PROGRAMA DE ASIGNATURA

Nombre de la carrera
Derecho
Nombre de la asignatura
Derecho Tributario
rea de formacin
Profesional o Especializada
Nivel

Cdigo

Quinto ao

DTRI09

Pre-requisitos
No tiene

Nmero de horas anuales

Cdigo
0

144

Nmero de horas tericas semanales

Nmero de horas prcticas semanales

Nmero de horas de ayudantas semanales

Descripcin de la asignatura
Asignatura que busca proporcionar al estudiante los conocimientos bsicos en cuanto a normas
tributarias, analizando sus fuentes y caractersticas, presentes del marco jurdico chileno.
Junto a lo anterior, se analiza el Cdigo Tributario y la aplicacin de las leyes tributarias; los
derechos del contribuyente y del Estado chileno y el procedimiento de determinacin de la
obligacin tributaria; sanciones administrativas y penales.

Objetivos de la asignatura
Objetivo General
Aplicar el Cdigo Tributario de Chile en cuanto a sus obligaciones tributarias; interpretacin y
aplicacin de las leyes tributarias; derechos y obligaciones del contribuyente, procedimientos de
determinacin de la obligacin tributaria, sanciones y procedimientos administrativas y penales

Este documento es vlido solo con firma, timbre original y/o estampilla de la autoridad acadmica.

Objetivos Especficos
-

Analizar las bases generales del Derecho Tributario y comprender su relacin con las
restantes ramas del Derecho.
Aplicar la normativa tributaria y las atribuciones y funcionamiento del SII y la Tesorera
general de la repblica.
Analizar los delitos e infracciones tributarias y las sanciones aplicables acordes con la
legislacin vigente.
Analizar la estructura de los tribunales tributarios, aplicando en su estudio los
procedimientos relacionados con el derecho tributario.
Evaluar los criterios generales de aplicacin de la tributacin tanto en la aplicacin a la
estructura de la ley como en sus mecanismos fundamentales.
Evaluar la aplicacin del IVA y sus principales conceptos.

Unidades y contenidos de la asignatura

Nombre de la Unidad I

Introduccin al Derecho tributario

Objetivo

Analizar las bases generales del Derecho Tributario

comprender su relacin con las restantes ramas del Derecho.

Nmero de Horas

24 horas pedaggicas
-

Contenidos

Nociones Generales de Derecho tributario: Concepto,

fuentes, relacin con otras ramas del derecho.
Concepto y clasificacin de los tributos.
Interpretacin de la Ley Tributaria
Potestad Tributaria y Elementos de la Obligacin Tributaria.
Principios Constitucionales de la Tributacin: Legalidad.
Igualdad. Respeto por La Propiedad Privada.
Proteccin Jurisdiccional del Contribuyente: Recursos de
Amparo, Proteccin e Inaplicabilidad en materia tributaria.

Nombre de la Unidad II

Cdigo Tributario

Objetivo

Aplicar la normativa tributaria y las atribuciones y funcionamiento

del SII y la Tesorera General de la Repblica.

Nmero de Horas

32 horas pedaggicas
-

Contenidos

mbito de aplicacin del Cdigo Tributario y normas

supletorias.
Vigencia de la Ley Tributaria. Regla general y normas
supletorias.
Estructura y facultades de la Administracin Tributaria.
Servicio de Impuestos Internos y Servicio de Tesoreras.
Comparecencia ante el S.I.I.
Actuaciones del S.I.I. Requisitos.
Notificaciones en el Cdigo Tributario. Tipos de
notificaciones.
Normas Contables.
Principios probatorios en materia tributaria.

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Declaraciones de Impuestos, normas sobre su declaracin,

pago y mora. Reajustes, intereses y multas.
La Fiscalizacin Tributaria.
Rol nico Tributario, Iniciacin de Actividades y Trmino de
Giro.
Otros medios de fiscalizacin.
La Prescripcin Tributaria.

Nombre de la Unidad III

Derecho Penal Tributario

Objetivo

Analizar los delitos e infracciones tributarias y las sanciones

aplicables acordes con la legislacin vigente.

Nmero de Horas

12 horas pedaggicas

Contenidos

Conceptos y caractersticas del Derecho Penal

El ilcito tributario en teora y doctrina
Naturaleza del ilcito tributario
Formas de ilcito tributario
Los apremios
Los ilcitos tributarios tipificados en los artculos 97 al 100 del
Cdigo Tributario
Procedimientos para la aplicacin de sanciones

Nombre de la Unidad IV

Derecho Procesal tributario

Objetivo

Analizar la estructura de los tribunales tributarios, aplicando en

su estudio los procedimientos relacionados con el derecho
tributario.

Nmero de Horas

32 horas pedaggicas
-

Contenidos
-

Nombre de la Unidad V

Tribunales tributarios
Procedimientos Tributarios de Reclamacin, Sancionatorios y
Ejecutivos.
Procedimiento General de Reclamaciones;
Procedimiento General de Aplicacin de Sanciones;
Procedimiento Especial de Aplicacin de Ciertas Multas;
Procedimiento de Reclamo de Avalos;
Normas Especiales del Cdigo Tributario para la tramitacin
de procesos por delitos tributarios.
Procedimiento de Cobro Ejecutivo de Obligaciones
Tributarias de Dinero.
Procesal Penal: Procedimiento para la aplicacin de
sanciones, Procedimiento especial, Procedimiento en caso de
delito tributario
Sistema de aplicacin simplificada de sanciones
Procedimiento general
Procedimiento especial

La Ley de Impuestos sobre las rentas

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Objetivo

Evaluar los criterios generales de aplicacin de la tributacin

tanto en la aplicacin a la estructura de la ley como en sus
mecanismos fundamentales.

