PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA MADRE Y

MAESTRA
IAE Bordeaux cole universitaire de management

Seminario Especial
Paraso Fiscal Credit Suisse
Juan Esteban Ocampo 2007-5867
Aliro lvarez 2007-5536
Miguel Aquino 2005-5168

Profesor:
Santo Domingo, D.N.

Contenido
Identificacin del problema. ............................................................................................................... 3
Evaluacin la dimensin del problema ............................................................................................... 3
En qu consiste la evasin fiscal o tributaria? .............................................................................. 4
Por qu hay evasin? .................................................................................................................... 4
Inicio del Problema.............................................................................................................................. 5
Etapas y Desarrollo del Problema ....................................................................................................... 6
Identificacin de los actores que participaron en el escndalo ......................................................... 8
Estrategias del desarrollo del desfalco................................................................................................ 9
Modo de Operacin ...................................................................................................................... 10
Etapas y Desarrollo del Fraude.......................................................................................................... 10
Capacitacin De los clientes: ......................................................................................................... 10
Oficinas Comerciales ..................................................................................................................... 11
Disposiciones Legales .................................................................................................................... 11
Shell Offshore ................................................................................................................................ 11
Violacin de Las leyes.................................................................................................................... 11
Consecuencia del escndalo en la zona y a nivel global ................................................................... 12
Bibliografa ........................................................................................................................................ 14

Identificacin del problema.

Credit Suisse Group es una empresa de servicios financieros, con sede principal
en la ciudad de Zrich, Suiza. Ofrece servicios a clientes privados, as como a
pequeas y medianas empresas, una asesora financiera integral de productos
bancarios. En febrero del 2014, e Departamento de Justicia de los Estados Unidos
le demand por haber asesorado a clientes estadounidenses a evadir el pago de
impuestos bajo la proteccin del secreto bancario. En esta demanda se explica
que la institucin financiera suiza, junto a dos filiales, utiliz una serie de entidades
tapadera para cubrir las cuentas que no se declaraban. De acuerdo con la misma
documentacin, se ayud a los clientes estadounidenses a retirar el dinero de las
cuentas bien en efectivo o con transferencias a bancos en EE UU.

Evaluacin la dimensin del problema

Considerada como un gigante financiero por varios analistas, segundo banco ms

grande de Suiza, la entidad cotiza en la bolsa de Zrich, y tambin en la de Nueva
York, emplea a unas 45.800 personas en el mundo entero y si medimos su
tamao con relacin al nivel de activos, al 31 de marzo de 2015, los activos
generados ascendan a 1,367 billones de francos suizos.
El problema de evasin de impuestos es un tema bien atacado por las autoridades
estadounidenses, en 2006 Credit Suisse contaba con cerca de 22.000 cuentas
bancarias de clientes de estados unidos por valor de 13.500 millones de dlares,
de las que el 95% no estaban registradas en la Internal Revenue Service (IRS),
institucin encargada de la recaudacin de impuestos en EE.UU.
Acorde un artculo de Matt Allen El Senado de EEUU exige ms mano dura-, el
escritor afirma que en 2008 y 2009, una agresiva campaa de Washington contra

la evasin fiscal derribo cual fichas de domin algunas de las principales fortalezas
de la plaza financiera suiza: la credibilidad del UBS, el legendario secreto bancario
y la prometedora perspectiva de la administracin de fortunas.
Evidentemente la evasin de impuestos al gobierno de los Estados Unidos es una
temtica que preocupa no solo a esa nacin, sino ms bien al mundo entero.

En qu consiste la evasin fiscal o tributaria?

Es la disminucin de un monto de tributo producido dentro de un pas por parte de
quienes estando obligados a abonarlo no lo hacen, y en cambio si obtienen
beneficios mediante comportamientos fraudulentos. Tambin se puede definir
como el incumplimiento total o parcial

por parte de los contribuyentes, en la

declaracin y pago de sus obligaciones tributarias. Hay quienes la definen como el

acto de no declarar y pagar un impuesto en contradiccin con la ley, mediante la
reduccin ilegal de los gravmenes por medio de maniobras engaosas.

Por qu hay evasin?

Porque quienes lo hacen consideran que el Estado no es equitativo en la
redistribucin del ingreso, o porque sencillamente no creen en la buena
destinacin que se d

a los recursos obtenidos. Claro est que hay quienes

piensan que esa es una forma de lograr mayor rentabilidad en la labor que
realizan y obtener ventajas sobre quienes tributan correctamente.

