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avaliao curricular.
CAPTULO IV
DAS COMPETNCIAS
Art. 14 - Compete Auditoria Geral do Estado:
I - estudar e propor as diretrizes para a formalizao da poltica de Controle Interno,
relacionadas ao subsistema de auditoria, elaborando normas sobre matria de sua
competncia e zelando por sua observncia;
II - apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional;
III - desenvolver o Subsistema de Auditoria do Poder Executivo do Estado;
IV - baixar normas sistematizando e padronizando procedimentos de auditoria a
serem aplicados pelas unidades setoriais de Auditoria na Administrao Direta e
Indireta do Poder Executivo do Estado;
V - supervisionar e assessorar as unidades setoriais de Auditoria;
VI - aprovar a Programao Anual de Auditoria a ser executada pelas Coordenadorias
setoriais ou rgos equivalentes da Administrao Direta e Indireta do Poder
Executivo do Estado;
VII - zelar pelo cumprimento da Programao Anual de Auditoria;
VIII - avaliar os relatrios, pareceres e informaes elaborados pelas unidades
setoriais de Auditoria, bem como pelas Auditorias Independentes;
IX - realizar auditorias e fiscalizaes nos sistemas oramentrio, financeiro,
patrimonial, contbil e demais sistemas administrativos e operacionais no mbito do
Poder Executivo do Estado;
X - fiscalizar a atividade dos rgos da Administrao Direta e Indireta do Poder
Executivo do Estado responsveis pela realizao da receita, da despesa e pela
gesto do dinheiro pblico;
XI - examinar as Prestaes e as Tomadas de Contas dos ordenadores de despesa,
gestores e responsveis, de fato e de direito, por bens, numerrios e valores do
Estado ou a ele confiados, sem prejuzo da competncia das Coordenadorias setoriais
ou rgos equivalentes da Administrao Direta e Indireta do Poder Executivo do
Estado;
XII - examinar a legitimidade do ato administrativo, a autenticidade documental, a
correo e regularidade contbil, a oportunidade e economicidade do custo ou da
despesa;
XIII - realizar Auditorias Especiais nos rgos do Poder Executivo Estadual quando se
fizerem necessrias;
XIV - emitir relatrio sobre as contas consolidadas do Governo do Estado do Rio de
Janeiro;
XV - avaliar o cumprimento das metas estabelecidas no Plano Plurianual e na Lei de
Diretrizes Oramentrias;
VI - auditar e avaliar a execuo dos programas de Governo, inclusive aes
descentralizadas realizadas conta de recursos oriundos dos oramentos do Estado,
quanto ao alcance das metas e dos objetivos estabelecidos;
XVII - examinar e emitir parecer prvio em procedimentos que visem solicitao de
abertura de crditos adicionais, nos casos previstos em legislao especfica;
XVIII - desenvolver procedimentos que visem ao gerenciamento e auditoria de
dados e informaes em ambientes computadorizados;
XIX - sugerir aes voltadas racionalizao dos gastos pblicos e otimizao dos
recursos humanos, materiais e financeiro no mbito dos rgos e entidades do Poder
Executivo Estadual;
XX - propor novas tecnologias no campo de auditoria;
XXI - promover a articulao com os Sistemas de Auditoria dos demais poderes deste
e dos demais Estados, do Distrito Federal e dos Municpios;
XXII - auditar as operaes de crdito, avais, garantias, direitos e haveres do Estado
com o objetivo de atestar a exata observncia dos limites da dvida pblica e das
operaes de crdito, bem como das condies para a sua realizao e aplicao das
normas pertinentes;
XXIII - avaliar a veracidade dos fatos registrados pela contabilidade e as
demonstraes contbeis;
XXIV - extrair e tratar dados dos sistemas estruturantes da Administrao Pblica
Estadual objetivando construir informaes de interesse da auditoria e do controle
interno;
XXV - emitir orientaes sobre as consultas de natureza tcnica que lhes so
expressamente formuladas;
XXVI - propor a realizao de treinamentos relativos Auditoria e ao Sistema de
Controle Interno;
XXVII - promover reunies, fruns ou palestras, visando ao aperfeioamento e
disciplinamento do Subsistema de Auditoria e do Sistema de Controle Interno;
XXVIII - criar e manter atualizado banco de informaes que contenha estudos sobre
temas de interesse do Subsistema de Auditoria, bem como materiais tcnicos
produzidos em eventos de capacitao nas reas de auditoria e de controle interno;
XXIX - desenvolver outras atividades correlatas s suas finalidades.
Pargrafo nico - At o dia 20 de dezembro de cada ano o Auditor-Geral do Estado
dever apresentar ao Secretrio de Estado de Fazenda o plano de auditoria para o
ano seguinte e, at o dia 20 de janeiro do exerccio subsequente, o relatrio com as
prestaes de contas das atividades realizadas pela Auditoria Geral do Estado.
