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Indice
1. Introduccin
2. Capitulo I
MERCADO PROVEEDOR.
Tipos.......................................................................................................................
..........................5
Zonas
Geogrficas.............................................................................................................
.............7
Establecimientos
en
produccin...................................................................................................9
Existencias
ovinas......................................................................................................................
....12
Transformacin
de
la
Materia
Prima..........................................................................................14
Recomendaciones
al
productor...................................................................................................19
3. Capitulo II
DESARROLLO DE LA INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA
Anlisis
Econmico
/
Financiero...............................................................................................25
Precio
histrico
de
la
carcaza......................................................................................................27
La
salubridad
en
la
carne............................................................................................................30
Viabilidad
del
nicho
de
mercado...............................................................................................33
Informe
de
Inversiones
y
Beneficios
del
Proyecto..................................................................35
Informe
del
anlisis
y
proyeccin
de
Ingresos
y
Costos........................................................39
Informe
de
Flujo
de
Caja
Proyectado.......................................................................................41
Punto
de
Equilibrio
de
la
Inversin..........................................................................................43
Sensibilidad
de
la
Rentabilidad
ante
cambios
de
Ingresos
y
Costos...................................45
4. Capitulo III
TABLAS ANEXAS DESCRIPTIVAS DEL PROYECTO.
Tabla
2.
Costos
laborales.............................................................................................................47
3
Tabla 4/B. Costos variables y atribucin por reas de
actividad.........................................48
Tabla
4/C.
Costos
Fijos
y
atribucin
por
reas
de
actividad.................................................49
Tabla
4/D
Costos
Financieros...................................................................................................50
Tabla
5.
Estado
de
Resultados
Proyectados.............................................................................51
Tabla 6. Cash Flow. Aplicacin del Valor Actual Neto (Con Vta.
residual) ......................52
Tabla 6/B. Cash Flow. Aplicacin del V.A.N. (Sin Vta
residual).........................................53
5. Conclusiones.
6. Bibliografia
Introduccin
La denominacin de industria frigorfica proviene del empleo del fro como
principal medio de conservacin de los organismos animales y vegetales, luego
de su muerte. El primer buque frigorfico que se utiliz para transportar
carnes animales en forma intercontinental se llam Le frigorifique, siendo de
alguna manera el precursor mvil de las instalaciones terrestres que habran
de servir como base para el desarrollo de la industria de la carne.
La situacin del ovino en la Argentina est complicada por una serie de
cuestiones, algunas tienen que ver con los efectos secundarios de la
globalizacin, otras con el elevado costo argentino y la no inclusin de valor
agregado al ganado ovino terminado, y el resto estn relacionadas con el
aspecto productivo y la ausencia de canales de comercializacin para sus
productos. En este mundo globalizado, en donde todo afecta a todo, la crisis
agropecuaria tampoco entiende de fronteras, sin embargo, cada pas tiene sus
particularidades. En la Argentina, una serie de aditamentos se fusionan en
contra del desarrollo del sector ovino. El Sr. Carlos A. Vila Moret (h), Director
sern
analizados
travs
de
mtodos
deductivos,
inductivos
Capitulo Nro. 1
Mercado Proveedor:
En
cuanto
la
poblacin
rural,
en
este
caso
especficamente
la
POBLACION
Ao
TOTAL
1960
1970
1980
1988
1991
1993
1997
RURAL
7955
13560
27463
551
555
475
69369
93000
POBLACIN
100000
RURA L
90000
TOTA L
habitante s
80000
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0
1960
1970
1980
1988
ao
1991
1993
1997
9
DETALLE
ESTEPA
ECOTONO
CORDILLERA
TOTAL
418000
466400
50000
934400
ACTIVIDAD OVINA
NUMERO DE ESTABLECIMIENTOS
13
35
13
61
EN ACTIVIDAD
NUMERO DE ESTABLECIMIENTOS
MAS DE 20000 HA
MENOS DE 20000
MENOS DE 10000 H
CERRADOS
ESTRATIFICACION DE LOS
ESTABLECIMIENTOS
SISTEMAS DE PRODUCCION
PREDOMINANTE
EXISTENCIAS OVINAS ACTUALES
HA
GANADERIA OVINA GANADERIA OVINA GAN. OVINA EXT.
