Auditoria Viales en Las Carreteras en El Peru

Congreso Internacional de
XIV Infraestructura Vial

& Expo Vial y Transporte
Lima, 21 y 22 de Agosto 2015
INSTITUTO DE LA CONSTRUCCIN Y GERENCIA
Auditoras Viales en las

Carreteras en el Per
Expositor: Ing. Ismael Orellana

Mora
Auditoras Viales en las Carreteras en el Per

I. Introduccin a las Auditora Viales en el Per
INSTITUTO DE LA CONSTRUCCIN Y GERENCIA ICG

e-mail: icg@icgmail.org / Web: www.construccin.org

Definicin de Auditora Gubernamental

Es el examen profesional, objetivo, independiente,
sistemtico, constructivo y selectivo de evidencias,
efectuado con posterioridad a la ejecucin de los
recursos pblicos, en las entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control, elaborando el
respectivo informe de auditora.
Sistema Nacional de Control

Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos
y
procedimientos
-estructurados
e
integrados
funcionalmente- destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

ENTE RECTOR DEL SNC
RGANOS DE CONTROL
INSTITUCIONAL - OCIs
SOCIEDADES DE
AUDITORA - SOAs
Realizan
Auditora
Viales



Quin construye las carreteras en el Per?
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
PROVIAS
NACIONAL
PROVIAS
DESCENTRALIZADO
GOBIERNOS
REGIONALES
Ejecuta las
carreteras de la red
vial nacional del
Per
GOBIERNOS
LOCALES
Ejecuta las
carreteras de la red
vial departamental
y rural del Per

Quines auditan las carreteras en el Per?
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
ENTE RECTOR DEL SNC
OCI DE PROVIAS
NACIONAL
OCI DE PROVIAS
DESCENTRALIZADO
OCI DEL
MTC
SOAs
CGR
Carreteras de la red vial

nacional
Carreteras de la red vial

departamental y rural
PROVIAS NACIONAL
PROVIAS DESCENTRALIZADO
IAOM









FASES DE LAS AUDITORAS VIALES
Las fases para llevar a cabo una auditora son:
Planeamiento, fase de Ejecucin (o de campo) y
finalmente la fase de la Elaboracin de Informe.
PLANEAMIENTO
Proceso de Auditora de Cumplimiento

PLANIFICACIN
CARPETA
DE
SERVICIO
ETAPA DE
EJECUCIN
ELABORACIN
DE INFORME
CIERRE DE LA
AUDITORA
EVALUAR EL
PROCESO de
AUDITORIA
REGISTRAR
EL INFORME
ARCHIVO DE
LA DOCUM.
CIERRE DE
AUDITORIA
2.1 ETAPA DE PLANIFICACIN

ACREDITAR E INSTALAR LA
COMISIN AUDITORA
COMPRENDER LA
ENTIDAD Y LA
MATERIA A
EXAMINAR
APROBAR EL PLAN DE
AUDITORA DEFINITIVO
La Planificacin no constituye una etapa de la auditora separada de

los dems, sino un proceso continuo e iterativo.



DETERMINACIN Y SELECCIN DE LA MUESTRA





IAOM



MODELO DE CRONOGRAMA DE EJECUCIN DE AUDITORA
CRONOGRAMA DE EJECUCIN DE AUDITORA
Examen Especial a la Unidad Zonal Ayacucho
SEPTIEMBRE
Das tiles
N de Das
1 semana
2 semana
OCTUBRE
3 semana
4 semana
5 semana
7 10 11 12 13 14 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 1
M M
L
6
M M J
7
V L M M J
V L M M J
V L M M J
6 sem.
7 semana
8 semana
5 10 11 12 15 16 17 18 19 22 23 24 25
V M J
V L M M J
V L M M J
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37
ETAPAS
PLANIFICACIN
RECOPILACIN DE INFORMACIN
REVISIN DE DOCUMENTOS
EJECUCIN PROCESO DE REVISIN Y EVALUACIN
DE
AUDITORA TRABAJO DE CAMPO EN AYACUCHO
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
INFORME
FINAL DEL
EXAMEN
ESPECIAL
3
3
2
27
10
EVALUACIN DESCARGOS
ELABORACIN DE INFORME
REVISIN DEL INFORME
ELEVACIN INFORME A LA C.G.R.
TOTAL DIAS
1
62
Durante el 24 de septiembre al 04 de octubre, la Comisin Auditora realizar visitas de inspeccin a las obras, as como otras gestiones y verificaciones en la Unidad Zonal de Ayacuch
Diagrama de barras, expresando el cronograma de avance de la auditora desde el 03.Sep. al 03.Dic.2007

