CORAIMA PIZA

MAESTRIA EN TRIBUTACION Y FINANZAS

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA Y
RETENCIONES
TALLER N 1
1.- CONTESTAR SI o NO A LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:
En una factura de persona natural debe constar el nombre comercial.
SI (
)
NO (
)
En una factura de la matriz debe constar la direccin de la sucursal.
SI (
)
NO (
)
En una factura de la sucursal debe constar la direccin de la matriz
SI (
)
NO (
)
En el comprobante de venta debe constar el lugar de emisin
SI (
)
NO (
)
En el comprobante de venta se puede abreviar el nombre de una empresa
SI (
)
NO (
)
En el comprobante de venta se puede poner slo las siglas de la empresa
SI (
)
NO (
)
Las notas de venta sustentan crdito tributario
SI (
)
NO (

Las liquidaciones de compra de bienes y servicios sustentan crdito tributario

SI (
)
NO (
)
El DUI sustenta crdito tributario
SI (
)

NO (

Es vlido un comprobante de venta con base imponible no totalizada

SI (
)
NO (
)
Es vlida una factura sin nmero se serie
SI (
)
NO (

Es necesario que en la factura conste la firma del adquirente

SI (
)
NO (
)
Es vlido el documento de exportacin sin el sello de la CAE
SI (
)
NO (
)
Es vlido el documento de exportacin no informado en el Anexo Transaccional
SI (
)
NO (
)

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Es vlido el documento de exportacin mal informado en el Anexo
Transaccional
SI (
)
NO (
)
Sustenta crdito tributario un tiquete de mquina registradora que identifica al
adquirente
SI ( )
NO (
)
En la N/D se debe desglosar el IVA
SI (
)

NO (

En la N/C se debe desglosar el IVA

SI (
)

NO (

El IVA de las N/C debe ser igual al de la factura que modifica

SI (
)
NO (
)
El IVA de las N/D debe ser igual al de la factura que modifica
SI (
)
NO (
)
Una Factura puede sustituir a la Gua de Remisin
SI (
)
NO (
)
Una Gua de Remisin puede sustituir a la Factura
SI (
)
NO (
)
En la venta ocasional de inmuebles se debe emitir factura
SI (
)
NO (
)
En la venta habitual de inmuebles se debe emitir factura
SI (
)
NO (
)
Se puede emitir un solo comprobante de retencin para varias facturas
SI (
)
NO (
)

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2.- EXPLIQUE SU RESPUESTA A LAS SIGUIENTES PREGUNTAS
Los jardines, escuelas y colegios deben emitir facturas
Por lo general en los jardines, escuelas y colegios no se emiten facturas, stos
solo generan recibos de pago.

Qu significa punto de emisin itinerante

Son los puntos mviles de ventas y emisin itinerante de facturas, notas de
venta, en la gua de remisin que sustente los bienes transportados
Cuntas copias de facturas se deben mandar a imprimir
Puedes hacer las copias que quieras, pero debe quedar claro que solo hay un
original. Es una buena costumbre que en el original diga en la parte superior
"Original" y que en las copias diga "Copia"
Se debe emitir factura en una donacin de bienes tarifa 0%
En ciertos lugares si se emiten facturas como lo son los centros comerciales,
pero en lugares ms pequeas como tiendas no se generan
Se debe emitir factura en una donacin de bienes tarifa 12%
Las tarifas del impuesto en todos los casos debern estar incluidas en los
precios de ventas de los bienes o el valor de los servicios
Las personas naturales pueden emitir Liquidaciones de Compra
Si pueden generar liquidaciones de compra, ya que son comprobantes de
venta que acreditan la transferencia de bienes o la prestacin de servicios o la
realizacin de otras transacciones gravadas con tributos

