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GRUPO: 102004_291
Se entiende por efectivo y otros activos lquidos equivalentes los que como tal
figuran en el balance en su epgrafe B VII, esto es, la tesorera depositada en la
caja de la empresa y los depsitos bancarios a la vista; tambin podrn formar
parte los instrumentos financieros que sean convertibles en efectivo y que en el
momento de su adquisicin su vencimiento no fuera superior a tres meses,
siempre que no exista riesgo significativo de cambios de valor y formen parte de la
poltica de gestin normal de la tesorera de la empresa.
Las caractersticas del estado de flujo de efectivo son aquellas que muestran las
entradas y salidas de caja en un perodo de tiempo determinado. Las entradas y
salidas de cajas pueden estructurarse en tres niveles de actividades, que son:
Actividades de Operacin, Actividades de Inversin, Actividades de
Financiamiento, Posibilita el anlisis por separado de los diferentes flujos netos de
efectivo, de tal forma que facilita el diagnstico de las capacidades de la empresa
para generar flujos positivos a partir de sus operaciones de negocio, su capacidad
para enfrentar los pagos de las obligaciones con los proveedores y otros
acreedores, el pago de los intereses y de los impuestos, as como los dividendos
del perodo, Las Entradas y Las actividades operativas, las inversiones y el
financiamiento forman parte de las categoras del estado de flujo de efectivo,
permite realizar previsiones para evitar aquellas soluciones de urgencia y Las
actividades operativas, las inversiones y el financiamiento forman parte de las
categoras del estado de flujo de efectivo.
La finalidad del Estado de flujos de Efectivo es presentar en forma comprensible
informacin sobre el manejo de efectivo, es decir, su obtencin y utilizacin por
parte de la entidad durante un perodo determinado y, como consecuencia,
mostrar una sntesis de los cambios ocurridos en la situacin financiera para que
los usuarios de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o
solvencia de la entidad.
El Estado de Flujos de Efectivo se disea con el propsito de explicar los
movimientos de efectivo proveniente de la operacin normal del negocio, tales
como la venta de activos no circulantes, obtencin de prstamos y aportacin de
los accionistas y aquellas transacciones que incluyan disposiciones de efectivo
tales como compra de activos no circulantes y pago de pasivos y de dividendos.
El estado de flujos de efectivo informa sobre el origen (cobros) y la utilizacin
(pagos) de los activos monetarios representativos de efectivo y otros activos
lquidos equivalentes, clasificando los movimientos por actividades (explotacin,
inversin, financiacin) e indicando la variacin neta de dicha magnitud en el
ejercicio.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
http://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.html
http://capitaldetrabajojunio2012.blogspot.com/2012/06/caracteristicas-del-flujo-deefectivo.html
http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-efectivo.shtml
http://www.wke.es/MK/PDF/ejemplo-Guia-para-la-elaboracion-del-estado-de-flujosde-efectivo.pdf
http://www.contabilidad.tk/el-estado-de-flujos-de-efectivo.html