AUDITORIA FORENCE

NARCOTRAFICO Y
LAVADO DE ACTIVOS

UNIVERSIDAD PRIVADA
JOSE CARLOS MARIATEGUI
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, EMPRESARIALES,
Y PEDAGOGICAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:
NARCOTRAFICO Y LAVADO DE ACTIVOS
INTEGRANTES:
Danika Aragn
Fiorella Narbona
Erick Lonconi
Geffer Colque
CURSO:
Auditoria Forense
DOCENTE:
CPC Hugo Chavez
CICLO:
VIII

2015

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NARCOTRAFICO Y
LAVADO DE ACTIVOS

INTRODUCCIN
El presente trabajo tiene la finalidad de introducir un tema que en la actualidad se viene
dando tanto en el mbito local nacional e internacional.
Lo cual para ellos hemos utilizados distintas fuentes de informacin para obtener una
adecuada investigacin
Como primer punto tocaremos el tema del narcotrfico que supone el comercio de
sustancias txicas, que engloba la fabricacin, distribucin, venta, control de mercados,
consumo y reciclaje de estupefacientes, adictivos o no, potencialmente dainos para la
salud (conocidos comnmente como drogas). Actualmente es un tema un polmico y de
mucha influencia en la provincia de Ilo.
Como segundo punto tocaremos el tema de lavado de activo o dinero lavado de
capitales, lavado de activos, blanqueo de capitales u operaciones con recursos de
procedencia ilcita1 o legitimacin de capitales, es una operacin que consiste en hacer que
los fondos o activos obtenidos a travs de actividades ilcitas aparezcan como el fruto de
actividades lcitas y circulen sin problema en el sistema financiero, que en la actualidad se
viene dando con mucha frecuencia en la poltica en el mbito local y nacional.

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NARCOTRAFICO Y LAVADO DE ACTIVOS

CAPTULO I
NARCOTRAFICO
1. CONCEPTO
Es un delito contra la salud pblica, consistente en la
realizacin, normalmente con fines lucrativos, de actos que
sirvan para promover, favorecer o facilitar el consumo ilegal de
drogas naturales o sintticas, ya sean estupefacientes,
psicotrpicos o de cualquier otro tipo.
Se trata de acciones que, aunque recogidas y definidas
de forma muy diversa, estn contempladas en las diferentes
legislaciones como hechos ilcitos y son objeto de represin
tanto en el mbito interno como internacional. Todas ellas son englobadas habitualmente
bajo la denominacin de narcotrfico.
Los grupos ms grandes dedicados al
narcotrfico

suelen

presencia internacional y

tener
ostentan

un

poder similar al de un gobierno. Sus

integrantes
armamentos

cuentan

con
y

peligrosos
sus

lderes manejan inmensas sumas de dinero

La condicin de ilegal de las drogas
provoca que stas adquieran un gran valor
econmico. Por otro lado, se sabe que las personas que sufren de adicc in no conocen
lmites cuando sienten la necesidad de consumir. Combinando estos factores con la pobreza
de muchos adictos, es fcil comprender que el narcotrfico sea un negocio tan lucrativo

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como

riesgoso

2. CONCEPCION LEGAL

Este es uno de los delitos de mayor aplicacin prctica, por lo que

la jurisprudencia sobre esta materia es muy extensa.
Como seala la doctrina legal, el delito contra la salud pblica es un ilcito
de riesgo abstracto y de consumacin anticipada en el que el consume la droga objeto
del trfico ilcito.
Precisamente porque en esta figura delictiva el sujeto pasivo no es la persona
concreta, receptora y consumidora de la sustancia prohibida, sino el colectivo social
cuyo bienestar sanitario es el objeto de proteccin de la norma, por lo que los resultados
daosos que dicho consumo produzca en el consumidor del producto queda extramuros
del marco del tipo penal

3. HISTORIA
El narcotrfico se empez a desarrollar desde pocas lejanas. lo que hizo que se
viera afectada su economa y que hubiera problemas sociales, provocando incluso
la guerra del opio. Sin embargo, es hasta el desarrollo de las comunicaciones y los
adelantos tecnolgicos cuando crece como una actividad que ofrece enormes ganancias
a los narcotraficantes.
En el caso de la infraestructura que se teje alrededor de esta actividad, existen rutas que
son trazadas para llegar a los sitios de distribucin y destino final.

4.

PROBLEMAS
Los problemas que surgen del narcotrfico son muy graves, por un lado,

el dao social que produce a los ciudadanos y que termina en la muerte, la destruccin

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de las familias, as como de la economa de los pases, aunque para los que producen
drogas significa un gran negocio, la verdad es que ese dinero no paga impuestos,
fomenta la corrupcin de las instituciones como la polica e incluso el ejrcito.
El narcotrfico es un fenmeno que se ha vuelto un problema econmico, poltico y
social para los pases productores y consumidores, ya que entre muchas otras
consecuencias trae una desintegracin familiar y destruccin fsica y mental de los
individuos. Participa en las redes de corrupcin y tiene como principal ventaja el poder
econmico que mueve a pases, autoridades y a ciudadanos comunes.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El narcotrfico plantea la particularidad de que el cultivo de las sustancias
narcticas puede realizarse en un determinado pas, la materia prima procesarse en el
mismo pas productor u otro pas; el pas destinatario del producto terminado puede
encontrarse lejos del pas productor y el traslado del producto, en muchos casos, necesita
usar el territorio de otros pases como puentes, antes de llegar a su destino.
Esta complejidad de produccin, traslado del producto y mercadeo, involucrando
diferentes pases, convierte al narcotrfico en una accin delictiva mltiple que involucra
diferentes pases, lo que ha conllevado a considerarlo como un delito universal.
Por consiguiente, los pases se ven obligados a colaborar entre s y desarrollar estrategias de
combate conjuntas para combatir el narcotrfico de manera.

5. EL NARCOTRFICO EN EL MUNDO
Los procesos a los que se ha aludido agudizaron tras la cada de los regmenes
comunistas y el final de la Guerra Fra, preludio de una libertad econmica que influy
decisivamente en la mundializacin de la produccin, distribucin y consumo de drogas.

