INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO

PRIVADA
LA PONTIFICIA
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES, REALIZADAS

EN LA RED DE SALUD HUAMANGA - AYACUCHO
REA DE CONTABILIDAD Y TESORERIA

PRESENTADO POR:
CABEZAS HUACHACA EMBER DAJON

AYACUCHO - PER
2014

DEDICATORIA
Con mucho fervor cario y amor a aquellas
personas que luchan da a da por dejar este
mundo mejor de lo que encontraron en base a
trabajo,

estudio,

perseverancia

mucha

imaginacin, para as lograr una sociedad ms

competitivo.
A mi familia:
A mi

familia

por comprenderme y brindarme

todo su apoyo incondicional para mi formacin

profesional y especialmente a mi padre.
A los docentes:
A los docentes por su enseanza, porque a ellos
les corresponde el activo de mis aciertos, en
cambio yo asumo el pasivo de mis errores.

NDICE
CARATULA....Pg. 1
DEDICATORIA......................................Pag. 2
INDICE....Pg. 3
AGRADECIMIENTO.Pg. 4
INTRODUCCION..Pg. 5
CONTENIDO..
CAPTULO I
I.

ASPECTOS GENERALES DE LA RED DE SALUD HUAMANGA AYACUCHO

1.1. Resea Histrica...................................................................

1.2. Finalidad........................................
1.3. Funciones...............................................................................................
1.4. Objetivos..........
1.5. Visin......................................................................................
1.6. Misin................................................................................
1.7. Organigrama. ....
CAPITULO II
II. ASPECTOS CONTABLES DE LAS PRACTICAS PREPROFECIONALES
2.1. Centro de Practica..
2.2. Horario de Practicas..................................
2.3. Objetivos de la Practica.......................................................
2.3.1. Generales...
2.3.2. Especficos.....
2.4. Actividades realizadas.........
2.5. Logros y Dificultades..

2.6. Caso Practico.

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

AGRADECIMIENTO

Mis agradecimientos a todos los docentes de la institucin LA

PONTIFICIA, de manera especial a los profesores de la Carrera
Profesional de Contabilidad, por compartir sus conocimientos necesarios
para mi formacin profesional integra y equilibrada, con docentes de gran
experiencia en la formacin de profesionales de trascendencia y renombre
con una visin empresarial, para la mejora y el progreso de la sociedad.

A todos los funcionarios y trabajadores de la Red de Salud Huamanga

quienes con mucha voluntad me acogieron, impartieron sus experiencias y
conocimientos durante todo este tiempo, gracias a ello afiance mis
conocimientos en el campo de la administracin pblica.

INTRODUCCIN
El presente informe ha sido elaborado para su presentacin en cumplimiento del
Reglamento de Prcticas inicial, intermedias y finales de la carrera profesional de
Contabilidad, cuyo objetivo es dar a conocer y ampliar el conocimiento de los
alumnos

que

vienen

cursando

la

Carrera

Tcnica

de

Contabilidad,

especficamente en la asignatura de Contabilidad Gubernamental, la labor que se

desarrolla dentro del rea de Contabilidad del Red Salud Huamanga de Ayacucho,
es con la finalidad de realizar la contabilizacin del compromiso, devengado,
girado y pagado de los proveedores y de personales de dicha Institucin.
La Oficina de Contabilidad cumple una funcin muy importante tanto en las
instituciones pblicas y privadas, en este caso la Red Salud Huamanga se
encarga

de realizar las diferentes fases: Compromiso, Devengado, Girado y

Pagado y de los ingresos los fases: determinado y recaudado.

La Oficina de Contabilidad trabaja bajo la coordinacin de las diferentes Unidades
que estn en el mismo nivel segn el Organigrama; como es Control Previo, area
de integracin contable, los cuales tienen como Jefe inmediato la Oficina de
Economa y esta a su vez el Administrador y el Director del Red Salud Huamanga.
La Oficina de Contabilidad tiene bajo su responsabilidad Jefatura, Integracin
Contable, Control Previo y la secretaria para controlar los Gastos e Ingreso al
SIAF y Facturacin con los cuales trabaja previa coordinacin para el manejo de
contabilizacin de los egresos realizados e Ingresos obtenidos por los diferentes
servicios brindados por Red Salud Huamanga para contabilizar en SIAF de los
fases de gasto: Compromiso, Devengado y Girado; del fase ingreso: Determinada

y Recaudada a su vez se deriva a la Unidad de Control Previo para su verificacin

de los documentos sustentatorios y posteriormente ingresa

a la Unidad de

Tesorera para su verificacin y firma, por la oficina de economa, administracin,

luego para que elaboren el CP regresa donde el cajero para su pago respectivo.

