**Ramas del derecho fiscal? Son todas las materias con todas tiene relacin.

Con el
derecho constitucional, con derecho mercantil, con derecho administrativo con
derecho laboral, con derecho penal, derecho procesal penal.
**indica cual es el fundamento constitucional de la ley fiscal- articulo 31 frac. IV
constitucional.
**indica el fundamento constitucional de los reglamentos en materia fiscal. Articulo
89 constitucional
**indica el fundamento de l decreto ley articulo 29 constitucional
** indica el fundamento constitucional de decreto delegado en materia fiscal
articulo 131 const.
**indica el fundamento constitucional de los tratados internacionales. 133
constitucional
**indica quien es competente para crear jurisprudencias .la SCJN y en materia fiscal
el tribunal fiscal de la federacin.
**indica cuales no son consideradas fuentes del derecho en materia fiscal. La
costumbre, la doctrina.
**Indica 5 principios de derecho aplicados en derecho fiscal- primero en tiempo
primero en derechono hay tributo sin ley.-- Nulo el tributo nulo lo accesoriono
puedes ser juez y parte en un juicio--- lo accesorio sigue la suerte principalel
desconocimiento de la ley no exime su cumplimientoel derecho nace del hecho
**Concepto de potestad tributaria: facultad que tiene el estado para recabar los
impuestos y es otorgada por la ley.
**indica el nombre de cada uno de los rganos jurisdiccionales en materia fiscal en
cada una de las esferas de competencia: federal: SHCP SAT local o estatal
secretaria de finanzas y planeacin del Gob. Del Edo Mex. --- municipal: tesorera
municipal
**Indica el nombre de cinco leyes federales: 1.- constitucin 2.- Cdigo Fiscal de la
Federacin 3.- Ley de Ingresos de la federacin. 4.- Ley del Procedimiento
Contencioso Administrativo 5.- Ley Org. Del tribunal federal de Justicia Fiscal y
administrativa 6.- ley del ISR 7.- Ley del IVA 8.- ley del impuesto especial sobre
produccin de servicios 9.- Ley del Impuesto al comercio exterior 10.- miscelnea
fiscal 2014 11.- reglamento de la ley de cada uno
**Indica el nombre de cinco leyes estatales: 1.- constitucin 2.- constitucin del
Estado de Mxico. 3.- Ley de ingresos del Edo. Mx. 4.- ley orgnica de la
administracin publica del Edo. de Mxico 5.- cdigo administrativo del Estado de
Mxico y sus municipios 6.- cdigo de Procedimientos administrativos del estado de

Mxico y sus municipios. 7.- cdigo financiero del estado de Mxico 8.- reglamento
interior del tribunal de lo contencioso administrativo del estado de Mxico.
**Indica la clasificacin legal del poder tributario: federal, local o estatal y
municipal. Siendo la facultad potestad, derecho o prerrogativa que tiene el estado
para imponer contribuciones
**indica el concepto jurdico de decreto delegado en materia fiscal: facultad que el
congreso de la unin delega al presidente para en situaciones de las contribuciones
relacionadas con el comercio exterior pueda emitir cuotas.
**indica el concepto de circulares en materia fiscal: es la notificacin por escrito
que dirige el Servicio de Administracin Tributaria a los obligados en el que modifica
la forma de contribucin. con actos de la autoridad administrativa derivados o de
naturaleza similar al reglamento (instructivos o reglas generales)
Medio de comunicacin derivado de las leyes aplicable para cierto grupo de
personas.
**indica cada uno de los fundamentos constitucionales del poder tributario federa:
articulo 31 fraIV, 73 frac. VII y XXIX 117 IV-XIII 118 p1.
**explica el articulo 31 constitucional frac IV es obligacinde los mexicanos
contribuir al gasto publicode la federacinde los municipios donde residande
manera proporcional y equitativa a los ingresos que perciban.
**Indica el concepto de decreto ley: disposicin con efectos de ley que emite el
presidente de la republica en situaciones o casos especficos __ caso fortuito __ de
fuerza mayor__ fenmeno biolgico.
** Cuales son las clases de condonacin que existen: estas se pueden dar mediante
el decreto ley y son de dos formas: condonacin total o condonacin parcial
**indica el fundamento constitucional para la facultad del municipio __ articulo 115
**explica las clases del poder tributario: --originario: el que tiene el poder legislativo
de crear modificar derogar impuestos o tributos.derivado: es el que desempea
algn organismo del estado y dicha funcin fue delegada o dejada por el estado.
** indica el concepto de reglamento en materia fiscal es una norma o conjunto de
normas jurdicas de carcter abstracto e impersonal que expide el Poder Ejecutivo
en uso de una facultad propia y que tiene por objeto facilitar la exacta observancia
de las leyes expedidas por el Poder Legislativo. Es un instrumento de aplicacin de
la ley.
Indica el nombre de cuatro reglamentos federales en materia fiscal reglamento de
la ley del SAT. Reglamento de la ley del IVA. Reglamento de la ley ISR. Reglamento
de la ley del Impuesto del comercio exterior.