EXTENSIVA
278000
EXTENSIVA
249494
2500
CORRIEDALE
CORRIEDALE
CORRIEDALE
CAPONES, 30%
CAPONES, 30%
BORREGAS, 25%BORREGOS Y 4%
BORREGAS,
BORREGAS,
CARNEROS
25%BORREGOS Y
25%BORREGOS Y
4% CARNEROS
70
4% CARNEROS
72
64
PORCENTAJE DE DESTETE
68
70
61
PORCENTAJE DE MORTANDAD
6,5
36,66
36,75
18 MESES
18 MESES
RAZA PREDOMINANTE
COMPOSICION DE LA MAJADA
PORCENTAJE DE SEALADA
TASA DE EXTRACCION
EDAD DE LAS MADRES AL
PRIMER SERVICIO
EPOCA Y SISTEMA DE ESQUILA
PRODUCCION INDIVIDUAL
PROMEDIO DE LANA
PRODUCCION TOTAL DE LANA
ESQUILA SUELTA
5,26
ESQUILA SUELTA
4,15
3,72
1462280
1037064
9300
679822
611840
BORREGOS: 258160
214200
CARNEROS: 56450
CAPONES:
BORREGOS:
TOTAL:
207000
140
15196
1830940
547484
1653170
SISTEMA DE COMERCIALIZACION
A EXPORTADORES A EXPORTADORES
DE LANA
SISTEMA DE COMERCIALIZACION
O DIRECTA
DIRECTA AL MATA--
DE CARNE
RIFE O CARNICERO
MATARIFE O
RECEPTIVIDAD ESTIMADA
1,1
CARNICERO
0,8
0,85
0,61
PASTIZAL
ALTO EN VEGAS
POR
ENMALEZAMIENTO
2508644
57447
230331
CORDEROS: 606036
18 MESES
594
O DIRECTA
DIRECTA AL
A EXPORTADORES O DIRECTA
DIRECTA AL MATARIFE O CARNICERO
10
% DE ESTABLECIMIENTOS QUE
5%
15%
EVALUAN EL PASTIZAL
% DE ESTABLECIMIENTOS CON
100%
80%
FALTA DE RECUR-
FALTA DE RECUR-
SOS PARA
FICAR, PREDADO-
INTENSIFICAR,
APTITUD DE RIEGO
PRINCIPALES PROBLEMAS PARA
LA ACTIVIDAD OVINA
PREDADORES,
BAJOS PRECIOS
DUCTOS.
DE LOS PRO-
DUCTOS.
FUENTE:
INFORMACIN DEL
PROVITA
Programa de reactivacin de la
Produccin ovina en la Patagonia
11
Porcentaje del
PBG
Agricultura, Caza, Silvicultura y
6,44%
Pesca
Sector Agropecuario
0,69%
Subsector Ganadera
0,66%
Segn
registros
de
la
Provincia,
existen
en
Tierra
del
Fuego
Error!Marcador no
REGION ECOTONO
REGION CORDILLERA
definido.REGION ESTEPA
MAGALLANICA
1. CULLEN
2. SAN MARTIN
3. MISION SALESIANA
4. SARA
5. EL SALVADOR
6. SAN JULIO
7. LOS FLAMENCOS
8. LAS VIOLETAS
9. MARIA BEHETY
10. CABO PEAS
11. LA RETRANCA
12. JOSE MENENDEZ
13. SAN LUIS
1. SAN JOSE
2. AURELIA
3. LA DESPEDIDA
4. SAN JUSTO
5. ROSITA
6. CONSTANCIA
7. CATALANA
8. VIAMONTE
9. LIBERTAD
10. RODEO
11. EL ROBLE
12. LA PORTEA
13. LAURA
14. PILARICA
15. GUAZU CUE
16. DOS HERMANAS
17. RUBY
18. BUENOS AIRES
19. INES
20. RIO APEN
21. MIRAMONTE
22. LA CRIOLLA
1. RIO CLARO
2. CARMEN
3. LAGUNA
4. ARROYO
5. MARINA
6. USHUAIA
7. DOBLE "R"
8. RIO IRIGOYEN
9. MARIA LUISA
10. POLICARPO
11. RIO PIPO
12. HARBERTON
13. MOAT
61
12
REGION ECOTONO
Error!Marcador no
REGION CORDILLERA
definido.REGION ESTEPA
MAGALLANICA
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
LAS HIJAS
RIO EWAN
TEPI
ROLITO
SAN PABLO
PIRINAICA
SANTA ANA
LOS CERROS
ESPERANZA
RIVADAVIA
INDIANA
MARIA CRISTINA
LA FUEGUINA
Hasta 1.000 ha
Hasta 2.500 ha
Hasta 5.000 ha
Hasta 10.000 ha
20
Hasta 20.000 ha
19
Ms de 20.000 ha
13
establecimientos
rurales,
independientemente
de
su
dimensin,
13
Desde su ingreso a la Isla en 1886, las existencias ovinas en Tierra del Fuego
crecieron rpidamente hasta alcanzar su pico mximo en 1905, con 1.300.000
ovinos. Luego de esa fecha, el stock descendi rpidamente hasta estabilizarse
hacia 1930 en 750.000 cabezas. Desde entonces y hasta la actualidad, se ha
registrado
un
descenso
gradual
aunque
constante,
con
importantes
descendiendo luego y
14
AO
1875
OVINOS
Fuente
0
Investigaciones Sec.
