OPERACIONES EN CAJA

Es una funsion exclusividad del acerca de los registros el movimiento de dinero, billete, m
INGRESO:

recepcion de dinero en efectivo y cheque

EGRESO:

pagos de dinero en efectivo para atender las diferentes obligaciones

OPERACIONES DE INGRESOS:

depositos en cuentas corrientes

depositos en cuentas de ahorro
deposito en cuentas a plazo fijo
cobranzas
emision de cheques de gerencia
ordenes de pago

OPERACIONES DE EGRESOS:

pago de cheques de cuenta corriente

pago retiro de ahorros
pago por cancelacion de cuenta a plazo fijo
pago de cheque de gerencia
desembolso por operaciones de credito
desembolso por otras operaciones

ASIENTO CONTABLES OPERACIONES DE CAJA

INGRESOS DE DINERO:
CASO: 1

EL banco recepciona dinero en efectivo para deposito en cuentas corrientes de cliente la suma S/. 50
. X..
1111
caja
1111.01
oficina principal
2111
obligaciones a la vista
2111.01
deposito en cuentas corrientes
X/X

por la recepcion de dinero en efectivo para deposito en cuentas corrientes del cliente.

ASIENTOS COMPUESTOS Y SIMPLES

CASO: 2

el banco recibe cheque de otro banco para depositar en cuentas corrientes por la sume S/. 20000.0
. X..
1115
canje
1115.01
local
2111
obligaciones a la vista
2111.01
deposito en cuentas corrientes
X/X

por la recepciones de cheques de otro banco para depositar en cuentas corrientes del clie

por la recepciones de cheques de otro banco para depositar en cuentas corrientes del clie

CASO: 3

el bano recibe cheques del mismo banco para deposito en cuentas corrientes de cliente por la suma
. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.01
depositos a cuentas corrientes
2111
obligaciones a la vista
2111.01
depositos a cuentas corrientes
X/X

por la recepcion de cheques del mismo banco para deposito en cuentas corrientes del clie

CASO: 4
el banco recibe dinero eb efectivo por depositos en cuenta de ahorro de clientes de banco por el i
cuentas de ahorro)
. X..
1111
caja
1111.01 oficina principal
2112
obligaciones por cuentas de ahorro
2112.01 depositos de ahorro activo
X/X
por el deposito de dinero en efectivo en la cuenta de ahorro del cliente del banco.

CASO:5

el banco recibe cheques del mismo banco para depositar en cuentas de ahorro de cliente del banco
. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.01
depositos en cuenta corriente
2112
obligaciones de cuenta de ahorro
2112.01
depositos en ahorro activos
X/X

por la recepcion de cheque del mismo banco para depositar en cuentas de ahorro del clie

CASO: 6

el banco recibe cheques de otro banco para depositos en cuenta del cliente por la suma S/. 8000.00
. X..
1115
canje
1115.01
local
2112
obligaciones de cuenta de ahorro
2112.01
depositos en ahorro activos
X/X

por la recepcion de cheque de otro banco para deposito en cuentas de ahorro del cliente.

CASO: 7
el banco recibe dinero en efectivo para la apertura de cuenta a plazo de S/. 15000.00
. X..
1111
caja

1111.01
2113
2113.03
X/X

obligaciones a la vista
cuentas corrientes
cuentas corrientes

por el deposito de dinero en efectivo para la apertura de cuentas a plazo fijo.

CASO: 8

el banco recibe cheques del otro banco para apertura del cuenta a plazos por la suma de S/. .30000.
. X..
1115
caja
1115.01
obligaciones a la vista
2113
cuenta
2113.03
apertura de la cuenta
X/X

por l a recepcion de cheque de otro banco para aperturar cuentas de plazos.

CASO: 9

el banco recibe cheques del mismo banco para la apertura de cuentas aplazo de cliente del banco p
. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.01
depositos en cuenta corriente
2113
cuenta
2113.03
apertura de la cuenta
X/X

por la recepcion de cheques del mismo banco para apertura de cuenta aplazo del cliente

OPERACIONES DE CAJA INGRESOS A CUENTAS.