**fundamento constitucional de la facultad tributaria del estado articulo 124 const.

**explica cual es la diferencia entre en un procedimiento** oficioso fiscal el que se
sigue de oficio por el fisco para exigirle al contribuyente el pago de un impuesto**y
un contencioso fiscal surge cuando existe controversia entre el fisco y el
contribuyente.
** cinco impuestos que le competen al municipio __predialplusvalaalumbrado
publicotransaccin de dominioimpuesto para el mantenimiento y mejoramiento
de vas publicasimpuesto sobre asistencia a juegos permitidos y espectculos.
SERVICIO PUBLICO: como explicacin de todas las tareas que efecta el poder
publico mediante los rganos del ejecutivo surge la variedad de corrientes para
conceptuar la actividad estatal en el orden administrativo.
FINES DEL ESTADO: son lograr el bien comn, asegurar la vida en sociedad,
satisfacer necesidades colectivas alcanzar la justicia social garantizar la libertad de
empresa mantener el poder en un grupo homogenico.
ATRIBUCIONES O COMETIDOS: tareas que el estado decide reservarse, son los
grandes rubros de la actividad del poder publico tendiente a alcanzar su fines,
preservar el ambiente tutelar a los trabajadores resolver conflictos entre los
particulares sancionar conductas delictuosas regular la actividad econmica
FUNCIONES DEL ESTADO: son los medios que el estado se vale para ejercitar sus
atribuciones encaminadas estas al logro de sus funciones.
COMPETENCIA: el sistema jurdico asigna tareas concretas a cada rgano estatal
para que pueda actuar legalmente, es la posibilidad jurdica que tiene el un rgano
publico de efectuar un acto valido.
FACULTAD: La facultad es pues la posibilidad legal que poseen un servidor publico
de realizar los actos de competencia de un ente estatal.
CRITERIO ORGANICO: un acto es legislativo administrativo dependiendo del rgano
que lo emita.
CRITERIO FORMAL: cada uno de los tres poderes tiene encomendadas tareas y
desarrolla procedimientos que no siempre coinciden con el nombre que identifica al
poder respectivo.
CLASIFICACION DE LAS FUNCIONES DEL ESTADO: en el criterio formal
LEGISLATIVO: si parte de una iniciativa un proyecto provoque una discusin y sea
finalmente promulgado.
ADMINISTRATIVO: cuando se trate de la emisin de actos reglamentarios
condiciones o materiales