1886
1895
1908
1914
1930
1937
1947
1952
1954
0
7000
1342000
784000
843000
773000
885000
1112000
949000
Agr.
INDEC
INDEC
INDEC
INDEC
INDEC
INDEC
INDEC
INDEC
Investigaciones Sec.
1958
951000
Agr.
Investigaciones Sec.
1960
1962
716000
918000
Agr.
INDEC
Investigaciones Sec.
1963
918000
Agr.
Investigaciones Sec.
15
1970
1975
Agr.
822000
INDEC
878000 Sec. Agric., INDEC,
1978
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
735000
661000
671258
669447
658910
666828
583877
589682
563676
507959
529994
JNC
Sec. Agricultura
INDEC
ENA
ENA
INDEC
INDEC
INDEC
INDEC
INDEC
INDEC
INDEC
Existencias ovinas
80,000,000
1,600,000
1,400,000
70,000,000
1,200,000
60,000,000
1,000,000
50,000,000
800,000
40,000,000
600,000
30,000,000
400,000
20,000,000
200,000
10,000,000
0
1860
1880
1900
1920
1940
1960
1980
2000
2020
16
EXISTENCIAS POR
CATEGORA
Ovejas Madres
Capones
Carneros
Borregas
Borregos
332500
62820
14031
100800
17343
TOTAL
527494
17
TOTAL DE HACIENDA
VENDIDA
ESTEPA
CORDEROS
BORREGOS
BORREGAS
OVEJAS
CAPONES
TOTAL
ECOTONO
TOTAL
63044
683
12908
29558
7340
52417
623
10464
25555
6627
115461
1306
23372
55113
13967
113,533
95686
209219
18
CORDEROS
9020
1295
2747
0
0
0
0
350
0
45
0
500
13957
OVEJAS
0
6075
9403
7111
5676
1267
0
0
0
0
0
256
29788
CAPONES
600
300
3152
4245
5019
3623
1316
2017
1475
1004
550
942
24243
CARNEROS
0
3
133
0
0
5
0
0
0
0
0
0
141
TOTAL
9620
7673
15435
11356
10695
4895
1316
2367
1475
1049
550
1698
68129
19
FECHA
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
TOTAL
CORDEROS
5035
1031
1018
0
1154
1022
0
0
0
9260
OVEJAS
2173
2943
6573
8475
9590
4199
841
0
0
34794
CAPONES
256
0
3784
4501
7195
6196
2337
2834
5863
32966
CARNEROS
0
3
330
286
239
0
0
0
0
858
BORREGAS
0
0
0
0
688
760
340
0
0
1788
TOTAL
7464
3977
11705
13262
18866
12177
3518
2834
5863
79666
Nacionales:
20
Provinciales:
21
22
Adems el INTA de Santa Cruz aporta tcnicos para tareas especficas como
cursos, ensayos, etc. Por otra parte la Provincia aporta cinco profesionales, de
los cuales uno con asiento en Ushuaia, contratado a travs de la contrapartida
provincial a los fondos macrorregionales, est afectado al sector hortcola, y
dos profesionales dedicados al sector tradicional ovino desarrollando tareas en
la zona de Ro Grande, reservando los dos ltimos profesionales a tareas de
apoyo e investigacin.
23
Argentina en New
Breve resea:
24
El rpido crecimiento del stock en los comienzos de este siglo demuestra que
para ese entonces la cra de ovinos era un gran negocio, que permita a las
empresas crecer en forma acelerada y era una importante fuente de mano de
obra.
Desde
entonces,
hasta
la
fecha,
esta
situacin
fue
cambiando
25
26
Esta situacin es originada por varios factores, entre los cuales es posible
mencionar las mejores comodidades que ofrece el medio urbano,
que
RECOMENDACIONES
MINIMAS
PARA
INCORPORAR
EL
ESLABON
2.
crecimiento
3.
27
4.
5.
28
crecimiento humano y material que ofrecen los mismos, actan como una
limitante cierta para ello.
6.
7.
presenta
cordilleras
sierras,
lo
que
dificulta
su
8.
9.