CRONOGRAMA
DEDE
AUDITORA
CRONOGRAMADE
DEEJECUCIN
EJECUCIN
AUDIT
Examen
Zonal
Ayacucho
Examen Especial
EspecialaalalaUnidad
Unidad
Zonal
Ayacu
MODELO DE CRONOGRAMA DE EJECUCIN DE AUDITORA
BRE
Das tiles
mana
NOVIEMBRE
8 semana
9 sem.
18 19 22 23 24 25 26 29 30 31 5
J V L M M J V L M M L
N de Das
11 semana
10 semana
12 semana
Dic
13 semana
14
9 12 13 14 15 16 19 20 21 22 23 26 27 28 29 30
M M
L M M J V L M M J V L M M J
N 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62
ETAPAS
PLANIFICACIN
RECOPILACIN DE INFORMACIN
REVISIN DE DOCUMENTOS
EJECUCIN PROCESO DE REVISIN Y EVALUACIN
DE
AUDITORA TRABAJO DE CAMPO EN AYACUCHO
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
INFORME
FINAL DEL
EXAMEN
ESPECIAL
3
3
2
27
10
EVALUACIN DESCARGOS
ELABORACIN DE INFORME
REVISIN DEL INFORME
ELEVACIN INFORME A LA C.G.R.
TOTAL DIAS
1
62
Durante el 24 de septiembre al 04 de octubre, la

dad Zonal de Ayacucho.
Diagrama de barras, expresando el cronograma
IAOM



MODELO DE ITINERARIO DE VIAJE PARA VISITAS DE INSPECCIN DE OBRAS PBLICAS
EXAMEN ESPECIAL A LA ZONAL APURMAC
SALIDA
Ing. Francisco Velsquez,
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Francisco Velsquez
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Rafael Pacheco
Ing. Ismael Orellana
02.JUL.07
02.JUL.07
ITINERARIO DE VIAJE A APURMAC
07.JUL.07
Viaje: Lima - Andahuaylas
11.JUL.07
Obra Huaccana - Sapsipampa y retornar a Andahuylas por la
tarde
Obra Laguna Patacocha y retornar a Andahuylas por la tarde
10.JUL.07

Eco. Doris Carrin
Eco. Doris Carrin
Eco. Doris Carrin
Eco. Doris Carrin
Abog. Csar Hidalgo
Abog. Csar Hidalgo
Abog. Csar Hidalgo
CPC. ngel Huapaya
CPC. ngel Huapaya
CPC. ngel Huapaya
RETORNO
02.JUL.07
04.JUL.07
02.JUL.07
Obra Uripa - Ocobamba - Camino de herradura

Retorno a Lima (Ing. Francisco Chocano)
Ing. Rafael Pinedo viaja a Abancay
Viaje a Huaquira (todo el da) pernoctar en Huaquira
Visita a la Obra Huaquira - Huanccascca (dormir en huaquira)
Retorno de Huaquira a Abancay
Retorno del Ing. Pinedo Abancay - Cusco - Lima
14.JUL.07 Viaje del Ing. Ismael Orellana a Abancay - va Cusco
Visita a la Obra Chalhuanca - Tunapita
Visita a la Obra Tunapita - Yanaca (retorno a Abancay)
Visita a la Obra Casinchihua - Chacoche y retorno a Abancay
Retorno del Ing. Orellana Abancay - Cusco - Lima
11.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay
Abancay - Aymaraes
Abancay - Andahuaylas - Chicheros
Retorno: Andahuaylas - Lima
Abancay - Andahuaylas - Chicheros
Retorno: Andahuaylas - Lima
Abancay - Unidad Zonal Apurmac
Retorno: Abancay - Cusco - Lima
das
L
2
M M
3 4
V
6
Jul-07
S D
7 8
L M M J V S
9 10 11 12 13 14
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3
3
3
1
4
3
1
1
5
1
J
5
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
IAOM

2.2 FASE DE EJECUCIN
Evaluacin
de la
document.
materia del
examen
Acciones de
carcter
tcnico, por
parte de los
especialistas
Revisin del
sistema de
control
interno
establecido
en las
diversas
reas de
operacin
Comunicacin
de
desviaciones
de
cumplimiento
(o de campo)
Evaluacin
de
comentarios
y/o
aclaraciones
Sustentacin en los papeles de trabajo