El autor Camargo Hernndez afirma que una de las principales causas de la

evasin es la ausencia de una verdadera conciencia tributaria individual y
colectiva,

motivada por la imagen que la comunidad tiene del Estado y la

percepcin frente a

la imparcialidad en sus gastos e inversiones, al no tener

conocimiento de los programas de gobierno y las polticas de redistribucin del

ingreso. Por tal razn hay quienes consideran que no deben contribuir al erario

pblico, porque sus aportes no generan obras y porque nadie les asegura que no
despilfarren lo que aportan al Estado. La existencia de corrupcin puede viciar una
poltica eficaz, los posibles evasores, en oportunidades, son capaces de sobornar
funcionarios pblicos.

Inicio del Problema

La investigacin hacia Credit Suisse quien es el segundo Banco ms grande de
Suiza viene apuntar cuando el Subcomit Permanente de Investigacin hace una
larga y profunda investigacin que los Bancos Suizos crearon inversiones Offshore
con la nica finalidad de esconder cuentas para no solo evadir impuestos si no
mantener en total secreto el nombre de la persona a quien le perteneca cada
cuenta. De tal manera el Subcomit para el ao 2008-2009 considera necesario la
celebracin de una Audiencia la cual dura tres da,

donde lanza un informe

bipartidista que examina como los bancos de paraso fiscal estaban atrayendo a
los ciudadanos Americanos.
Esta manera de ocultar activos trajo consigo no solo la investigacin si no las
acusaciones de dos importantes bancos Suizos, tales como USB Y LGT. Dichas
acusaciones trajo consigo la aceptacin del Banco USB haber contribuido en el
mercado estadunidense para la evasin de impuestos al igual que pidi disculpas
por dicha maldad. Para entonces ellos se comprometen acabar con eso, pagando
una multa de $780 millones de Euros y entrego 4700 nombres de cuentas de
clientes estadunidenses que haban sido favorecidos y sus activos no haban sido
declarados ante el Servicio de Renta Interna.

El gobierno Estadunidense al encontrar esta irregularidad en el sistema promulga

una ley Cumplimiento de encuestas extranjeras Donde indica que todo Banco
debe proporcionar la informacin solicitada de ser Estadunidense o de lo contrario

deber pagar el 30% sobre sus ingresos en inversiones del pas. Ya que el
gobierno estadunidense sabe que suiza est regulado bajo ciertas regulaciones
financieras (FINMA) que lo hace ser el pas numero uno bajo el secreto bancario y
de la nica manera que ellos acceden a brindar el secreto a los Estados unidos es
bajo una orden penal contra la persona a la cual estn buscando informacin, pero
Bajo este reglamento Estados Unidos realmente no poda acudir a lo que
necesitaba ya que sus acusaciones penales nunca iban hacer ejercidas para evitar
conflictos diplomticos entre los pases de tal modo logra sacar un acuerdo donde
indica que bajo un incumplimiento de acto civil el Gobierno Suizo debe cooperar
bajo ciertas circunstancias.
Bajo Estos Reglamentos y la investigacin comentada anteriormente el Gobierno
Estadunidense aumenta su curiosidad sobre los Bancos Suizos ya que entiende
que si algunos lo han hecho quizs en algn momento el banco numero dos del
pas poda estar relacionado a dichos fraudes. Identificando el soporte a clientes
estadunidenses a evadir impuestos. Credit Suisse admite de forma inmediata que
tenia cuentas de este tipo y estaba haciendo el proceso para cerrarlas. De tal
manera evitaran un escndalo mayor y pagaran la multa sin reprochar.
No obstante el Gobierno en el ao 2011 culpa varios Banqueros del Banco donde
encuentra que estas cuentas nunca fueron cerrado y seguan trabajando bajo la
fase de Offshore esto hace que el Gobierno ponga la mira sobre el Banco y abra
una investigacin profunda sobre lo que poda estar sucediendo.

Etapas y Desarrollo del Problema

Dado al inters y los esfuerzo que el Gobierno Estadunidense puso para validar el
proceso que estaba llevando acabo el segundo banco ms grande Suiza, Pudo
Recolectar 100,000 documentos al igual que las 23 entrevistas que llevaran a
cabo que incluan personas del gobierno de Estados Unidos como empleados de
Credit Suisse y sobre todo clientes que haban tenido cuentas con Parasos

