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auditora
Por:
Edgardo ENRIQUE MUOZ QUERALES
PROCESOS DE
auditora
QU ES UNA AUDITORIA?
Proceso sistemtico, independiente, documentado,
para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con
el fin de determinar en que grado se cumplen los
criterios de la auditoria.
Sistemtico : No aleatorio, metdico, ordenado, las
auditorias son una actividad planificada y programada
Independiente : Puesto que los auditores deben ser
independientes del rea auditada.
Documentado: Las actividades para la realizacin
de auditorias deben ser establecidas en un
procedimiento y sus resultados deben ser
documentados.
Auditora?
PROCESOS DE
auditora
PARA QU REALIZAR AUDITORIAS?
Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de
gestin
Auditora?
PROCESOS DE
auditora
OBJETIVOS
Evaluar el nivel de desempeo de los recursos de la
Institucin a Auditar.
Examinar los mtodos y procedimientos utilizados en el
control y operaciones en las diversas reas, observando el
grado de confiabilidad y eficacia.
Auditora?
PROCESOS DE
auditora
PERFIL
CUALIDADES PERSONALES.
EXPERIENCIA(competencia profesional).
INDEPENDENCIA DE CRITERIO.
CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO.
ETICA.
Auditora?
?
Perfil del Auditor
PROCESOS DE
auditora
VALORES DEL AUDITOR
Independencia
Objetividad
Confidencialidad
Iniciativa
Responsabilidad
Integridad
Superacin personal
Transparencia
Sinceridad
Liderazgo
PROCESOS DE
auditora
VALORES DEL AUDITOR
Independencia: Los auditores deben ejercer su
gestin en forma independiente y autnoma.
Objetividad: El Auditor debe emitir juicios veraces y
objetivos sobre asuntos inherentes a sus funciones,
evitando la influencia de criterios subjetivos o de
terceros.
Confidencialidad: Los auditores deben respetar el
valor y la propiedad de la informacin que reciben y no
pueden divulgar informacin sin la debida autorizacin
a menos que exista una obligacin legal o profesional
para hacerlo.
PROCESOS DE
auditora
VALORES DEL AUDITOR
Iniciativa: Los auditores estn en la capacidad de
proponer las acciones preventivas y correctivas que
sean necesarias para colaborar con la Administracin.
Responsabilidad: El auditor es responsable de las
acciones u omisiones relativas al ejercicio de su
funcin.
Integridad: El auditor debe apreciar el trabajo como
un medio eficaz para realizar valores.
Superacin personal El auditor debe promover la
autoestima, reconociendo su valor como ser humano y
procurando la superacin personal y profesional.
PROCESOS DE
auditora
VALORES DEL AUDITOR
Transparencia: El auditor debe actuar en forma
abierta y clara, permitiendo el control y el rendimiento
de cuentas.
Sinceridad: En el ejercicio de la funcin de auditora
debe prevalecer el criterio sincero y honesto de sus
profesionales.
Liderazgo: Una actitud esperada en la gestin de
auditora es el liderazgo de sus profesionales.
PROCESOS DE
auditora
INTERNA
Es aquella que se practica como instrumento de la propia
administracin encargada de la valoracin independiente de
sus actividades.
EXTERNA
Es un examen estructurado de registros u otra bsqueda de
evidencia, con el propsito de sustentar una evaluacin,
recomendacin u opinin profesional, realizada por un ente
independiente.
DIFERENCIA
En la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre el
auditor y la empresa, mientras que en la Auditora Externa la
relacin es de tipo civil.
