ANEXOS

CASO N 1

El Seor Jos Carlos Buenda Ronceros RUC: 103226573421 de profesin Contador pblico presenta la siguiente informacin, con lo que le
solicita que haga los clculos, determine su impuesto a la renta por el ejercicio 2013 y presente su Declaracin Jurada.
Es director de E.P.S Chavin S.A con RUC: 20119147051 por lo que percibido la suma de s/.33000.00 por todo el ao, importe que se le pago
en el mes de noviembre la empresa efectu las retenciones de ley.

Es contador general de Ortiz S.A con RUC: 20100017491 por lo que percibe s/. 4850.00 mensuales adems de 2 gratificaciones por concepto
de participaciones de las utilidades recibi en el mes de marzo la suma de s/. 16500.00.
La empresa le otorgo un certificado de retenciones por rentas de quinta categora por la suma de s/.8800.95

Por el ejercicio independiente de su profesin a percibido segn recibo de honorarios n 001-625 durante el ao, la suma de s/.145600.00 de
Transportes 14 SRL. Con RUC: 20550568068, retenindose de acuerdo a ley por concepto de impuesto a la renta.

RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA

CONTRIBUYENTE: JOSE CARLOS BUENDIA RONSEROS

1.- DETALLE DEL LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS 4ta categoria y determinacion de los pagos a cuenta
DETALLE
Monto Bruto
Retencion 10%
Enero-Diciembre
145,600.00
14,560.00
Total rentas de 4ta categoria con recibos por honorarios
145,600.00
14,560.00
Deduccion de la Renta Bruta (20%)
-29,120.00
Renta neta de 4ta categoria con recibos por honorarios
116,480.00
2.- Otras Rentas de 4ta Categoria
Dietas del director
33,000.00
3,300.00
Total Renta Neta de 4ta Categoria
149,480.00
3. RENTA DE QUINTA CATEGORIA
Sueldo mensual : 4850 x 12
58,200.00
Gratificaciones Julio y Diciembre
9,700.00
Bonificacion extraordinaria (9%)
873.00
Sub Total Rentas de 5ta Categoria
68,773.00
Otras Rentas de 5ta Categoria
Participacionn de utilidades
16,500.00
Renta Bruta de Quinta Categora
85,273.00
4. DETERMINACION DE RENTA NETA DE 4 Y 5 CATEGORIA
Total Renta Neta de 4ta Categoria
149,480.00
Total Renta Bruta de 5ta categoria
85,273.00
Total Rentas de 4ta y 5ta Categoria
234,753.00
DEDUCCION DE RENTA NETA DE 4 Y 5 CATEGORIA
Deduccion 7 UIT - 7 x 3700
-25,900.00
Renta Neta de Cuarta y Quinta Categora
208,853.00
5.- Rentas de Fuente Extranjera

Imp Ret y pagado Total Renta Anual

14,560.00
14,560.00

149,480.00
85,273.00
234,753.00
-25,900.00
208,853.00

Renta Neta de Fuente Extranjera

6.- Determinacion del Monto de Donaciones
Total donaciones
Donacion Maxima Deducible
DMD = 10% (RNT + RNFE)
Donde:
RNT = Renta Neta de Trabajo (Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoras)
RNFE = Renta Neta de Fuente Extranjera
renta neta de trabajo
renta neta de fuente extranjera
renta total neta de trabajo y fuente extrangera
7.- DETERMINACION DE LA RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO
Renta neta de trabajo
Deducciones
1.- ITF segn constancia
2.- Donaciones
3.- Total renta neta de fuente extranjera
Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera

208,853.00

208,853.00

CALCULO DEL IMPUESTO de la Renta Neta de Trabajo y Fuente Extranjera

Tramos
Hasta 27 UIT 15% - 99900X 15%
Por el exceso de 27 UIT hasta 54 UIT 21% - 99900 X 21%
Por el exceso de 54 UIT 30% - 9053 X 30%
Impuesto Calculado

14,985.00
20,979.00
2,715.90

Liquidacion del Impuesto a la Renta de Trabajo y Fuente Extranjera

Impuesto Calculado

38,679.90

14,985.00
35,964.00
38,679.90

Creditos
Credito sin derecho a devolucion
Credito por rentas de fuente extranjera
Creditos con derecho a devolucion
1.- Pagos directos
Renta de 4ta categoria
2.- Retenciones
Retenciones impuesto 4ta categoria
Retenciones impuesto 5ta categoria
Saldo por regularizar por Impuesto a la Renta de Trabajo y FE

-17,860.00
-8,800.95
12,018.95