo siguiente.
El cruzamiento se efecta por medio de dos lneas paralelas sobre el anverso. Puede ser general o
especial. Es general si no contiene entre las dos lneas designacin de banco alguno. Es Especial
si entre las lneas se escribe el nombre de un banco.
Art. 33.- El girado no podr pagar el cheque con cruzamiento general a un banco.
El girado slo podr pagar el cheque con cruzamiento especial al banco designado. No obstante,
el banco mencionado puede recurrir a otro banco para el cobre del cheque.
El cheque cruzado necesariamente tendr que ser depositado es decir, no -puede ser cobrado por
ventanilla.
El diccionario Econmico-Poltico de Ediciones Lumarso, sobre cheque cruzado expresa: "Es
identificado con dos rayas paralelas graneadas en el anverso del documento, slo puede ser
cobrado por intermedio de un banco".
Cheques para acreditar en cuenta
Respecto a esta clase de cheque nos remitiremos a lo que seala la Ley de Cheques en su
artculo 34.
Art. 34.- El girador, as como el tenedor del cheque, pueden prohibir el pago en efectivo insertado
en el anverso la mencin transversal "para acreditar en cuenta", o una expresin equivalente. En
este caso, el girado slo podr abonar el cheque mediante un asiento en los libros lo cual equivale
al pago.
La tachadura de la expresin "para acreditar en cuenta" se considera como no hecha.
En la nota de depsito que hallase inserta se puede observar que los cheques se depositan en
casilleros segn su destino, por manera que hay unos que corresponden al propio banco, otros de
bancos de la localidad, y otros que pertenecen a otras plazas. En los depsitos de los cheques es
importante determinar el No. de Cuenta Corriente en unos casos y en otros el No. del Cheque, el
nombre del Banco y el valor exacto del mismo.
En todos los casos de depsito deben sumarse el total de cada depsito por su destino, para
facilitar el control de las cobranzas.
Es recomendable que el depositante cuentacorrentista conserve siempre un duplicado de estos
depsitos, no por desconfianza al banco mismo, sino porque en algn momento se puede
presentar una confusin y sobre todo observar con claridad cules han sido efectivados y que
otros han sido devueltos "protestados".
Cheque certificado
Con relacin al cheque certificado los artculos 36, 37 y 38 de la Ley de Cheques, expresan lo
siguiente:
Art. 36.- El cheque que contenga la palabra "certificado" escrita y fechada por el girado, obliga a
ste a pagarlo a su presentacin y libera al girador de la responsabilidad del pago mismo.
Art. 37,- La certificacin solo tendr valor cuando se la extiende en cheque a la orden, en caso
contrario, se considerar como no escrita.
El cheque certificado no es negociable como valor a la orden. El beneficiario podr hacerlo efectivo
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El Art. 59 de la Ley de Bancos seala que'' los bancos enviarn mensualmente a sus
cuentacorrentistas un estado de la cuenta con el movimiento respectivo.
PAPELETA DE DEPSITO
Es la constancia que el banco otorga, para indicar que ha recibido de una persona particular,
comerciante individual, instituciones o negocios, dinero, cheques, ete; para ser depositados en la
cuenta que cada uno de ellos, han abierto en una institucin bancaria.
Requisitos de la papeleta de depsito
La papeleta de depsito contiene lo siguiente:
1.- El nombre del banco que recibe el depsito.
2.- Lugar y fecha en que se efecta el depsito.
3.- Nmero de la cuenta en la cual se hace el depsito.
4.- Nombre del cuentacorrentista (persona natural o jurdica).
5.- La cantidad total depositada en efectivo.
6.- La cantidad total depositada en cheques, indicando si son cheques locales o provinciales.
Detallando cada uno de los cheques en lo referente a nombre del banco, nmero de la cuenta y
valor de cada uno de los cheques.
7.- Valor total del depsito, suma de dinero efectivo y cheques.
8.- Firma de responsabilidad del depositante (propietario de la cuenta o de quien deposita el
dinero).
La papeleta de depsito sirve como una constancia de que el banco ha recibido ciertamente el
dinero depositado. Esta consta de un original y una copia, quedando el original en poder del banco
y la copia pasa a manos del depositante.
Casos que se presentan con el cheque sin provisin de fondos
En caso de que se girara un cheque sin existir provisin de fondos suficientes pueden ocurrir dos
hechos:
lo.- Que el Banco proteste por insuficiencia de fondos; en este caso el portador podr iniciar en
contra del girador la accin legal correspondiente: y
2o.- Que se entienda el Banco con el girador para que el primero le conceda un sobregiro a corto
plazo y pueda correctamente cancelarse el documento. El Banco que concede sobregiro est
obligado a cobrar los intereses respectivos.