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Los pases del denominado Tercer Mundo, ubicados en Latinoamrica y Asia, suelen ser
los productores de droga, mientras que los principales mercados de consumo se encuentran
en Estados Unidos y Europa.
En nuestros das, la droga est presente en todos los continentes y reas geogrficas
del planeta, lo cual no impide que puedan distinguirse una serie de centros principales de
produccin y rutas de distribucin, as como lugares en los que se registra una
mayor demanda y consumo. En concreto, destacan dos zonas como ncleos en los cuales se
inicia el proceso del narcotrfico: el sur de Asia, en el caso del opio y sus derivados, y el
noroeste de Amrica del Sur, en cuanto a la produccin de cocana.
Tampoco puede obviarse el auge que est experimentando en algunos pases
de Europa (Pases Bajos, Polonia, etc.) la produccin de drogas sintticas como el xtasis y
similares.
El narcotrfico internacional se ha convertido por s mismo en un gobierno malvado y
poderoso. Representa en la actualidad un podero financiero, poltico y militar mayor que el
de algunas naciones de las Amricas

6. CONSECUENCIAS DEL NARCOTRFICO

Esto produce cosas tales como la dependencia, lo que lleva a la delincuencia y tambin
a financiar a las guerrillas. Las actitudes permisivas y fatalistas del pasado, han hecho
posible que el problema de las drogas haya alcanzado las proporciones de epidemia con que
nos enfrentamos en la actualidad. El enlace del actual problema de los narcotraficantes, va
ms all de la represin y de las cuestiones de salud pblica, pues hace una amenaza para el
orden econmico y social en el mundo entero.
Las drogas producen adiccin en toda la gente y tambin la perdida de hacer las cosas.
Al ser uno dependiente de los narcticos, los que trafican su droga generan ms dinero, por
lo que siguen traficando para ganar ms dinero an.
Cuando alguien es drogodependiente, es necesario que tenga algn medio para obtener
dinero (para satisfacer sus ganas), por lo que llegan a pagar gigantescas sumas de dinero

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para poder satisfacer sus necesidades. Cuando este no posee dinero, se vuelve ms
peligroso aun, debido a que es capaz hasta de matar por poder tener lo que quiere, la droga
ltimamente, el nmero de gente adicta a las drogas, ha aumentado. Para disminuir
estos ndices, se han hecho campaas preventivas, las que no son eficaces y son poco
atractivas. Adems es casi imposible que un adicto pueda dejar de consumir drogas por
voluntad propia.
7. MECANISMOS INTERNACIONALES DE LUCHA CONTRA EL
NARCOTRFICO
La dimensin institucional est estrechamente ligada a la normativa, pues lo regulado
en los convenios antes citados slo puede llevarse a la prctica mediante la adopcin de
medidas y acciones de diferente ndole (jurdica, policial, tcnica, etc.), lo cual requiere la
creacin de organismos suficientemente dotados de medios humanos y materiales. El
protagonismo en la accin internacional contra la droga ha correspondido a la ONU, en
cuyo seno se han creado los mecanismos institucionales necesarios para llevar a la prctica
lo establecido en la normativa antes citada.

El entramado de entes especializados en materia de narcotrfico recibe cobertura

institucional por parte de la Oficina de las Naciones Unidas para la Fiscalizacin de
Estupefacientes y la Prevencin del Crimen (ONUFEPC) -The Office for Drug Control and
Crime Prevention; ODCCP-, organizacin que est integrada bsicamente por el Programa
de las NacionesUnidas para la Fiscalizacin de las Drogas (PNUFID) -United Nations
International Drug Control Programe ; UNDCP- y el Centro para la Prevencin
Internacional del Crimen (CICP) -Centre for InternationalCrime Prevention; CICP-, y con
la cual se relacionan todas las organizaciones auspiciadas por la ONU que se dedican a
fines parecidos. Entre ellas destacan las ya mencionadas Junta Internacional de
Fiscalizacion de Estupefacientes (JIFE)

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LOS 10 PASES EN LOS QUE MS SE CONSUME Y SE TRAFICA COCANA

En Amrica Latina, con Colombia a la cabeza, se produce la mayor parte de esta droga.
Argentina es, junto con Espaa, el que tiene mayor proporcin de ingesta
Argentina y Espaa son los dos pases en los que ms cocana se consume en el mundo. En
ambos, el 2,6% de las personas de entre 15 y 64 aos reconoci haber tomado al menos una
vez en el ltimo ao, segn estadsticas de la Oficina de las Naciones Unidas contra la
Droga y el Delito (UNODC).
En tercer lugar est Reino Unido, con 2,5%, y luego aparecen Estados Unidos y Chile, con
2,4 por ciento. El otro sudamericano entre los primeros es Uruguay, que est en el dcimo
puesto junto a Canad, con una proporcin de consumo de 1,4 por ciento.
Si se considera Amrica Latina, el otro que llega a un dgito es Panam, con 1,2 por ciento.
El resto tiene niveles bajos, desde el 0,9% de Hait, hasta el 0,2% de Guatemala.

Los niveles de produccin y trfico no son tan fciles de determinar como los de consumo.
Pero un indicador que permite una aproximacin son los decomisos que realizan las
autoridades.
Colombia est al tope de este ranking, y es tambin el que ms produce. La UNODC estima
que al ao se incautan en su territorio 253.447 kilos de cocana. Es el 35% de todo lo
decomisado a nivel mundial.

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EN AMRICA LATINA Y EL CARIBE SE PRODUCE MS DEL 70% DE LOS

DECOMISOS
Estados Unidos est en segundo lugar, con 108.322 kilos. Concentra el 15% de las
incautaciones. Luego aparecen Ecuador (65.079), Panam (52.637) y Venezuela (27.822).
En Amrica Latina y el Caribe se produce ms del 70% de los decomisos. Un 60% en
Sudamrica, 12% en Centroamrica y 1% en el Caribe.
Amrica del Norte rene al 18% y Europa, al 8 por ciento. Unas dos toneladas se reparten
entre las otras regiones.

De la regin andina al resto del mundo

Carlos Antonio Flores Prez es doctor en Ciencias Polticas y Sociales por la Universidad
Nacional Autnoma de Mxico (UNAM), e investigador especializado en narcotrfico
y crimen organizado del Colectivo de Anlisis de la Seguridad con Democracia. Infobae lo
consult para entender cmo opera el mercado clandestino de la cocana.

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"El proceso de produccin, trfico y distribucin incluye diversas fases. La hoja de coca se
cultiva en Colombia, Per o Bolivia, y se procesa como clorhidrato en ellos mismos o, en
ocasiones, en un tercer pas", explica Flores Prez.

