II CONGRESO NACIONAL DE

CONTABILIDAD 2015
(Roger Vara Rojas)

Tema:
Control Interno

Alumna:
Isabel Condori Benavides

Ciclo:
VIII

2015

INDICE
DEDICATORIA...................................................................................................... 3
INTRODUCCIN................................................................................................... 4
Control Interno.................................................................................................... 5
COSO.................................................................................................................. 6
Que implica la auditora de control interno?......................................................6
Objetivo.............................................................................................................. 7
Funciones............................................................................................................ 7
Aplicabilidad........................................................................................................ 7
Metodologa de la Auditora de Control Interno...................................................8
Planeacin........................................................................................................... 8
Examen y evaluacin de la Informacin..............................................................8
Comunicacin de Resultados.............................................................................. 8
Durante la Auditora............................................................................................ 8
Al final de la Auditora......................................................................................... 8

DEDICATORIA

Este trabajo se lo
dedico a mis padres
por el esfuerzo que
han hecho para que
est presente en este
congreso y el apoyo
que me han brindado

INTRODUCCIN

El control interno comprende el plan de organizacin, los

mtodos y procedimientos que tiene implantados una
empresa o negocio, estructurados en un todo
para la
obtencin de tres objetivos fundamentales:
a) la obtencin de informacin financiera correcta y segura
b) la salvaguarda de los activos
c) la eficiencia de las operaciones.
El control interno ha carecido durante muchos aos de un
marco referencial comn, generando expectativas diferentes
entre empresarios y profesionales.
El control interno debe garantizar la obtencin de informacin
financiera correcta y segura ya que sta es un elemento
fundamental en la marcha del negocio, pues con base en ella
se toman las decisiones y formulan programas de acciones
futuras en las actividades del mismo.
Debe permitir tambin el manejo adecuado de los bienes,
funciones e informacin de una empresa determinada, con el
fin de generar una indicacin confiable de su situacin y sus
operaciones en el mercado.
La evaluacin del control interno consiste en hacer una
operacin objetiva del mismo. Dicha evaluacin se hace a
travs de la interpretacin de los resultados de algunas
pruebas efectuadas, las cuales tienen por finalidad establecer
si se estn realizando correctamente y aplicando los mtodos,
polticas y procedimientos establecidos por la direccin de la
empresa.

Control Interno
El control interno es un proceso, efectuado por el directorio, la
direccin y el resto de los integrantes de una organizacin,
destinado a proveer razonable seguridad en relacin al logro
de objetivos en las siguientes categoras:
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad en la elaboracin de informacin contable.
Cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables.
Cabe destacar lo siguiente de dicha definicin:
El control interno es un proceso. Es un medio para un fin, no
un fin en s mismo.
El control interno es efectuado por personas. No es
meramente la existencia de formularios y manuales que
contienen polticas, sino personas en cada nivel de una
organizacin.
La direccin y el directorio de una empresa nicamente
pueden esperar del control interno que provea seguridad
razonable, no seguridad absoluta.
El control interno est conectado al logro de los objetivos en
una o ms categoras, separadas pero solapadas.

COSO
El control
interno es
proceso
integrado

un
por

materiales, equipo, procedimientos y personas. Va ms all de

ser un control financiero.
Propone alcanzar los objetivos que adems tengan en cuenta
la gestin del negocio.

Que implica la auditora de control interno?

Aunque la auditora
implica el compromiso de estados
contables y el control interno, un anlisis por separado facilita
su comprensin lo cual debe llevar pasos como:

Planificacin de la auditora
Revisin de procesos de gerencia
Comprensin del control interno
Prueba y evaluacin de la afectividad de operaciones
Emisin de un informe sobre el control interno
Comunicacin de los hallazgos de la auditora

Objetivo
El objetivo de la Auditora del Control Interno se cumple en el
momento en que se presenta recomendaciones que tiendan a
incrementar la eficiencia de las empresas.
Existen tres niveles en que la Auditoria del Control Interno
puede participar en apoyo a las empresas o entidades:
En la emisin de opiniones sobre el estado actual de lo
examinado.
En la participacin para la creacin o diseo de sistemas,
procedimientos, etc.
En la implantacin de los cambios e innovaciones.

Funciones

Disear y ejecutar un plan de auditoria

Presentar informes a la gerencia
Impartir instrucciones
Colaborar y Verificar
Examinar y verificar
Evaluar
Recomendar
Determinar la Razonabilidad

Aplicabilidad
Puede realizarse en cualquier poca y con cualquier
frecuencia;
lo
recomendable
es que se
practique
peridicamente, a fin de que rinda sus mejores frutos. As,
puede prepararse u programa cclico de revisiones,
mantenindose un examen permanente de aquellas
operaciones que requieran especial atencin.

Metodologa de la Auditora de Control Interno

Planeacin
Identificar los objetivos y limitaciones del trabajo.
Caractersticas de la empresa y Sistema de Control
Interno.
Condiciones de operacin y jurdicas de la empresa.
Procedimientos de auditora que se va a utilizar as como
determinar la oportunidad y extensin de aplicacin.

Examen y evaluacin de la Informacin

Tener en claro el objetivo de la evaluacin
Tener elaborado un cronograma de auditora que guie la
actuacin del auditor

Comunicacin de Resultados
Durante la Auditora

Oral
Escrito
De manera Formal
De manera Informar

Al final de la Auditora
Informe escrito de manera formal avalado por la firma del
auditor