ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL

PODER JUDICIRIO
TRIBUNAL DE JUSTIA

LACB
N 70054064274 (N CNJ: 0131054-31.2013.8.21.7000)
2013/CVEL
APELAO CVEL. SOCIEDADE DE FATO.
OFFSHORES.
DECLARAO
DE
RECONHECIMENTO
DA
EXISTNCIA
DE
SOCIEDADE CRIADA COM REPRESENTANTES DE
OFFSHORES.
1.
Apesar da existncia de offshores, seus dirigentes
respondem pelos atos que praticaram em seu
nome, sendo competente a justia brasileira para o
julgamento da ao declaratria, ainda mais
quando se sabe da finalidade da criao de tais
offshores, que so sociedades ou contas
bancrias que esto domiciliadas em parasos
fiscais, ou seja, uma jurisdio em que a
fiscalidade praticamente nula ou muito reduzida,
servindo
apenas,
com algumas excees
empresariais, para evaso fiscal e para esconder
dinheiro e patrimnio dos pases de origem.
2.
A existncia da Confort Letter, endereada ao
BANCO ABC-ROMA S.A. (fl. 96), em 31-01-1997,
firmado pelos representantes da autora CIACORP
LTDA. e da NEW HAMPTON INTERNATIONAL
CORP, bem como pelos representantes das rs
AZALIA S.A. e CISER, assim como pelo prprio
ru/apelante ADROALDO CARLOS AUMONDE,
demonstram o comprometimento dos scios no
empreendimento imobilirio que veio a fracassar
no Uruguai.
3.
Reconhecida a existncia da sociedade de fato
entabulada entre as partes, A CIACORP
ADMINISTRAO E PARTICIPAES LTDA.,
CALADOS AZALIA S.A., ADROALDO CARLOS
AUMONDE e CIA. INDUSTRIAL H CARLOS
SCHNEIDER, com a chancela de JORGE GERDAU
JOHANNPETTER, iniciada em 31-08-1995 e extinta
em 20-05-1998, conforme Assemblia Geral
Extraordinria de mesma data.
4.
DETERMINADA a apurao de seu ativo e passivo,
consoante responsabilidade percentual acordada
pelos scios ao tempo da primeira permuta de
aes da offshore BLUECASTLE INTERNATIONAL
CORPORATION (fls. 50/60), a ser realizada de
forma ampla, com plena verificao fsica e
contbil, atualizados seus valores monetrios at a

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data do pagamento pelos scios devedores,
atravs de liquidao por artigos, conforme art.
673 do CPC/1939, e art. 475-E do atual diploma
processual, aps o trnsito em julgado da presente
demanda.
5. Verba honorria mantida.
6. Sentena louvada.
REJEITADAS AS
PROVIMENTO.

PRELIMINARES,

APELAO CVEL

NEGARAM

SEXTA CMARA CVEL

N 70054064274

COMARCA DE PORTO ALEGRE

CALCADOS AZALEIA S A

APELANTE/APELADO

ADROALDO CARLOS AUMONDE

APELANTE/APELADO

CIACORP
ADMINISTRACAO
PARTICIPACOES LTDA
CIA
INDUSTRIAL
SCHNEIDER

APELADO

CARLOS

APELADO

ACRDO

Vistos, relatados e discutidos os autos.

Acordam os Desembargadores integrantes da Sexta Cmara
Cvel do Tribunal de Justia do Estado, unanimidade, rejeitar as
preliminares e negar provimento apelao.
Custas na forma da lei.
Participaram do julgamento, alm do signatrio (Presidente), os
eminentes

Senhores

DES.

ANTNIO

CORRA

PALMEIRO

DA

FONTOURA E DES. NEY WIEDEMANN NETO.

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Porto Alegre, 27 de junho de 2013.

DES. LUS AUGUSTO COELHO BRAGA,

Presidente e Relator.

R E L AT R I O
DES. LUS AUGUSTO COELHO BRAGA (PRESIDENTE E RELATOR)
Adoto o relatrio da sentena de fls. 5.614/5.689:
Declaratria de reconhecimento de sociedade comercial de fato, c/c
pleitos de dissoluo e apurao de haveres, promovida por A CIACORP
ADMINISTRAO E PARTICIPAES LTDA. contra CALADOS AZALIA S.A.,
ADROALDO CARLOS AUMONDE e contra CIA. INDUSTRIAL H CARLOS
SCHNEIDER (CISER) em razo de a autora ter sido obrigada a bancar sozinha
vultosas despesas, decorrentes da suspenso de empreendimento construo de
um hotel no exterior, as quais deveriam ter contado com a participao
proporcional dos trs acionados e o que inocorreu.
Exps que o malogrado empreendimento de time sharing (tempo
compartilhado) foi desenvolvido em conjunto com os rus, entre 1995 e 1998, e
teria sede na cidade de Punta Del Este, Uruguai, por intermdio de empresas offshores,

proprietrias

da

sociedade

BLUECASTLE

INTERNATIONAL

CORPORATION.
Esta, a sua vez, foi constituda nas Ilhas Virgens Britnicas, com o
fito de controlar quatro subsidirias responsveis pela gesto e comercializao de
servios e produtos da franquia MELI em territrios uruguaio, argentino e
brasileiro, mediante emprstimos junto instituies financeiras internacionais,
avalizados pelos scios de fato, ora requeridos, ou por seus representantes.