29
30
y ms an, pensando en
31
32
Por otra parte, y como dato muy especial para el sector ganadero,
podemos decir, que en la actualidad los precios pagados por el ganado
ovino en sus distintas opciones por los frigorficos/mataderos en Nueva
Zelanda, son en principio el doble de lo liquidado en Tierra del Fuego, lo
cual implica que existe una redistribucin hacia las granjas del beneficio
neto obtenido debido a un muy buen rindex de productividad.
33
34
35
36
Capitulo Nro. 2
DESARROLLO DE LA INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA.
de
Bienes
de
Capital
(Frigorfico/Matadero)
que
por
sus
el
procesamiento
de
carne
ovina,
suministro
de
equipos
para
37
38
Adems,
lograr
el
trabajo
mancomunado
entre
los
Tcnicos
del
39
Por otra parte, es muy importante destacar que la planta dispone de una
Frontera de Posibilidades de Produccin de 1000 cabezas diarias, siempre que
se amplen las instalaciones de enfriado y/o congelado, y hasta 2000 cabezas
procesadas en doble turno de 8 horas cada uno,
Respecto
Tabla Nro. 1
a 65 lb
USA
199/1997
ao
Anual
40
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
$/cwt
125,10
111,51
124,99
157,24
134,08
148,00
168,25
186,87
$/cwt
122,96
123,83
142,28
143,25
135,90
167,21
187,81
186,90
$/cwt
121,71
121,65
129,32
133,59
167,45
177,75
186,33
175,35
$/cwt
116,12
117,33
130,05
141,58
153,05
160,92
168,02
168,02
$/cwt
121,47
118,58
131,66
143,92
147,62
163,47
177,60
179,29
41
200
$ Per Cwt
190
180
170
160
150
1994-98
jul
au
g
se
p
oc
t
no
v
de
c
ja
n
fe
b
m
ar
ap
r
m
ay
jun
140
1999
2000
42
1994-98
ju
l
au
g
se
p
oc
t
no
v
de
c
350
ja
n
fe
b
m
ar
ap
r
m
ay
ju
n
$ Per Cwt
600
1999
2000
43
DETALLE
Neck
Shoulder
Rack
Breast and Shank
Flap
Loin
Leg
Como ya dijimos el rango de precios probables que podran ser pagados por
corderos es $ 1.10 a 1.30 por kilogramo, con un precio promedio de $ 1,20.
Los estancieros tendrn que decidir si los precios en estos rangos sern
suficientes para lograr la provisin de 105.600 corderos necesarios para
operar la planta, y la posibilidad de incrementarse al doble en el supuesto
caso de ganar nuevos mercados en el orden internacional.
44
La salubridad de la carne
45
Las pequeas plantas son inspeccionadas cada tres meses, estas plantas solo
pueden procesar carne para los propietarios del ganado, la carne no puede ser
vendido a otros consumidores.
Los negocios solos pueden cortar, procesar y vender carne que haya sido
inspeccionada federalmente.
La
USDA
est
implementando
una
serie
de
regulaciones
para
Las regulaciones NACCP de USA, requieren que cada planta instalada en los
EEUU, desarrolle un plan para identificar los puntos crticos de control
46
Cumplir con todos los requerimientos de la inspeccin que exigen los pases
receptores es nuestro objetivo fundamental, que no son ni ms ni menos que
lo que se requieren a las plantas procesadoras en los pases destino en los
cuales se planifica colocar la produccin.
Mientras los costos variables, tales como servicios y trabajo, pueden ser
reducidos en perodos de falta de corderos, el costo de la inversin de capital
no cambia durante estos perodos.
47
48
49
tipos
de
pasturas
adaptables
al
medio
especial
de
TDF
Resumen:
Los esfuerzos hechos en el norte de nuestro pas con ganado ovino para reunir
productores, son un ejemplo de las dificultades que se pueden experimentar
en el proceso de abastecimiento.
50
Kg.), no obstante este estudio utiliz una proyeccin del precio de $ 3,94 el Kg.
de carcaza
por
demandas
tnicas
religiosas,
estos
consumidores
Por lo tanto, hay un nicho de mercado de alta calidad, especialidades que sta
planta podra producir. Adicionalmente, un precio extra por estos productos
puede esperarse porque rene las especificaciones de grupos nicos de
consumidores.
51
Los costos de inversin son ms altos que los esperados originalmente debido
a la necesidad de lograr la autorizacin de los pases destino, al invertir en la
capacidad de produccin y en condiciones optimas de salubridad que son
exigidas en los pases importadores.
