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CUESTIONARIO DE CONTROL

CONTABILIDAD
PREGUNTAS

RESPUEST
AS
S NO N/A
I

1. Consta con la Unidad de Tesorera con los siguientes


documentos
1.1Manual de Organizacin y Funcione? Indique la fecha de
aprobacin.
a)
b) .
1.2 Manual de normas y procedimiento?
2. Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su
dependencia tornen conocimiento de sus funciones y deberes
asesorando su adecuado cumplimiento?
I.

Ingresos
1. Lleva la entidad un Registro detallado de control de los
ingresos?
Permite el registro controlar indistintamente los ingresos
propios y las provenientes de otras fuentes de financiamiento?
Existe otra oficina distinta a la Tesorera encargada de la captacin de
Recursos?
2.. Los recibos de ingresos son sellados y firmados por el Cajero?
Los recibos de ingreso son pre numerados
Las recaudaciones de ingresos una vez recepcionados, estos,
insertan el sello "FECHADOR PAGADOR"?
3. Es poltica de la entidad aceptar cheques de los usuarios o
terceros?
Se giran estos cheques a nombre de la entidad?
Son previamente certificados por el Banco contra el cual se
giran?
Una vez recepcionados los cheques son cruzados y
estampados en su reverso con un sello restrictivo que diga
"Para su depsito en la cuenta corriente?
4. Se ha prohibido el canje de cheques personales de
ejecutivos, funcionarios, empleados Y/O terceros?
Se cumple la prohibicin
5. Con relacin a los ingresos
Se depositan exclusivamente en el Banco de la Nacin?
Indicar en caso negativo, los depsitos en cuenta tanto en
el Banco de la Nacin como en otros Bancos, detallar:
Banco, N de Cuenta, Naturaleza, fecha de apertura, saldo,
etc.
Se depositan todos los ingresos y cuales quiera sea su
concepto?
Los ingresos propios son empozados en Cta. Cte., diferente a

REF
.PT

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los provenientes de otras fuentes?
Se depositan intactos?
Se depositan dentro de las veinticuatro, (24) horas de su
captacin?
Los fondos que se recauden antes de efectuados los
depsitos al Banco son guardados en una caja de
seguridad?
Reviste esta caa las seguridades del caso?
Son preparados y efectuados los depsitos bancarios por
un empleado ajeno a la seccin Caja?
Las funciones de dichas personas son independientes de las
cuentas corrientes deudores
Con las relacin a las Boletas de Deposito.
Se recaba una copia de la boleta debidamente sellada sor el
banco?
La boleta del archivo tiene adjunta un documento que acredite
los conceptos e importes de los empoces?
Los cheques devueltos por el Banco por insuficiencia de
fondos u otras causas, son entregados a un empleado ajeno
a la Seccin de Caja"
Se ha dictados una poltica para la recuperabilidad de
dichos fondos?
Se cumple la poltica establecida?
Indique el ao, mes a mes, el monto de cheques devueltos y el
monto de cheques recibidos?
Indique el estado de recuperacin de cheques devueltos.
Los documentos sustntatenos de ingresos se
encuentran debidamente archivados?
EGRESOS
Todos los pagos con excepcin de los fondos para pagos en
efectivo, son efectuados con cheques?

6.

7.

8.

9.
II.
1.

2. Todos los pagos se efectan con comprobantes de pago?


Los comprobantes de pago estn sustentados con documentos
(facturas, planillas, valorizaciones, recibos, etc.").
Los comprobantes de pago son pre - numerados?
3. Los documentos de egresos cumplen con los requisitos
mnimos siguientes:
Fecha
Nombre completo del proveedor o persona natural o jurdica a
quien se efecta el pago
Direccin, RUC, Registro de "Vetas y/o de ingresos7
Concepto: Claro preciso y conciso?
Aprobaciones y autorizaciones debidas?
Firma o identificacin de la persona que expide el documento?
4. Los comprobantes de egresos se encuentran
debidamente cancelados?
5. En los comprobantes de egresos una vez cancelados se inserta
el sello de "FECHADOR PAGADO"?
6. Se marcan con un sello los comprobantes de egresos

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7.

8.

(facturas, recibos, etc.)para evitar posterior presentacin?


Este sello se imprime inmediatamente despus de haberse
girado el cheque?
Con relacin a los cheques:
Se constata peridicamente su secuencia numrica?
Los cheques en blanco estn bajo el control de una persona
distinta al que efecta el pago?
Se utiliza mquina protectora de cheques?
Los cheques por remuneraciones se cruzan con un sello "NO
NEGOCIABLE?
Se archivan los cheques anulados?
En relacin con la preparacin de cheques?
Son preparados por el departamento de contabilidad?
Son girados en forma normativa y correlativa?
3. Se adjunta todos los documentos
9. Existe independencia entre las personas
autorizadas para firmar cheques a fin de proporcionar
un control adecuado?
1. Son firmados los cheques cuando menos
por dos funcionarios?
2. Los titulares y suplentes para firmar cheques
estn registrados en el Banco de la Nacin?
3. Los cambios Titulares y suplentes para la firma
10. En relacin con la firma de cheques, los
funcionarios autorizados para firmarlos no intervienen
directamente con:
1. Los registros de Contabilidad
2. Las cobranzas e Ingresos?
3. El fondo para pagos en efectivo
11. Revisan las personas autorizadas para
firmar cheques, la documentacin sustentatoria y
su aprobacin antes de firmarlos?
1. Ponen sus iniciales las personas que firman
cheques,
enlatoda
la de
documentacin
que
12. Est
prohibida
firma
cheques:
1. Con fecha adelantada?
2. En blanco?
3. Que carezcan de la documentacin
sustentatoria?

