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CATEDRA
CATEDRATICO
INTEGRANTES
CONTABILIDAD AMBIENTAL
CPCC ROJAS LEON Rmulo.
SEMESTRE
TURNO
IX - BI
:
TARDE
HUANCAYO -
2015
Auditoria la relacin
Empresa Hotel el Mirador periodo 2015
Sociedad Auditora UPLA
Encargado
Auditor
Auditor
Auditor
Ingeniero Ambiental
ING.
Ingeniero Ambiental
Iniciales
Preparado
por:
Revisado
pro:
JMK
OSK
Fecha
10/10/201
5
12/10/201
5
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
1. ORIGEN
El presente examen especial se realiza en cumplimiento de las acciones
programadas para el ejercicio 2015, el cual se aprob en votacin de asambleas
de accionistas del 10 de Enero del ao 2014.
2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
2.1.
Objetivo General
Objetivos especficos
Determinar si la empresa permite la libertad sindical dentro de su
organizacin.
Determinar si los miembros del sindicato actan de buena fe,
en
Decreto Supremo
Iniciales
Preparado
por:
Revisado
pro:
JMK
MCYY
Fecha
25/09/201
5
27/09/201
5
4.
ACTIVIDADES E INFORMACION DE
LA ENTIDAD
1. Denominacin
La denominacin social de la Empresa HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L.
2. Domicilio
Av. Paseo de la Repblica 4667, Surquillo.
3. Constitucin e inscripcin
HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L Empresa constituida mediante Escritura
Pblica de 12 de agosto de 2014, en virtud del proceso de escisin de
que
est
abierto
para
todo
pblico.
del turismo.
4.4.- ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA
OBJETIVO ESPECIFICO N 1:
-Determinar si la empresa permite la libertad sindical dentro de su organizacin.
MARCA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
P/T
HECHO
REF
USADA
POR
1. Analizar
si
la
empresa
contempla
las
normas
OBJETIVO ESPECIFICO N 2:
-Determinar si los miembros del sindicato actan de buena fe, en representacin de
los trabajadores, manteniendo una buena relacin con la empresa.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
P/T
MARCAS
HECHO
REF
USADAS
POR
Comprobar
si
los
empleados
mantienen
una
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
P/T
MARCA
HECH
REF
O POR
USADA
S
1. Verificar si la empresa cuenta con un programa de
manejo de desechos en los diferentes, reas de
atencin como: rea de recepcin, habitaciones,
patio, que tienen una relacin directa con el manejo
de recepcin.
2. Verificar fsicamente
si
se
inspeccionan
con
almacena
los
residuos
si
se
han
elaborado
implementar un sistema de
planes
para
manejo de residuo de
desechos.
SI
OBSERVACIONES
O
X
de impacto ambiental?
no ha realizado un estudio
ambiental como demanda
2. Cuenta
la
organizacin
con
el
permiso ambiental?
la ley.
La empresa no cuenta con
algn permiso ambiental, lo
que indica, que la empresa
no
est
realizando
buenas
las
prcticas
ambientales y no cuenta
con
3. Posee
un
plan
de
emergencia
alguna
certificacin
ambiental.
La empresa no cuenta con
un plan de emergencia en
caso de accidentes
4.
seguridad en el trabajo?
5. Se guardan copias a todos los
No
se
tiene
especifico
documentos,
municipales
un
orden
de
los
permisos
otros
de
importancia
6. Ha recibido la entidad multas y
No se tiene un apoltica
ambiental en la empresa
I
X
OBSERVACIONES
VECE
S
No
manejo de desechos
3. Se informa a los clientes y
programa de desechos.
El personal
no est
peridicamente?
5. Se pasa revisiones peridicas a
instalaciones
ningn
clasifica la basura.
clasificar la basura.
4. Realiza controles de inspeccin
las
tiene
para
recogidas
por
el
carro
recolector
6. verifica los tachos de basuras .
7. Se realiza concientizaciones al
personal
acerca
de
x
X
la
sobre
la
clasificacin
de
requiere
X
la
de
mucho
tiempo.
Porque los clientes son
los que votan la basura, y
basura?
9. Cuentan
el
manejo de la clasificacin
No toman importancia
Consideran
que
los
tachos
reciclaje.
Porque no se cuenta con
el dinero suficiente.
El encargado de limpieza
el carro recolector.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MANEJO DE AGUA
INFORMACIN DEL ENCUESTADO:
DESCRIPCION
SI
NO
Se mantiene un programa
preventivo para evitar fugas y
desgastes de agua?
El agua caliente es
almacenada en un lugar
seguro?