Nmero de Horas

24 horas pedaggicas

Contenidos

Estructura esquemtica de la ley.

Concepto de renta y sus diferentes tipos.
Ingresos que no constituyen renta.
Rentas del capital.
Pequeos contribuyentes de 1. Categora.
Rentas del trabajo.
Tributacin de los salarios y de los honorarios.
Caractersticas
y
funciones
del
Impuesto
Complementario y del Adicional.

Nombre de la Unidad VI

La Ley de Impuestos sobre el Valor Agregado

Objetivo

Evaluar la aplicacin del IVA y sus principales conceptos.

Nmero de Horas

20 horas pedaggicas

Contenidos

Global

Contenido de la ley del IVA.

Caractersticas del IVA como tributo.
Definiciones de la ley.
Mecnica del IVA.
Los hechos gravados por el IVA.
Documentos de control y fiscalizacin.
Modalidades para el cumplimiento de la obligacin tributaria.

Mtodos de enseanza
El Modelo de Formacin de la Universidad Bernardo OHiggins privilegia la aplicacin de
mtodos de enseanza activos y participativos orientados a la formacin integral. Por ello, toda
metodologa aplicada en la asignatura estar dirigida al desempeo cognitivo, procedimental y
actitudinal de los estudiantes, promoviendo el aprendizaje autnomo y la participacin en
experiencias de formacin cercanas a las caractersticas y necesidades del campo profesional
correspondiente.
Las metodologas recomendadas para la asignatura son las siguientes:
-

Clases expositivas
Anlisis de Textos.
Foros y talleres.
Mtodo de casos.

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Procedimientos evaluativos
La evaluacin de la asignatura estar presente durante todo el proceso de enseanzaaprendizaje, desde una perspectiva diagnstica, sumativa e integrativa. Su objetivo es la
retroalimentacin constante, para profesor y estudiantes, del desarrollo de la asignatura y del
cumplimiento de los objetivos de sta. Para ello, se privilegiar el uso de instrumentos variados,
construidos en base a criterios vlidos, confiables y transparentes, informados por el docente
antes del desarrollo de la evaluacin y conocidos y comprendidos por todos los estudiantes.
.
Los procedimientos evaluativos recomendados para la asignatura son los siguientes:
- Pruebas Solemnes.
- Controles parciales.
- Trabajos prcticos.
El nmero de evaluaciones y los requisitos de aprobacin de la asignatura se rigen por las
normativas del Reglamento de Estudio de la Universidad.
Recursos educacionales
La asignatura utilizar recursos educacionales orientados a la formacin integral de los
estudiantes. Estos debern apoyar al proceso de enseanza aprendizaje, permitiendo en los
estudiantes la articulacin de conocimientos tericos y prcticos. En concreto, en la asignatura
se privilegiar el uso de recursos fsicos e infocomunicacionales actualizados.
Los recursos educacionales recomendados para la asignatura son los siguientes:
-

Uso de Data Show

Sitios Web,
Guas de aplicacin.
Guas de estudio.

Bibliografa
Bibliografa Obligatoria
-

Mateluna, R. (2005). Derecho tributario y medio ambiente. Santiago: Lexis Nexis, 2005.
SII.(2007). Circular N 17 de 1995 del SII sobre Ciclo de Vida del Contribuyente. Santiago:
SII
Zavala, L. (1998). Manual de derecho tributario. Santiago: Jurdica Conosur.
Contreras, H., Gonzlez, L. (1996). Curso prctico de impuesto a la renta. Santiago:
CEPET.

Bibliografa Complementaria
-

Vargas, M. (1995). Obligacin civil y obligacin tributaria. Santiago: Conosur.

Ugalde, R y Varela, J. (1993). El recurso de proteccin en materia tributaria. Santiago:
Conosur.
Ugalde, R. (2002) y Rodrguez, S. (2002). Delitos tributarios y reforma procesal penal.
Santiago: Lexis Nexis.
Ugalde, R y Garca, J. (2005). Curso sobre delitos e infracciones tributarias. Santiago: Lexis
Nexis.
Chile. (2006). Ley ventas y servicios: Decreto Ley N 825. Santiago: Lexis Nexis.
Este documento es vlido solo con firma, timbre original y/o estampilla de la autoridad acadmica.

Chile. (2006). Ley de impuesto a la Renta: Decreto Ley N 824. Santiago: Lexis Nexis.
Chile. (2006). DFL N 7. Ley Orgnica del Servicio de Impuestos Internos. Santiago:
Ministerio de Hacienda.
Chile. (2006). Ley N 16.271. Sobre impuestos a las herencias, asignaciones y donaciones.
Santiago: Ministerio de Hacienda
Chile. (1997). DFL N 2. Ordenanza General de Aduanas. Santiago: Ministerio de Hacienda.
Composto, A. (2004). Manual de contabilidad para abogados. Santiago: Jurdica..

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