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REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA Y
RETENCIONES
Quines deben emitir las N/C y N/D
N/C: Solo pueden emitirse a nombre del mismo comprador para modificar
comprobantes de venta que dan derecho a crdito tributario. Y las N/D deben
ser emitidas al mismo adquirente, usuario o comprador.
Puede emitirse una N/C en mes modificando una factura de otro mes
anterior
Este tipo de comprobante se emite para modificar las condiciones de venta
originalmente pactadas como son: anular operaciones, devoluciones,
descuentos y bonificaciones, subsanar errores.
Cuntas actividades puede tener un Contribuyente
Las actividades del contribuyente son verificar el hecho generador de la
obligacin tributaria, es toda persona fsica o natural y jurdica o moral obligada
a cumplir y hacer cumplir los deberes formales segn lo estableces las leyes
tributarias del pas
Cuntas veces una persona natural puede reiniciar un RUC.
Se puede cerrar y reabrir el RUC las veces que fuera necesaria segn lo creo
conveniente el contribuyente
Cmo se da de baja un comprobante de venta
Se deben dar de baja cuando los documentos no se hayan utilizado 0 cuando
estn caducados, para poder realizar este procedimiento se debern hacer
nicamente por internet, por lo que deber constar con una clave personal de
acuerdo con los sistemas y herramientas tecnolgicas establecidas por el
servicio de rentas internas
Cmo se anula un comprobante de venta.

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Los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de
retencin emitidos con errores y que hayan sido anulados, debern ser
conservados por siete aos en los archivos del contribuyente en original, junto
con todas las copias, y ordenados cronolgicamente.
Cmo se sustenta el gasto en una compra por Internet
El comprobante de venta ser entregado junto con el bien, cuando la comprase
realice por medios electrnicos, telfono u otros medios similares, y el pago se
efecte con tarjeta de crdito, abono en cuenta o contra entrega

Cmo se procede con las Facturas del exterior

Cuando se compra en el exterior se declaran, como gastos porque cuando se
realizan transacciones en el exterior se tiene un tope mnimo para comprar,
trayendo las facturas de lo que se compra.
En qu momento se debe emitir un comprobante de venta
Se deber emitir desde cualquier monto de transaccin. nicamente para
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, esta obligacin se origina
por transacciones superiores a US $ 4,00; pero al final del da, se deber emitir
una nota de venta resumen por las transacciones realizadas por montos
inferiores o iguales a US$ 4,00. A peticin del comprador estarn obligados a
emitir y entregar comprobantes de venta, sin importar el monto de la
transaccin. Cuando se transfiera combustibles lquidos derivados de
hidrocarburos y gas licuado de petrleo, la obligacin nace por cualquier
monto.

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DESARROLLO.
COMPROBANTES DE VENTA

Son
documentos
autorizados
previamente por el SRI, que respaldan las transacciones efectuadas por los
contribuyentes en la transferencia de bienes o por la prestacin de servicios o
la realizacin de otras transacciones gravadas con tributos, a excepcin de los
documentos emitidos por las instituciones del Estado que prestan servicios
administrativos y en los casos de los trabajadores en relacin de dependencia.
Los comprobantes de venta podrn ser llenados en forma manual, mecnica o
a travs de sistemas computarizados. Las facturas en original y copia deben
ser llenadas en forma simultnea mediante el uso de papel carbn, carbonado
o autocopiativo qumico; en cualquier caso las copias debern ser idnticas al
original, caso contrario no sern vlidas.
La falta de emisin o entrega de documentos autorizados, la emisin
incompleta o falsa de stos, constituyen casos de defraudacin que sern
sancionados de conformidad con el Cdigo Tributario.
La emisin de comprobantes de venta, comprobantes de retencin y
documentos complementarios se encuentra condicionada a un tiempo de
vigencia dependiendo del comportamiento tributario del contribuyente.
Recuerde que usted debe mantener en archivo los comprobantes de venta,
retencin y documentos complementarios durante 7 aos.

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PLAZOS DE AUTORIZACIN PARA COMPROBANTES DE VENTA
1 ao

Cuando est al da en sus obligaciones tributarias.

3 meses

Cuando tiene pendiente alguna obligacin tributaria. Este permiso

se otorga una sola vez, hasta que el contribuyente regularice su
situacin.

Sin
autorizacin

Cuando ya se le otorg la autorizacin por 3 meses y no ha

cumplido con sus obligaciones tributarias pendientes; o no se le
ubica en el domicilio declarado; o su RUC se encuentra cancelado.

FUENTE:

(SRI, 2015)