INSPECCIN FSICA DE OBRA
Se requiere que el auditor verifique su:
PROGRAMA:
Determinacin de plazo para la inspeccin de la obra.
Determinacin del medio de transporte.
Establecer equipo de evaluacin,

medicin y verificaciones.
Equipo de fotografa y filmacin a utilizar.
Otros (caja chica y botiqun).
Ro Apurmac Sivia
Ayacucho - VRAE
AUDITORA

INSPECCIN FSICA DE OBRAS
Verificando buen o mal estado del

pavimento y cunetas Carretera
Hunuco Tingo Mara Dv.
Tocache.
Verificando pendientes y PIs Carretera Quimbiri

Quimbiri Alto La Convencin Cusco (VRAEM)



Verificacin de espesor de TSB

Carretera Tramo Shirn Otuzco
Verificacin de sealizacin horizontal

(pintura en el pavimento y ancho de la va)
Carretera Hunuco Tingo Mara
Departamento de La Libertad

Deteccin de hundimiento en el
pavimento - Carretera Tarapoto
Juanjui - Departamento de San Martn
Verificacin de Densidad de Campo en la

Sub Base de la carpeta estructural del
pavimento Carretera Tarapoto - Juanjui
Departamento de San Martn



Verificacin de asentamiento de 9 cm. en

la carpeta estructural del pavimento en el
km 30+200 del carril derecho, de la
Carretera
Shirn
Otuzco
Departamento de La Libertad.
Verificacin de longitud del

medidas segn planos .Chanchamayo Villa Rica.
puente y
Carretera

Verificacin de ancho de calzada en la

progresiva Km. 12+000 Carretera Ciudad
de Dios Cajamarca . Departamento de
La Libertad.
Verificacin de ancho de calzada

Progresiva Km. 82+000 de la carretera
Ciudad
de
Dios
Cajamarca
Departamento de Cajamarca.



Verificacin de procedimiento para

ejecucin de pavimento espumado
reciclado . Carretera Hunuco Tingo
Mara. Departamento de Hunuco.
Verificacin de hundimiento de la plataforma

del pavimento - Progresiva Km. 65+500 de
la carretera Hunuco Tingo Mara
Departamento de Ucayali.

Controles de calidad.
Carretera Tacna Tarata Candarave Umalso,

realizando controles de densidad de campo - TACNA



Control de Deformacin de Base con Viga

Benkelman Carretera San Marcos Huari
Departamento de Ancash
Verificacin de Densidad de
Campo con Densmetro Nuclear
Carretera San Marcos Huari
Departamento de Ancash
IAOM

Perforacin con diamantina del pavimento

Carretera Tarapoto Juanjui Departamento de
San Martn
Verificacin de espesor de la carpeta

asfltica Carretera Tarapoto - Juanjui
IAOM



Perforacin con diamantina del pavimento Carretera

Tarapoto Juanjui Departamento de San Martn
Verificacin de espesor de la carpeta

asfltica Carretera Tarapoto - Juanjui
IAOM

Verificacin de Densidad de Campo (compactacin)

de la base del pavimento Carretera Tarapoto
Juanjui - Departamento de San Martn
Prueba de deflexin del pavimento con viga

Benkelman - Carretera Tarapoto - Juanjui



Verificacin de densidad de campo en la carretera

Hunuco Tingo Mara. Departamento de Ucayali
Prueba de densidad de campo de Sub

Base - Carretera Chilete San Pablo
Bambamarca. Departamento de
Cajamarca

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
OBJETIVOS ESPECFICOS - OBRAS
Respecto de los controles de calidad:

26. Evale la aplicacin de controles de calidad en
concordancia con las especificaciones tcnicas
contractuales y normas tcnicas aplicables, segn
los siguientes criterios:
b. Selectivamente, elabore una cdula de trabajo a fin
de contrastar los certificados de resultados de
ensayos de campo con lo sealado en las
especificaciones tcnicas.
Auditor
H-h
Fecha
REF.
P/T
I.O.M
b. Sobre los controles de calidad, se ha tomado como referencia selectivamente algunos ensayos de
calidad, como son los siguientes:
Prueba: Densidad en el sitio con el mtodo del cono
Fecha: 15.MAY.2006
Tramo: Chalhuanca-Tunapita
Muestra: Cantera Km. 5+100
peso embuido: 1,635 gr
Densidad mxima seca: 2,031 gr/cm3.
densidad arena: 1,311 gr/ cm3.
% humedad ptima: 8,11 %
peso especfico grava: 2,593
IAOM


IAOM
IAOM


IAOM

DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
Toda informacin que a juicio del
auditor le permite identificar, hechos
o circunstancias importantes que
inciden en la gestin y utilizacin de
recursos,
examen,
de
una
que
entidad
bajo
ameriten
ser
comunicados en el Informe.