"LA HOJA DE COCA SE CULTIVA EN COLOMBIA, PER O BOLIVIA"

"Originalmente, por ejemplo, los grupos colombianos adquiran la hoja de coca en Per, y
la convertan en clorhidrato en Colombia. Pero la tendencia evolucion a cultivar la propia
hoja de coca en Colombia y procesarla ah mismo. Los grupos peruanos tambin suelen
hacerlo en su propio territorio", agrega.
Tras el procesamiento, la droga comienza su viaje hacia los principales mercados de
consumo. "El tipo de modalidad de envo y el mercado hacia donde se pretende distribuir
determina los contactos que deban hacerse con otros grupos delictivos para facilitar su
trnsito", dice Flores Prez.
"Por ejemplo -contina-, se establecen asociaciones con grupos centroamericanos y
mexicanos para su traslado por tierra; con grupos jamaiquinos si se pretende llegar por mar
hacia la zona turstica de las Bahamas; y con grupos de delincuencia organizada africana,
espaola y/o rusa, si se pretende transportar por va martima hacia el mercado europeo".

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Dado que Estados Unidos es el mayor consumidor en trminos absolutos, resulta el

mercado ms atractivo. Por eso es determinante el papel de los carteles mexicanos, que
traen la cocana desde la regin andina y luego la ingresan a su vecino del norte.
Sin embargo, es un negocio muy complejo en el que no todo est controlado por una misma
organizacin. De hecho, muchos de los participantes estn lejos de ser gangsters como los
que proyecta el imaginario popular.
El proceso comienza con el campesino productor de hoja de coca. "No necesariamente
forma parte de la organizacin criminal, sino que vende el cultivo a intermediarios que le
pagan un precio relativamente bajo respecto a la ganancia que se obtiene del producto final
procesado", dice el especialista mexicano.

CASO.
Traslado de la droga encontrada en los narco buques.

Hace once aos que las autoridades antidrogas de Canad desbarataron una banda
internacional de narcotraficantes compuesta por tripulantes de los buques peruanos "Ilo" y
"Matarani". El cuatro de enero, la Tercera Sala Superior Penal del Callao, bajo la
presidencia de Miguel Fernndez Torres, absolvi a nueve de los acusados. El Ministerio
Pblico haba pedido 35 aos de prisin para tres de ellos y 25 aos para los otros seis.

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Entre los beneficiados se encuentra el capitn de navo (r) Pedro Gmez Cornejo,
comandante del BAP "Matarani", quien se libr del proceso judicial alegando que su caso
era "cosa juzgada".
Segn Gmez, el Consejo Supremo de Justicia Militar lo haba enjuiciado por el mismo
hecho, y en consecuencia no poda someterse al fuero comn. Pero he aqu el detalle: el
tribunal castrense no sanciona el delito de trfico ilcito de drogas. No obstante, la Tercera
Sala Superior Penal del Callao le dio la razn al ex marino.
El caso ms grave es el de los hermanos Walter, Lorenzo y Luis Ponce Fernndez. El
Ministerio Pblico estableci que los tres eran los cabecillas de la organizacin: provean la
cocana, reclutaban a los tripulantes de los BAP "Ilo" y "Matarani" e indicaban en qu parte
de las embarcaciones se deba camuflar la droga. El Ministerio Pblico solicit para cada
uno 35 aos de prisin, basndose en el testimonio de los marinos que revelaron la
identidad de los narcotraficantes y los sealaron como propietarios de los estupefacientes.
Pero para la Tercera Sala Superior Penal del Callao las declaraciones no eran suficiente
evidencia y los absolvi.

ANALISIS FINAL
El narcotrfico se ha destacado en las ltimas dcadas como la actividad delictiva
generadora de un mayor nmero de crmenes y con un volumen de negocio ms elevado.
Muchos traficantes individuales y organizaciones ilegales que se dedican a l han
conseguido acumular ingentes cantidades de dinero y medios materiales, lo cual les ha
otorgado una posicin de fuerza que les permite no slo escapar a la actividad represiva de
los Estados, sino incluso constituirse en centros de poder paralelos.
El fenmeno, impulsado por el aumento generalizado del consumo y la revalorizacin
del producto desde su origen hasta su recepcin por el consumidor final (en ocasiones
su valor se multiplica hasta por 100.000), comenz a ser contemplado con preocupacin
por los gobiernos tras la Segunda Guerra Mundial. Ello motiv que en la, entonces, recin
nacida Organizacin de las Naciones Unidas(ONU) se iniciara el estudio de las medidas de
ndole legislativa, poltica y policial que podan ser adoptadas.

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CAPTULO II
LAVADO DE ACTIVOS
1.-DEFINICIONES
Es el conjunto de operaciones realizadas por una o ms personas naturales o jurdicas,
tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilcito de bienes o recursos que provienen de
actividades delictivas. El delito de lavado de activos, se desarrolla usualmente mediante la
realizacin de varias operaciones, encaminadas a encubrir cualquier rastro del origen ilcito
de los recursos.
El lavado de activos es el proceso mediante el cual organizaciones criminales buscan dar
apariencia de legalidad a los recursos generados de sus actividades ilcitas. En trminos
prcticos, es el proceso de hacer que dinero sucio parezca limpio, haciendo que las
organizaciones criminales o delincuentes puedan hacer uso de dichos recursos y en algunos
casos obtener ganancias sobre los mismos.
Cuando una actividad criminal genera importantes ganancias, el individuo o grupo
involucrado busca una forma de controlar los recursos sin llamar la atencin sobre la
actividad real o las personas involucradas. Los delincuentes hacen esto para ocultar las
fuentes, cambiando la forma, o movilizando el dinero hacia un lugar donde es menos
posible que llame la atencin.
En el Per, el 26 de Junio del 2002 se promulg la Ley Penal contra el Lavado de Activos
(Ley N 27765), la misma que extiende el Lavado de activos a otros delitos como fuentes
generadoras de ganancias ilegales.

1.1

ETAPAS DEL PROCESO DE LAVADO DE DINERO

COLOCACIN: las actividades delictivas tienen la caracterstica de obtener sus

ganancias en dinero en efectivo, con lo cual quienes las realizan se enfrentan con el
problema de tener en sus manos grandes sumas de dinero del que deben deshacerse para
transformarlas en activos que tengan una apariencia legal.
Uno de los modos ms fciles de realizar esta conversin es tratar de incorporar este
dinero sucio en el sistema bancario por medio de depsitos.