CAPTULO I
INFORMACIN GENERAL DEL RED SALUD DE HUAMANGA
1.1. ASPECTOS GENERALES
El presente informe de prcticas Profesionales da a conocer la labor que se
desempea en la unidad de contabilidad de una institucin pblica, cuyo
principal objetivo es afianzar conocimiento adquiridos durante los tres aos
de estudio en las aulas de la institucin de educacin superior LA
PONTIFICIA, esto con un solo propsito hacernos personas de mejor
porvenir en el desarrollo profesional.
1.1.1. RESEA HISTRICA DE LA RED DE SALUD HUAMANGA-AYACUCHO.
El funcionamiento de la Red de Salud Huamanga se oficializa con la Resolucin
N 0139-2001 CTAR-DRSA-OP; el 16 de marzo del 2001 de conformidad a lo
dispuesto en el Decreto Legislativo N 384 Ley Marco de la Modernizacin de la
Administracin Pblica RPR N 402-99-CTAR-AYAC/PE.; PRP N 0141-87-SA-P y
R.M. N 022-98-SA.
Cuyo mbito administrativo comprende a la Provincia de Huamanga en su
integridad

a excepcin del Hospital Regional de Ayacucho, integrando por

accesibilidad los distritos de Totos y Paras de la provincia de Cangallo y el distrito

de Vilcanchos de la provincia de Vctor Fajardo.
En la actualidad la Red de Salud Huamanga administra 88 Establecimientos de
Salud de primer nivel, integrados en 9 Microrredes. A partir del presente ao tiene
la condicin de Unidad Ejecutora creada con resolucin ejecutiva regional N
1160-2010-GRA/PRES.
1.1.2. FINALIDAD

La Red de Salud Huamanga es un rgano desconcentrado de la Direccin

Regional de Salud Ayacucho, segn la delimitacin geogrfica y poblacional de la
Direccin de las Redes de Salud.
1.1.3. FUNCION
Las funciones de la Direccin Ejecutiva de la Red de Salud Huamanga son:
a) Administrar las polticas de salud de la red en concordancia con las polticas
regionales y los planes sectoriales y locales.
b) Cumplir con el plan estratgico institucional de salud.
c) Coordinar acciones de salud integral en el mbito regional.
d) Participar en el sistema regional y descentralizado de salud de conformidad
con la legislacin vigente.
e) Ejecutar en forma prioritario las actividades de promocin y prevencin de
la salud.
f) Controlar la distribucin y consumo de productos farmacuticos y afines.
g) Preservar la salud ambiental de la red de huamanga.
h) Supervisar y fiscalizar los servicios de salud pblicos y privados.
1.1.4. OBJETIVOS
1.1.5. VISIN
Al 2015 ser una institucin moderna que garantice el acceso a los servicios de
salud de calidad, contribuyendo al desarrollo humano.
1.1.6. MISIN
Somos una institucin que brinda Atencin Integral de salud a la poblacin, con
nfasis en maternidad y nutricin infantil saludables.
1.1.7. LOCALIZACIN
La Red de Salud de Huamanga se encuentra ubicado en el departamento de
Ayacucho provincia de Huamanga.
1.1.8. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Red Salud de Huamanga de Ayacucho cuenta con la estructura orgnica de

acuerdo al mbito

puesto que contiene informacin representativa con

determinado nivel jerrquico, de acuerdo a su magnitud y caractersticas pues en

el sector pblico suelen hacerlo por niveles de rea, unidad u oficina de siguiente
manera demostramos el organigrama de la unidad ejecutora Red de Salud
Huamanga.

ORGANIGRAMARED SALUD DE HUAMANGA DE AYACUCHO

DIRECCIN EJECUTIVA

OFECINA DE
ADMINISTRACION
OFECINA DE
PRESUPUESTO Y
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
UNID. DE
PERSONAL

DIRECCION
DE SALUD
PBLICA

UNIDAD DE
CONTABILIDAD
Y TESORERIA

MICR.
DE
SALUD
BELEN

UNID.
ABASTECIMIENTO Y
SERVICIOS AUXILIARES

MICR. DE
SALUD
CARMEN
ALTO

MICR. DE
SALUD
CHONTACA

UNID. DE
ESTADISTICA

MICR. DE
SALUD
MUYURINA

MICR. DE
SALUD
NAZARENAS

MICR. DE
SALUD SAN
JUAN
BAUTISTA

MICR. DE
SALUD
SANTA
ELENA

MICR.
DE
SALUD
PUTACC
A

MICR. DE
SALUD
VINCHOS

1.2.