Fiscales por llevar su dinero al pas, encontrando ms de 22,000 cuentas

Estadunidenses que representaban ms de 12 Billones de francos Suizos.
El inicio de este desenfrenado movimiento de activos va cuando el Gobierno
entiende y ve el potencial que representaba el mercado americano y cul era la
desesperacin por la evasin de sus ganancias. De este hecho surgen las
diferentes etapas y esfuerzos que enfoca todos los recursos del banco para lograr
su objetivo final, lograr obtener las mayores cuentas posibles con cuantiosos
nmeros en activos. Despus de haber enviado a varios de sus ejecutivos a
torneos de Golf y dar asesora de cmo manejar esos capitales para llegar a Suiza
sin ser detectados por el gobierno Local hacen de esto un crecimiento exponencial
entre el circulo rico del pas ya que brindaban mucha seguridad y facilidades para
que pudiera ser realidad. Incluso haban presentaciones especiales con recursos
ilimitados para que los ejecutivos pudieran alcanzar la meta, Estos reportes de
cmo lograron coger la cuenta y los detalles de las mismas fueron encontradas
por el Subcomit Estadunidense de Investigacin.
Esto expandi la cartera de clientes a tal manera que hubo que colocar una oficina
en Nueva york por representantes suizos para poder manejar la demando que
estaban generando, pero dado a que seguan bajo el concepto de el secreto
bancario dichas cuentas eran manejadas directamente por ejecutivos desde Suiza
para evitar cualquier flujo de informacin , pero esta brecha que exista para
cuentas regulares y secretas creo mucha incertidumbre entre los mismo
empleados que cada vez queran investigar ms el porqu haban cuentas
manejadas directamente desde Suiza lo que fue generando las primeras races de
la investigacin.
Luego de poder captar el mercado y lograr tener la confianza de muchos clientes
ricos, el Banco entiende que puede haber mas de una manera de limpiar ese
dinero e incluso brinda tarjetas de ahorro y crdito para que sus clientes pudieran
sacar el dinero libremente sin levantar sospecha, esto llevo ms adelante abrir una
sucursal en Aeropuerto la cual mova las mayores cantidades de todo el banco a
nivel global, simplemente sus clientes principales pasaban por ah para depositar

las cuantiosas sumas e irse de inmediato para dejar el menor rastro posible sobre
su visita. Generando una evasin entre 5 y 12 billones de dlares.

Identificacin de los actores que participaron en el escndalo

A continuacin se detalla el organigrama y las funciones que tenan cada uno de
los actores que tuvieron participacin en el caso CreditSussie.
Las dos oficinas suizas SALN tenan aproximadamente 15 gerentes de relaciones
que servan directamente a los clientes, y aproximadamente otros ocho staffs
administrativos.
La recepcin SALN tambin tena una oficina de representacin de Nueva York,
dirigido por Roger Schaerer, quien tambin se reportaba a MarkusWalder. El seor
Walder se reportaba a su vez a Christian Weisendanger, director de Banca
Privada de Amrica Latina.
El seor Wiesendanger tena sede en Suiza, dejo CreditSuisse en 2010, y fue
reemplazado por otro gestor suizo SilvanWyss. Ellos, a su vez, reportaban a
Anthony DeChellis, quien fue jefe de PrivateBanking Amrica desde 2006 hasta
2013. El seor DeChellis tena sede en la ciudad de Nueva York. Actualmente,
Philip Vasan tiene ese papel. l tambin tiene su sede en la ciudad de Nueva
York.
Durante el tiempo de DeChellis en CreditSuisse, este se reportaba a Walter
Berchtold, jefe del Banco Privado. En 2011, Berchtold fue reemplazado por HansUlrich Meister. Hoy en da, el Vasan reporta a Robert Shafir, co-director de la
divisin de Banca Privada y Gestin de Patrimonios. Shafir es tambin jefe de la
zona de negocios de Amrica, que incluye el escritorio SALN en Suiza.

Aunque la oficina SALN fue el designado "Centro de Competencia" para el servicio

en EE.UU de clientes de banca privada y cuentas de clientes estadounidense
estaban supuestas a estar concentrarse all, de hecho la mayora de las cuentas
de los Estados Unidos vinculados en Suiza no estaban en SALN, pero fueron
extendidas entre varias oficinas suizas.
La oficina bancaria en Suiza con el mayor nmero de cuentas abiertas por los
clientes de Estados Unidos se encuentra en el aeropuerto de Zurich.
Para el ao 2008 ms de 1.800 banqueros de CreditSuisse ofrecan y asistan en
el servicio de apertura de cuentas en los Estados Unidos.

Estrategias del desarrollo del desfalco.