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Para no provocar suspicacias las colocaciones se realizan en instituciones

financieras, tanto bancarias como no bancarias y generalmente fraccionado en pequeos
montos.
Otro de los objetivos que se persiguen consiste en mantener en el anonimato la
identidad del verdadero dueo de los depsitos y para ello utilizan modos poco
sospechosos, como emplear personas con documentacin falsa o empresas fachada.
De esta manera se pueden transferir las sumas antes mencionadas entre distintas
instituciones de diferentes pases y lograr hacerlas circular la mayor cantidad de veces
posible para as extraviar el origen de la operacin.
Tambin existe la variante de trasladar el dinero en efectivo a pases cuyos bancos
no cuentan con un estricto control por parte de sus autoridades gubernamentales, a los
que se denomina parasos fiscales o bancas off shore.
Asimismo, introducir los fondos en el circuito legal instalando empresas que por las
caractersticas de sus operaciones utilizan efectivo puede ser otra opcin, aunque esta
sea ms riesgosa debido a la accin de organismos de control de distinto tipo ( IGJ,
AFIP, etc.). En estos casos invierten en restaurantes, video clubes, supermercados,
agencias

de

juegos

de

azar,

entre

otros.

DECANTACIN O ESTRATIFICACIN: una vez colocado el dinero, se trata

de efectuar diversas operaciones complejas tanto a nivel nacional como internacional,

con el objeto de que se desconozca su origen y sea difcil de verificar contablemente.
El fin de esta instancia es evitar identificar los diferentes estadios por donde ha
transitado el dinero. Una manera es girar las sumas depositadas en los bancos a
instituciones de pases que cuentan con el secreto bancario con lo cual tienen la ventaja
de abrir cuentas annimas sin el riesgo de que se descubra el origen del mismo.
La mayor parte del dinero ilcito transita entre cuentas bancarias de todo el mundo,
y como consecuencia de ello, este se mezcla con los miles de millones que mueven los
bancos legalmente.

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Otras operaciones utilizadas en esta etapa pueden ser los cheques de viajero,
transferencias electrnicas, compra de instrumentos financieros con posibilidad de
rotacin rpida y continua, compra de activos de fcil disponibilidad, etc.

INTEGRACIN: en esta ltima etapa, el dinero que en las fases anteriores se

incorpor al circuito legal, ahora es formalmente integrado al mismo bajo la apariencia

de dinero proveniente de ahorristas, de inversores comunes, etc.
Esta nueva forma adquirida permite crear organizaciones que se prestan entre si,
generando ganancias por los intereses o bien invierten en inmuebles que luego utilizan
como garanta de prstamos que se aplicarn a negocios de supuesta gran rentabilidad.
Los medio ms empleados son las inversiones en cadenas hoteleras, supermercados,
participacin en el capital social de empresas, compra de inmuebles, oro, piedras
preciosas, obras de arte, objetos de antigedad. Para poder lograrlo deben aplicar la
sobrefacturacin, la subfacturacin o la facturacin ficticia.
Las organizaciones criminales desean continuar con sus ilcitos, por ello se tiende a
colocar el dinero en negocios que les faciliten continuar con sus delitos como por
ejemplo:
Empresas dedicadas al traslado de dinero, drogas, precursores qumicos
u otros bienes de contrabando.

Empresas del ramo de la qumica, que posibilite el suministro de

precursores qumicos para la elaboracin de estupefacientes.

Agencias de turismo para favorecer la comercializacin de mercaderas

de contrabando.

Sectores econmicos que mueven grandes sumas de dinero de origen

ilcito, entre los que se encuentran los casinos, agencias de juego,
hoteles, etc.

1.2

DE DNDE PROVIENE EL DINERO DEL LAVADO?

Histricamente se asocia al Lavado de dinero con el narcotrfico y esto se debe a que este
ltimo es su principal fuente de origen, pero con el transcurso de los aos otro tipo de

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actividades delictivas se fueron incorporando, teniendo en cuenta que estas movan una
considerable cantidad de dinero.
Entre ellas se encuentra el contrabando de fauna, sobre todo por la existencia de
especies que debido a su peligro de ser extinguidas no pueden ser cazadas dando origen a
un mercado negro; tambin podemos mencionar el trfico de rganos, el trfico de nios, la
prostitucin, el contrabando de armas, las coimas, la evasin impositiva, la sobre
facturacin de exportaciones y la sub facturacin de importaciones, entre otras.1
Se estima que el blanqueo de activos en el mundo oscila entre los 800 mil millones y
los 1,5 billones de dlares. La mayor parte de dicho capital est concentrado en los pases
desarrollados, aunque en la ltima dcada latinoamrica ha sido una plaza importante para
la expansin de dichas maniobras.2

3.-METODOLOGAS PARA EL LAVADO DE DINERO

TCNICAS DE LAVADO
En este apartado incluiremos las tcnicas ms usuales para el lavado de dinero3:

TRABAJO DE PITUFO O HORMIGA: son personas especialmente contratadas

que realizan mltiples transacciones con fondos ilegales en distintas instituciones

financieras. La sumatoria del distinto monto, que se reducen al lmite de dlares a partir
de las cuales las transacciones son registrables, forman las grandes sumas que deben
lavar, teniendo en cuenta que se utilizan numerosas personas en esta modalidad.

COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIN: se da cuando

losempleados de instituciones financieraso comerciales facilitan el lavado de dinero al

aceptar a sabiendas grandes depsitos en efectivo sin tomar los recaudos necesarios
como ser llenar el correspondiente formulario o requerir la autorizacin de una
1
2
3

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autoridad superior. As las entidades financieras pueden ser clasificadas de acuerdo a su

vinculacin (por parte de sus empleados o del ente en s) en este tipo de operaciones en
3 categoras:

MEZCLAR:se combinan los productos ilcitos con fondos legtimos de una empresa

y luego se presenta la cantidad total como la renta de toda la actividad legtima de ella.
Este mecanismo tiene la ventaja de que al ser inmediata la confusin de los patrimonios
le permite al lavador tener un comprobante sobre el origen del dinero sucio. Aunque
esta situacin puede llamar la atencin del funcionario ya que es posible que la renta
obtenida no concuerde con la capacidad productiva de la empresa o con el contexto del
mercado donde desarrolla su actividad.