TIPOS
PROCESOS DE
auditora
FASES O ETAPAS DE AUDITORA
SEGUIMIENTO
PRESENTACION DE
INFORME
EJECUCIN
PLANEACIN
TIPOS
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN
Programa de Auditora
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN
ETAPAS DE LA
AUDITORA
Ayuda a
relevantes
centrar
la
auditoria
en
aspectos
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN
Verificacin de Procesos
Perfil del Auditor
Actuar
Verificar
Planear
hacer
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN
ETAPAS DE LA
AUDITORA
Actuar
Verificar
Planear
hacer
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN
ETAPAS DE LA
AUDITORA
Actuar
Verificar
Planear
hacer
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN
ETAPAS DE LA
AUDITORA
Actuar
Verificar
Planear
hacer
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN
La aplicacin de correcciones
El desarrollo de acciones correctivas
La implementacin de acciones preventivas
Las acciones de mejora continua
ETAPAS DE LA
AUDITORA
Actuar
Verificar
Planear
hacer
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, y
del conocimiento y dominio del Manuales de
procedimientos del rea a auditar.
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
Esquema de fases en la Ejecucin
Fase de Reunin de Inicio
Presentacin del Equipo Auditor
Comunicacin de la Auditora
Confirmar los canales de Comunicacin
Presentacin de Cronograma tentativo
Recopilacin de datos e informacin
Obtencin de informacin para la
auditora
Obtencin de documentos Claves
Aplicacin de procedimientos de Auditora
de acuerdo al programa
TIPOS
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
Esquema de fases en la Ejecucin
TIPOS
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
Fuente de Informacin
Equipo
en
Funcionamiento
Registros
Observaciones
Condiciones
de Almacenamiento
Condiciones
De Operacin
Datos
( Estadsticas)
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
Las Entrevistas
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
Las Entrevistas
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
En las Entrevistas ser
Detallista
Diplomtico
Respetuoso
Seguro
Decidido
Persistente
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
Anlisis y evaluacin de datos e informacin
Hallazgo Resultados de la evaluacin de la
evidencia objetiva recopilada frente al conjunto de
polticas, procedimientos o requisitos utilizados
como referencia.
Es registrado en la lista de verificacin como
respuesta a los cuestionamientos que han sido
preparados Resultados de la auditoria Tcnicas
de auditorias
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
Marcas de Auditoria
suma correcta
Calculo Verificado
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
Marcas de Auditoria
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
Conectores y Notas
Los conectores son nmeros arbigos encerrados en
crculo con una flecha que indica la direccin donde se
encuentra el conector correspondiente y se utiliza para
identificar dos datos o cifras que dependen uno de
otro, haciendo referencia en todos los casos al mismo
dato, pero con diferentes niveles de desagregacin.
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Primera Parte:
Carta de Gerencia o Nota expositiva.
Segunda Parte:
Base Legal
Datos sobre la Unidad Auditada
Alcance y metodologa
Comentarios Generales
Recomendaciones
Anexos
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Base Legal
Indica que se realizo ( evaluacin, Auditoria)
Base legal para ejecutar la auditoria
Datos sobre la Unidad Auditada
Breve descripcin de la unidad (creacin, funciones,
organizacin)
Alcance y metodologa
Declaracin de Cumplimiento con Normas
Perodo auditado
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Comentarios Generales
No necesariamente implican violaciones a leyes
Situaciones significativas para las operaciones de la
unidad
Se incluye slo si lo amerita
Recomendaciones
Remedio para corregir las situaciones sealadas
Dirigidas al funcionario responsable de la accin
Dirigidas a la causa del hallazgo
Anexos
Grficas, anlisis, listas tablas, entre otras
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Atributos de los Hallazgos
1.Condicin
Lo que
es
Situacin
Actual
2.Criterio
Lo que
debe ser
Las
normas
3. Causa
Por que
Sucedi
Razones de las
Desviaciones
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Atributos de los Hallazgos
4. Efecto
5. Recomendacin
Diferencia entre lo
Medicin de que es
y debe ser
Acciones
Correctivas
Costos
Mejoras de las
Operaciones
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN
Modelo General de Auditora
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
SEGUIMIENTO
Auditoria de Seguimiento
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
SEGUIMIENTO
Auditoria de Seguimiento
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
ETAPAS DE LA
AUDITORA