52
La planta fue presupuestada para una posicin gerencial. Se espera que esta
persona monitoree la actuacin, juzgue la calidad y compre los corderos,
supervise las instalaciones, supervise las ventas y las funciones contables,
supervise el mantenimiento de la planta y sus equipos, supervise el
tratamiento de los desechos y sea el nico vendedor para la carne y los
subproductos.
53
el
existente
actualmente
en
Ushuaia).
Las
fuentes
de
54
TABLA 3
DESCRIPCIN
Inversin Total
Vida Util
Capital Propio
3.926.000,00
10
120.000,00
10
Capital de trabajo
500.000,00
Rodados y autoelevadores
120.000,00
Inversin Total
785.200,00
3.140.800,00
30.000,00
90.000,00
120.000,00
315.200,00
500.000,00
30.000,00
90.000,00
120.000,00
4.666.000,00 Financiacin
1.030.000,00
495.200,00
3.140.800,00
rodados
3.926.000,00
0,00
184.800,00
Los
Total
autoelevadores,
fueron
valuados
en
120.000,00,
4.666.000,00
55
nos
indicaron
que
menos
de
30
das
pueden
resultar
insuficientes.
la compra de corderos y el
Solo estos
TABLA 4C
56
57
Se asumi que los desperdicios sirvan como abono. Esta inversin esta
prevista en el costo presupuestado, aunque no detallada especficamente. Se
presume que el encargado de mantenimiento realice las labores inherentes a
esta rea.
TABLA 4
RESUMEN DE AFECTACIN DE COSTOS OPERATIVOS
(100% CONSUMO DE 600 ANIMALES DIARIOS)
DEPARTAMENTO
Compra de hacienda ovina
Matanza ovina
Variables
93870,16
114781,24
Fijos
191.063,60
56219,70
Totales
Observaciones
58
Gastos de Com. y Packing
118142,10
224.764,60
342906,70
TOTALES
326793,50
472047,90
798841,40
Variables
Fijos
Totales
Observaciones
70402,62
86085,93
88606,575
191.063,60
56219,70
224.764,60
TOTALES
245095,13
472047,90
717143,025
Variables
Fijos
Totales
Observaciones
46935,08
57390,62
59071,05
191.063,60
56219,70
224.764,60
163396,75
472047,90
635444,65
Producto
Unidad
de
Medida
Carcaza de cordero Kg
Corresponde al 50% de
Los kg. comprados
(8 meses de 22 das de
Trabajo a 600 cabezas de
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
59
Ganado de 25kg promedio)
Son: 2.640.000kg vivos
Capacidad de produccin
Estimada (base 100% 600
Cabezas de ganado % prod.
50%
75%
100%
100%
100%
diarias)
Total kg. vendidos.
Kg
Producto
Precio
Carcaza de cordero
por kg
Unitario
3,94
Producto
Unidad
de
Medida
Carcaza de cordero Kg
Corresponde al 50% de
Los kg. Comprados
(8 meses de 22 das de
Trabajo a 600 cabezas de
Ganado de 25kg promedio)
Son: 2.640.000kg vivos
Capacidad de produccin
Estimada (base 100% 600
Cabezas de ganado % prod.
660.000
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
dlares
dlares
dlares Dlares Dlares
2.600.400 3.900.600 5.200.800 5.200.800 5.200.800
Ao 6
Ao 7
Ao 8
Ao 9
Ao 10
100%
100%
100%
100%
100%
diarias)
Total kg. vendidos.
Kg
Producto
Precio
Carcaza de cordero
por kg
Unitario
3,94
Ao 6
Ao 7
Ao 8
Ao 9
Ao 10
60
TABLA 5
61
de
inversin,
establecimientos
rurales,
como
tambin
otros
Los Bonos del Estado Argentino de largo plazo que puede ser considerada una
inversin relativamente segura, rinden entre un 6 y un 12% de inters,
(Licitacin de Letes que funcionan en forma similar a un plazo fijo, son en
dlares y el rendimiento de las emisiones anteriores fueron superiores al 7.50
% anual en plazos de 91 y 182 das. Otro ejemplo sera la licitacin de Bontes,
con las mismas condiciones de licitacin que las Letes Bonte con cupn de
11,75 % anual con vencimiento al 21/05/2003 y Bonte con cupn de 12,125
% anual con vencimiento al 21/05/2005, con pago semestral de renta , como
tambin certificados de depsito de menos plazo estn rindiendo 5 %,
mientras que algunas acciones y fondos mutuales estn rindiendo cerca del 6
% de retorno.