El documento oficial de la demanda al grupo afirma que:

Credit Suisse cre cuentas secretas en el extranjero, ocult informacin a
reguladores y "no sigui ni los pasos bsicos que requiere la ley" para que
sus clientes ms ricos no pagaran impuestos.
Habra ayudado a sus clientes a utilizar entidades ficticias para disfrazar la
propiedad de sus cuentas.
Habra destruido archivos de cuentas.
Asimismo, cre una estructura de transferencia de fondos para evadir los
requerimientos de informacin.
Adems, el banco habra facilitado tambin extracciones de cuentas no
declaradas tanto en efectivo en Estados Unidos como utilizando cuentas de
Credit Suisse en el pas.
El informe tambin recoge que "Por lo menos desde 2001 hasta 2008, Credit
Suisse ha reclutado clientes de Estados Unidos para abrir cuentas en bancos
suizos, y se ha utilizado una serie de prcticas bancarias que llevaron a sus

clientes estadounidenses a ocultar sus cuentas en Suiza a las autoridades de

EE.UU."

Modo de Operacin
Entre las prcticas secretas que describe el informe se encuentra el envo de
banqueros suizos a Estados Unidos en busca de clientes, especialmente durante
los torneos de golf patrocinados por el banco y los celebrados en Florida, la
creacin de una oficina en Nueva York para estas actividades y la participacin
como "intermediarios" para crear entidades offshore, empresas o sociedades fuera
del pas de origen, para ocultar el origen de los fondos.

"Un antiguo cliente describe una ocasin en que un banquero de Credit Suisse lo
visit en Estados Unidos para reunirse con l en el Mandarin Oriental y, en el
desayuno, la forma en que le entreg un estadillo de su cuenta bancaria fue oculto
en la revista Sports Illustrated", escriben los investigadores en el citado
documento.

En 2008, ms de 1.800 banqueros de Credit Suisse contrataron cuentas de

clientes en Estados Unidos, algunos de los cuales no fueron reportados al IRS
(servicio fiscal de EE.UU.). Las transacciones fueron montadas para evitar las
declaraciones de impuestos en los Estados Unidos. Adems, terceras empresas
vinculadas a Credit Suisse permitieron que algunos clientes contasen con tarjetas
de crdito para poder disponer de los fondos que haban evadido.

Etapas y Desarrollo del Fraude

Capacitacin De los clientes:
En la capacitacin de los clientes como mencionamos anteriormente luego de
crear la estrategia para captacin de los mismo, en los torneos de Golf fue donde
se hizo mas intensa esta estrategia, al igual que ya saban por referencias de

conocidos o nuevos clientes quienes estaban necesitando asesoramiento para la

evasin, por lo que le brindaban asesora personalizada y enviaban desde suiza a
ejecutivos altamente especializados para darles las pautas, cabe destacar que en
las leyes estadunidenses solo pueden brindar asesora todo aquel financiero que
cuento con el permiso del estado para hacerlo, algo que no estaba pasando en el
caso de Credit Suisse. Todo esto con fines de demostrar que no poda quedar
ningn rastro a la hora de entrar el plan en ejecucin. Tomando estos viajes de
dichos ejecutivos como recreacin para el estado Americano.

Oficinas Comerciales
Mencionado anteriormente el hecho de crear y querer lograr demanda obligo al
banco a tener una oficina bancaria para dar servicio a todos los clientes offshore y
al igual cubrir una cuota del mercado regulado estadunidense, claro est
cumpliendo con todas las leyes.

Disposiciones Legales
El participante que asesora legal o financieramente debe estar inscrito en el
departamento de Bolsa de Valores, no obstante el Banco logra conseguir incluso
Estadunidenses con estas licencias pero para todas sus evasiones siempre
enviaba banqueros Suizos, esto aseguraba tener menos personas involucrada en
la cadena.

Shell Offshore
Como si no fuese poco todos los movimientos y procesos que crean para la
evasin, tambin encontraron , a travs de los fideicomisos offshore la evasin de
impuesto y el secreto bancario, que lograban mantener el pas natal fuera del
radar Estadunidense, esto empezaba en suiza donde el miembro principal de la
empresa poda figurar all y siempre estara protegido.

Violacin de Las leyes

Eran asesorados de todos los modos posibles para que no quedara ningn tipo de
rastro del manejo de los capitales, e incluso incitaban a utilizar instrumentos
financieros

cuyo impacto era ilegal. Incluso les indicaban el monto de

transferencias que deban hacer bajo un nmero bajito de dinero, el cual no poda
sobrepasar los 10 mil US. Al igual que las tarjetas de crdito y debito que no
dejaban ningn rastro de transferencia. Donde ese dinero llegaba hacer debitado
de la cuenta matriz en Suiza.