COMPAAS DE FACHADA: se trata de una entidad legtimamente constituida

que se muestra partcipe de una actividad comercial genuina, pero esto le sirve para
ocultar la verdadera intencin de la empresa que es el Lavado de dinero. Luego ser en
ese tipo de entes donde de llevar a cabo la mezcla, mencionada anteriormente. Muchas
veces stas se encuentran ubicadas fsicamente en una oficina o slo pueden tener un
frente comercial.

COMPRAS DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS EN EFECTIVO:

con esta tcnica el lavador compra bienes tangibles ( como por ej. Autos,
embarcaciones,

aviones,

artculos

de

lujo,

propiedades,

metales

preciosos,

antigedades, obras de arte, etc.) o instrumentos monetarios (como ser giros bancarios,
giros postales, cheques de gerencia o de viajero, ttulos, valores, etc.) directamente con
el dinero originado de las operaciones ilcitas. Posteriormente el lavador utiliza los
bienes adquiridos para continuar con su actividad criminal.

CONTRABANDO DE EFECTIVO:esta tcnica es muy utilizada en los Estados

Unidos y se trata del transporte fsico del dinero ilegtimo fuera de las fronteras de este
pas. Este traslado se lleva a cabo mediante aviones, barcos o automviles a travs de
los lmites terrestres. El efectivo puede estar escondido en los equipajes,
compartimientos secretos de los autos; o mezclarse con los fondos que transportan los
camiones blindados, escondidos dentro de productos de exportacin o en contenedores

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martimos. Una vez sacado el dinero del pas este es reingresado al mismo como dinero
lcito por medio de transferencias bancarias o telegrficas o giros bancarios, con lo cual
este medio resulta exitoso para el lavador si puede traspasar las fronteras.

TRANSFERENCIAS TELEGRFICAS O ELECTRNICAS:para llevar a cabo

este mtodo ser necesario utilizar una red de comunicaciones electrnicas, de bancos o
de compaas que se dedican a transferencias de fondos comerciales con el objeto de
mover el dinero sucio de un lugar a otro. Para lograr estratificar los fondos sin que
pueda descubrirse su origen este es el mtodo ms utilizado ya que los fondos pueden
moverse rpidamente y con mucha frecuencia, adems de que el volumen del monto
normalmente no est restringido.

SOBREFACTURACIN: se realiza una vez integrado el dinero al circuito

econmico legal y habiendo invertido en algnnegocio de apariencia legal. Este mtodo

se lleva a cabo sobrefacturando o facturando a clientes ficticios, que generalmente son
empresas fachada del mismo lavador, de esta manera simulan tener un ingreso con el
cual justificar el dinero obtenido de un modo ilegal.

SUBFACTURACIN: la importacin de bienes sobre todo de joyas y piedras

preciosas, realizada entre empresas vinculadas a precios menores de sus valores reales
es un mecanismo para llevar a cabo este mtodo. Luego el lavador vender los bienes
importados a los precios de plaza generando una utilidad de apariencia lcita.
Esta situacin tambin puede verificarse en la venta fraudulenta de bienes inmuebles
donde lavador pacta con el vendedor un precio que ser diferente al que figure en los
documentos. De este modo el lavador pagar un importe significativamente menor al de
plaza y la diferencia se la entregar sin dejar un registro de ella. Luego el lavador podr
vender el bien al precio original y de esta manera justificar la obtencin de ganancias
obtenidas a travs de ilcitos.

ESTABLECIMIENTO DE COMPAAS DE PORTAFOLIO O NOMINALES

(SHELL COMPANY): se trata de entidades que slo existen en el papel, es decir no

participan del comercio (a diferencia de las compaas fachada). Estos entes ofrecen la
cobertura de confidencialidad de una S.A., disfrazando a sus verdaderos dueos por
medio de una representacin nominal tanto para sus accionistas como para sus

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directores. Tienen la ventaja de poder formarse rpidamente en negocios de cualquier

tipo, salvo las que estn expresamente prohibidas.

AUTOPRSTAMOS: se realizan depsitos en cuentas bancarias del exterior, donde

no existen mayores controles o que cuentan con el secreto bancario, a nombre de un

tercero o de una empresa fachada. Luego utiliza el comprobante del depsito efectuado
para solicitar un prstamo en otro banco, generalmente de otro pas, teniendo en cuenta
que el depsito se utilizar como garanta del crdito.

TRANSFERENCIAS INALMBRICAS O ENTRE CORRESPONSALES: se

presume que el lavador puede tener dos o ms filiales en distintos pases donde los
fondos a ser lavados entran en la filial de un pas para luego hacerlos disponibles en
otro en la misma moneda u otra diferente. Como no es necesaria la transferencia fsica
del dinero, debido a la relacin de corresponsala, la operacin se lleva a cabo mediante
telfono, fax, correo electrnico o algn otro medio.

CASINOS Y CASAS DE JUEGOS:son utilizadas por el lavador mediante alguno de

estos mtodos:
En el caso de los casinos el lavador compra una buena cantidad de fichas
simulando que las utilizar para jugar o en su defecto utiliza terceras personas
para comprar las fichas en el caso que haya un lmite notificable o existan
controles. Una vez que junta todas las fichas lo que en realidad hace es apostar
pequeas sumas para luego ir a la caja y cambiar las fichas y es ah donde
blanquea el dinero ya que el monto que retira tiene la justificacin de haberlo
obtenido por medio de un juego. Luego el casino le enviar el cheque en
nombre del mismo que el lavador depositar en su cuenta bancaria.
En el caso de las casas de juego, al ser las boletas y tickets con las que las
personas participan de carcter annimas, el lavador aprovecha esta situacin
para comprar tickets premiados, antes de ser cobrado por el verdadero
poseedor, pero obviamente pagar por el mismo un precio mayor al del premio.
Adems debe hacerse cargo del impuesto correspondiente al premio.