62
Flujo
-17
5
30
7
14
9
52
0
55
4
46
9
74
7
78
2
81
6
85
10
1
2135
63
2.500
2135
2.000
1.500
1.000
500
0
10
-500
CASH FLOW 10 AOS
64
Por otro lado, podemos decir que segn se indica en TABLA 5, trabajando a
600 cabezas diarias, obtendramos:
Costos Variables
Ventas
Contribucin Marginal
3.494.793,50
5.200.800,00 67,20% de C.V s/Venta
100% - 67,20%= 32,80%
Dividir:
65
0,00
Este margen otorga al proyecto la seguridad suficiente para evitar que las
variaciones en costos y retornos puedan poner a la planta en una situacin de
dificultades financieras y econmicas. Una baja en las ventas, una cada en
los precios de mercado del producto, un incremento en los costos variables,
un cierre temporal debido a malas condiciones climticas, fallas de los
equipos, o el incumplimiento de las entregas de ganado del mercado proveedor
respecto al abastecimiento continuo de ganado ovino, se eliminan al contar
con un margen suficiente que evita la vulnerabilidad del proyecto.
RESUMEN
66
TABLA 8
67
TABLA 8
Rubros analizados
Ventas
Compras de Costos Variables
Costos Fijos
12,34
-11,67
-3,47
68
Capitulo III
Tablas anexas descriptivas
del Proyecto
69
Cantidad
de personas
Jornales corrales
Jornales calderas
Jornales de faena
Jornales cmara de fro
Jornales de bombeo agua
Jornales de packing
Jornales de mantenimiento
Jornales de pers. Apoyo
Personal supervisor
Gerente General
Total Sueldos y Jornales
4
2
4
2
2
5
3
2
4
1
29
Costo por
Pers x da
30
20
52
30
15
35
50
20
68
400
Cargas
Sociales
13,50
9,00
23,40
13,50
6,80
15,75
22,50
9,00
30,60
180,00
Total
c/Carg. Soc.
43,50
29,00
75,40
43,50
21,80
50,75
72,50
29,00
98,60
580
Total
por da
174,00
58,00
301,60
87,00
43,60
253,75
217,50
58,00
394,40
580,00
2167,85
70
COSTOS DE PERSONAL
Jornales corrales
Jornales calderas
Jornales de faena
Jornales cmara de fro
Jornales de bombeo agua
Jornales de packing
Jornales de mantenimiento
Jornales de pers. Apoyo
Personal supervisor
Gerente General
Total Sueldos y Jornales
Costo
Por da
174,00
58,00
301,60
87,00
43,60
253,75
217,50
58,00
394,40
580,00
2167,85
Costo
Por mes
3828,00
1276,00
6635,20
1914,00
959,20
5582,50
4785,00
1276,00
8676,80
12760,00
47692,70
Costo ao
100%
34452,00
11484,00
59716,80
17226,00
8632,80
50242,50
43065,00
11484,00
112798,40
165880,00
514981,50
Costo ao
75%
25839,00
8613,00
44787,60
12919,50
6474,60
37681,88
32298,75
8613,00
112798,40
165880,00
455905,73
Costo ao
50%
17226,00
5742,00
29858,40
8613,00
4316,40
25121,25
21532,50
5742,00
112798,40
165880,00
396829,95
71
TABLA 4B
RESUMEN DE COSTOS VARIABLES Y ATRIBUCIN POR REAS DE ACTIVIDAD Y SECTORES PRODUCTIVOS.(CALCULO ANUAL)
CONCEPTO
Materiales
Forrajes
Fuel-Oil
Gas
Varios de
Faena
Agua
Mano de
Obra
Jornales y
C/ Sociales
(Anexo A)
corrales
calderas
faena
cmara
bombeo agua
packing
mantenimiento
Pers. Apoyo
Otros Costos
y Gastos
Comisiones
por compra
de hacienda
Veterinario
Fuerza Motriz
CARCTER Grales de
del Concepto
fbrica
A.D.
A.D.
A.D.
Matanza
ovina
Capacidad 100%
Subprod.
Empaque
Ovino
7040,00
5280,00
1760,00
A.D.
A.D.
12320,00
8800,00
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
34452,00
11484,00
59716,80
17226,00
8632,80
5000,00
A.D
A.D.
Distribucin
Subtotal
de distribucin
primaria
Redistribucin
de servicios
Agua
Vapor
Refrigeracin
Cmaras Fras
Corrales
Subtotal
Total con la
Redistribucin
Grales de
Grales de
venta
Administrac.