ASPECTO CONTABLE

El Sistema de Contabilidad Gubernamental establece dos tipos de contabilidad:

Contabilidad Patrimonial o Financiera: Es el campo de la

contabilidad que abarca las normas, procedimientos, cuentas, libros,

comprobantes y estados financieros relacionados con el registro de los
valores que componen el patrimonio de la entidad.
Contabilidad Presupuestaria v Analtica de Gestin Municipal: Es el
campo de la Contabilidad que registra el comportamiento de cada
presupuesto fiscal, regulando as las incidencias del proceso presupuestario
con criterio programtico.
La Contabilidad Patrimonial o Financiera y la Contabilidad Presupuestaria y de la
Gestin Municipal se procesan a travs de grupos de cuentas definidas en clases,
como se pude apreciar en el siguiente grfico.
1.2.1. DIAGRAMA DE SISTEMA CONTABLE PATRIMONIAL PRESUPUESTAL
Y DE GESTIN.
CLASE 1

CLASE 2

CLASE 3

CLASE 5

CLASE 7

Cuentas de Control y Contingencias

Activo corriente.Pasivo corriente. Gastos corrientes. Resultados
Activo no corriente.
Pasivo no corriente.
Patrimonio

CLASE 4

CONTABILI

1.2.2. SISTEMA CONTABLE

CLASE 6

CLASE 8

Cuentas de Costo.
Ingresos corrientes Cuentas
Presupuestarias
CAPTULO II Ingreso
Gasto

El Sistema de Contabilidad Gubernamental se norma por los principios aplicados a

la Contabilidad Gubernamental y de manera supletoria por los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, asimismo se apoya en el compendio de la
Normatividad Contable, aprobado con Resolucin de Contadura N 067-EF/93.01
y dems dispositivos vigentes.
En el presente ejercicio, para el registro de las operaciones administrativas
contables de la Unidad Ejecutora Red de Salud Huamanga, se ha aplicado el
Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), de
conformidad a la

Resolucin Vice Ministerial N 29-98-EF/11, presentado su

informacin a nivel de Ejecutora, para tal efecto el nmero de identificacin es el

N 1362. Para la contabilizacin de sus operaciones se utilizan el Nuevo Plan
Contable Gubernamental aprobado con la Resolucin Directoral N 001-209EF/93.1, instrumento de apoyo que permite homogenizar las cuentas emanadas
de los sistemas contables de las entidades gubernamentales, para su inclusin en
la Cuenta General de la Repblica, modificada por la RD N 002-2010-EF/93.1.
Se ha dado cumplimiento a la Resolucin Directoral N 002-2011-EF/51.1, que
aprueba la Directiva N 001-2011-EF/51.1 Preparacin y Presentacin de
Informacin Financiera y Presupuestaria Anual por las Entidades Usuaria del
Sistema de Contabilidad Gubernamental.
La Contadura Pblica de la Nacin har efectos contables mediante el Consejo
Normativo de la Contabilidad ha emitido la Resolucin N 031-2044-EF/93.1 donde
en su Artculo 1, precisa suspender el Ajuste Integral de los Estados por efecto de
la inflacin. Las Notas a los Estados Financieros correspondientes a los conceptos
de Valores No Monetarios se estn presentando incrementadas a nivel de Cuenta
Divisionarias.
OBLIGACIONES LABORALES
El clculo referente a la provisin de Beneficios Sociales de la Unidad Ejecutora
Red de Salud Huamanga, se efecta de acuerdo a las disposiciones legales

vigentes Decreto Ley N 276. A la fecha la entidad tiene pendiente procesos

judiciales no cuantificables.

CAPITULO II
DESCRIPCIN DEL TRABAJO REALIZADO Y CASO PRACTICOS
2.1. DATOS INFORMATIVOS
Razn social:

Unidad Ejecutora Red de Salud Huamanga

Ruc:

20495122361

Tipo empresa:

Institucin Pblica

Condicin:

Activo

Fecha inicio actividades: 14/12/2010

Actividad comercial:

Actividad Administracin Pblica en general

CIIU:

85111

Direccin legal:

urb. Banco de la Nacin Mz. D lote. 16

Distrito/ ciudad:

Ayacucho Huamanga

Provincia:

Huamanga

Departamento:

Ayacucho

Telfonos:

31-2403

2.2. HORARIO DE PRCTICAS

Mis prcticas profesionales lo realice en el Red Salud Huamanga de Ayacucho,

en la Unidad de Contabilidad rea de Contabilidad, iniciando el 18 de Febrero al
03 de Setiembre del presente ao.
El horario de prcticas en el rea mencionada, de lunes a viernes de 7:30 a.m. a
1:30 p.m.
Tiempo en el cual realice mis prcticas cumpliendo ms de 834 horas efectivas de
labor.