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Sucedeu que ante a desistncia do empreendimento, como se
disse, apenas a demandante foi chamada a bancar o pagamento de despesas
gigantescas, decorrentes de aes trabalhistas, consumeristas e outras, as quais,
segundo ela, deveriam correr conta de todos investidores, os ora litigantes, e no
exclusivamente pela autora, como de fato acabou ocorrendo.
Da o presente ingresso, acompanhado de extensa prova
documental.
Oposta reconveno pelo ru ADROALDO CARLOS AUMONDE
(fls. 580/588), ainda no conhecida (fl. 589), em suas peas de bloqueio (fls.
589/682, 1414/1448 e 1871/1911), os acionados arguem inmeras preliminares
(listadas no saneador fl. 2391), e, no mrito, insurgem-se contra a m f da
suplicante, ao pretender aproveitar-se de atos jurdicos simulados para constituir
uma fictcia e ilegal sociedade de fato por cima de diversas pessoas jurdicas
preexistentes, regulares e autnomas, nacionais e estrangeiras, desconsideradas
sem possibilidade de ampla defesa, com a ardilosa inteno de imputar affectio
societatis contra meros garantidores de seus emprstimos, ocultando, assim, os
verdadeiros responsveis pelo fracassado empreendimento.
Desconstituda a deciso homologatria de acordo entre a autora e
a r AZALIA S.A. pelo TJE/RS e em deciso referendada pelo STJ (fls. 2015/2024
e 5368/5377), seguiram rplica (fls. 2066/2118), duas inexitosas audincias de
tentativa de conciliao (fls. 2342 e 2368), deferimento de prova pericial (fl. 2391),
mantido nas instncias superiores (fls. 5545/5571), laudo (fls. 2556/2899),
acompanhado de centenas de anexos (fls. 2900/3901), em trs volumes apartados,
de tudo tendo vista as partes, as quais ofereceram quesitos suplementares (fls. e
fls.).
Aps o cadastramento de JORGE GERDAU JOHANNPETER como
assistente simples da autora, conforme decises proferidas no apenso n 001
1.06.008 984 9-4, e abertura de vista ao perito para resposta aos novos quesitos (fl.
3923), sobrevieram agravo, transformado em retido pelo TJE/RS (fls. 3973/3978),

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laudos

complementares

(fls.

4002/4154

fls.

5147/5246),

sucessivas

manifestaes das partes, a fls. e fls., indeferimento de prova oral (fl. 5473), o que
veio de ser confirmado pelo TJE/RS (fls. 5574/5585), por fim, vindo os memoriais
de fls. 5594 e SS.

A sentena julgou procedente a ao, nos seguintes termos:

JULGO PROCEDENTE o pedido, o que fao aos efeitos de
DECLARAR a existncia da sociedade de fato entabulada entre as partes A
CIACORP ADMINISTRAO E PARTICIPAES LTDA., CALADOS AZALIA
S.A., ADROALDO CARLOS AUMONDE e CIA. INDUSTRIAL H CARLOS
SCHNEIDER, com a chancela do Sr. JORGE GERDAU JOHANNPETTER, iniciada
em 31-08-1995 e extinta em 20-05-1998, conforme AGE de mesma data, bem
como para DETERMINAR a apurao de seu ativo e passivo, consoante
responsabilidade percentual acordada pelos scios ao tempo da primeira permuta
de aes da off-shore BLUECASTLE INTERNATIONAL CORPORATION (fls.
50/60), a ser realizada de forma ampla, com plena verificao fsica e contbil,
atualizados seus valores monetrios at a data do pagamento pelos scios
devedores, atravs de liquidao por artigos, conforme art. 673 do CPC/19391, e
art. 475-E do atual diploma processual2, aps o trnsito em julgado da presente.
Custas e honorrios, periciais e advocatcios, pelos requeridos e
vencidos, arbitrados os ltimos em 20% do valor do passivo a ser apurado na fase
liquidatria, atendidas as diretrizes dos do art. 20 do CPC, consideradas,
especialmente, a complexidade da lide, tempo consumido at aqui, mais de 09
anos, desde o ingresso, alm do excelente trabalho desenvolvido pelos causdicos,
de parte a parte.

Recorreram CALADOS AZALA S/A e ADROALDO CARLOS

AUMONDE, pois a CIA. INDUSTRIAL H CARLOS SCHNEIDER (CISER),
fez acordo to logo proferida a sentena.
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CALADOS AZALA S/A, por sua vez, solicitou desistncia do

apelo.
Resta examinar, somente, a apelao de ADROALDO
CARLOS AUMONDE. O apelante suscita preliminar de incompetncia do
juzo brasileiro, eis que o empreendimento teria se consumado no exterior,
citando o art. 9 do Decreto 4.657/042; prescrio da ao; impossibilidade
jurdica do pedido (uma gigantesca disregard); coluso. No mrito, sustenta
a ausncia de substrato financeiro para a alegada sociedade de fato. Mais,
sustenta que o nico documento que comprova a sua participao na
sociedade de fato, seria o documento que denomina confort letter,
insistindo que Jorge Gerdau deveria estar no plo passivo. Faz observaes
sobre a percia, pretendendo desconsider-la. Pede o provimento para que
nova deciso seja proferida e que contenha as responsabilidades de cada
um. Pretende o reconhecimento da teoria do caos. Enfim, que no teria
praticado atos de gesto e, por isso, no pode ser responsabilizado. Pede, a
final, a modificao da verba sucumbencial.
Houve contrarrazes.
o relatrio.