5000,00
5000,00
2871,00
5000,00
2871,00
2871,00
50242,50
16065,00
7000,00
2871,00
31680,00
3520,00
2872,32
1434,4
4303,2
1436,16
25305,12
24958,4
29400,2
50799,16
-25305,12
7000,00
-31.958,40
5000,00
16000,00
-50400,20
5000,00
8609,92
38071
90517,72
1434,4
67741,9
TOTAL ANUAL
Costo Operativo
7040,00
5280,00
1760,00
0,00
12320,00
8800,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
34452,00
11484,00
59716,80
17226,00
8632,80
50242,50
43065,00
11484,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
31680,00
3520,00
20090,40
0,00
0,00
0,00
326793,50
0,00
0,00
0,00
-25305,12
-24958,40
-29400,20
-55799,16
-50799,16
55799,16
55799,16
24263,52
0,00
50400,20
0
0
0
0
0
0,00
93870,16
114781,24
118142,1
326793,50
Distribucin
Distribucin
A.D.
A.D.
8.305,12
15958,40
50400,20
72
TABLA 4C
25
CARCTER Grales de
del Concepto fbrica
Materiales
Amonaco
Fuel-Oil
Varios faena
Varios Corral
Varios Prod.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
Mano de
Obra
Jornales y
C/ Sociales
(Anexo A)
corrales
calderas
faena
cmara
bombeo agua
packing
mantenimiento
Pers. Apoyo
Supervisores
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
A.D.
Administracin
y Planificacin
Comprador
de hacienda
A.D.
Sueld. Adm.
A.D
Gerente Gral
A.D.
Fuerza Motriz Distribucin
Seguros
Imp. s/ prop.
Varios Vtas
Varios Adm.
Intereses Fin.
Subtotal
de distribucin
primaria
Redistrib. Serv.
Gast. Fabrica Distribucin
Agua
Distribucin
Vapor
Distribucin
Refrig.
Distribucin
Corrales
Distribucin
Gtos. Ventas
A.D
Gtos. Adm.
A.D.
Subtotal
Total con la
Redistribucin
Grales de
Grales de
venta
Administrac.
Agua
Vapor
Cmaras
fras
Corrales
Compra de
hacienda
Matanza
ovina
Subprod.
Empaque
TOTAL
y Comerc. Costos Oper
3650,00
-50045,00
-4048,00
-33978,00
-70763,60
-75691,10
-75508,60
-70763,60
110763,60
45999,70
224034,60
3650,00
5475,00
3650,00
3650,00
10950,00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
112794,40
0,00
0
0
0
14600,00
94900,00
165880,00
8577,50
45000,00
1461,00
365,00
1095,00
0
0
0
472047,90
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
191063,60
56219,70
224764,60
472047,90
5475,00
3650,00
3650,00
10950,00
28.198,60
28.198,60
28.198,60
28.198,60
41.470,00
1095,00
41.470,00
547,50
41.470,00
2190,00
41.470,00
1095,00
33978,00
70763,60
75691,10
75508,60
70763,60
80300,00
10220,00
3000,00
5000,00
-75763,60
2500,00
15000,00
-93191,10
2500,00
15000,00
80000,00
-173.008,60
10000,00
15000,00
15000,00
20045,00
12763,60
13191,10
-95763,60
95763,6
14600,00
65700,00
29200,00
38000,00
1095,00
3500,00
183,00
365,00
2920,00
730,00
3500,00
183,00
1095,00
50045,00
4048,00
-50045,00
0,00
730,00
10000,00
173.008,60
-4048,00
4048,00
36978,00
-36978,00
73
74
TABLA 4D
Costo del Bien de Capital
Anticipo al momento 0
Total Neto a financiar
Total
-20%
$3.926.000,00
$785.200,00
$3.140.800,00
Ao
Saldo Cap.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Totales
3140800,00
2826720,00
2512640,00
2198560,00
1884480,00
1570400,00
1256320,00
942240,00
628160,00
314080,00
Amort. Cap
Interes
314080,00
314080,00
314080,00
314080,00
314080,00
314080,00
314080,00
314080,00
314080,00
314080,00
345488,00
310939,20
276390,40
241841,60
207292,80
172744,00
138195,20
103646,40
69097,60
34548,80
659568,00
625019,20
590470,40
555921,60
521372,80
486824,00
452275,20
417726,40
383177,60
348628,80
3140800,00
1900184,00
5040984,00
75
TABLA 5
Detalle
Capacidad de planta
Ventas segn tabla 1/b
Menos Costos Variables
Segn tabla 4
Compra de ganado ovino
100% 8 meses de 22 das
procesando 600 cabezas
diarias de ovino, con 25kg
promedio= 2.640.000kg.
