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ACTIVIDAD INDIVIDUAL ANEXO 3 EVALUACIN FINAL

YESENIA ALEJANDRA GONZALEZ


CODIGO: 1065887180

GRUPO: 102004_291

RAFAEL SAENZ REYES


TUTOR

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA


CONTABILIDAD
CEAD VALLEDUPAR
25 DE NOVIEMBRE DEL 2015

ENSAYO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


Es un estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operacin, inversin y financiacin. Para el efecto debe
determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden
en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es bsicamente determinar la capacidad de la
empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y
con sus proyectos de inversin y expansin. Adicionalmente, el flujo de efectivo
permite hacer un estudio o anlisis de cada una de las partidas con incidencia en
la generacin de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseo
de polticas y estrategias encaminadas a realizar una utilizacin de los recursos de
la empresa de forma ms eficiente.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar
efectivo, de cmo genera ese efectivo, para as mismo poderse proyectar y tomar
decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.
Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11
del plan de cuentas comercial, esto es caja, bancos, remesas en trnsito, cuentas
de ahorro y fondos, por lo que los saldos de estas cuentas deben coincidir con el
resultado arrojado por el estado de flujos de efectivo.
Es una de las nuevas cuentas anuales que ha incorporado la reforma mercantil del
ao 2007. Se trata de un estado que informa sobre la utilizacin de los activos
monetarios representativos de efectivo y otros activos lquidos equivalentes
clasificando los movimientos por actividades e indicando la variacin neta de dicha
magnitud en el ejercicio.
Aunque se trata de una nueva obligacin legal, es un estado financiero
ampliamente tratado en la literatura contable y estudiado en todos los planes de
estudios, normalmente dentro de la asignatura de anlisis de estados financieros.
Se suele denominar estado de flujos de tesorera o estado de cash flow.
El cuadro de financiacin explica la variacin del capital circulante a travs de las
variaciones de los elementos permanentes (no corrientes en el PGC 07) del
balance. Por su parte, el estado de flujos de efectivo explica la variacin del
efectivo. Sin duda el efectivo es una magnitud mucho ms intuitiva y fcil de
comprender que el concepto de capital circulante, de ah que exista una gran
mayora de profesionales que defienden la inclusin del estado de flujos de
efectivo frente al cuadro de financiacin, aunque tambin se podran haber
mantenido ambos estados, tal y como han defendido algunos profesionales de la
contabilidad. El legislador, sin embargo, ha optado por establecer nicamente la
obligacin de formular el estado de flujos de efectivo, si bien no ser obligatorio
para aquellas empresas que puedan formular el modelo abreviado de balance,
memoria y estado de cambios en el patrimonio neto.

Se entiende por efectivo y otros activos lquidos equivalentes los que como tal
figuran en el balance en su epgrafe B VII, esto es, la tesorera depositada en la
caja de la empresa y los depsitos bancarios a la vista; tambin podrn formar
parte los instrumentos financieros que sean convertibles en efectivo y que en el
momento de su adquisicin su vencimiento no fuera superior a tres meses,
siempre que no exista riesgo significativo de cambios de valor y formen parte de la
poltica de gestin normal de la tesorera de la empresa.
Las caractersticas del estado de flujo de efectivo son aquellas que muestran las
entradas y salidas de caja en un perodo de tiempo determinado. Las entradas y
salidas de cajas pueden estructurarse en tres niveles de actividades, que son:
Actividades de Operacin, Actividades de Inversin, Actividades de
Financiamiento, Posibilita el anlisis por separado de los diferentes flujos netos de
efectivo, de tal forma que facilita el diagnstico de las capacidades de la empresa
para generar flujos positivos a partir de sus operaciones de negocio, su capacidad
para enfrentar los pagos de las obligaciones con los proveedores y otros
acreedores, el pago de los intereses y de los impuestos, as como los dividendos
del perodo, Las Entradas y Las actividades operativas, las inversiones y el
financiamiento forman parte de las categoras del estado de flujo de efectivo,
permite realizar previsiones para evitar aquellas soluciones de urgencia y Las
actividades operativas, las inversiones y el financiamiento forman parte de las
categoras del estado de flujo de efectivo.
La finalidad del Estado de flujos de Efectivo es presentar en forma comprensible
informacin sobre el manejo de efectivo, es decir, su obtencin y utilizacin por
parte de la entidad durante un perodo determinado y, como consecuencia,
mostrar una sntesis de los cambios ocurridos en la situacin financiera para que
los usuarios de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o
solvencia de la entidad.
El Estado de Flujos de Efectivo se disea con el propsito de explicar los
movimientos de efectivo proveniente de la operacin normal del negocio, tales
como la venta de activos no circulantes, obtencin de prstamos y aportacin de
los accionistas y aquellas transacciones que incluyan disposiciones de efectivo
tales como compra de activos no circulantes y pago de pasivos y de dividendos.
El estado de flujos de efectivo informa sobre el origen (cobros) y la utilizacin
(pagos) de los activos monetarios representativos de efectivo y otros activos
lquidos equivalentes, clasificando los movimientos por actividades (explotacin,
inversin, financiacin) e indicando la variacin neta de dicha magnitud en el
ejercicio.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
http://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.html
http://capitaldetrabajojunio2012.blogspot.com/2012/06/caracteristicas-del-flujo-deefectivo.html
http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-efectivo.shtml
http://www.wke.es/MK/PDF/ejemplo-Guia-para-la-elaboracion-del-estado-de-flujosde-efectivo.pdf
http://www.contabilidad.tk/el-estado-de-flujos-de-efectivo.html