VOTOS
DES. LUS AUGUSTO COELHO BRAGA (PRESIDENTE E RELATOR)
E. Desembargadores.
Homologo

desistncia

do

recurso

de

apelao

de

CALADOS AZALA S/A, nos termos do art. 501, do CPC.

Indefiro o pedido de retirada de pauta formulado por um dos
advogados do apelante/ru, visto que h outros advogados constitudos e
com os mesmos poderes conferidos.
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PRELIMINARES.
a) Incompetncia da justia brasileira.
O magistrado a quo abordou bem a questo.
Parte, o apelante, como base para sua preliminar, de parecer
do Prof. Carvalhosa (fls. 5.830/5.836), no sentido de que sendo a sede da
BLUECASTLE no Uruguai, l deveria ser julgada a ao.
Ocorre que as offshores so meras projees dos verdadeiros
scios, sendo que tal matria at se confunde com o mrito e, mais adiante,
passarei a examinar a existncia destas empresas criadas no exterior.
Veja-se que os adquirentes dos planos de time sharing do
Hotel Meli, no foram acionar a Bluecastle no Uruguai. E quando este
relator integrava a 9. Cmara Cvel deste tribunal, participei de vrios
julgados a respeito da aplicao do Cdigo de Defesa do Consumidor
naqueles feitos, recordando que a autora/apelada arcou, sozinha, com os
pagamentos a que fora condenada. Assim, quando tal ocorreu, a era o foro
competente para a autora arcar com todas as despesas.
Agora, acionado para pagar, com base em um parecer,
pretende deslocar a competncia do julgamento para cobrar de uma
offshore que certamente j no mais existe.
Ademais, como j dito, o conceito e reconhecimento das
pessoas jurdicas so regidos pela lei territorial.
A pessoa jurdica real a sociedade de fato constituda aqui
em Porto Alegre, regida, pois, pela lei territorial incidente, no caso a
brasileira.
b) Quanto a gigantesca disregard, que resultaria tambm na
impossibilidade jurdica do pedido, estou em afastar.

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Tambm com base no parecerista, pretende, o apelante

Aumonde, a nulidade da sentena.
Ocorre que a sentena bem apreciou a matria e foi pontual,
quando afirma:
Data venia, no se est diante de uma gigantesca disregard,
travestida de declaratria, isto , no se est desconsiderando a
personalidade de alguma pessoa jurdica legalmente constituda com o
objetivo de alcanar bens de seus scios (ou de scios de scios), nem
inversamente almejando alcanar bens de sociedades regulares em razo
da dvida de algum devedor.

Na verdade, considerou todas as personalidades jurdicas

citadas, como mero instrumento de uma nica supra-sociedade de fato,
comandada pelos litigantes, a fim de viabilizar um empreendimento
nico comum internacional, nos precisos termos do art. 981, par. nico,
do CCivil.
Enfim, todas as diversas sociedades estrangeiras funcionaram
como um dos instrumentos para que atos jurdicos necessrios
consecuo do fim social (aquisio e explorao de edifcio e hotel sob
o sistema time sharing) pudessem ser praticados.
Porm,
induvidosamente, a verdadeira sociedade existiu entre os litigantes aqui
no Brasil, com reunies, decises e deliberaes, onde os verdadeiros
scios agiam.
No h qualquer ilicitude em tal agir, uma vez que as
controladas Ciacorp International Corporation e New Hampton
International Corporation representavam a autora no empreendimento
turstico hoteleiro de Punta Del Este, enquanto que os demais scios
tambm se fizeram representar por empresas off shores, mas nenhuma
delas, ao que parece, com capital, patrimnio, ou crdito para obter
emprstimos no montante inicial de US$ 40 milhes.

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Como bem salientado nas contrarrazes, ... da porque torna-se

inquestionvel que essa atuao conjunta, para obter os recursos
necessrios para a empreitada, caracteriza a parceria, ou a sociedade de
fato. Assim, ao declarar a r. sentena, com base na titnica percia
produzida, a existncia dessa sociedade comercial de fato, no fez com
que esta passasse a ter uma existncia jurdica, pois o juiz ao declarar
nada constitui.
Simplesmente reconhece como fato e no como direito, uma
sociedade real, sem desconstituir a aparente.
Mas desse fato,
reconhecido e declarado, exsurgem as devidas responsabilidades, pois
no foram definidas personalidades jurdicas.
E os mesmos fundamento acima servem para afastar a
prelliminar de impossibilidade jurdica do pedido porque no se
poderia reconhecer a existncia de uma sociedade de fato quando j
existe uma sociedade regular no estrangeiro.
c) Nulidade do feito, por ausncia de Carlos Biedermann e de
Jorge Gerdau no plo passivo.
Repilo a preliminar de que nesta ao a autora teria
indevidamente excludo do polo passivo Jorge Gerdau Johannpeter e Carlos
Biedermann.
A percia foi conclusiva ao apontar que Carlos Biedermann no
nem nunca foi scio do empreendimento malogrado. Como perito em
contabilidade e cincias atuariais e por gozar da confiana de todos os
scios, apenas atuou para presidir assembleias.
No que diz com a necessidade de Jorge Gerdau Johannpeter
integrar o polo passivo, no se encontra qualquer fundamento legal. A
percia tambm esclarece que Jorge foi inicialmente scio, valendo-se para
isso da