JURISDICCIONAL: en tanto resuelve una controversia

CRITERIO MATERIAL: Con este punto de vista se pretende determinar la naturaleza o
esencia del acto realizado para clasificarlo dentro de una de las tres funciones.
LEGISLATIVO: Es el supuesto de que sea una norma abstracta general imperativa
con sancin directa o indirecta e impersonal.
ADMINSITRATIVO: si nos hallamos ante actos de condicin o materiales realizados
desde luego por rganos pblicos.
JURISDICCIONAL: para resolver una controversia. Pronunciamiento que adquiera
fuerza de verdad.
PODER LEGISLATIVO: ACTOS ADMINISTRATIVOS: designacin de funcionarios y
empleados de la auditoria, revisin de la cuenta anual, conceder autorizaciones
para aceptar y usar condecoraciones extranjeras resolver sobre la solicitud del jefe
de estado para salir del territorio nacional.
Actos jurisdiccionales: la instruccin del juicio poltico a altos funcionarios la
calificacin de la eleccin de presidente de la republica.
PODER EJECUTIVO: ACTOS LEGISLATIVOS: expedicin de reglamentos y
disposiciones similares de carcter general: modificaciones alas leyes de comercio
exterior.
ACTOS: JURISDICCIONALES: la procuradura federal del consumidor la comisin
nacional bancaria y de valores.
FUNCIONES DEL ESTADO DISPUESTO EN TRES ARTICULOS CONSTITUCIONALES: 25
el estado planeara conducir y coordinara y orientara la actividad econmica del
estado. RECOTRIA DEL ESTADO.
26.- EL estado organizara un sistema de planeacin democrtica del desarrollo
nacional que tenga equidad con el desarrollo econmico.
28.- prohibicin de monopolios estancos exenciones de impuestos.
MONOPOLIO: es en una o varias personas recaigan actos o en contra o en perjuicio
de una persona econmicamente o una persona con mercancas aumente los
precios u oculte para despus venderlo en precios sper elevados.
ESTANCOS: creados por el Edo. Monopolios
EXENCION: privilegio para no pagar impuestos en algunos casos .. Eliminacin
temporal de materia gravable
Se funda en los principios de equidad y justicia en la poltica econmica bajo estos
principios el estado funda la sana convivencia social y las exenciones de impuestos.

Porque si la ley las prohbe por que existen por los principios antes mencionados
EQUIDAD: por que hay que ser iguales con todos que no haya desigualdad.
JUSTICIA: dar a cada uno lo que le pertenece dice que el impuesto debe de ser
proporcional a lo que se obtiene como ingreso.
Poltica econmica: estrategias que le gobierno sigue para recaudar impuestos
Convivencia social: bienestar comn.
Clasificacin:
Objetivasobjetos
Subjetivasregalas
Permanentesanuales
Transitoriaspor un tiempo determinado
Absolutas
Relativas
Constitucionales
Econmicas
Distributivas con fines econmicos.
OBLIGACION: Es el vinculo jurdico en virtud del cual estado denominado sujeto
activo le exige a un deudor denominado sujeto pasivo el cumplimiento de una
prestacin pecuniaria excepcionalmente en especie
OBLIGACIONES SUSTANTIVAS: son aquellas por virtud del cual el administrador
tiene derecho a exigirle al deudor principal o los responsable s el pago de un
tributo. Principal y fundamentalmente bsica.
OBLIGACIN FORMAL: es el deber de los contribuyentes de cumplir con la
prestacin de las comunicaciones con el estado declaraciones jurada, llevar libros
de cuentas y otros complementarias.
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO: es aquella relacin con la obtencin
administrativa o manejo que emplea de los recursos materiales indispensables para
satisfacer las necesidades publicas.
Por la actividad financiera del estado constituye un fenmeno econmico poltico,
jurdico, y sociolgico.

ASPECTOS: Circunstancias legales en las que la actividad financiera se funda se

sustenta o tiene su aporte.
ECONMICO: Porque se trata de la obtencin administracin o manejo de los
recursos monetarios DINERO
POLTICO: porque forma parte de la actividad del estado el como entidad soberana
para el cumplimiento y logro de sus fines. OBTENCIN DE RECURSOS
JURIDICO: LEY QUE MANEJA TODO
SOCIOLOGICO: GRUPO SOCIAL
En que consiste la prestacin de dar
Prestaciones
Dar

