1. Qu es el SAT y cules son sus funciones principales?
Servicio de Administracin Tributaria. Tiene como misin recaudar con calidad y
eficiencia las contribuciones federales necesarias para financiar el gasto pblico, garantizando la correcta equitativa aplicacin de la legislacin fiscal y aduanera propiciando du cumplimiento voluntario y oportuno. Atribuciones del SAT:
Recaudar impuestos.
Dirigir servicios aduanales.
Solicitar y proporcionar el acceso a la informacin para evitar la evasin
fiscal de conformidad contra la ley.
Participar en negociaciones de tratados internacionales en materia fiscal.
Fungir como rgano de consulta.
2. Qu es el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y cules
son sus funciones? Sus funciones:
Vigilar que no haya doble tributacin.
Resolver impugnaciones de contribuyentes que no se haya aplicado a su
favor.
3. Qu es la Procuradura Fiscal de la Federacin y cules son sus
funciones? Es la consejera jurdica de la SHCP y despacha todos los asuntos legales a la normatividad fiscal en su representacin. Funciones.
Formular proyectos de iniciativa de ley en materia fiscal (evitar alguna
laguna).
Verificar proyectos que tengan coherencia con el Plan Nacional de
Desarrollo (PDN).
Interpretar las leyes para propsitos administrativos.
Representan ante la SHCP en materia de amparos ante tribunales.
4. Qu instancias se apoya la Procurara Fiscal de la Federacin en el
cumplimiento de sus funciones? Explique cada una de ellas La Procuradura Fiscal de la Federacin se apoya de las siguientes subprocuraduras:
Legislacin y consulta. Formula proyectos de ley en funcin de PND
Amparos. Propone trminos de informes previos y con justificacin en
relacin con juicios de amparo.
Asuntos financieros. Administracin de recursos al momento de pagar al
contribuyente.
De investigacin. Analizar la efectividad de las leyes fiscales y su entorno.
5. Qu es la Tesorera de la Federacin y cules son sus funciones?
Dirige la administracin de sistemas y procedimientos en la parte de la recaudacin de fondos federales, prorroga y pagos diferidos de crditos fiscales. 6. Qu es la miscelnea fiscal y cul es su funcin principal? Conjunto de disposiciones fiscales emitidos por la SHCP en forma de vigencia anual con la intencin de reformar o modificar las leyes fiscales relativas a la captacin de ingresos por parte del Gobierno Federal. No tiene carcter de ley y contiene reglas que ayudan a la autoridad y al contribuyente a entender los aspectos particulares de la ley. 7. Cmo es la situacin en Mxico en la competitividad fiscal en el mundo? En cuanto a la competitividad en materia de tributacin, Mxico se encuentra entre los 15 ms bajos en tributacin en impuestos indirectos (IVA). En materia de ISR Mxico se encuentra ligeramente por arriba de la media mundial de 33% As que la situacin de Mxico es muy baja en comparacin de otros pases. 8. Qu nos dice el artculo 31 de la Ley de ISR?
Las inversiones nicamente se podrn deducir mediante la aplicacin de los
porcientos mximos autorizados por la ley sobre el monto original de la inversin. 9. Qu nos dice el artculo 1 y 2 de la Ley de ISR? Art. 1- las personas fsicas y morales estn obligados al pago de impuestos en los siguientes casos:
Residentes de Mxico.
Residentes en el extranjero que tengan establecimientos en el pas.
Provengan de fuente de riqueza dentro del territorio nacional.
Art. 2- establecimiento permanente. Lugar de negocias donde se desarrollen
parcial o totalmente las actividades empresariales o servicios personales independientes. 10. Qu nos dice el artculo 3 de la Ley de ISR? No se considera establecimiento permanente:
Lugares de almacenaje
Conservacin de existencias que sern transformados por otras personas
Investigacin cientfica o compra-venta de bienes para el residente en el
extranjero
11. Que menciona el artculo 100 de la Ley de ISR?
La cuenta a que se refiere este artculo se integrar con los dividendos percibidos de otras personas morales residentes en Mxico y se disminuir con el importe de los pagados a sus integrantes, provenientes de dicha cuenta. Para los efectos de este artculo, no se incluyen los dividendos en acciones o los reinvertidos en la suscripcin o aumento de capital de la misma persona que los distribuye, dentro de los treinta das siguientes a su distribucin. El saldo de la cuenta prevista en este artculo se actualizar en los trminos del artculo 88 de esta Ley 12. Qu nos dice el artculo 101 de la Ley del ISR? Las personas morales a que se refiere este Ttulo, adems de las obligaciones establecidas en otros artculos de esta Ley, tendrn las siguientes:
1. Llevar los sistemas contables de conformidad con el Cdigo Fiscal de la
Federacin, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley y efectuar registros en los mismos respecto de sus operaciones. 2. Expedir comprobantes que acrediten las enajenaciones que efecten, los servicios que presten o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y conservar una copia de los mismos a disposicin de las autoridades fiscales, los que debern reunir los requisitos que fijen las disposiciones fiscales respectivas. 3. Presentar en las oficinas autorizadas a ms tardar el da 15 de febrero de cada ao, declaracin en la que se determine el remanente distribuible y la proporcin que de este concepto corresponda a cada integrante. 4. Proporcionar a sus integrantes constancia en la que se seale el monto del remanente distribuible, en su caso. La constancia deber proporcionarse a ms tardar el da 15 del mes de febrero del siguiente ao. 5. Expedir las constancias y proporcionar la informacin a que se refieren las fracciones III y VIII del artculo 86 de esta Ley; retener y enterar el impuesto a cargo de terceros y exigir la documentacin que rena los requisitos fiscales, cuando hagan pagos a terceros y estn obligados a ello en los trminos de esta Ley. Asimismo, debern cumplir con las obligaciones a que se refiere el artculo 118 de la misma Ley, cuando hagan pagos que a la vez sean ingresos en los trminos del Captulo I del Ttulo IV de esta Ley.
13. Qu nos dice el artculo 102 de la Ley del ISR?
Los partidos y asociaciones polticas, legalmente reconocidos, tendrn las obligaciones de retener y enterar el impuesto y exigir la documentacin que rena los requisitos fiscales, cuando hagan pagos a terceros y estn obligados a ello en trminos de Ley. 14. Qu nos dice el artculo 103 de la Ley del ISR? Las sociedades de inversin en instrumentos de deuda a que se refiere la Ley de Sociedades de Inversin no sern contribuyentes del impuesto sobre la renta y sus integrantes o accionistas acumularn los ingresos por intereses devengados a su favor por dichas sociedades. Los ingresos por intereses devengados acumulables a que se refiere el prrafo anterior sern en trminos reales para las personas fsicas y nominales para las morales, y sern acumulables en el ejercicio en el que los devengue dicha
sociedad, en la cantidad que de dichos intereses corresponda a cada uno de ellos
de acuerdo a su inversin. Los intereses devengados a favor de los accionistas de las sociedades de inversin en instrumentos de deuda sern la suma de las ganancias percibidas por la enajenacin de sus acciones emitidas por dichas sociedades y el incremento de la valuacin de sus inversiones en la misma sociedad al ltimo da hbil del ejercicio de que se trate, en trminos reales para personas fsicas y nominales para personas morales, determinados ambos conforme se establece en el artculo 104 de esta Ley. 15. Qu nos dice el artculo 105 de la Ley del ISR? Las sociedades de inversin a que se refiere este artculo, a travs de sus operadores, administradores o distribuidores, segn se trate, debern informar al Servicio de Administracin Tributaria, a ms tardar el 15 de febrero de cada ao, los datos contenidos en las constancias, as como el saldo promedio mensual de las inversiones en la sociedad en cada uno de los meses del ejercicio, por cada una de las personas a quienes se les emitieron, y la dems informacin que se establezca en la forma que al efecto emita el Servicio de Administracin Tributaria y sern responsables solidarios por las omisiones en el pago de impuestos en que pudieran incurrir los integrantes o accionistas de dichas sociedades, cuando la informacin contenida en las constancias sea incorrecta o incompleta. Deber presentarse la siguiente informacin en la constancia: 1. El monto de los intereses nominales y reales devengados por la sociedad a favor de cada uno de sus accionistas durante el ejercicio. 2. El monto de las retenciones que le corresponda acreditar al integrante que se trate, en los trminos del artculo 103 de esta Ley y, en su caso, el monto de la prdida deducible en los trminos del artculo 104 de la misma.
16. Qu dice e articulo 2 A de la Ley del IVA?
El impuesto se calcular aplicando una tasa de 0% a los valores que se refiere la ley. ACTIVIDADES
Enajenacin de animales y vegetales que no estn industrializados
Medicinas y productos desinfectados a alimentacin
Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
Libros, peridicos que editen los propios contribuyentes.
Excepto alimentos que se expenden o se consume en establecimientos que se compren y/o vendan.
17. Qu dice el artculo 4 de la ley del IVA?
Acreditamiento, consiste en restar el impuesto acreditable que resulte de aplicar valores sealados en esta ley. Impuesto acreditable, impuesto trasladado y pagado por el contribuyente. Impuesto causado, impuesto trasladado y cobrado por el contribuyente. 18. Qu dice el artculo 5 de la ley del IVA? Para que sea acreditable el IVA debe cumplir: que el IVA corresponda a bienes, servicios o goce temporal de bienes indispensables para la actividad principal, adems de la importancia de los mismos y pagando en el mes que se trate. 19. Qu dice el artculo 6 de la Ley del IVA? Cuando en la declaracin de pago resulte a favor, el contribuyente podr acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponde en los meses siguientes hasta agotarlos solicitar devolucin o compensacin con otros impuestos en trminos del art. 23 del CFF.