CASO: 10
El banco recepciona cheque de otro banco para deposito de cuentas por el importe de S/. 55000.
desponer el trabajador de inmediato)
. X..
1115
canje
1115.01
local
2113
obligaciones a la vista
2113.05
cuentas corrientes
X/X
por la recepcion de cheque de otro banco para deposito en cuentas corrientes operacin i

CASO: 11

el banco recibe el dinero en efectivo por pago o del impuesto a la renta S/.30000.00 y el IGV. Por la S
. X..
1111
caja
1111.01
oficina principal
2114
obligaciones con institucion de recaudacion
2114.0101
impuesto a la renta
2114.0102
impuesto a las ventas
X/X

por la recencion de tributos encargados por el cliente del banco.

OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS EMISION DE CHEQUES DE

CASO: 12
en el banco recepciona dinero de cliente que solicita la emision de cheque de gerencia por la suma
. X..
1111
caja
1111.01
oficina principal
2111
obligaciones a la vista
2111.04
cuentas corrientes
X/X

por la recepcion de fondos por la emision al cheque de gerencia y gastos de emision .

CASO: 13

el banco recibe dinero en efectivo por lo siguientes recibos del luz S/. 4000.00 agua S/.3000.00 y de
. X..
1111
caja
1111.01
oficina principal
2918
operaciones en tramite
2918.07
servicios basico
X/X

por la recepcion de fondos por le pago de servicios publicos.

OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - RETIROS FONDOS DE BANCO CEN

CASO: 14
el banco retira los dondos del banco central reserva del peru por la suma de S/. 200000.00
. X..
1111
caja
1111.01
oficina principal
1112
banco central de reserva del peru
1112.01
cuentas ordinarias
X/X

por le retiro y recepcion de fondos de la cuenta ordinaria del BCR.

OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - GIROS

CASO: 15
el banco recibe dinero para giro bancario por la suma de S/. 250.00
. X..
1111
caja
1111.01
oficina principal
2111
obligaciones a la vista
2111.07
giros emitidos
X/X

por el giro bancario emitidos por el banco

ASIENTOS CONTABLES OPERACIONES DE CAJA EGRESOS DE

CASO: 1
el banco paga cheque de cuenta corriente del cliente por el importe de S/. 12000.00
. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.01
deposito en cuentas corriente
1111
caja
1111.01
ofecina principal
X/X

por el pago de cheques a cargo de cuenta corriente de cliente del banco

CASO: 2
el banco paga cheque a cargo de otros bancos de la localidad por el importe S/. 8000.00
. X..
1115
caja
1115.01
local
1111
caja
1111.01
oficina principal
X/X

por el pago de cheques a cargo de cuentas corrientes de otro del banco

CASO: 3
el banco paga giro por la suma de S/. 250.00
. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.07
giro por pagar
1111
caja
1111.01
oficina principal
X/X

por el pago de giro bancario

CASO: 4
cliente retira fondos de su cuenta de ahorro la suma de S/. 4000.00
. X..
2112
obligaciones por cuentas de ahorro
2112.01
deposito cuenta de ahorro
1111
caja
1111.01
oficina principal
X/X

por el retiro de fondos de cuentas de ahorro

CASO: 5

se cancela el certificado de deposito a plazo fijo por la suma de S/. 10000.00 mas intereses S/. 1000
. X..
2113
obligaciones por el plazo fijo
2113.01
certificado de deposito
4111
por el obligaciones con el
4111.03
interes obligaciones publico - cta. Plazo fijo
1111
caja
1111.01
oficina principal
X/X

por el retiro de fondos de cuentas a plazo fijo

CASO: 6
el banco cheque de gerencia por S/ 50000.00

. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.04
cheque de gerencia
1111
caja
1111.01
oficina principal
X/X

por el pago de cheque de gerencia.

CASO: 7
se efectua deposito de dinero en efectivo en la cuenta corriente de BCR. Del peru.
. X..
1112
banco central
1112.01
cuentas ordinarias
1111
caja
1111.01
oficina principal
X/X

por el depostio a la banco central del peru.