impuestos pagar y otorgar o transmitir

Hacer llevar acabo

No hacer abstenerse
Tolerar permitir
Obligaciones complementarias: secundarias o sucesivas: son las que se desprenden
de la principal de DAR
Hay cosas que se deben de tolerar como una auditoria o una revision de bienes y
cuando se comprueba que se esta evadiendo hay tres sanciones
Multa--- embargo--- prisin-El procedimiento no se puede imponer pero si se puede decir que se haga como
dice la ley
El visitador se debe de identificar una orden de vista.
Si no hay nadie en el domicilio tiene que dejar un citatorio
Puedes oponerte en el acta de visita donde se anoten cosas que no son o que
causen perjuicio
AUDITORIA: revisa que no haya anomalas que no haya faltantes en los ingresos.
Actividad --- gestin--- accin
Financiera--- dinero
Estadomunicipio federal estatal

MOMENTOS O ETAPAS
--OBTENCIN DE RECURSOS (RECAUDACIN) DERECHO FISCAL a travs de
impuestos
--LA ADMINISTRACION DE RECURSOS: DERECHO PATRIMONIAL: distribucin y
administracin de recursos
--EROGACION DE RECURSOS: DERECHO PRESUPUESTARIO: como se gastan los
recursos econmicos.
Atendiendo a los tres momentos anteriores podemos decir que existen tres clases
de derecho: derecho fiscal, d. patrimonial. D. patrimonial.
Por lo tanto decimos que el derecho financiero estudia la actividad del estado y se
divide en tres ramas que son las ya mencionadas.
Derecho fiscal: conjunto de normas jurdicas que estudia la actividad financiera del
estado
Fisco es fiscustesoro del soberanojurdico econmico del estado
Hacienda: cama del tesoro----Erario: tesoro del estado
Hacienda sinnimo de patrimonio--- as de esta manera la hacienda publica del
estado esta a cargo de la SHCP y en tanto que el fisco esta a cargo del SAT.
Hacienda lo estado y el fisco es una parte de esta

DEFINICIN DE DERECHO FISCAL

-Rama del derecho pblico, se define como el conjunto de normas jurdicas que
regulan todo lo relacionado a las contribuciones,
*como nacen
*como se recaudan
*para que se destinan
*quienes pagan
*derecho de los contribuyentes
*obligacin de los contribuyentes
*sanciones ante la omisin de un pago
*procedimientos oficiosos y contenciosos fiscales

RAMAS CON LAS QUE SE RELACIONA EL DERECHO FISCAL

-

Constitucional

Administrativo

Penal

Procesal Penal

Civil

Procesal civil

Mercantil

Laboral

Aduanal

Agrario

Internacional Publico

En si con todas las ramas del derecho.

RELACIN QUE EXISTE ENTRE DERECHO FISCAL Y DERECHO CONSTITUCIONAL: El

derecho fiscal existe en virtud de que es plenamente reconocido por el derecho
positivo si este no lo fundamentara o motivara seria inexistente as nuestra
constitucin funda el derecho fiscal en los siguientes preceptos constitucionales
** Artculos 31 fraccin IV. 73 fracciones VII y XXIX. 124 y de manera indirecta 117
IV-XIII 118 p1.
Pues el artculo 31 es el que establece todas La bases suficientes del derecho fiscal
y expresamente dice es obligacinde los mexicanos
contribuir al gasto publico
de la federacin
-de los municipios
donde residan

-de manera proporcional y equitativa a los ingresos que perciban.

PRINCIPIOS DE CONSTITUCIONALIDAD DEL IMPUESTO ART. 31 FRACCIN IV.
-Principio de legalidad (debe de estar en la ley)
-principio de generalidad (todos)
-principio de residan (donde residan)
-principio de proporcionalidad (pagar de acuerdo a lo que perciben)
-principio de equidad (igual a los iguales y desigual a los desiguales)

+a cada cual lo suyo

+lo que es nulo no produce efecto alguno
+el derecho nace del hecho
+ el genero se deroga por la especie
+ Donde la ley no distingue. No hay porque distinguir
+a los peritos de un arte se debe creer
+a confesin de la parte relevo de la prueba
+contra testimonio escrito no ha de tratarse de testimonio no escrito
+cuando es obscuro del derecho de las partes se ha de favorecer mas al reo que al
actor.
+el hecho perjudica al que lo hizo no a su contrario