2.3 OBJETIVOS DE LA PRACTICA

2.3.1 OBJETIVOS GENERALES

Poner en prctica los conocimientos tericos

aprendidos en las

clases de carrera profesional de contabilidad.

Adquirir experiencia de labores en el manejo de documentos para el

desempeo eficiente y eficaz.

Adquirir habilidades y destreza en la utilizacin de las normas

contables, tributarias y laborales.

2.3.2 OBJETIVOS ESPECFICOS

Ofrecer una atencin cordial al cliente y mantener las buenas

relaciones con los compaeros de trabajo.

Desempear

con

seriedad

responsabilidad

las

labores

encomendados.

Mantener un ambiente laboral de cordialidad con cada uno de los

trabajadores y personales practicantes.

2.4. ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL RED SALUD DE HUAMANGA AYACUCHO

Durante el desarrollo de mi prctica realic las siguientes actividades en el rea
de CONTABILIDAD que a continuacin detallo:

Realizar la fase de devengado en el expediente SIAF.

Verificar los expedientes de pago en el mdulo SIGA.
Revisar los documentos sustentatorios de planilla de viticos.
Realizar las rendiciones de viatico en el mdulo SIAF.
Verificacin de reportes contables para su anlisis.
Apoyo en levantamiento de observaciones a nivel pliego.

2.4.1. APLICACIN DE PRCTICA GASTOS DEL RED SALUD DE HUAMANGA

Y LA PANTALLA DE PRESENTACIN DEL SIAF.
01. INGRESO AL SISTEMA : SE INGRESA AL SISTEMA (SIAF-SP) REALISANDO
DOBLE CLIC EN EL ICONO DE (SIAF SP

Y LUEGO
SE ABILITARA EL SIAF-SP
Y PEDIRA LAS SIGUIENTES OPCIONES :
AO: ingresar el aao en q se labora el siaf-sp
USUARIO: en el usuaria se puede editar de acuerdo que caracteres lo ponge el encargado
del sistema
CLAVE: es la clave de seguridad del sistema

ASEPTAR: te permite ingresar al sistema

CANSELAR: para qe lop canseles

Luego de ingresar los datos se realiza clic en aceptar

Y luego aparecer el sistema del siaf con sus diferentes mdulos

01: desarrollo de ejercicio de gastos en el (siaf-sp) ya sea gastos corrientes o gastos de
capital otros
0.1.1: para poder ejecutar los gastos o ingresos en el sector pblico se debe primero
conocer los clasificadores de gastos o de ingresos y las fuentes de financiamiento
R.O,RDR, DONACIONES Y TRANSFERENCIAS y otros por lo cual procederemos a
realizar el ejercicio desde el modulo administrativo
-al ingresar en el modulo administrativo nos mostrara diferentes barras de herramientas del
siaf en el cual vamos a trabajar de acuerdo al tipo de operacin
Ejemplo: gasto en planilla de viticos
-primero se realizara la certificacin del planilla de viatico

Lo cual primero se ingresa de opcin registro luego eligimos la opcin certificacin y

compromiso y se realizara clic

Y luego aparesera la ventana de certificacin y diferentes opciones

en el cual para realizar un nuevo certificacin se realisara clic en opcin (nuevo registro) y
te aparesera el siguiente ventana

En el
la opcion

cual se eliguira
086memorandum:
por el cual se esta autorisando el gasto de la planilla de viatico segn memurandum
Numero: el numero de planilla de viatico
Fecha: el dia en q se esta autorisando la certificacion
-

Como esta reflejado en la pagina anterior de las fuentes de financiamientos

tenemos
00 :recursos ordinarios
09-recursos directamente recaudados
13-donaciones y transferencias
18-canon y sobre canon ,regalas
en el cual debe elegir la opcin segn el fuente de financiamiento q se realizar el gasto

Moneda: es el tipo de moneda q se certifica

Justificacin : son caracteres q se banga poner