El cheque puede conducir a un delito?
Retenindose el caso antes indicado en el No. 1, cuando un cheque se gira sin previsin de fondos
o lo que ordinariamente se llama "cheque sin fondos", nos encontramos frente a otro hecho ms
grave.
Puede ocurrir una figura jurdica distinta cuando el girador entrega un cheque con chequera que no
es de su propiedad o cuando previamente cancel la cuenta corriente. Entonces, en estos casos,
se ha producido un delito de estafa, quedando el portador en libertad para iniciar la accin penal
correspondiente.
Aspectos generales entre letra, pagar y cheque.
Puede afirmarse que son instrumentos de crdito, que contienen la obligacin de pagar sin
contraprestacin, una suma de dinero, en el momento y en el lugar indicado por el obligante.
La diferencia entre ambos documentos estriba en que mientras la letra de cambio o el pagar a la
orden, contienen la obligacin de hacer pagar, el cheque slo implica la obligacin de pagar.
El Cheque, el Pagar, la Letra de Cambio, suplen las funciones esenciales de la moneda y son
intermediarios en los cambios, no pueden ser considerados como monedas propiamente dichos,
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ya que los citados documentos se reciben bajo la implicacin de ser cambiados por moneda.
FACTURA COMERCIAL
Es un documento comercial usual entre comerciante que tiene por objeto detallar la mercadera y
avizorar su cancelacin de una mercadera que se detalla en la misma. La factura no necesita
forzosamente que se cancele en el acto ya que el comerciante que recibe la mercadera se halla
obligado a revisar la mercadera y la cuenta para proceder a su cancelacin. En la factura
comercial se determinar el lugar y el da de emisin y se deber detallar correctamente la
mercadera que se indica y los valores parciales y totales por rubro para la buena interpretacin de
la misma, evitando errores.
Cuando la factura debe cancelrsela en fecha posterior nace la aceptacin.
En el documento el vendedor entrega al comprador el detalle de las mercaderas vendidas,
indicando cantidad, especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago, impuestos
fiscales, etc.
Requisitos de la factura
Son los siguientes:
1.- Nombre del comerciante o razn social de la empresa.
2.- Nmero de orden de la factura.
3.- Fecha de venta de la mercadera.
4.- Nombre del comprador (persona individual, negocio o institucin.
5.- Las condiciones de venta de la mercadera (contado o crdito).
6.- Cantidad de la mercadera adquirida.
7.- Detalle de la mercadera adquirida por el comprador.
8.- Precio unitario de la mercadera.
9.- Precio total de la mercadera.
10.-Rebajas por los siguientes conceptos: merma, tara, rotura, documentos y gastos si los hubiere.
11.-Impuesto sobre la venta (12 o/o).
12.-Suma total de la factura.
13.- Visto Bueno de la persona encargada de emitir la factura.
Importancia de la factura
La factura es un documento de mucha utilizacin en el negocio, por cuanto en ella el comerciante
tiene recopilada informacin que le va a ser muy necesaria en el proceso contable.
Por medio de la factura se puede controlar el movimiento de la mercadera, el valor unitario y total,
el control del pago de impuestos a las transacciones mercantiles, etc. Es recomendable que la
factura sea numerada, por exigirlo as la Ley, y por medida de control interno del negocio, toda
factura consta de por lo menos de un original y dos copias.
Las transacciones mercantiles
La ley de Rgimen Tributario Interno exige para las facturas que estas lleven en un lugar visible el
No. de Registro Unitario de Contribuyente (R.U.C.), nmero de autorizacin y el pie de imprenta
con el nmero de registro de donde se imprimi, por lo que se obliga a quin la emite a cargar
sobre el precio de venta el 12 por ciento ad-valoren, cantidad que deber ser depositada en las
respectivas oficinas de Recaudaciones que el servicio de Servicio de Rentas Internas tiene en
cada capital de provincia o cantones de importancia comercial o en los bancos autorizados para
recaudar
Factura conformada
Cuando un cobro se efecta dentro de un plazo determinado posterior a la fecha del recibo de la
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mercadera se extiende la factura que aparece con el conforme del comparador, donde se
especifica el precio y la mercadera.
La factura cuando es conformada se convierte en ttulo ejecutivo siempre y cuando el aceptante
reconociera ante autoridad competente su firma.