DERECHO PENALDERECHO FISCAL: existe relacin estrecha en virtud de que el

contribuyente para evadir el pago del impuesto realiza conductas ilcitas tipificadas
como delitos (fraude, defraudacin, piratera, contrabando) todo lo anterior con el
fin de evadir el tributo. no pagar estando obligado hacerlo

DERECHO PROCESAL PENAL- DERECHO FISCAL: Tiene una enorme relacin con esta
rama en virtud de que a travs del derecho procesal de establecern las
formalidades las faces las etapas, los trminos, los procedimientos, para resolver los
conflictos que se susciten entre el fisco y el contribuyente. O viceversa, ante el

incumplimiento de una oportunidad en el pago de un impuesto y ante la infraccin

fiscal.

1.- PROCEDIMIENTOS FISCALES:

-- PROCEDIMIENTO FISCAL CONTENCIOSO: surge cuando existe controversia entre el
fisco y el contribuyente.
-- PROCEDIMIENTO FISCAL OFICIOSO: aquel que sigue de oficio el fisco contra el
contribuyente para exigirle el cumplimiento del pago del impuesto. Y dentro de
estos encontramos
+auditorias fiscales
+visitas domiciliarias
+procedimientos de ejecucin fiscal
+revisin y comprobacin de las declaraciones fiscales
+la revisin u comprobacin de dictmenes.

2.- EL PROCESO FISCAL es el juicio fiscal en si que nace cuando hay un litigio entre
el fisco y el contribuyente.
+A nivel municipal se lleva ante el TRICA
+A nivel local se lleva ante el TRICA.
+ A nivel federal se lleva TFJFA

DERECHO ADMINISTRATIVODERECHO FISCAL: por su naturaleza jurdica y no

obstante que es una rama del derecho publico tambin es administrativo por
naturaleza en virtud de que los rganos recaban los impuestos ya que los
administran y realizan la actividad de estos, son eminentemente administrativos.
Por eso los rganos jurisdiccionales absorben las dos materias fiscales y
administrativas de ah el nombre de los tribunales TRICA Y TFJFA

PODER TRIBUTARIO facultad que tiene el Estado de crear modificar y derogar

tributos con el objetivo de captar los recursos que pueda cumplir los fines del
Estado, y las necesidades publicas.

Tipos de poder.
Poder originario: Crear modificar y derogar tributos
Poder derivado: delegacin de funciones
CARACTERSTICAS: originario --- irrenunciable--- abstracto--- imprescindible--territorial.

PODER TRIBUTARIO CLASES Y SUS FUNDAMENTOS

FEDERAL: Artculos 73 fracciones VII y XXIX. 117 fracciones IV-XIII, 118 p1 ,124.
SHCP Y SAT
LOCAL: 124 Secretaria de finanzas y planeacin del gobierno del Estado.
MUNICIPAL: 115 Fraccin IV tesorera municipal

CONTRIBUCIN: Acto unilateral que procede del Estado y que consiste en exigir un
pago a los ciudadanos por los ingresos que obtienen. Destinados a sufragar el gasto
pblico. Sinnimo de impuesto.
Impositivo--impuesto
Denominaciones

tributariotributo
Fiscal

-- ambos lo contienen

DOBLE TRIBUTACIN: Como el fenmeno que dos o mas Estados tienen o pretenden
tener potestad tributaria sobre una misma venta . Cuando una persona paga dos
tributos sobre una misma cosa.

PRINCIPIOS DOCTRINARIOS DE LOS IMPUESTOS

-DE GENERALIDAD: Se aplica a todas las personas, que se encuentren en una
hiptesis descrita en la ley
-DE UNIFORMIDAD: Cunado se aplica la misma obligacin a todos los que se
encuentran en una misma hiptesis.
-CERTIDUMBRE: Que el contribuyente no tenga dudas sobre lo que paga.

-COMODIDAD: Que al realizar el pago sea lo mas fcil posible.