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ABOGADOS, NOTARIOS, CONTADORES: las profesiones de tipo liberales como

las mencionadas se basan en una relacin de confianza con sus clientes, con lo cual
aquellos tienen conocimiento de las transacciones que realizan (incluyendo las de
origen delictivas) pero debido al secreto profesional estas pueden no trascender. Bajo
estas circunstancias estos profesionales desarrollan actividades por encargo de sus
clientes, como por ejemplo:
Depositan temporariamente en cuentas a su nombre montos que les
encomiendan sus clientes.
Compran inmuebles u otros bienes de gran valor a su nombre por cuenta del
cliente.
Gestionan o tramitan operaciones manteniendo oculta la identidad de su
cliente.

2.2

INSTRUMENTOS PARA EL LAVADO DE DINERO

Los instrumentos financieros utilizados por los entes que realizan actividades legtimas
son los que tambin utiliza el lavador para llevar a cabo el blanqueo, ya que debe manejarse
de la misma manera que lo hacen sus colegas para no despertar sospechas sobre sus
actividades delictivas. Pero entre estos instrumentos hay algunos que por sus caractersticas
les facilitan el ocultamiento del origen de tales fondos. Estos son algunos de los ms
utilizados:

DINERO EN CIRCULACIN:es el principal medio de intercambio en la

transaccin criminal original (venta de drogas, trfico de armas, contrabando de fauna,

coimas, etc.) con lo cual es el comienzo de la cadena del lavado y para continuar con el
ciclo deben intentar introducirlo dentro del sistema financiero sin ser detectado por las
autoridades competentes.

CHEQUES DE GERENCIA:se trata de un cheque que el banco libra contra s

mismo. A este se considera tan eficaz como el dinero en efectivo.

CHEQUES PERSONALES: son cheques librados contra una cuenta individual o

una cuenta comercial. Al ser muy baratos y fciles de conseguir el lavador utiliza varias
cuentas en diferentes bancos empleando nombres ficticios.

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GIROS:son utilizados por individuos que no poseen una cuenta corriente, para

pagar cuentas o para enviar dinero a otra localidad. Generalmente no se les solicita
identificacin personal, es un buen mecanismo para los lavadores que compran giros
con dinero criminal.

3.1

LAVADO DE DINERO FINANCIAMIENTO

El dinero originado en ilcitos constituye una enorme fuente de financiamiento para el

emprendimiento de muchos negocios.
Como ya hemos mencionado, la mayor parte del dinero sucio es depositado en los
bancos en forma de depsitos, y desde all es que se transforman en crditos a la economa.
Pero es distinto cuando son los grupos delictivos quienes orientan los crditos sin la
intervencin del sector financiero.

3.2

CONSECUENCIAS SOCIALES

Para poder continuar obteniendo ganancias ilegales, el lavador debe prolongar sus
actividades delictivas y extenderlas hacia ms mercados para as captar otros clientes. Ello
implica que del otro lado una persona haya ingresado como consumidora de ese delito, por
ello es tan importante tratar de erradicar estos delitos sobre todo por las consecuencias
sociales que ello implica. El mal ms representativo de esta situacin es el narcotrfico.
As el gobierno tiene un elevado costo (econmico y social) en cuanto a tomar medidas
precautorias, como tambin al desarrollo de programas para el tratamiento de quienes
sufren de la adiccin a las drogas; y en otros casos para la prevencin de los delitos
aplicando costosos sistemas de seguridad.

4.1

EVALUACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE

El papel de la informacin es imprescindible para el planeamiento, as como tambin

para realizar el proceso de control, con lo cual la informacin contable como parte
integrante de los estados contables debe cumplir con los siguientes requisitos: veracidad,
objetividad, actualidad, certidumbre, esencialidad, verificabilidad, precisin, confiabilidad,
utilidad, productividad, pertinencia, integridad, significacin, suficiencia, prudencia,

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irremplazabilidad,

accesibilidad,

practicabilidad,

normalizacin,

comparabilidad,

convertibilidad, oportunidad, celeridad, claridad, sistematizacin, racionalidad.

Cuando la empresa involucrada se dedica al lavado de dinero, la informacin que esta
produzca obviamente no cumplir con los requisitos emanados de las normas contables, por
ello esto puede ser til para la deteccin de anormalidades por parte de las autoridades al no
verificarse la concordancia con la normativa vigente.
El lavador querr mostrar en sus Estados Contables hechos que, con seguridad podemos
afirmar que no concuerdan con la realidad de su empresa, le posibiliten llevar a cabo el
lavado; y para ello utiliza la contabilidad creativa.
4.1.1

IDENTIFICACIN DE LAS CUENTAS DE MAYOR RIESGO

Las cuentas que utilizan los lavadores para ingresar los fondos al circuito legal son
tradicionalmente, la de ventas o ingresos, adems de cuentas por cobrar, inventarios,
obligaciones financieras y caja.
Sin embargo hay otras figuras contables utilizadas con el mismo fin:

Contabilizar crditos ficticios para justificar movimientos de efectivo en

el momento de su pago.

Obtener crditos con bancos o entidades financieras y hacer prepagos

con dinero ilcito.

Constituir depsitos a trmino en los mismos pases en los cuales se

obtuvo dinero ilcito y llevar el ttulo a otros pases para garantizar prstamos en
los bancos, para luego no pagar las obligaciones obtenidas razn por la cual, estas
entidades se ven obligadas a exigir el valor de los ttulos en el exterior, sirviendo
indirectamente para lavar dinero al cobrar la garanta.

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5.3

NORMAS INTERNACIONALES

A nivel internacional este tema se viene tratando hace aos, partiendo de los
compromisos asumidos por los pases y se plasm por primera vez en la Convencin de
Viena en 1988, donde se establece un sistema de evaluacin a partir de la informacin que
deben brindar las partes y los funcionarios atribuidos a tal efecto a la Comisin de de
Estupefacientes del Consejo Econmico y Social de las Naciones Unidas y a la Junta
Internacional de Fiscalizacin de Estupefacientes (JIFE).
Otro organismo en el mbito internacional es el GAFI (Grupo de Accin Financiera), en
ingls la sigla es FAFT, que en abril de 1990 present un informe que contena 40
recomendaciones tendientes a implementar un sistema de prevencin y control del delito
del Lavado de dinero. Esta institucin se encuentra ubicada dentro de la Organizacin para
la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE).
El sistema implementado centra su atencin en 3 reas principales: evaluar el progreso
de sus propios miembros (entre los cuales se encuentra Argentina) en la implementacin de
las 40 recomendaciones, estudiar los avances sobre nuevas tcnicas utilizadas para lavar
dinero y realizar los ajustes necesarios a las medidas propuestas, y establecer y coordinar
un sistema de relaciones internacionales cada vez ms amplio para promover una accin
internacional conjunta contra el Lavado.
El GAFI est actualmente integrado por 29 pases y 2 organismos internacionales.
En el ao 1998 aadi a sus cometidos la creacin de un mecanismo que permite
evaluar la aptitud para prevenir y combatir el Lavado de dinero en los pases que no
pertenecen al grupo. Para ello se elabor un documento conocido como 25 Criterios, en
virtud del cual los pases que acepten ser analizados, son evaluados sobre la base de dichos
parmetros. Durante los aos 2000 y 2001 se llevaron a cabo dichas rondas evaluativos
sobre distintos pases.
La Organizacin de Estados Americanos (OEA) centr sus esfuerzos contra el lavado de
dinero en la Comisin Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD)4