OPERACIONES DE CANJE Y CANJE INTERCAMBIARIO

Operaciones mediante la cual dos mas bancos proceden a intercambios cheques emitido
en poder del otro
BANCO DE
CREDITO

CAMARA DE COMPENSASION

CHEQUES
s/10,000.00

CAMARA DE COMPENSACION

. Lugar de reunion de los bancos del sistema, donde realizan el canje de los cheques girado
compensandose las diferencias mediante cargo y abonos en las cuentas corrientes que m
reserva del peru lugar donde se encuentra la camara de compensacion

. camara de compensacion electronica ( paso el tiempo de tramite de 48 horas a 24 horas)

ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CANJE
OPERACIONES DE CANJE CON SALDO SEUDOR

CASO: 1

El banco de credito recibe cheques del banco continental por deposito en cuentas corrientes de clien
. X..
1115
canje
1115.01
local
2111
obligaciones a la vista
2111.01
depositos en cuentas corrientes
X/X

por la recepcion de cheques del banco continental para deposito en cuentas corrientes d

CASO: 2
el banco de credito retira de camara de comercio de compensacion cheques a cargo de banco d
continental por S/. 9000.00

. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.01
depositos en cuentas corrientes
1115
canje
1115.01
local
X/X
por la recepcion de cheques a cargo de cliente del banco de credito depositados

CASO: 3
mayorisacion de la cuenta de canje

NOTA:

debe
1115 canje
(A)
20000.00 (B)
cuando el saldo deudor se recepciona una orden de pago o cheque de gerencia en favor d

CASO: 4

se registra el abono se cuenta corriente ordinario del banco central de reserva perteneciente al ba
deudor determinado de S/. 11000.00 con orden de pago en favor del banco de credito..
. X..
1112
B.C.R. peru
1112.01
cuentas ordinarias
1115
canje
1115.01
local
X/X

por el registro de saldo deudor de operaciones de canje con el banco central. Y el registro

CASO: 5

el banco de credito recibe cheque del interbanck, por deposito en cuentas corrientes de cliente S/. 1
. X..
1115
canje
1115.01
local
2111
obligacion a la vista
2111.01
deposito en cuentas corrientes
X/X

por la recepcion de cheques del banco interbanck para deposito en cuentas corrientes de

CASO: 6
el banco de credito retira de camara de comercio cheques a cargo del banco de credito desposi
24000.00
. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.01
deposito en cuentas corrientes
2111
canje
2111.01
local
X/X
por la recepcion de cheque a cargo de clientes del banco de credito en el banco interbanc

CASO: 7
meyor de la cuenta canje

NOTA:

debe
1115 canje
(A)
15000.00 (B)
cuando el saldo es acreedor se emite y se entrega orden de pago o cheque de gerencia

CASO: 8

se registra el abano en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al ba
acreedor determiando de S/. 9000.00 con cheque de gerencia en favor del bancon interbanck
. X..
1115
canje
1115.01
local
2111
obligaciones a la vista
2111.04
cheque de gerencia
X/X

por la emision de cheque de gerencia en favor del banco interbanck por el saldo acreedo

OPERACIONES CON SALDO ACREEDOR

CASO: 9
se registra el saldo
. X..
2111
obligaciones financieras
2111.04
cheque de gerencia
1112
banco central de reserva del peru
1112.01
cuentas ordinarias
X/X

por la ejecucion de cheque de gerencia en favor del banco interbanck por el saldo acreed

CASO: 10
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al ba
deudor determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia a favor del banco de credito.
. X..
2111
obligaciones financieras
2111.04
cheques de gerencia
1115
canje
1115.01
local
X/X
por el registro del saldo deudor de operacin de canje del banco continental y el registro c

CASO: 11
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al ba
acreedor determinado con S/. 9000.00 con orden de pago en favor al banco interbanck.
. X..
1115
canje
1115.01
local
1112
banco central de reserva
1112.01
cuentas ordinarias

por la emision de la orden de pago en favor al banco interbanack por el saldo acreedor de

CASO: 12
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al ba
determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia en favor del banco de credito
. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.04
cheque de gerencia
1115
canje
1115.01
local
X/X
por el registro del saldo deudor de operacin de canje con el banco continental y el regist

CASO: 13

. X..
1112
obligaciones a la vista
1112.04
cheques de gerencia
1115
canje
1115.01
local
X/X

o, billete, moneda nacional y extranjero

ligaciones

CAJA

suma S/. 50000.00

PARCIAL

DEBE
50,000.00

HABER

50,000.00
50,000.00
50,000.00

cliente.