-ECONOMA: Se logre menor costo en la recaudacin y manejo del impuesto
-JUSTICIA: Se desarrolle a travs de la generalidad e igualdad
-SIMPLICIDAD Y CLARIDAD: Se debe de usar un lenguaje claro y simple
-CAPACIDAD DE PAGO: Cada contribuyente debe aportar segn su capacidad
econmica.

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

Dentro de la clasificacin de las fuentes del derecho particularmente en materia

fiscal nos referimos a las fuentes formales siendo aquellas que se refieren a los
procesos de creacin de la ley.
1.- la ley.
2.- decreto ley
3.- decreto delegado.
4.- jurisprudencia
5.- procedimientos internacionales
6.- reglamento interno.
1.- LA LEY por excelencia la principal incluso la nica fuente del derecho porque se
sustenta bajo dos principios del derecho aplicables en esta materia que son
--no al tributo sin ley nullum trubuto sine leye
--nulo el principal (si el tributo es nulo. nulo sern sus accesorios)
Asi esta fuente se encuentra fundada en los artculos 31 fraccin IV constitucional, y
el artculo 5 del cdigo fiscal de la federacin el cual literalmente seala que la ley
fiscal debe de interpretarse y aplicarse de manera estricta literal y gramatical.

Delito de concusin: cuando te cobran un impuesto que no existe el cual es cobrado

por un servidor pblico.

**leyes fiscales federales:

1.- constitucin
2.- Cdigo Fiscal de la Federacin
3.- Ley de Ingresos de la federacin.
4.- Ley del Procedimiento Contencioso Administrativo
5.- Ley Org. Del tribunal federal de Justicia Fiscal y administrativa
6.- ley del ISR
7.- Ley del IVA
8.- ley del impuesto especial sobre produccin de servicios
9.- Ley del Impuesto al comercio exterior
10.- miscelnea fiscal 2014
11.- reglamentos de cada ley
**leyes fiscales locales:
1.- constitucin
2.- constitucin del Estado de Mxico.
3.- Ley de ingresos del Edo. Mex.
4.- ley orgnica de la administracin publica del Edo. de Mxico
5.- cdigo administrativo del Estado de Mxico y sus municipios
6.- cdigo de Procedimientos administrativos del estado de Mxico y sus municipios.
7.- cdigo financiero del estado de Mxico
8.- reglamento interior del tribunal de lo contencioso administrativo del estado de
Mxico
**Leyes fiscales municipales.
1.- constitucin
2.- constitucin del Estado de Mxico.
3.- Ley de ingresos del municipio
4.- ley orgnica municipal.

5.- cdigo de Procedimientos administrativos del estado de Mxico y sus municipios

6.- cdigo financiero del estado de Mxico
7.- reglamento interior del tribunal de lo contencioso administrativo del estado de
Mxico
8.- reglamento interior de catastro.
El poder tributario federal es contradictorio porque define claramente su
competencia por el contrario deja ampliamente sin control.
DECRETO LEY: (Es general no es particular) es una disposicin con efectos de ley
que emite el presidente de la republica en situaciones o casos especiales (caso
fortuito o fuerza mayor. Fenmeno biolgico.) se encuentra fundado en el articulo
29 CPEM pudindose dar las dos formas de condonacin Total o parcial

DECRETO DELEGADO: (delegar o transmitir o ceder) se considera como la facultad

que el congreso de la unin delega al presidente de la republica para que en
situaciones de las contribuciones pueda establecer o emitir disposiciones con
efectos de ley para reducir o eliminar, establecer o crear, cuotas al comercio
exterior.

Que tiene que ver el decreto ley o el decreto delegado en materia fiscal ?
El decreto ley bajo las causas que este se da podr el presidente de la republica
condonar impuestos, bonificar deudas y en algunos casos exentar pero esto
solamente estar vigente en lo que se da el caso fortuito o fuerza mayor una vez
transcurrido dicho acto las cosas volvern al estado en que se encontraban.

DONDE SE ESTABLECE LA JURISPRUDENCIA FISCAL?