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Esta comisin form un grupo de expertos para desarrollar regulaciones modelo para
combatir el lavado de activos que surgen del ilcito del trfico de drogas. Luego se
aprobara el establecimiento del mencionado grupo de expertos de 13 pases miembros de
la OEA. Este grupo fue el que acord un paquete de regulaciones modelos tituladas
Reglamento Modelo concerniente a Delitos de Lavado relacionados con el Trfico Ilcito
de Drogas y sus Delitos Conexos. La CICAD aprob formalmente el Reglamento y este
fue remitido a todos los gobiernos de los pases miembros de la OEA para su aplicacin de
acuerdo a sus respectivos sistemas legales.
El Grupo EGMONT se constituye en Bruselas, en 1995, y es all donde se estructura un
mbito de anlisis y discusin sobre los esfuerzos que se van realizando en materia de
Lavado de dinero, a travs de las Unidades de Inteligencia Financiera que se crean en los
distintos pases.
Como hemos visto para poder luchar contra este delito es importante la cooperacin de
los pases, y en este tem debemos incorporar a todos ya que en este momento ninguno est
exento de que pueda llevarse a cabo el lavado en su territorio. Es por ello que cobra mucha
importancia el accionar de los organismos internacionales que cuentan con los mecanismos
ms avanzados para la deteccin del delito y estn en constante capacitacin. Adems debe
destacarse que hay muchos pases que no cuentan con un sistema legal que lo castigue con
lo que las normas emitidas por estos organismos pueden ser utilizadas para ocupar este
vaco legal.
LEYES QUE SANCIONAN AL LAVADO DE ACTIVOS
PER LEY N 27765 Art. 2. El que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe, oculta o
mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilcito conoce o
puede presumir, con la finalidad de evitar la identificacin de su origen, su incautacin o
decomiso.
EN QUE PASES LAS PENAS SON MAS ALTAS Y CUALES SON LAS MAS
BAJAS
Los pases que consagran penas ms altas en el delito de Lavado de Activos son:

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Per con 25 aos,

Colombia con 10 aos,
Argentina con 15 aos,
Italia con 15 aos,

Notas periodsticas
PRIMERA NOTA
NARCOLAVADO
Cuatro altos ejecutivos de la lnea area peruana AeroContinente, (que tena la intencin de
adquirir Aerolneas Argentinas), detenidos, 6 aviones Boeings 737 incautados, quince
oficinas cerradas en todo el pas y sus cuentas bancarias congeladas, fue el resultado de una
gran operacin que dej a sus principales ejecutivos acusados de asociacin ilcita y
lavado de dinero proveniente de narcotrfico.
El 28 de enero de 1999, la empresa peruana haba constituido su filial chilena con un aporte
inicial de 8000 dlares. Meses ms adelante la empresa ofreca precios irrisorios por sus
pasajes lo que desat una guerra de tarifas entre las competidoras.
Con este accionar poco a poco fue acaparando un alto porcentaje del mercado nacional,
desplazando a la competencia que debi cerrar sus oficinas.
Una investigacin comprob que los u$s 2 millones de aporte de capital realizada en la
filial chilena provena de Jorge Lpez Paredes (uno de los jefes del Cartel de los Norteos,
uno de los grupos ms importantes del narcotrfico de Per), quien confes haberle
entregado u$s 1.5 millones a Fernando Zevallos por orden de Vladimiro Montesinos para la
compra de un boeing.

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Juzgado inicia juicio contra exalcalde

Jaime Valencia por cobros irregulares
El juzgado unipersonal de Mariscal Nieto que preside el juez Erwin
Rodrguez Barreda inici la tarde de este lunes el juicio oral contra el
exalcalde provincial de Ilo, Jaime Valencia Ampuero por el presunto
delito de abuso de autoridad.
La exautoridad es juzgada por haber aprobado la resolucin Nro. 9862013 a travs de la cual valid el pago de un sueldo completo
por escolaridad y gratificacin a sus funcionarios de confianza en el ao
2013, cuando era titular de la gestin edil. Cada funcionario de entonces
recibi entre 3,500 y 5 mil soles cuando el abono debi ser 400 soles,
inform la Fiscala.
Segn el Ministerio Pblico, Valencia Ampuero cometi una irregularidad
y esto provoc un perjuicio econmico de 117 mil soles a la comuna
ilea.
El exalcalde se present hoy ante el juzgado en la instalacin e inicio de
su juzgamiento en la Corte Superior de Justicia.
El Ministerio Pblico solicit al juzgado que imponga una sancin
de 2 aos de crcel para Valencia y que quede inhabilitado por el mismo
periodo de tiempo para que no pueda ocupar cargos pblicos ni de
eleccin popular. Tambin ha solicitado 127 mil soles como reparacin
civil.
La denuncia contra el exalcalde fue interpuesta por el presidente del
Colectivo Anticorrupcin, Larry Ormeo Cabrera.