S/. 20000.00
PARCIAL

DEBE
20,000.00

HABER

20,000.00
20,000.00
20,000.00

tes del cliente.

tes del cliente.

por la suma de S/. 40000.00

PARCIAL

DEBE
40,000.00

HABER

40,000.00
40,000.00
40,000.00

ntes del cliente.

nco por el importe de S/. 10000.00 ( depositos a

PARCIAL

DEBE
10,000.00

HABER

10,000.00
10,000.00
10,000.00

co.

del banco por la sume de S/. 5000.00

PARCIAL

DEBE
5,000.00

HABER

5,000.00
5,000.00
5,000.00

rro del cliente

S/. 8000.00
PARCIAL

DEBE
8,000.00

HABER

8,000.00
8,000.00
8,000.00

del cliente.

PARCIAL

DEBE
15,000.00

HABER

15,000.00
15,000.00
15,000.00

S/. .30000.00
PARCIAL

DEBE
30,000.00

HABER

30,000.00
30,000.00
30,000.00

del banco por lasuma de S/. 45500.00

PARCIAL

DEBE
45,500.00

HABER

45,500.00
45,500.00
45,500.00

del cliente

ENTAS.

S/. 55000.00 (es a largo plazo por que no lo va

PARCIAL

DEBE
55,000.00

HABER

55,000.00
55,000.00
55,000.00

operacin ingresos recaudacion de trbutos

GV. Por la S/. 20000.00

PARCIAL

DEBE
50,000.00

HABER

50,000.00
50,000.00
30,000.00
20,000.00

QUES DE GERENCIA

or la suma de S/. 80000.00

mision .

PARCIAL

DEBE
80,000.00

HABER

80,000.00
80,000.00
80,000.00

00.00 y de telefono S/.5000.00

PARCIAL

DEBE
12,000.00

HABER

12,000.00
12,000.00
12,000.00

ANCO CENTRAL DE RESERVA

00
PARCIAL

DEBE
200,000.00

HABER

200,000.00
200,000.00
200,000.00

GIROS

PARCIAL

DEBE
250.00

HABER

250.00
250.00
250.00

RESOS DE DINERO

PARCIAL

DEBE
12,000.00

HABER

12,000.00
12,000.00
12,000.00

PARCIAL

DEBE
8,000.00

HABER

8,000.00
8,000.00
8,000.00

PARCIAL

DEBE
250.00

HABER

250.00
250.00
250.00

PARCIAL

DEBE
4,000.00

HABER

4,000.00
4,000.00
4,000.00

es S/. 1000.00
PARCIAL

DEBE
1,000.00

HABER

10,000.00
1,000.00
1,000.00
11,000.00
11,000.00

PARCIAL

DEBE
50,000.00

HABER

50,000.00
50,000.00
50,000.00

PARCIAL

DEBE
551,000.00

HABER

551,000.00
551,000.00
551,000.00

MBIARIO

es emitidos por cada banco y que se encuentran

BANCO
INTERBANCK

CHEQUES
s/8,000.00

ques girados contra cada uno de ellos,

ntes que mentienen en el banco central de

a 24 horas)

E CANJE
UDOR

tes de cliente de S/. 20000.00

PARCIAL

DEBE
20,000.00

HABER

20,000.00
20,000.00
20,000.00

orrientes del cliente

de banco de credito depositados en el banco de

os

PARCIAL

DEBE
9,000.00

HABER

9,000.00
9,000.00
9,000.00

heber
9,000.00

a en favor del banco.

ciente al banco de credito por el monto de saldo

PARCIAL

DEBE
11,000.00

HABER

11,000.00
11,000.00
11,000.00
el registro de la orden de pago

liente S/. 15000.00

PARCIAL

DEBE
15,000.00

HABER

15,000.00
15,000.00
15,000.00

rrientes del cliente.

ito despositados en el banco interbanck por S/.