10
A
VEC
ES
OBSERVACION
ES
No se cuenta
con un
tratamiento de
las aguas
No se cuenta
con ningn
programa de
ahorro de agua
No se
mantiene
ningn
programa
No realizan
informes del
consumo de
agua
No se tiene
cuidado con el
almacenamien
to de agua
No existe
medidas para
disminuir la
presin de
agua
3
4
5
6
DESCRIPCION
SI
En el sistema de iluminacin
de pasillos y lavados existen
temporizadores?
Se le da seguimiento a la
lectura de suministro de
electricidad?
NO
A
VECE
S
OBSERVACION
No existen
temporizadores
en los pasillos
No se tiene un
seguimiento a la
lectura de
suministros de
electricidad
X
X
X
X
No se tiene un
control de las
termas utilizadas
No se tiene un
control de los
pagos de
electricidad
CARTA DE
CONTROL
INTERNO
AMBIENTAL
CARTA
DE
CONTROL
INTERNO AMBIENTAL
REF.
AUDITORIA
DE
GESTION
por lo que
resulta improcedente
la divulgacin
de
la
AL
SOCIEDAD AUDITORA
ALCANCE:
La auditora se efectu de conformidad con las normas de auditora ambiental y
comprendi la aplicacin de procedimientos de acuerdo a las circunstancias.
Para fines de este informe hemos clasificado las polticas y procedimientos
significativos de la estructura de control interno en las siguientes categoras:
Aspectos de Gestin Ambiental en cuanto a residuos slidos, agua y Energa, para lo
cual obtuvimos un entendimiento de las polticas y procedimientos relevantes que
han sido opuestos en operacin as como hemos evaluado los riesgos de control.
CAPITULO II
OBJETIVOS:
Fortalecer el Sistema de Control Interno Ambiental de la Empresa HOTEL EL
CAPITULO III
RESULTADOS DE LA EVALUACION:
De acuerdo con los resultados de las encuestas efectuadas, se estableci, que el
grado de implementacin y efectividad de los controles internos asociados al
manejo de los desechos y de residuos slidos de la Empresa HOTEL EL
DESCRIPCION
Ha realizado la empresa un estudio
de impacto ambiental?
SI
NO
X
OBSERVACIONES
La empresa hasta la fecha no
ha
realizado
un
estudio
Cuenta
la
organizacin
con
el
ley.
La empresa no cuenta con
algn permiso ambiental, lo
permiso ambiental?
realizando
prcticas
las
buenas
ambientales
cuenta
con
no
alguna
certificacin ambiental.
DESCRIPCION
SI
N
O
A
VECE
S
OBSERVACIONES
No
tiene
ningn
sistema de manejo de
los
desechos
en
el
hotel.
Se
informa
los
clientes
.
El personal informado
para la clasificacin.
clasificar la basura?
Se realiza concientizaciones
al
Consideran
que
manejo
clasificacin
basura.
Realizamos un buen manejo sobre
de mucho tiempo.
Porque los clientes son
los
la clasificacin de la basura?
que
de
el
la
requiere
votan
la
Cuentan
con
los
cultura de reciclaje.
Porque no se cuenta
tachos
NO
OBSERVACIONES
ni
ningn
criterio
de
de residuos?
Se
trabaja
mximo
para
reducir
los
al
Ofrecen
posibilidad
alguna.
Los residuos slidos son desechados
en su integridad sin la posibilidad a
residuos
generados?
clasificacin.
Los residuos slidos se mantienen en
sus
de
clientes
separar
la
an se pueden reutilizar.
La
empresa,
no
dispone
de
los
Contratan
algn
servicio
en un solo deposito.
La empresa no contrata ningn tipo
slidos?
municipio.
Los residuos slidos, son arrojados al
carro recolector, por lo que es ah
donde ya no se conoce el destino
final de los diversos desperdicios.
CAPITULO III
.
Debilidad de controles internos
Una debilidad ambiental es una condicin en la cual una mala prctica perjudica al
medio ambiente. Por lo que se podra ver importante en relacin a una buena
gestin ambiental y no ser detectado oportunamente por los empleados o
funcionarios de la entidad.
Los hallazgos de auditora comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el
diseo y operacin de la estructura de control interno. Que a nuestro juicio podran
afectar en forma negativa la habilidad de la entidad en cuanto a la gestin
ambiental que esta realiza, sin embargo mediante el presente memorndum
estamos dando a conocer observaciones y recomendaciones que pueden ser
subsanadas inmediatamente por la administracin de la entidad.
Notamos ciertos aspectos que involucran la estructura del control interno y sus
operaciones en cuanto a la gestin ambiental que consideramos como hallazgos de
auditora que estn descritos con mayor detalle a continuacin.