off shore New Hampton, que criou para represent-lo junto

Blucastle, a exemplo do que fizeram os s demais scios: Azalia com a

Braye, Ciser com a Lumina, Ciacorp Empreendimentos e Participaes com
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a Ciacorp International e Aumonde com a Milleri. Mas transferiu o controle

da referida New Hampton para a Ciacorp. E como a Ciacorp pagou todo o
dbito da Bluecastle veio, na qualidade de detentora agora de 35% do
capital da sociedade de fato (20% dela e 15% da New Hampton) buscar o
ressarcimento contra os scios de fatos que no pagaram.
Veja-se que Jorge Gerdau compareceu aos autos assim
mesmo, como assiste da Ciacorp, para prestar esclarecimentos. Caso fosse
necessria sua presena na lide, certamente seria no plo ativo. Jamais no
plo passivo, ainda mais quando todos os scios de fato j pagaram
(Ciacorp, Azalia e Ciser), na proporo de suas quotas, o alto passivo que
foi pago pela Ciacorp, com exceo do apelante Adroaldo Carlos Aumonde.

d) A provvel coluso que teria existido na transferncia do

controle da New Hampton para a Ciacorp, teria que ser tratada em outra
ao, pois nesta considerada matria alheia (res inter alios acta).
e) A impossibilidade jurdica de um scio demandar outro em
sociedade irregular.
Tambm

no

merece

guarida,

conforme

jurisprudncia

remansosa e apontada nas contrarrazes,

EMENTA: COMERCIAL. SOCIEDADE DE FATO.
DISSOLUO. 1. RECONHECIDA A EXISTNCIA DE
SOCIEDADE
DE
FATO,
SE
IMPE
SUA
DISSOLUO, PELO LITGIO DAS PARTES, BEM
COMO A RESPECTIVA LIQUIDAO. 2. APELAO
PROVIDA. (APC 597035567, 5 CMARA CVEL,
TRIBUNAL DE JUSTIA DO RS, RELATOR: ARAKEN
DE ASSIS, JULGADO EM 27/03/1997)
EMENTA: COMERCIAL. SOCIEDADE IRREGULAR.
PROVA DOCUMENTAL DA SUA EXISTNCIA.
DISSOLUO TOTAL, ANTE A PERDA DA
AFFECTIO SOCIETATIS. EXEGESE AO ARTIGO 303
DO CDIGO COMERCIAL E 1.366 DO CDIGO
CIVIL. SENTENA CONFIRMADA. (APC N

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70000896464, 5 C. Cv., TJRS, REL. CLARINDO
FAVRETTO, JULGADO EM 30/08/2001)
EMENTA: AO DE DISSOLUO - SOCIEDADE
COMERCIAL. PROVA DE SUA EXISTNCIA, J QUE
NO
DEVIDAMENTE
FORMALIZADA.
POSSIBILIDADE, INCLUSIVE, POR MEIO DE PROVA
TESTEMUNHAL. DECISO QUE DESACOLHE
PRELIMINAR DE CARNCIA DE AO E JUNTADA
DE
DOCUMENTOS
FORA
DA
INICIAL.
CONFIRMAO. DESPROVIMENTO DO RECURSO.
(A.I. n. 597131119, SEXTA CMARA CVEL,
TRIBUNAL DE JUSTIA DO RS, RELATOR:
OSVALDO STEFANELLO, JULGADO EM 17/09/1997)
E M E N T A (...) SOCIEDADE IRREGULAR.
DEMANDA ENTRE SCIOS. (...) A FALTA DE
REGISTRO DE SEU ATO CONSTITUTIVO NA JUNTA
DE
COMRCIO
CARACTERIZA-A
COMO
SOCIEDADE IRREGULAR. (...) OS SCIOS DE
SOCIEDADE IRREGULAR PODEM DEMANDAR
ENTRE SI, EM NOME PRPRIO, COMO
CONDMINOS
DE
PATRIMNIO
COMUM,
PODENDO, AINDA, NESSA QUALIDADE, ACIONAR
QUALQUER DELES QUE TAMBM FAA PARTE DE
OUTRA SOCIEDADE. Unnime (Tribunal de Justia
do Distrito Federal APC 13132841313284 DF, 1
C.Cv., DJ/DF 28/06/1985 p. 10.802, Rel. Des. Mello
Martins)