PARCIAL

DEBE
24,000.00

HABER

24,000.00
24,000.00
24,000.00

o interbanck

gerencia

heber
24,000.00

iente al banco interbanck por el monto del saldo

anck
PARCIAL

DEBE
9,000.00

HABER

9,000.00
9,000.00
9,000.00

do acreedor determinado

OR

PARCIAL

DEBE
9,000.00

HABER

9,000.00
9,000.00
9,000.00

ldo acreedor determinado

iente al banco de credito por el monto del saldo

o.
PARCIAL
DEBE
HABER
11,000.00
11,000.00
11,000.00
11,000.00

el registro cheque gerencia

ciente al banco interbanck por el monto de saldo

PARCIAL

DEBE
9,000.00

HABER

9,000.00
9,000.00
9,000.00

acreedor determiando

iente al banco de credito por el monto del saldo

PARCIAL

DEBE
11,000.00

HABER

11,000.00
11,000.00
11,000.00
y el registro cheque de gerencia

PARCIAL

DEBE
11,000.00

HABER

11,000.00
11,000.00
11,000.00

OPERACIONES DE CANJE - PROVINCIAS

CASO: 1
En el banco central - puno recibe en cuentas corrientes de cliente cheques a cargo del banco de cre
abono en cuentas corrientes autorizados.
. A..
1115
canje
1115.02 provincias y otros bancos
2111
obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes
X/X
por la recepcion de cheques a cargos de banco credito de arequipa para deposito en cuentas d

CASO: 2
el banco continental - puno recibe sus cheques de cuentas corrientes por canje del dia S/. 20000.00
. B..
2111
obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes
1115
canje
1115.01 provincias y otros bancos
X/X
por la recepcion de cheques a cargo de banco de credito de puno por un canje del dia

CASO: 3

la conformidad de los cheques del banco de credito de arequipa se da a traves del banco de credito d

. C ..
1115
canje
1115.01 local
1115
canje
1115.02 provincia y otros bancos
X/X
por la conformidad de los cheques del banco de credito - arequipa a traves del banco de cred

CASO: 4
estableciendo la diferencia de canje del dia del banco continental al banco de credito
debe
(A)

1115.01 local
30,000.00 (B)

saldo acreedor
debe
(A)

1115.02 provincial - otras bancos

30,000.00 (B)

NOTA: cuando el saldo es deudor se recepcion una orden pago o cheque de gerencia

cuando el saldo es deudor se recepcion una orden pago o cheque de gerencia

CASO: 5
por el abono en cuentas corrientes ordinarias del banco central de reserva perteneciente al banco
saldo deudor determinado de S/. 10000.00 con orden de pago en favor del banco continental.
. X..
1112
banco central reserva del peru
1112.01 cuentas ordinarias
1115
canje
1115.01 local
X/X

por el registro de recepcion de la orden de pago del banco de credito en favor del banco cont

ASIENTOS REGISTROS SIN AUTORIZACION

CASO: 1
el banco continental puno recibe cheques de interbank cusco por la suma de S/. 15000.00 los mismo
de abono en cuentas corrientes hasta su conformidad.
. X..
1115
canje
1115.02 provincias y otros bancos
2918
operaciones en tramite
2918.07 operaciones por liquidar
X/X
por la recepcion de cheque a cargo de iterbank cusco sin autorizacion de abono en cuentas y
cliente.

CASO: 2
el banco continental puno recibe sus cheques de cuentas corrientes po canje del dia por S/. 2200
puno.
. X..
2111
obligacion a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes
1115
canje
1115.01 local
X/X
por la recepcion de cheques a cargo de interbank puno por canje del dia.

CASO: 3

asiento por la conformidad

los cheques de interbank cusco han sido conformes a traves del interbank de puno 15000.00

. X..
1115
canje
1115.01 local
1115
canje
1115.02 provincia y otros bancos.
X/X
por el registro de la conformidad de los cheques presentados por interbank de cusco a traves
presentados a canje bancario.

CASO: 4
por el abono en cuentas corrientes de cliente de los cheques del interbank cusco que fueron confo
puno
. X..
2918
operaciones en transito
2918.07 operaciones
2111
obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes
X/X
por la transferencia de cheques con la conformidad de interbank cusco a cuentas corrientes d

CASO: 5
estableciendo la diferencia de canje del dia del banco continental al banco interbank
debe
(A)

1115.01 canje
15,000.00 (B)

debe
(A)

1115.01 canje
15,000.00 (B)

NOTA: cuando el saldo es acreedor se emite - entrega una orden a pago o cheque de gerencia