Consecuencia del escndalo en la zona y a nivel global

A raz de todo el escndalo y la multa que le fue impuesta, CreditSussie adopto un
enfoque responsable de negocio como factor clave para la determinacin el xito a
largo plazo. Para CreditSuisse, la responsabilidad corporativa se trata de crear
valor sostenible para los clientes, accionistas, empleados y otras partes
interesadas.
CreditSussie, a raz de los cambios en sus procedimientos, ha comenzado a
esforzarse en asumir estas responsabilidades y cumplir con los valores ticos y las
normas profesionales establecidas en su Cdigo de Conducta en todos los
aspectos del negocio, incluyendo las nuestra relaciones con las partes
interesadas. Su enfoque se basa en una amplia comprensin de sus deberes
como un proveedor y empleador de los servicios financieros y una parte integral
de la economa y la sociedad. Este enfoque tambin refleja su compromiso con la
proteccin del medio ambiente.
Tambin para asegurar que suministran toda la amplitud de la informacin
requerida por sus grupos de inters,CreditSussie publica un Informe de
Responsabilidad Corporativa.Hasta el momento no ha habido cambio en la
legislacin Suiza a raz del fraude cometido por CreditSuisse. Todo lo contrario, la
nueva legislacin, vigente desde el 1 de julio del 2015, eleva la pena para quien
"saque provecho econmico con la venta de informacin", ya que esta ley no
busca es endurecer las penas contra los que denuncien irregularidades sino
contra los que venden estos secretos".

Conviene aclarar que esta ley tambin est diseada para castigar no solo el
beneficio financiero, sino cualquier tipo de beneficio. El objetivo es reforzar la
defensa de los derechos de los clientes y la confianza en el sector financiero
suizo".
La poltica del mercado financiero suizo est orientada estratgicamente hacia la
mejora de la competitividad de Suiza como centro financiero, la lucha contra el
abuso apretando deberes de diligencia debida y la mejora de las condiciones
marco para la economa en su conjunto. Calidad, la estabilidad y la integridad son
los objetivos declarados. Paquetes especficos de medidas estn destinadas a
optimizar las condiciones subyacentes para el centro financiero suizo en el marco
de las normas aceptadas internacionalmente.
En el otoo de 2013 el Consejo Federal, a los efectos de un mayor desarrollo de
su estrategia de mercado financiero, decidi constituir un grupo amplio de
expertos encabezados por el Prof. AymoBrunetti. Adems de las autoridades
pblicas y los acadmicos, el grupo tambin incluy a representantes del sector
privado.
El grupo de expertos tuvo la tarea de hacer frente a los desafos que enfrenta el
centro financiero en el pas y sus oportunidades en el extranjero. Se pidi que
preparara un informe a finales de 2014 para proporcionar al Consejo Federal, con
una base de toma de decisiones y recomendaciones para la accin sobre la
estrategia del mercado financiero. El trabajo del grupo se centr en los siguientes
temas: el proceso de reglamentacin y su puesta en prctica, el acceso al
mercado, el entorno fiscal para las transacciones financieras y los riesgos
macroeconmicos. No ha habido cambios en los controles estatales por parte de
gobierno Suizo ya que en Suiza nunca se han desarrollado seriamente medidas e
instituciones de control. La Asociacin Suiza de Banqueros siempre ha ejercido
una gran presin

y con xito

impusieran controles rgidos.

sobre el sistema poltico para evitar que se

Sin embargo, los bancos extranjeros que deseen explotar valores o actividades
bancarias en los Estados Unidos estn sujetos a la supervisin de Estados Unidos
y ciertas restricciones legales.
Para anunciar productos de valores, solicitar a los clientes, llevar a cabo las
transacciones de valores, o dar consejos de inversin en los Estados Unidos, no
estadounidenses deben primero registrarse en la Comisin de Bolsa y Valores de
Estados Unidos (SEC).
Adems, los productos de valores ofrecidos a personas de Estados Unidos deben
cumplir con las leyes de valores de Estados Unidos, que por lo general significa
que deben estar registrados ante la SEC, una condicin que valores no
estadounidenses, fondos de inversin y otros productos de inversin no podrn
cumplir. Tambin se pueden aplicar prohibiciones similares en ttulos del Estado y
las leyes bancarias.

Bibliografa
Carl Levin, John McCain (2014). Offshore Tax Evasion: The effort to collect Unpaid Taxes on
Billions in Hidden Offshore Accounts.3-87. Recuperado el 10 Octubre de 2015.