En el Tribunal Fiscal de la Federacin. Y en la SCJN

DERECHO: personal un servicio directo(catastro, drenaje, rastros)

IMPUESTOS: es general con un objeto de inters comn
EMPRSTITOS: son los prestamos que hace el gobierno federal, o solicita amnista
crediticia a nacionales o extranjeros. Siempre y cuando sean ratificados por el
congreso

CUALES SON LAS FORMAS DE ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA?

COMO SE ENCUENTRA ORGANIZADA LA ADMINISTRACIN PUBLICA FEDERAL?
TRES FORMAS
CENTRALIZADA: secretarias de estado SHCP
DESCENTRALIZADA. Organismos que tienen personalidad jurdica propia. UNAM
IMMS
DESCONCENTRADO: direcciones, coordinaciones, departamentos SAT

OBLIGACIN FISCAL: vinculo jurdico que existe entre el fisco y el contribuyente

cuya obligacin consiste en la obligacin DAR, siendo el pago del tributo.
ELEMENTOS DELA OBLIGACIN FISCAL:
SUJETO ACTIVO: Es la persona jurdico colectiva publica a quien compete hacer
exigible el cumplimiento de una obligacin fiscal y se divide en tres formas
*sujeto activo federacin: representado por la SHCP y el SAT
*sujeto activo Estado: secretaria de finanzas y planeacin del Estado
*sujeto activo municipal: tesorera municipal
SUJETO PASIVO: es la persona fsica o moral nacional o extranjera que dentro del
territorio nacional o extranjero tiene ingresos dentro del Estado
*sujeto pasivo por regla comn. Persona fsica o moral
* sujeto pasivo de acuerdo al ISR. Sujeto pasivo persona fsico o moral nacional.
*sujeto pasivo: persona fsica o moral por el grado de solidaridad.
Coparticipacin : persona fsica o moral subsidiaria(terceros que aunque no
participen tienen responsabilidad.
Solidaria: efectiva para una aunque haya varias
Retener: recaudar impuestos y entregarlos al fisco.

OBJETO es de dos formas

Objeto directo: 1.- se refiere a la prestacin al pago del impuesto,

2.- darse de alta en hacienda. 3.- la prestacin de no hacer no dar tributo.
4.- la prestacin de tolerar permitir al fisco.
Objeto indirecto:
1.- bien objeto de la obligacin : es el ingreso que genera el impuesto y de esta
manera surgen dos figuras fiscales que son
** el hecho generador del tributo
**la causa de pagar el impuesto
2.- hiptesis fiscal del tributo: se le conoce como hecho imponible supuesto,
situacin jurdica, y consistente
Es el acto mediante el cual se obtienen particularmente el ingreso partiendo de la
fuerza de la riqueza de donde provenga as nace la diversidad de impuestos,

DETERMINACIN: es aquella que puede realizar el fisco y el contribuyente de comn

acuerdo con las pruebas, documentos, y medios electrnicos, en los que consten
estados financieros, del contribuyente, las tazas, tarifas, o porcentajes que la ley
determine para saber el costo a pagar.
EXTINCIN: a concluido la obligacin.
Formas de extinguir la obligacin:
+pago
+ Prescripcin
+condonacin
+compensacin
+caducidad
+cancelacin
En cinco aos se extingue un impuesto por prescripcin ininterrumpida (si no se
comprueba la interrupcin sigue corriendo)

COMPENSACIN: Acto por el cual el contribuyente y el fisco tienen el carcter de

acreedores y deudores recprocos y bajo ese supuesto de comn acuerdo se hace el
pago para extinguir la obligacin.

CADUCIDAD: La inactivada procedimental para hacer el uso de un derecho o dar

continuidad aun procedimiento o proceso, que el acreedor no dio continuidad al
procedimiento y como consecuencia este sea paralizado o suspendido pero no se ha
extinguido terminado o concluido y como consecuencia se puede reiniciarlo
mientras no haya prescrito.

La novacin: renovar la obligacin.

Cancelacin: dar de baja el cobro de un tributo.
Por insolvencia del deudor
Por la incosteabilidad del cobro