OBSERVACIONES GENERALES
OBSERVACION N 1: NO SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA HAYA REALIZADO
UN ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL
CONDICION
MIRADOR E.I.R.L
relacionado con el Impacto Ambiental. Por ende no cuenta con laguna certificacin
al respecto.
CRITERIO
Segn el artculo 2 de la Ley del Sistema Nacional de Evaluacin de
Impacto Ambiental, indica que quedan comprendidos en el mbito de
aplicacin de la presente ley, los proyectos de inversin pblicos y
privados que impliquen actividades construcciones u obras que
pueden causar impactos ambientales negativa, por tanto toda
actividad comercial debe contar con un estudio ambiental segn la
categorizacin que corresponde.
CAUSA
Esta situacin se debe a que la gerencia general no aprob la
realizacin de un Impacto Ambiental por los gastos que ocasionara
dicha actividad.
EFECTO
Al no existir un estudio de Impacto Ambiental, la empresa tiene un
alto riesgo de auditora y fraude ya que se convierte en un limitante
en la obtencin de evidencia apropiada, suficiente y de calidad.
RECOMENDACIN
Que la gerencia debe cumplir con lo dispuesto por la Ley, y mandar a
realizar un estudio de impacto ambiental, y que los informes sean
CONDICION
A la fecha de nuestra visita 20 /05/2015, no se ha evidenciado la
existencia de un permiso ambiental, que seale que la empresa
cuenta con las buenas prcticas ambientales.
En las funciones de la Gerencia, se encuentra establecido que el
Gerente debe velar por el cumplimiento de las disposiciones legales.
CRITERIO
Mediante La Ley del Sistema Nacional de Evaluacin de Impacto
Ambiental, seala que las actividades comerciales no podrn iniciarse
en la ejecucin de proyectos y ninguna autoridad nacional sectorial,
regional
local
podr
concederlas o habilitarlas
aprobarlos,
si
autorizarlas,
permitidas,
la
CAUSA
Esta situacin se presenta debido a la falta de conocimiento por parte
de los directivos de la empresa.
EFECTO
Debido a la inexistencia de una certificacin ambiental, la empresa
corre el riesgo de sanciones administrativas por el ente rector y hasta
el cierre de la misma organizacin.
RECOMENDACIN
El Gerente General de la empresa el HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L
disponga al administrador gestionar toda la documentacin para la
obtencin de un permiso ambiental de la localidad.
BASURA
OBSERVACION 1: NOS EVIDENCIA QUE CUENTEN CON TACHOS ADECUADOS
PARA LA CLASIFICACION DE LOS RESIDUOS
CONDICION
A la fecha de nuestra visita 10/10/2015 al recorrer las instalaciones
CRITERIO
CAUSA
Este problema se origin a falta de presupuesto.
EFECTO
Este problema le genera incomodidad a la empresa Hotelera, ya que
al no darle manejo adecuado a
RECOMENDACIN
Se le recomienda al administrador presupuestar para los tachos
clasificadores, ya que de esta manera reducirn gastos y estar
encaminndose a ser una empresa socialmente responsable, por el
cuidado y buen manejo de la basura.
CONCLUSIONES
. Los resultados de las encuestas de control interno ambiental efectuadas al
PRO
PUE
STAS
PRESENTACION
DE
HOTEL
MIRADOR
E.I.R.L
como
entidad
BUE
EL
que
los
habitantes,
gremios
sectores
NAS
PR
CTIC
AS
1. ALCANCE
sistema
ambiental EMAS.
En esta lnea, la poltica ambiental adoptada por hoteles a andinos asume los
siguientes compromisos:
Prevenir, reducir y eliminar , la incidencia ambiental negativa que pudiera
derivarse de la actividad hotelera
Promover la prevencin y valorizacin (reciclaje, recuperacin y reutilizacin)
de residuos
GLOBAL
agrcola
de
la
destruccin
de
almacn de carbono
Las
reacciones
fundamentalmente
compuestos
provocadas
por
el
cloro
de
clorofluorcarbonados
los
,
Montreal
Emisin de
gases
contaminantes
que
en
energa
centrales
elctrica,
de
produccin
combustible
para
de
el
desarrollndose
recursos
fuentes
(alta
demanda
energticas
de
no
de
ecosistemas
hbitats
La
destruccin
de
bosques
otros
del
suelo
ingraestructuras,
abandono
del
(urbanizacin
agricultura
medio
intensiva,
rural)
sobreexplotacin de especies.