a $1,20 el kg vivo es =
al 50% corresponde $
al 75% corresponde $
ao1
ao2
ao3
ao4
ao5
ao6
ao7
ao8
ao9
ao10
50%
75%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Total
2.600.400,00 3.900.600,00 5.200.800,00 5.200.800,00 5.200.800,00 5.200.800,00 5.200.800,00 5.200.800,00 5.200.800,00 5.200.800,00 48.107.400,00
163.396,75
1.584.000,00
245.095,13
326.793,50
326.793,50
326.793,50
326.793,50
326.793,50
326.793,50
326.793,50
326.793,50
3.022.839,88
Total de Costos Variables 1.747.396,75 2.621.095,13 3.494.793,50 3.494.793,50 3.494.793,50 3.494.793,50 3.494.793,50 3.494.793,50 3.494.793,50 3.494.793,50 32.326.839,88
Contribucin Marginal
Menos Costos Fijos
Segn tabla 4
Segn tabla 4d (Intereses)
Amortizacin Edificio, maq,
e Instalaciones
Amortizacin accesos etc.
Amortizacin Rodados y
autoelevadores (1ra etapa)
Amortizacin Rodados y
autoelevadores (2da etapa)
Total de Costos Fijos
Resultado del Periodo
853.003,25 1.279.504,87 1.706.006,50 1.706.006,50 1.706.006,50 1.706.006,50 1.706.006,50 1.706.006,50 1.706.006,50 1.706.006,50 15.780.560,12
472.047,90
345.488,00
472.047,90
310.939,20
472.047,90
276.390,40
472.047,90
241.841,60
472.047,90
207.292,80
472.047,90
172.744,00
472.047,90
138.195,20
472.047,90
103.646,40
472.047,90
69.097,60
472.047,90
34.548,80
4.720.479,00
1.900.184,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
3.926.000,00
120.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
120.000,00
24.000,00
24.000,00
969.745,50
935.196,70 10.906.663,00
736.261,00
770.809,80
-393.132,65
67.917,77
528.968,20
563.517,00
598.065,80
632.614,60
24.000,00
667.163,40
701.712,20
24.000,00
120.000,00
24.000,00
4.873.897,12
76
77
CASH FLOW TOTAL APLICANDO VALOR ACTUAL NETO CON UNA TASA DEL 10% ANUAL
TABLA 6
Detalle
Capacidad de planta
ao 0
ao1
ao2
ao3
ao4
ao5
ao6
ao7
ao8
ao9
ao10
0%
50%
75%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
-393.132,65
67.917,77
528.968,20
563.517,00
598.065,80
632.614,60
667.163,40
701.712,20
736.261,00
770.809,80
Ms Amortizaciones:
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
35467,35
496517,77
957568,2
992117
1026665,8
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
1061214,6
1095763,4
1130312,2
1164861
1199409,8
-314.080,00
-123.800,00
-4.166.000,00
-120.000,00
-314.080,00
3.140.800,00
0,00
850.000,00
495.200,00
90.000,00
90.000,00
-175200,00
306587,35
148637,77
1.249.800,00
519688,2
468785,8
$ 4.169.279,46
554237
171,76%
747134,6
781683,4
816232,2
850781
2135129,8
78
CASH FLOW TOTAL APLICANDO VALOR ACTUAL NETO CON UNA TASA DEL 10% ANUAL
TABLA 6/B
Detalle
Capacidad de planta
ao 0
ao1
ao2
ao3
ao4
ao5
ao6
ao7
ao8
ao9
ao10
0%
50%
75%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Total
-393.132,65
67.917,77
528.968,20
563.517,00
598.065,80
632.614,60
667.163,40
701.712,20
736.261,00
770.809,80
4.873.897,12
Ms Amortizaciones:
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
428.600,00
4.286.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
392.600,00
12.000,00
3.926.000,00
120.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
24.000,00
120.000,00
1061214,6
1095763,4
1130312,2
1164861
1199409,8
9159897,12
35467,35
957568,2
992117
1026665,8
-4.166.000,00
-120.000,00
-314.080,00
3.140.800,00
0,00
850.000,00
495.200,00
90.000,00
90.000,00
-175200,00
306587,35
148637,77
$ 3.687.427,46
496517,77
120.000,00
519688,2
554237
468785,8
747134,6
781683,4
816232,2
850781
-4.166.000,00
0,00
-120.000,00
0,00
-314.080,00 -3.140.800,00
0,00
-495.200,00
3.140.800,00
495.200,00
1.030.000,00
0,00
0,00
0,00
885329,8
5903897,12
79
80
81
82
83
84
85