COMUNICACIN DE DESVIACIONES DE CUMPLIM.

Proceso mediante el cual el auditor, una vez evidenciadas
las presuntas deficiencias o irregularidades, cumple en
forma oportuna con dar a conocer a las personas
comprendidas en las mismas, estn o no prestando
servicios en la entidad examinada, para brindarle la
oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios
debidamente documentados.
IAOM
EVALUACIN DE DESCARGOS
La responsabilidad de la comunicacin de los
hallazgos de auditora y la oportuna evaluacin de
las aclaraciones o comentarios recepcionados,
compete al auditor encargado y al supervisor de
auditora.
IAOM



2.3 FASE DE ELABORACIN DEL INFORME
Contiene entre otros:
Surge como
resultado del
proceso de
elaboracin de los
papeles de trabajo,
la comunicacin de
hallazgos y la
correspondiente
evaluacin de
descargos
Observaciones
Emisin del
Informe de
Auditora
Conclusiones
Recomendaciones
Al trmino de la auditora, la comisin

auditora debe elaborar un informe por
escrito, en el que comunique al titular, las
observaciones derivadas de las
desviaciones de cumplimiento (num. 4.3
del Manual de Auditora de Cumplim.
stas ltimas constituyen los

resultados ms importantes que
posibilitan
mejorar
las
operaciones de la entidad u
organismo en los aspectos
administrativos, financieros y de
IAOM
control interno.

OTROS INFORMES
ANTES: INFORME ESPECIAL
(Antes Informe Especial Legal - NAGU 4.50)
AHORA:
La Directiva y el Manual de Auditora de
Cumplimiento no se contempla el Informe
Especial
IAOM



Principales deficiencias en los expedientes tcnicos de obra
INFORME DE GESTIN DE LA CGR 2012
Falta estudio de suelos que hubiera permitido determinar la calidad del
material sobre el que se construir la cimentacin de las estructuras.
Caractersticas del terreno distintas a lo sealado en el expediente tcnico:
terreno rocoso y semirocoso, capa fretica y suelos con propiedades
distintas.
Calidad de los materiales del subrasante difieren del sealado en el
expediente tcnico: los valores de CBR son menores a los del proyecto.
Cambio de los niveles y trazo de las estructuras proyectadas, generan
variacin en el proyecto.
Ejecucin de partidas nuevas y mayores metrados, que se generan por la
adecuacin de los trabajos a las condiciones reales del terreno, no
advertidas en los estudios efectuados durante la elaboracin del expediente
tcnico.



PRONUNCIAMIENTOS SOBRE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA Y
SERVICIOS DE SUPERVISIN PERODO: ENERO - DICIEMBRE 2012
(En nmeros, miles de nuevos soles y porecntajes)
Entidades
Nmero
Monto
Solicitado
Monto
Autorizado
I. Pronunciamientos sobre Presupuestos Adicionales de Ejecucin de Obra

21
PROVIAS NACIONAL
206,489.9
136,232.5
1
D.G. Electrificacin Rural MINIEM
14,209.5
0.0
1
M.D. Nuevo Chimbote - Ancash
2,344.0
0.0
2
Gobierno Regional de Amazonas
1,334.0
0.0
1
mM.D. de Chao
545.0
0.0
2
FONDEPES - Desarrollo Pesquero
91.0
85.2
TOTAL
28
225,013.4
136,317.7
II. Pronunciamiento sobre Presupuestos Adicionales de Supervisin de Obra
20
PROVIAS NACIONAL
1,140.7
726.1
1
Gobierno Regional de Arequipa
319.7
0.0
1
Proyecto Especial Chira - Piura
87.5
0.0
5
Institutp eruano del Deporte
31.0
31.0
3
Otros
132.9
0.0
TOTAL
30
1,711.8
757.1
FUENTE: Departamento de Obras y Evaluacin de Adicionales
99.9%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.1%
100.0%
95.9%
0.0%
0%
4.1%
0.0%
100.0%
Auditoras
AuditorasViales
Vialesen
enlas
lasCarreteras
Carreterasen
enelelPer
Per
!!! GRACIAS POR SU PARTICIPACIN

Ing. Ismael Orellana Mora
IAOM


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Carreteras de la red vial

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2.1 ETAPA DE PLANIFICACIN

La Planificacin no constituye una etapa de la auditora separada de

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