Enfim, se as chamadas sociedades de fato, sem personalidade

jurdica (CPC, art. 12, VII), podem pleitear em juzo ; com maior razo,
as sociedades eventualmente em dissoluo.
f) a prescrio.
A fls. 5836, consta preliminar de prescrio da ao, que
invoca o prazo nuo do art. 206, par. 1,V, do Cdigo Civil: a pretenso dos
credores no pagos, contra os scios ou acionistas e os liquidantes,
contado o prazo da publicao da ata de encerramento da liquidao da
sociedade.
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Todavia, no estamos a tratar de uma ao de cobrana, de

um credor da sociedade contra os scios dela. E sim, de uma ao de
reconhecimento de sociedade de fato, promovida por um scio contra
os demais.
Rejeito a preliminar.
Rejeitadas as preliminares, passo ao exame do mrito.
MRITO.
A sentena, da lavra do juiz de direito Luiz Augusto Guimares
de Souza, merece transcrio nas partes da fundamentao que interessam
ao presente e nico recurso de Adroaldo Carlos Aumonde, pois apanhou a
questo em discusso:
Sinopse.
Quanto matria de fundo, no obstante noticie-se desde
1992 as partes, inclusive o assistente da autora, j se conhecessem e
realizassem transaes imobilirias na Repblica do Uruguai, atravs das
off-shores

proprietrias

da

empresa

BROWNWIL

INTERNATIONAL

CORPORATION, fundada na Repblica do Panam (fls. 40/42), apenas em

1995 os litigantes efetivamente se reuniram com o propsito comum de
construir um hotel em Punta Del Este, com o fito de comercializar dirias por
tempo compartilhado (time sharing) a consumidores, preferencialmente,
argentinos e brasileiros.
Esse milionrio empreendimento, fartamente documentado
nos autos, teve como marco inicial 31-08-1995, quando as off-shores ligadas
aos rus permutaram as aes que possuam na companhia BROWNWIL
INTERNATIONAL

CORPORATION

pelas

aes

da

BLUECASTLE

INTERNATIONAL CORPORATION, fundada nas Ilhas Virgens Britnicas,

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at ento de propriedade exclusiva de CIACORP INTERNATIONAL

CORPORATION, off-shore da autora.
A nova composio acionria da nova sociedade que j
havia passado pelas mos de um labirinto de empresas ligadas
demandante revela, por si s, que tudo o que aconteceria a seguir, em
nome da BLUECASTLE INTERNATIONAL CORPORATION, no poderia ser
uma iniciativa isolada de CIACORP LTDA. ou de seus representantes,
respaldada por garantias de meros terceiros de boa-f, mas sim um
empreendimento comum de seus scios de fato, quem quer que fossem,
com vistas ambiciosa lucratividade que se esperava auferir a partir dos
polpudos emprstimos internacionais firmados em favor da off-shore ou de
suas subsidirias.
Do exame dos autos depreende-se, naquela data, 25% das
aes da BLUECASTLE CORPORATION foram adquiridas pela empresa
BRAYE INVESTIMENTOS S/A (fls. 50/51), cuja propriedade, como adiante
ser visto, restou comprovada ser da r CALADOS AZALIA S.A.
15%
INTERNATIONAL

foram
CORP

adquiridos
(fls.

53/54),

pela
off-shore

NEW

HAMPTON

originariamente

de

propriedade do Sr. JORGE GERDAU JOHANNPETER, posteriormente,

repassada para CIACORP INTERNATIONAL CORPORATION.
20% foram permutados em favor de LUMINA TRADING
INTERNATIONAL CORP (fls. 56/57), sociedade comandada pela r CIA.
INDUSTRIAL H CARLOS SCHNEIDER (CISER), tambm responsvel pelos
1,14% daquele percentual transferidos para HACASA ADMINISTRAO E
EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS LTDA., empresa da qual CISER
tambm scia (fl. 4056).
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20% ficaram em mos da off-shore MILLERI S.A. (fls. 59/60),

de propriedade do ru ADROALDO CARLOS AUMONDE, e, por fim, 20%
permaneceram em posse da CIACORP INTERNATIONAL CORPORATION,
toda diviso acionria somando 100% do capital social da BLUECASTLE
INTERNATIONAL CORPORATION.
Foi atravs desta que foram criadas, ou adquiridas para serem
controladas, as empresas diretamente responsveis pela operacionalizao
e comercializao do HOTEL MELI PUNTA DEL ESTE no Uruguai, na
Argentina e no Brasil, quais sejam, PUNTA SALINAS S.A. (fls. 98/121 e fls.
122/131), ELEGANCE CLUB S.A. (fls. 96), MERKUR S.A. (fls. 4246 e ss) e
ELEGANCE CLUB VIAGENS E TURISMO LTDA. (fl. 71 e fls. 943 e ss).
Sem embargo da inexistncia nos autos de toda rede
estatutria e contbil das empresas adquirentes da BLUECASTLE, bem
como de suas subsidirias, a fim de esclarecer o caminho completo das offshores ou das controladas at chegar os ora litigantes, tenho que tais
lacunas vieram de ser supridas por outros documentos firmados por estes ou
por seus representantes.
A comear pelo da Confort Letter, endereado ao BANCO
ABC-ROMA S.A. (fl. 96), em 31-01-1997, firmado pelos representantes da
autora CIACORP LTDA. e da NEW HAMPTON INTERNATIONAL CORP,
bem como pelos representantes das rs AZALIA S.A. e CISER, assim
como pelo prprio ru ADROALDO CARLOS AUMONDE, nos seguintes
termos, 'sic':
(...)