CASO: 6

se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco central de reserva perteneciente al
monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de gerencia en favor del banco in
. X..
1115
canje
1115.01 local
2111
obligaciones a la vista
2111.04 deposito en cuentas corrientes
X/X

por la emision de cheque de gerencia en favor del banco interbank por el saldo acreedor dete

CASO: 7

se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco central de reserva perteneciente al
monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de gerencia en favor del banco in

. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.04 deposito en cuentas corrientes
1112
banco central reserva del peru
1112.01 cuentas ordinarias
X/X
por la nota de cargo del cheque de gerencia girado a la orden de interbank por saldo acreedor

OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUES A CARGO DEL BAN

CASO: 1
el banco devuelve por intermedio de la camra de compensacion cheques no comformes recibidos a
3000.00 cheques recibidos en camara de compensacion en operacin de canje.
. X..
1115
canje
1115.01 local
2111
obligaciones a la vista
2111.01 obligaciones en cuentas corrientes
X/X
por la devolucion de cheques no conformes a cargo del banco mediante camara de compensa

OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUE A CARGO DE OTROS BANCOS

CASO: 1

le devuelve al banco por intermedio de la camara de compensacion cheques no conformes para su

a los clientes por el monto de S/. 4800.00 con cheques entregados por el banco en camara de compe

. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes
1115
canje
1115.01 local
X/X
por la recepcion - devolucion de cheques no conformes de otros bancos mediante la cam
devolucion al cliente.

OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES

la administracion de las operaciones pasivas de los bancos obliga el pago abano de intereses pasivas
publico, cuentas corrientes de ahorro y cuentas a plazo
OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES

CASO: 1
el banco liquida intereses pasiva del mes y abona en favor de cliente en cuentas corrientes S/. 40
S/.600.00 y cuentas de plazo fijo, S/.900.00
. X..
4111
intereses por obligaciones con el publico
4111.01 intereses por obligaciones con el pub. A la vista
4111.02 inter. por obli. Con el publ. Por Cta. De Ahorro
4111.03 inter. Por obli. Con el publ. Por cta. Plazo fijo
2111
obligaciones a la vista
2111.01 deposito a cuentas corriente
2112
obligaciones por cuentas de ahorro
2112.01 deposito de ahorro activo
2113
obligaciones por cuentas a plazo fijo
2113.03 cuentas a plazo fijo
X/X
por el abono de intereses por obligaciones de operaciones pasiva segn la liquidacion del mes

OPERACIONES CON ITF

CASO: 1
el interbank recepciona deposito en cuentas corrientes en cheque del mismo banco S/.100
S/20000.00
. X..
1111
oficina principal
1111.01 obligaciones a la vista
2111
obligaciones a la vista
2111.01 deposito a cuentas corrientes
2111
obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes
X/X
por le deposito en cuentas corrientes de cliente

CASO: 2
el banco retiene el ITF. Correspondiente al deposito en cuentas corrientes de cliente
. X..
2111
obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes
2114
obligaciones con instituciones
2114.01 recaudacion de tributos
X/X
por la retencion del ITF. De deposito en cuentas corrientes 0.005%

OPERACIONES DE CREDITO

la administracion de credito de las colocaciones o prestamos en sus diferentes moldalidades, corres

credito como son el caso de descuentos de letras de credito mediante pagares y/o letras
ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CREDITO
CASO: 1

el banco acepta el descuento de la letra N 101c de la empresa bodega EIRL. A 30 dias fecha por sum
que el banco cobra el 4% de intereses mensuales portes S/.5.00 el importe neto es abonado en la cue

LIQUIDACIONES DEL DESCUENTO

IMPORTE DE LA LETRA N 101
MENOS

4% de intereses
porte
IMPORTE A ABONAR

. X..
1411
credito vigente
1411.02 creditos vigentes
1411.02.05 descuentos

2911
2911.02
2111
2111.01
X/X

ingresos diferidos
ingresos por intereses
obligaciones a la vista
depositos en cuentas corrientes

por el credito en la modalidad de descuento segn letra N 101 a 30 dias fecha a/o. de la emp

CASO 2
CASO: 1
la letra es cancelada a su vencimiento por S/. 15000.00 en el banco
. X..
1111
local
1111.01 oficina principal
1411
creditos vigentes
1411.02 creditos a micro empresas
X/X
por la cancelacion en efectivo de la letra N 101 de la empresa a bodega E.I.R.L.