5. RESPONSABILIDAD INTEGRAL
En el compromiso de HOTEL EL MIRADOR E.I.R.L con un proceso global para
mejorar continuamente su desempeo en la proteccin de las personas y del
medio ambiente y contribuir al desarrollo de las comunidades locales y de la
sociedad en general .centra su trabajo en la minimizacin y control de riesgos, el
mejoramiento continuo, el dialogo y la responsabilidad, apalancando las
actividades de las empresas buenas prcticas ambientales promovidas por
la
Hospedaje
Servicio de
Limpieza
a. hospedaje: actividad principal
del hotel
Lavandera
Otros
Seccin jardinera
Lleve sus empaques para compras Evite el uso de bolsas o envases plsticos
utilizando sus propias cajas de cartn o de plstico para las compras.
8.6.
Habitaciones
Administracin
Use papeles ecolgicos. De preferencia al uso de papel reciclado o papeles
compactos, etc.
Recicle papel .Coloque contenedores para el papel que no pueda ser
9. INDICADORES
DEL
CUMPLIMIENTO
DE
LAS
BUENAS
PRACTICAS
AMBIENTALES
Entendemos por indicador una magnitud asociada a un sistema o fenmeno
que puede desempear una funcin descriptiva (conocimiento del estado y de
la evolucin de un sistema) o valorativa (apreciacin de los efectos de una
accin sobre el sistema). Destaca en esta definicin el doble rol, descriptivo o
valorativo, que desempean los indicadores.
RECICLA
REDUCE
REUSE
de
las
actuaciones
realizadas.
La
figura
siguiente
sintetiza
esta
clasificacin.
Utilice focos ahorradores. Cambie en lo posible y cuando sea apropiado por el
uso de focos ahorradores que contribuyen a reducir el consumo de energa
elctrica.
Use focos inteligentes en interiores. Use focos que se encienden con detectores
de presencia en los pasillos.
Use focos inteligentes en exteriores. Utilice sistemas de iluminacin de energa
solar que se encienden automticamente en la noche y se recargan durante el
da.
Utilice
temporizadores
automticos.
Cuando
sea
apropiado
instale
se haga automticamente.
Coordine el aire acondicionado
Considere cerrar las salas que no se encuentren en uso y
establecer adecuadas clausura de los ambientes con aire
acondicionado para evitar prdidas de energa
Usar doble cristal como aislamiento. Para mantener el aire
estas
incorporaciones
Instale
controles
automticos
de
luz
aire
acondicionado
Utilice controles que permitan que la luz y el aire acondicionado se apaguen
cuando sale el visitante.
Siguiendo al Profesor Ortiguera Bozada, las cualidades que deben reunir los
indicadores son:
grupal
AHORRO DE AGUA
CONDICION
A la fecha de nuestra visita 10/10/2015 al recorrer las instalaciones
nos dimos cuenta que no cuentan con un programa de ahorro de
agua.
CRITERIO
En el pas todava no existe una ley especfica que diga que todas las
empresas deberan establecer un programa para el cuidado y ahorro
del agua . Pero deberan crear una Ley o decreto para todas las
empresas ya que va a beneficio de toda la sociedad.
CAUSA
Este problema se origina a falta del inters de personal y tambin de
presupuesto.
EFECTO
Este problema le genera incomodidad a la empresa Hotelera, ya que
al no darle mayor importancia al cuidado del agua, diariamente se
incrementa la cantidad de agua desperdiciada.
RECOMENDACIN
Se le recomienda al administrador tomar un poco de conciencia
ambiental y que establezca un programa para el ahorro del agua y
.
CRITERIO
En el pas todava no existe una ley especfica que diga que todas las
empresas deberan contar con un programa preventivo para evitar
fugas y desgastes de agua
Pero deberan crear una Ley o decreto para todas las empresas ya
que va a beneficio de toda la sociedad.
CAUSA
EFECTO
mayor inters
a un programa
RECOMENDACIN
Se le recomienda al administrador presupuestar en un programa
preventivo para evitar fugas y desgastes de agua ,ya que de esta
CONDICION
A la fecha de nuestra visita 10/10/2015 al recorrer las instalaciones
nos dimos cuenta que no cuentan con informes mensual de consumo
del agua.
CRITERIO
En el pas todava no existe una ley especfica que diga que todas las
empresas deberan contar con informes diarios
de consumo del
agua.
CAUSA
Este problema se origina a falta de inters.
EFECTO
Este problema le genera gasto a la empresa Hotelera, ya que al no
darle importancia al cuidado del agua y que no cuenten con informes
mensual de consumo del agua generara un gasto a la empresa.
RECOMENDACIN
Se le recomienda al administrador tomar inters y obtener informes
mensuales de consumo del agua, ya que de esta manera estar
encaminndose a ser una empresa socialmente responsable, por el
cuidado y buen manejo del agua.
CONCLUSIONES