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Ref.: Aval prestado em favor da empresa ELEGANCE CLUB

S.A. (...)
Os signatrios da presente declaram, para todos os fins e
efeitos de direito o seguinte:
(...)
2. Que conjunta e indiretamente participam de 100% (cem por
cento) do capital social da empresa BLUECASTLE INTERNATIONAL CORP.
e que esta, por sua vez, detem 100% (cem por cento) do capital social da
empresa ELEGANCE CLUB S.A.
(...)
Outros

documentos

reproduzem,

mutatis

mutandis,

as

mesmas declaraes, como as garantias de Reconhecimento de Obrigaes

em Decorrncia de Outorga de Aval n 8063006 e n 8012101 (fls.
1479/1481), ambas em favor de CIATOUR AGNCIA DE VIAGENS E
TURISMO LTDA., subsidiria de PUNTA SALINAS S.A. e de MERKUR S.A.
(fl. 4255), uma vez mais firmadas pelos representantes dos trs requeridos,
pela autora e pelo assistente desta.
O mesmo se verifica nas notas promissrias (fls. 1482 e fls.
4319 e ss), no emprstimo (fl. 4424) e tambm no Instrumento Particular de
Reconhecimento de Obrigaes e Outras Avenas n 009/98 (fls.
4316/4317), pertinente uma linha de crdito firmada pelas partes em 1805-1998, dois dias antes do fim do empreendimento.
De fato, prejuzos decorrentes dos elevados custos estruturais
do negcio e dos suntuosos show rooms exibidos, somados ao baixo retorno
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das vendas, levaram os donos indiretos das dezenas de sociedades

internacionais supra referidas, sediadas em trs pases, a se reunirem em
Porto Alegre/RS, em 20-05-1998, na Av. Carlos Gomes, 1130, em
Assembleia

Geral

Extraordinria

da

empresa

BLUECASTLE

INTERNATIONAL CORPORATION, a fim de deliberar sobre o destino de

funcionrios, produtos, ativos e passivos das diversas pessoas jurdicas
que compunham o empreendimento.
Dessa AGE transcrevo, no que aqui interessa, fls. 508/510,
'sic':
(...)
BLUECASTLE INTERNATIONAL CORPORATION
(...)
Aos 20 dias do ms de maio de 1998, na cidade de Porto
Alegre/RS, na Av. Carlos Gomes 1130, em Assembleia Geral Extraordinria
devidamente convocada pelo Sr. Carlos Biedermann, reuniram-se os scios
da

empresa

BLUECASTLE

INTERNATIONAL

CORPORATION,

representantes de mais de 50% (cinquenta por cento) do capital votante da

sociedade, a seguir relacionados: Ciacorp International Corporation,
representada pelo Sr. Carlos Smith; New Hampton International Corporation,
representada

pelo

Sr.

Carlos

Smith

Braye

Investimentos

S.A.,

representada pelos Srs. Nestor Herculano de Paula e Dcio Schenckel.

Registra-se a presena dos Srs. Jorge Gerdau Johannpeter, Carlos
Biedermann, Elvin Delmonego e Denis Vieira Abraho.
Ausentes as scias Milleri S.A. (Adroaldo Carlos Aumonde) e
Lumina Trading International Corporation (Carlos Rodolfo Schneider).
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(...)
(inexistentes grifos no texto original).
Destaco, conforme transcrio infra, os motivos da extino
da sociedade e a necessidade de liquidao de seu passivo, 'sic':
(...)
Em razo do baixo desempenho da carteira de cobrana dos
ttulos representativos das vendas do Time-Sharing do empreendimento
Meli Punta Del Este e tambm devido ao alto custo da estrutura de venda
desses planos de tempo compartilhado, foi decidido colocar fim a
comercializao

de

Time

Sharing.

Nesse

sentido,

ficam

os

administradores da sociedade autorizados a procederem o fechamento de

todos os show-rooms (lojas) de venda e os funcionrios devero ser
dispensados, com o pagamento de indenizaes trabalhistas, bem como
todo o passivo da sociedade deve ser apurado e liquidado.
(...)
Uma ltima reunio entre os representantes das partes ainda
ocorreria em 14-10-1998 (fl. 1451), agora com a presena de todos, dando
conta de que a liquidao deveria se dar nos limites das participaes societrias
de cada um na BLUECASTLE INTERNATIONAL CORPORATION, fato que,
segundo relato da suplicante, acabou no ocorrendo, suportando ela
sozinha todo passivo do negcio, vtima, por certo, do prprio labirinto de
personalidades jurdicas criadas pelos litigantes para poder viabilizar aquela
empreitada.

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No bastassem os valores que j se acumulavam, como se

viu, multiplicaram-se as condenaes judiciais da autora em aes
consumeristas e trabalhistas (fls. 238/506 e fls. 511/556), pela via da
1

disregard, por passivo que deveria ser distribudo ou partilhado entre todas
scias do empreendimento, e no correr conta exclusiva da autora, como
acabou acontecendo.
A presente ao, portanto, muito mais do que uma declaratria
sem carga constitutiva revela-se como o nico caminho encontrado pela
demandante a lhe permitir a apurao de haveres entre as partes, de outro
modo impossvel de ser obtido, ante os limites impostos pela prpria
natureza do malsinado empreendimento.

magistrado

quo

analisou

perfeitamente

participao do apelante ADROALDO CARLOS AUMONDE, s fls.