CASO: 3
CASO: 1
el banco liquida los intereses y portes en la letra N 101 cancelada por la compra la bodega E.I.R.L.
. X..
2911
ingresos diferidos
2911.02 credito vigente
5114
intereses por credito
5104.01 credito a micro empresa
5212
ingresos por servicios diversos
5212.29 otros ingresos por servicios
X/X
por el ajuste de los intereses y portes de la letra N 101

LIQUIDACION
CASO: 1

la empresa el lago S.A solicita al banco de credito, un credito por S/. 10000.00 mediante la modalidad

el banco acepta y otorga el credito por le descuento por el local cobra el 5% de intereses y el 1
S/.10.00 el bando gira el pagare N 100 a 30 dias y el importe neto es abonado en cuentas corriente
Importe de Pagare N 100 (1411)
Menos Interes 5% (2911)
Comisiones 1% (2911)
Portes (2911)
Importe Abonado en cuentas corrientes

. X..
1411
creditos a grandes empresas
1411.11 creditos a grandes empresas
2911
ingresos diferidos
2911.02 ingresos por intereses y misiones
2111
obligaciones a la vista
2111.01 deposito en cuentas corrientes
X/X
por el credito en la modalidad de descuentos segn pagare N 100 30 dias fecha a/c de la em

por el credito en la modalidad de descuentos segn pagare N 100 30 dias fecha a/c de la em

OPERACIONES DE CREDITO - DESCUENTOS - RENOVACION

CASO: 2
el pagare N 100 a los dias de su vencimiento es renovado en el 50% por 30 dias mas cancelado e
cobra en interes y comisiones y portes por S/. 10.00 gastos notariales S/. 30

calculo de operaciones para renovacion del credito en la modalidad de descu

importe del pagare N
importe de renovacion
importe amortizacion a pagar

MAS:
intereses vencido por 10 dias
intereses renovacion
comisiones vencidas
comisiones renovacion
portes
gastos notariales

total a pagar por renovacion

. X..
1111
caja
1111.01 oficina principal
1411
credito vigente
1411.01 creditos a grandes empresas
5114
intereses por credito
5114.01 intereses por credito vigente
5117
comisiones por creditos y otras operaciones
5117.04 credito
5212
ingresos por servicios diversos
5212.29 otros ingresos y ss
X/X
por la renovacion del pagare N 100 a favor de la empresa el lago S.A por 30 dias mas

CASO: 3
calculo de operaciones para renovacion del credito en la modalidad de descuento
. X..
2911
ingresos diferidos
2911.02 ingresos por intereses y comisiones cobrado adelantado
5114
intereses por credito
5114.01 intereses por creditos vigentes
5117
comisiones por credito y otras
5117.04 credito
5212
ingresos diversos
5212.29 ingresos diversos
X/X

por gasto de los ingresos devengados del pagare N100 amortizado en un 50% s/g renovacion

OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS - DOCUMENTOS VENCI

CASO: 3
EL pagare N 100 por S/. 5000.00 no hasido cancelados a su vencimiento por lo que el banco
vencidos
. X..
1415
credito
1415.11 creditos a grandes empresas
1411
crdito vigentes
1411.11 descuentos pagare
X/X
por la transferencia de pagare vencidos a creditos vencidas

OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS DOCUMENTOS VENCIDOS CON COB

CASO: 4
el pagare N 100 por S/. 5000 registrado con credito vencidos es castigado para cobranza judicial
. X..
1416
creditos a grandes empresas
1416.11 creditos a grandes empresas
1415
creditos vencidos
1415.11 descuento
X/X
por la transferencia a cuenta de cobranza judicial

o del banco de credito - arequipa S/. 30000.00

PARCIAL

DEBE
30,000.00

HABER

30,000.00
30,000.00
30,000.00

posito en cuentas del cliente.

dia S/. 20000.00 del banco de credito.