Art. 15 - Compete Contadoria Geral do Estado:
I - coordenar e normatizar os procedimentos contbeis e atividades relacionadas ao
controle interno que promovam o registro dos atos e fatos da administrao pblica
nos rgos e entidades da Administrao Direta e Indireta, orientando tecnicamente
as unidades setoriais do Subsistema de Contabilidade, supervisionando-lhes as
atividades, para a padronizao, racionalizao e controle das aes;
II - promover a programao, organizao, coordenao, execuo e controle das
atividades pertinentes ao registro, controle e evidenciao do patrimnio pblico,
bem como a elaborao de balancetes mensais e balanos anuais e consolidados;
III - elaborar, manter e aprimorar o plano de contas nico e a tabela de eventos a
serem utilizados pelos rgos e entidades integrantes dos Oramentos Fiscal e da
Seguridade Social;
IV - instituir mecanismos, sistemas e mtodos que possibilitem o conhecimento da
posio patrimonial, a determinao dos custos dos servios pblicos, o levantamento
dos balancetes mensais e do balano anual, a anlise e interpretao dos resultados
econmico-financeiros;
V - verificar a consistncia, sob o aspecto contbil, dos balancetes mensais e
balanos anuais dos rgos e entidades da Administrao Direta e Indireta do Poder
Executivo do Estado;
VI - elaborar e divulgar a prestao de contas anual do Governador do Estado
prevista no inciso VIII do art. 145 da Constituio do Estado;
VII - elaborar, analisar e dar publicidade aos relatrios bimestrais, quadrimestrais e
anuais estabelecidos na Lei Complementar Federal n 101, de 4 de maio de 2000;
VIII - analisar as demonstraes contbeis objetivando identificar situaes que
possam vir a afetar a eficcia e a eficincia dos programas de governo;
IX - desenvolver, de forma permanente, estudos objetivando o aprimoramento do
registro e da consistncia das informaes, inclusive para viabilizar a elaborao de
relatrios contbeis;
X - emitir pareceres e notas sobre assuntos de natureza tcnica afetos rea
contbil;
XI - elaborar informaes gerenciais com vistas a subsidiar o processo de tomada de
deciso;
XII - fornecer aos rgos e entidades da Administrao Pblica Estadual orientao e
apoio tcnico na aplicao de normas e na utilizao de tcnicas contbeis;
XIII - propor orientaes tcnicas sobre as consultas que lhes so expressamente
formuladas;
XIV - propor a realizao de treinamentos relativos Contabilidade e ao Sistema de
Controle Interno;
XV - promover reunies, fruns ou palestras, visando ao aperfeioamento e
disciplinamento do Subsistema de Contabilidade;
XVI - criar e manter atualizado um banco de informaes que contenha normas e
orientaes, manuais e estudos sobre temas de interesse do Subsistema de
Contabilidade, bem como materiais tcnicos produzidos em eventos de capacitao
na rea de controle interno;
XVII - estabelecer mecanismos de acompanhamento e fiscalizao da execuo
oramentria, financeira e patrimonial que facilitem o controle e o equilbrio das
finanas pblicas;
XVIII - extrair e tratar dados de natureza contbil dos sistemas da Administrao
Direta e Indireta objetivando construir indicadores e informaes de interesse da
Administrao Pblica;
XIX - propor ferramentas para auxiliar e agilizar o processo de tratamento de dados
que subsidiaro o preparo das informaes de interesse da Administrao Pblica;
XX - propor normas de natureza contbil voltadas a auxiliar o alcance e a
manuteno do equilbrio fiscal do Estado;
XXI - propor aes relacionadas com o desenvolvimento, implantao, utilizao,
manuteno corretiva e evolutiva do Sistema Integrado de Administrao Financeira
para Estados e Municpios-SIAFEM-RJ ou outro sistema que o substitua;
XXII - zelar pelo fiel cumprimento dos princpios fundamentais de contabilidade, das
normas de contabilidade pblica e das demais normas vigentes que possam impactar
nas finanas estaduais;
XXIII - propor aes relacionadas com o desenvolvimento, implantao, utilizao,
manuteno corretiva e evolutiva do Sistema de Informaes Gerenciais - SIG ou
outro sistema que o substitua no que lhe disser respeito;
XXIV - prestar orientao e apoio tcnico aos rgos de contabilidade dos demais
poderes;
XXV - desenvolver outras atividades correlatas s suas finalidades.
Art. 16 - Compete s COSEAs da Administrao Direta e rgos equivalentes da
Administrao Pblica Indireta:
I - realizar o exame das Prestaes e Tomadas de Contas que forem instauradas no
mbito do respectivo rgo ou entidade de sua atuao para encaminhamento e
eventual certificao;
II - encaminhar ao rgo central do Subsistema de Auditoria a Programao Anual de
Auditoria e os relatrios de auditoria que devero ser conclusivos quanto aos
trabalhos realizados, onde devero ser mencionadas, caso ocorram, as falhas
encontradas, as recomendaes feitas visando corrigir os fatos apontados, bem como
as aes j implementadas, mediante normas da AGE;
III - realizar auditorias e fiscalizaes nos sistemas contbil, financeiro, oramentrio,
operacional e patrimonial, bem como na aplicao de subvenes e nos contratos e
convnios, quanto aos aspectos de legalidade, legitimidade, economicidade, eficcia
e efetividade, em seus respectivos rgos;
IV - avaliar a gesto adotando como referncia o desempenho dos respectivos
agentes na execuo dos programas, projetos e atividades governamentais sob sua
responsabilidade, sendo exercida mediante a utilizao dos procedimentos usuais de
auditoria, alm de outros procedimentos previstos em lei ou definidos pelo rgo
central do Subsistema de Auditoria e pelo controle externo;
V - elaborar relatrios e pareceres de auditoria, opinando pela regularidade ou
irregularidade das Prestaes e/ou Tomadas de Contas, no mbito de seu respectivo
rgo ou entidade de atuao, mediante normas do rgo central do Subsistema de
Auditoria;
VI - orientar os rgos e entidades sobre a apresentao da Prestao de Contas dos
recursos oramentrios descentralizados;