5.684/5.685, conforme passo a transcrever:
Possivelmente, nem a prpria suplicante teve participao to
evidente

no

empreendimento

quanto

ru ADROALDO

CARLOS

AUMONDE. Tanto que seu nome aparece em todos documentos, inclusive,

como Presidente da BROWNWIL INTERNATIONAL CORPORATION (fl. 41).
Desnecessrio repetir toda fundamentao feita at aqui para
refutar os argumentos contrrios sua presena na sociedade, dada sua
participao intensa em todos contratos e garantias firmados.
De outro lado, pouco pode presumir-se a seu favor diante das
contundentes acusaes objeto da denncia oferecida pelo Ministrio
Pblico Federal, tambm colacionada aos autos (fl. 5441).
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A percia, a seu turno, explorou exaustivamente a prova

produzida e afastou qualquer ilao de que ele teria se limitado a emitir
avais de favor (fl. 1439). Afirmou o expert, fls. 2817 e 4141, 'sic':
(...)
Concludentemente, smj, h evidncias, como tambm
indcios, que traduzem a efetiva participao de ADROALDO
CARLOS AUMONDE junto ao empreendimento, operacionalizada
atravs da Milleri S/A, no s pelo documento de fls. 06, mas
tambm por todos os demais aspectos citados nos 16 (dezesseis)
itens acima.
(...)
Passo a acrescentar sentena, em complementao ao
que fora dito quando do exame das preliminares, o que passo a expor.
Insiste

apelante AUMONDE

em

querer escapar

da

responsabilidade imposta pela sociedade de fato que pertencia, dizendo

que sua offshore deveria responder pela dvida que contraiu no Brasil, em
empreendimento localizado no Uruguai.
Para se compreender melhor esta insistncia, passo a analisar
a natureza jurdica de uma offshore e as conseqncias jurdicas de algum
empresrio possuir uma ou vrias em pases de paraso fiscal.
O que uma offshore?
uma sociedade ou conta bancria que est domiciliada num
paraso fiscal, ou seja, uma jurisdio em que a fiscalidade praticamente
nula ou muito reduzida.
Que vantagem oferece uma offshore?
A possibilidade de se constituir uma sociedade que se
beneficiar de tributao reduzida ou nula e, indiretamente atravs dessa
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sociedade, ou diretamente, beneficiar-se de um conjunto de servios

financeiros prestados por filiais de bancos internacionais. O capital fica
isento de tributao, ao mesmo tempo que aufere de um regime de sigilo
bancrio rigoroso, dificultando o acesso a informaes ou registros
bancrios por parte das autoridades fiscais e de investigao criminal dos
outros pases.
Qualquer pessoa pode depositar dinheiro nos offshore?
Sim. Mas est obrigada a declarar a existncia de contas
bancrias. Esta regra aplica-se a qualquer conta bancria domiciliada fora
do pas.
Ser possvel acabar com os offshores?
Os especialistas defendem que s um acordo a nvel do G20
relativamente a taxas sobre operaes financeiras, incluindo transferncias
de capitais de e para offshores (que deveriam ser taxas agravadas), poderia
reduzir o problema.
E a que passo a examinar as alegaes constantes na
apelao de Aldroado Carlos Aumonde, pois um dos motivos que alega para
no pagar sua dvida frente sociedade de fato, que a sua offshore seria a
competente para responder pelas dvidas que contraiu e, para fins de
convencimento, juntou aos autos um parecer fornecido pelo Professor
MODESTO CARVALHOSA, que, inclusive, foi usado para as razes de
recurso.
Essas offshores, na verdade, servem para que grandes
empresas recorram a regimes fiscais mais favorveis para pagar seus
impostos, como o caso dos pases da Unio Europia, especificamente
Portugal, que pego como exemplo para justificar minha exposio contrria
que pretende Aumonde. Serve tambm, tais offshores, para ocultar
dinheiro.
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Encontrei na EDIO PORTO, Ano XXIV, n. 8443, de 23 de

maio deste ano, que circulou em Portugal, nas pginas 2/5, matrias a
respeito das offshores e que tratam dos 14 bilhes de euros que esto
escondidos

nesses

parasos,

que

em

dlar

representam

18.500.000.000.000 (18,5 trilhes de dlares), que representam a 19,5% do

total dos depsitos mundiais, que somavam 94.700.000.000.000 (94,7
trilhes de dlares).
Tais

benefcios,

de

regimes

fiscais

mais

favorveis,

representam na Europa o no recolhimento de impostos na ordem de 120

milhes de euros, segundo as contas da organizao internacional nogovernamental Oxfam.
Tais nmeros surgiram de recente reunio de Chefes de
Estado e de governo europeus, que ocorreu em Bruxelas, para tomar
medidas de esforo na luta contra a evaso e a fraude fiscal, ocasio em
que a Oxfam revelou que dois teros do dinheiro ocultado em parasos
fiscais esto relacionados com territrios da Unio Europia (UE).
A referida ONG solicitou aos responsveis europeus que
atuassem de modo articulado e urgente para por um fim evaso fiscal,
exigindo que as potncias terminem com o segredo que propicia a existncia
destes parasos.
Quais seriam essas potncias mundiais?
Matti Kohonen, consultor e especialista da Oxfam, sustenta que
teve em considerao 52 parasos fiscais, usando uma lista do US
Government Accountability Office, que lista 50, juntando-lhes depois mais
dois territrios, a Holanda e o estado norte-americano de Delaware, sendo
ainda um nmero menor do que aquele que se obtm seguindo os critrios
da OCDE ou do FMI, que listam 60.