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13. Si se usan un facsmile para la firma cheques.

1. Est su manejo y custodia bajo el control de un


funcionario responsables?
2. Es la persona responsable, independiente de la
Seccin Caja?
3. No tiene dicho funcionario, acceso a los
talonarios de cheques?
4. Est prohibido utilizarlo en cheques en blanco?
5. Se estampa ste, slo en el cheque girado y
luego de revisada y
aprobada la respectiva documentacin
sustentatoria?
6. Se mantiene un registro bajo la responsabilidad
dichos los cheques a la encina pagadora
14. Se de
entregan

III

despus de firmados, sin


que los empleados
responsables de su preparacin, tenga con
posterioridad
seceso a los mismos?
General
1. Se registran diariamente, todas las operaciones del
2. Estn debidamente resguardadas y protegidos los
valores de caja?
1. Se utiliza una oficina separada para el cajero?
2. Se utiliza caja fuerte?
3. SI conocimiento de la clave es restringida?
4. Se cambia la clave peridicamente?
5. Guarda la llave el cajero?
6. Los billetes inservible* se mantienen en la Caja
Fuerte?
7. Son considerados estos billetes inservibles
como parte del saldo?
8. Son estos billetes inservibles incinerados o
cambiados
en la
3. Estn
afianzados:
1. El cajero?
2. El custodio del fondo para pagos en efectivo?
3. Los cobradores?
4. Estn vigentes las fianzas?
5. Son adecuadas las fianzas, respecto a la
recursos?
4. Se toma medidas para proteger los depsitos y retiros
de fondos en el trnsito de la Entidad al Banco y
viceversa?
5. Se controla la caja mediante arqueo?
1. Son peridicos?
2. Son sorpresivos?
3. Son efectuados por personal ajeno a ella?
4. Se deja constancia de los arqueos realizados?
5. Indicar la fecha del ltimo arqueo?
6. Los comprobantes "Anulados":
1. Llegan el sello "Anulado"?
2. Se archivan las originales?
3. Se destruyen las copias?
7. Se utilizan los registro auxiliares de
Bancos:
1. Individualmente para cada cuenta

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8. Se mantienen cuentas bancarias nicamente en el


Banco de la Nacin?
1. Estn bajo la denominacin o nombre oficial de la
entidad?
2. Detallar las cuentas corrientes tanto en el banco
de la nacin como en otros bancos, por: Banco,
N de cuenta,
naturaleza
deBancarias?
apertura,
9. Se concilian
mentalmente
las fecha
Cuenta
1. Son las conciliaciones bancadas preparadas por
una persona ajena a los procedimientos de Caja a
la firma de cheques?
2. Se investigan los cheques pendientes de cobro,
que permanecen mucho tiempo en tal situacin?
Indicar
a quefondos
mes yaao
correspondiente
10.3.
Si se
trasladan
niveles
de oficinas 0la ltima
dependencias:
1. Son efectuados estos a travs del banco de 1*
nacin
11. Estn
las transferencias bancarias debidamente
contabilizados y en el Libro Bancos respectivo, se
referencia el origen y destino de dichas
12. Los documentos sustntatenos de ingresos y
egresos se encuentran debidamente archivados?
13. Con relacin al fondo par pasos en efectivo:

1. Existe resolucin autoritativa y est limitado a

cubrir necesidades urgentes de monto limitado?

2. Seale la mencionad resolucin y el monto de


dicho fondo?

3. Se ha determinado el fondo de acuerdo a las


necesidades de la entidad?

4. Se ha nombrado responsable del fondo a una


determinada persona?

5. Se ha determinado cul es el monto mximo de


los gastos
individuales a cubrir con tal fondo?
6. Se ha prohibido el custodio del fondo el acceso a
los registros
de contabilidad?
7. Respalda el custodio del Fondo todos los
desembolsos que
efectu con los respectivos comprobantes de
gastos?
IV.

Valores (inversiones)
1. Se encuentran registradas a nombre de la entidad
todas las acciones y otros valores7
2 Estn cotizados en la Bolsa de Valores todas las
inversiones de la entidad?
3. Mantiene la unidad de tesorera un registro de
valores con indicacin de: descripcin, N de
certificado y costo?
1. Se mantiene al da
fecha
de lade
ltima
registracin
4. 2.SeIndicar
lleva un
registro
Transferencia
de Valores?
5. Se registran todo los ingresos por inversiones?

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6.

Los valores y documentos similares en al entidad:


1. Estn bajo control de un funcionario
responsable ajeno a Caja y Contabilidad?
2. Se mantiene debidamente custodiado en caja
fuerte y/o bancos?
3. Se encuentra afianzados sus custodios7
7
Se practican arqueos peridicos de todos los
valores y se concilian con los registros auxiliares y el
mayor
8. Segeneral?
efectan confirmaciones de los valores en
poder de terceros por funcionarios ajenos al registro y
9. Estn debidamente autorizados las inversiones
(acciones y otros valores).
Observaciones

Preparado por:

FECHA

FECHA

Fallas que afectan al


alcance

Cdula

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