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Total,
Incluido
IGV
significa
que
ya tiene
el
impuesto
incluido.
Ejemplo:
Se compra un vehculo a un valor total de S/ 50 000 (Entonces ac s el monto a pagar
sera por un total de S/ 50 000
Valor venta: S/ 42,372.88 OJO
IGV
: S/
7,627.12
Total
: S/ 50 000.00
1. El Sr. Carlos Castro tiene una bodega y en el mes de Abril 2014 emiti Boletas
de Venta por un monto de S/. 6,400 y efectu compras por un monto de S/.
4,900. Calcular la cuota mensual a pagar correspondiente al mes de abril 2014.
La cuota es de S/. 50
3. El Sr. Jorge Macedo es dueo de una ferretera acogida al Nuevo Rus, en el mes
de Abril emiti boletas de venta por un monto de S/. 15,200 y adems por
solicitud de un cliente emiti una Factura de Venta por un total de S/. 5,300. es
correcto el procedimiento? No es correcto, ya que, la factura no tiene
validez, debido a que en el Nuevo RUS, el contribuyente slo podr
expedir boletas de venta.
4. La empresa El Polo SAC vendi en el ao S/. 500,000 y sus gastos fueron por S/.
420,000. Determina el impuesto a la renta de acuerdo al Rgimen General y de
acuerdo al Rgimen especial del impuesto a la renta. (Nota: Slo para ste
clculo, como el RER paga de manera mensual, al clculo solamente dividirlo
entre 12).
Para el Rgimen General: S/. 500,000 S/. 420,000 = S/. 80,000. El IR
anual ser el 30% de la utilidad, es decir, asciende a S/. 24,000
Para el Rgimen Especial, consideramos, slo el ingreso mensual: S/.
500,000 / 12 meses = 41,667
S/. 41,667 * 1.50% = S/. 625
6. Si el ao pasado el impuesto a la renta que pag la empresa fue por S/. 20,000
y sus ventas en el ao fueron por S/. 520,000. Cunto es el factor que debe
utilizar para sus pagos a cuenta mensuales del impuesto a la renta? Factor
0.03846
8. Menciona los 3 regmenes tributarios al que deben acogerse las empresas para
el pago sus impuestos.
Nuevo RUS, Rgimen Especial y Rgimen General
9. Menciona tres diferencias entre una persona natural con negocio y una persona
jurdica.
10. Indique tres ventajas y tres desventajas entre una persona natural y una
persona jurdica.
VENTAS
Monto de Ventas
IGV (18%)
S/. 67,500.00
S/. 12,150.00
COMPRAS
Monto de Compras
IGV (18%)
S/. 56,850.00
S/. 10,233.00
S/. 1,224.00
El
El
El
El
El
El
El
Se solicita:
a. Calcular el IGV a declarar y pagar por el mes de setiembre. S/. 1692
b. Si la empresa mantiene una deuda por IGV del mes de agosto por S/. 1,000,
cunto es el IGV a declarar y pagar por el mes de setiembre? A declarar S/.
1692, y a pagar S/. 2692
c. Si la empresa mantiene un crdito fiscal de meses anteriores por S/. 300,
cunto es el IGV a declarar y pagar por el mes de setiembre? S/. 1392
14. Con las siguientes transacciones efectuadas en el mes, determinar lo siguiente:
a) El Valor de Venta, IGV y el Precio de Venta
b) Establece el IGV a pagar o el Crdito Fiscal obtenido para el siguiente mes.
Transacciones del Mes
Compra de mercaderas 1,500 Kgs. de embutidos a S/. 12.50 cada
uno. No incluye el IGV
Venta de mercaderas al contado: 600 Kgs. de embutidos a S/. 23.60
cada kilo incluido el IGV
Cobranza de Facturas por Cobrar por S/. 3,540
Pago de Prima anual de Seguros por S/. 250 mensual ms el IGV
Venta de mercaderas al Crdito: 500 Kgs. de embutidos a S/. 21.00
cada kilo no incluye el IGV
15. Determina el IGV a Pagar o el crdito fiscal del mes:
Compr mercaderas por S/. 5 950 incluido IGV, pag publicidad por S/. 1 800 no
incluye IGV y Vendi Mercaderas por S/. 10 710 incluido IGV. Al inicio del mes
tena un IGV a favor por S/. 600.
16. El Dr. Giancarlo Solari asesora a la empresa SAN SILVESTRE S.A. Este mes los
servicios realizados ascienden a un total de S/. 50,000. Es decir ha emitido en
este mes Recibos de Honorarios por un importe neto de S/.50,000