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Nessa lista, da UE, esto Luxemburgo, Holanda, Chipre, Malta,

Irlanda e Letnia, alm dos territrios ultramarinos, associados ou
dependentes de pases europeus como Andorra (Frana), Gibraltar (Reino
Unido), Aruba (Holanda).
Portugal e a Zona Franca da Madeira, por exemplo, no
aparecem no grupo de territrios que servem para esconder dinheiro que,
em impostos, seria suficiente para acabar duas vezes com a pobreza
extrema no mundo, segundo afirmou a Oxfam. E por que no a Madeira?
Porque uma zona franca tem regras mais relaxadas para atrair negcios,
mas diferente de um paraso fiscal, que se rege pelo segredo extremo,
onde os no residentes podem esconder os seus bens financeiros das
autoridades dos seus pases de residncia, justifica Kohonen. Mas ainda
assim, segundo a Oxfam, a Madeira no deixa de preocupar visto que
permite a evaso fiscal.
Como se sabe, Portugal, e outros integrantes da Unio
Europia, esto lutando contra o desemprego e tentando buscar divisas para
cumprir o acordo com o FMI e, da, a busca de soluo, que, entre elas, ser
que daqui seis ou sete anos no mais as empresas portuguesas recorram a
regimes fiscais mais favorveis na Unio Europia para pagar seus
impostos, tornando Portugal mais competitivo no quadro de uma reforma do
IRC.
Nesse quadro, a utilizao da Holanda no uma novidade
nem para ns e nem para os europeus, segundo afirma a referida Oxfam,
pois um trabalho de agosto de 2011, sobre o trilho dos grupos do PSI 20
registrados em regies com menor carga fiscal, concluindo que 19 das 20
maiores empresas cotadas na bolsa lisboeta tinham, no total, 74 sociedades
com sede em pases com vantagens fiscais em relao a Portugal. A

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Holanda era a preferida. Mas a Irlanda e o Luxemburgo tambm. J os

banco optavam pelas IIhas Caimo.
Enfim, qual foi o resultado desta reunio, da Unio Europia,
segundo informou a Oxfam: positivo que mostrem vontade, mas so os
mais pobres dos pobres que mais so atingidos com as ms prticas fiscais
e no h um sinal mnimo de que a UE queira envolver os pases em
desenvolvimento neste esforo.
A vontade a que se refere a Oxfam, que os dirigentes dos
pases europeus iro encaminhar aos seus legisladores solues para que
sejam feitas leis que pelo menos cobrem impostos razoveis e quebrem o
sigilo fiscal imposto por suas leis com relao queles que apenas
pretendem ocultar dinheiro.
Ento, concluindo, como admitir-se a pretenso de Aumonde
em querer responsabilizar a sua Offshore criada em paraso fiscal, como
responsvel financeiramente pelos seus atos? Evidente, pois, o equvoco da
apelao e do parecerista, que, ao que parece, ignoram ter sido no Brasil a
manifestao de avalizarem, atravs das cartas de conforto confort letters
remetidas pelos scios da empresa BLUECASTLE INTERNATIONAL
CORPORATION, que inclua o apelante Aumonde, aos bancos ABC-ROMA
S/A e EXCEL S/A (fl. 96 e transcrito fl. 6 da inicial), a declarao de que
conjunta e indiretamente participam de 100% do capital social da empresa
BLUECASTLE INTERNATIONAL CORP e que esta, por sua vez, detm
100% do capital social da empresa ELEGANCE CLUB S/A. Assim, na
qualidade de titulares da totalidade das aes e, portanto, do controle
acionrio das empresas acima mencionadas, comprometem-se e obrigamse, de maneira irretratvel e irrevogvel, a no alterar e nem permitir que
sejam alteradas as declaradas posies acionrias de ambas as empresas,
enquanto vigorar a garantia prestada pelo BANCO.
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Evidente, pois, que a criao da sociedade comercial de fato foi

elaborada no Brasil e, portanto, aqui, sendo o seu nascedouro, deve ser
examinada a sua existncia e consequncias jurdicas.
Quisessem de modo diverso, deveriam ter elaborado um
Estatuto sob as leis de algum destes pases de paraso fiscal, como, por
exemplo, a Holanda. Da sim poderia haver a incompetncia da justia
brasileira para o julgamento do caso.
Por fim, a verba honorria entendo que foi bem fixada na
sentena, merecendo ser mantida pelo trabalho desenvolvido pelos
causdicos em processo de alta complexidade, obrigando-os a elaborar
peties de envergadura jurdica, bem como de direcionar quesitos que
vieram a facilitar o trabalho da percia e, por conseqncia, do magistrado a
quo.
Nego provimento ao apelo de AUMONDE.
Isso posto, rejeitadas as preliminares, negaram provimento ao
apelo.
o voto.
DES. ANTNIO CORRA PALMEIRO DA FONTOURA (REVISOR) - De
acordo com o(a) Relator(a).
DES. NEY WIEDEMANN NETO - De acordo com o(a) Relator(a).

DES. LUS AUGUSTO COELHO BRAGA - Presidente - Apelao Cvel n

70054064274,

Comarca

de

Porto

Alegre:

"REJEITADAS

AS

PRELIMINARES, NEGARAM PROVIMENTO. UNNIME."

Julgador(a) de 1 Grau: LUIZ AUGUSTO GUIMARAES DE SOUZA

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