PARCIAL

DEBE
20,000.00

HABER

20,000.00
20,000.00
20,000.00

nje del dia

banco de credito de puno

PARCIAL

DEBE
30,000.00

30,000.00
30,000.00
30,000.00

del banco de credito - puno.

to

ia

HABER

heber
20,000.00
saldo acreedor 10,000.00
heber
30,000.00

ia

neciente al banco continental por el monto del

ontinental.
PARCIAL

DEBE
10,000.00

HABER

10,000.00
10,000.00
10,000.00

or del banco continental,

ACION

000.00 los mismos que no tienen autorizacion

PARCIAL

DEBE
15,000.00

HABER

15,000.00
15,000.00

15,000.00
bono en cuentas y depositados en cuentas de

l dia por S/. 22000.00 del banco continental

PARCIAL

DEBE
22,000.00

HABER

22,000.00
22,000.00
22,000.00

15000.00
PARCIAL

DEBE
15,000.00

HABER

15,000.00
15,000.00
15,000.00
de cusco a traves de interbank puno que son

o que fueron conformes a traves del interbank

PARCIAL

DEBE
15,000.00

HABER

15,000.00
15,000.00
15,000.00

entas corrientes del cliente

k
heber
22,000.00

heber
15,000.00

de gerencia

perteneciente al banco interbank puno por le

favor del banco interbank.
PARCIAL

DEBE
7,000.00

HABER

7,000.00
7,000.00
7,000.00

ldo acreedor deteminado.

perteneciente al banco interbank puno por le

favor del banco interbank.
PARCIAL

DEBE
7,000.00

HABER

7,000.00
7,000.00
7,000.00

por saldo acreedor.

A CARGO DEL BANCO

ormes recibidos a su cargo por le monto de S/.

PARCIAL

DEBE
3,000.00

HABER

3,000.00
3,000.00
3,000.00

mara de compensacion

OS

conformes para su correspondiente devolucion

camara de compensacion
PARCIAL

DEBE
4,800.00

HABER

4,800.00
4,800.00

4,800.00
s mediante la camara de compensacion y la

ES
intereses pasivas por obligaciones con el

ESES

s corrientes S/. 400.00 en cuentas de ahorro

PARCIAL

DEBE
1,900.00

HABER

400.00
600.00
900.00
400.00
400.00
600.00
600.00
900.00
900.00

quidacion del mes en cuentas del cliente.

mo banco S/.10000.00 y dinero en efectivo

PARCIAL

DEBE
20,000.00

HABER

20,000.00
10,000.00

10,000.00
30,000.00

30,000.00

e
PARCIAL

DEBE
1.50

HABER

1.50
1.50
1.50

oldalidades, corresponde a las operaciones de

etras

CREDITO

dias fecha por suma de S/.15000.00 por lo

abonado en la cuentas corrientes del cliente.

15,000.00
600.00
5.00

PARCIAL
15,000.00

605.00
14,395.00
DEBE
15,000.00

HABER

605.00
605.00
14,395.00
14,395.00

cha a/o. de la empresa lagos S.A.

PARCIAL

DEBE
15,000.00

HABER

15,000.00
15,000.00
15,000.00

I.R.L.

a bodega E.I.R.L.
PARCIAL

DEBE
605.00

HABER

605.00
600.00
600.00
5.00
5.00

iante la modalidad de descuento

e intereses y el 1% de comision y portes por

cuentas corrientes de la empresa el lago S.A.
10,000.00
500.00
100.00
10.00

PARCIAL

610.00
9,390.00
DEBE
10,000.00

HABER

10,000.00
610.00
610.00
9,390.00
9,390.00

echa a/c de la empresa lagos S.A.

echa a/c de la empresa lagos S.A.

ENOVACION

s mas cancelado en efectivo el banco acepta y

odalidad de descuento
10,000.00
5,000.00
5,000.00

167.00
250.00
33.00
50.00
10.00
30.00
540.00
PARCIAL

500%30*10
5000*5%
100/30*10
5000*1%

DEBE
5,540.00

HABER

5,540.00
5,000.00
5,000.00
417.00
417.00
83.00
83.00
40.00
40.00

0 dias mas

PARCIAL

DEBE
305.00

HABER

305.00
250.00
250.00
50.00
50.00
5.00
5.00

50% s/g renovacion

MENTOS VENCIDOS

lo que el banco lo transfiere a documentos

PARCIAL

DEBE
5,000.00

HABER

5,000.00
5,000.00
5,000.00

CIDOS CON COBRANZA JUDICIAL

branza judicial
PARCIAL

DEBE
5,000.00

HABER

5,000.00
5,000.00
5,000.00