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Comienza juicio contra exalcalde de Ilo

Jaime Valencia Ampuero
Fiscala lo acusa de aprobar pagos de escolaridad y gratificacin a
funcionarios de confianza ocasionando un perjuicio de 117 mil soles a la
Municipalidad
Por haber aprobado una resolucin para pagar un sueldo completo de escolaridad a los
funcionarios de confianza de la Municipalidad Provincia de Ilo y haberle ocasionado un
perjuicio econmico por ms de 117 mil soles, el exalcalde de la provincial Jaime Valencia
Ampuero comparecer este lunes ante el Poder Judicial.
La audiencia se desarrollar en el mdulo 5 del Mdulo Penal de la Corte Superior de Justicia
de Moquegua y de no asistir, la exautoridad edil podra ser declarado reo contumaz.
El Ministerio Pblico solicit para Valencia Ampuero dos aos de pena privativa de la
libertad e inhabilitacin, as como el pago de 127 mil soles por daos y perjuicios a la
comuna ilea.
Se le acusa por haber emitido la resolucin de alcalda N 986-2013-MPI, as se le permiti
pagar por escolaridad y gratificacin de julio y diciembre del ao 2013 un sueldo completo a
los funcionarios de confianza del municipio. Se les pag entre 3 mil 500 y 5 mil soles, cuando
el pago de dicha bonificacin deba ser de 400 soles.
El juicio oral, continuar el 30 de septiembre, el 2 y 5 octubre. El presidente del colectivo
anticorrupcinLarry Ormeo Cabrera denunci al exacalde el ao pasado.

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AUTORA Y PARTICIPACIN EN EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS.

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En el delito de lavado de activos se acepta todos los tipos de autora (directa, mediata o
coautora). No obstante, lo ms interesante se presenta en el tema de la autora mediata pues
en las formas agravadas tambin se sanciona que el lavado de activos se lleve a cabo dentro
de una organizacin criminal.
A. Autora La criminalidad organizada (autora mediata por dominio del aparato
organizado de poder) en el delito lavado de activos en nuestra legislacin trae problemas de
autora y participacin, que la dogmtica penal debe buscar una solucin.
B. Participacin Por otro lado, podemos decir que dentro de esta figura penal, es posible
hablar de participacin en sus dos formas: por induccin o complicidad:
Hay induccin, cuando se determina:
Usando el aspecto psicolgico
a realizar el injusto del lavado de dinero.
Mientras que la complicidad es entendida como el auxilio que se brinda al autor
para cometer el delito de lavado; lo ms interesante en este tipo penal es que la
colaboracin resulta, la mayora de veces, ser ayuda de tcnicos, es decir, de
aquellos especialistas que conozcan determinadas materias, ejemplo un corredor de
bolsa, economista, etc, pues lo determinante es convertir o transferir los bienes en
dinero aparentemente lcito.
De lo antes mencionado, en lo referente a la colaboracin, se viene juzgando el
papel del abogado y el especialista en temas relacionados con el delito de lavado
pueden ser considerados autores o partcipes de este delito
Debe tenerse en cuenta que no todo asesoramiento referente al tipo de lavado puede
atribuir la calidad de autor o partcipe para el abogado siempre y cuando no se
incremente el riesgo permitido propio de la intervencin de un asesor; lo
determinante ser que ste participe activamente en la comisin del tipo penal
incurriendo en alguna de las modalidades descritas en la ley
EL MODUS OPERANDI DEL LAVADO DE ACTIVOS

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El Lavado de Activos, se desarrolla a travs de un modus operandi que aprovecha

hbilmente las ventajas que le brindan un entorno comercial y empresarial globalizado, as
como la alta tecnologa informtica con la que actualmente se cuenta. En ese sentido, debe
decirse que se trata de una conducta reprochable que tiene innegables implicancias en el
sector financiero y para ello requiere necesariamente de dinero en efectivo o de bienes en
general. El lavado de dinero, no se limita a una circunscripcin territorial determinada, pues
por lo regular, su mbito de accin es de carcter internacional, afectando no solo intereses
individuales sino, lo que es ms importante, colectivos. En su realizacin intervienen casi
siempre organizaciones de ndole delictiva que disimulan sus operaciones bajo aparentes
actividades lcitas que bien pueden ser empresariales, comerciales o bancarias.

UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

Las Unidades de Inteligencia Financiera realizan una funcin tcnica con la finalidad de
detectar operaciones sospechosas que remiten los sujetos obligados
Los lavadores de dinero manipulan sus ganancias ilcitas en un esfuerzo por ocultar o
encubrir su verdadera naturaleza, origen, ubicacin, destino y movimiento, con el objetivo
final de integrar estas ganancias en la economa legtima. Aqullos que financian el
terrorismo buscan ocultar el origen de los fondos y encubrir el uso ilcito de fondos para
apoyar el terrorismo. Las investigaciones financieras reciben un gran apoyo del rgimen
integrado de un pas, que exige el reporte de cierta informacin y el mantenimiento de
registros, y facilita el intercambio de informacin entre las autoridades competentes, tanto
en el mbito nacional como internacional. Los objetivos fundamentales de las
investigaciones financieras son: identificar, localizar y documentar el movimiento de
fondos; identificar y ubicar aquellos bienes que estn sujetos a las medidas de aplicacin de
la ley; y apoyar las acciones judiciales contra las actividades delictivas. Las investigaciones
financieras procuran rastrear la huella financiera dejada por los delincuentes.

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CONCLUSIONES

Para finalizar es importante admitir un cambio de paradigma en la constitucin del

delito de lavado en tanto este no es una forma de encubrimiento o receptacin y que por lo
tanto no resulta necesario probar un delito previo que se encubre, sino que aun por indicios
debera permitirse acreditar que los bienes objeto de lavado provienen de una actividad
ilcita. El lavado no es una conducta alternativa a la principal como el encubrimiento, sino
que es un delito diferente en el cual corresponde probar la procedencia ilcita de bienes.
El trfico ilcito de drogas y el crimen organizado a l asociado, son una fuente constante y
permanente de afectacin de derechos de los individuos y de la sociedad en mbitos
cruciales como la salud y la seguridad.
La legislacin y las polticas pblicas orientadas a enfrentar el narcotrfico no solamente
han fracasado sino que muchas veces se han traducido en la afectacin de derechos
fundamentales sin que el crimen organizado, sin embargo, se ve seriamente afectado.

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BIBLIOGRAFIA
http://www.accionplus.com/servlet/ShowContent.php?idFile=148
https://es.wikipedia.org/wiki/Lavado_de_dinero
http://narcotraficoylavadodeactivos-juan.blogspot.pe/
https://prezi.com/qzgja-xus2uy/narcotrafico-lavado-de-activos/
http://www.dncd.gob.do/narcotrafico-y-lavado-de-activoshttp://elcomercio.pe/noticias/lavado-dinero-520016
http://www.univision.com/noticias/narcotrafico