DIRECTRICES DE FORMULACIN PRESUPUESTARIA

TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Objeto
Las Directrices, tienen por objeto establecer los lineamientos generales y especficos para la
formulacin y gestin de los Presupuestos Institucionales de las entidades del sector
pblico.
Artculo 2. mbito de aplicacin
Las Directrices, son de aplicacin obligatoria para las entidades del sector pblico que
comprenden: los rganos del Estado Plurinacional, las que ejercen funciones de Control, de
Defensa de la Sociedad y del Estado, Gobiernos Autnomos Departamentales, Regionales,
Municipales e Indgenas Originarios Campesinas, Universidades Pblicas, Empresas
Pblicas, Instituciones Financieras Bancarias y no Bancarias, Instituciones Pblicas de
Seguridad Social y todas aquellas entidades que forman parte del Presupuesto General
del Estado.
Artculo 3. Transparencia Fiscal
Las entidades del sector pblico deben transparentar, la informacin sobre el uso y destino
de los recursos pblicos, los resultados del cumplimiento de los objetivos y metas
establecidas en el corto y mediano plazo, programadas en los presupuestos institucionales,
utilizando instrumentos disponibles como portales informticos, audiencias pblicas y
otros.
Artculo 4. Responsabilidad de las Entidades Pblicas
Las entidades del sector pblico deben:
a. Elaborar el Plan Operativo Anual y el Presupuesto Institucional en funcin a sus
objetivos y metas de desarrollo de corto plazo.
b. Estimar la recaudacin efectiva y programar los gastos, correspondientes a los
presupuestos institucionales, incluyendo la programacin fsica-financiera de proyectos
de inversin, para el cumplimiento de los objetivos, metas y resultados de gestin.
c. Mantener sus recursos financieros en cuentas fiscales autorizadas por el Ministerio de
Economa y Finanzas Pblicas, independientemente de la fuente de financiamiento.
d. Presentar su POA y Presupuesto Institucional al rgano Rector, en medio fsico y
registrado en el sistema oficial de gestin fiscal correspondiente, en los plazos
establecidos.

Artculo 5. Participacin y Control Social

En el marco de los Artculos 241 y 242 de la CPE y el artculo 41 de la Ley N 341 de
Participacin y Control Social, todas las entidades del Sector Publico deben asignar
recursos destinados a efectivizar el derecho de la participacin y control social, para lo cual
debern aperturar una estructura programtica especfica en sus presupuestos
institucionales.

TTULO II
FORMULACIN PRESUPUESTARIA ANUAL
CAPTULO I
LINEAMIENTOS DEL POA Y PRESUPUESTO
Artculo 6. Lineamientos del Presupuesto General del Estado
El PGE deber considerar los siguientes lineamientos:
a. Implementar la Agenda Patritica del Bicentenario 2025, basado en:
i.

Erradicacin de la Pobreza Extrema,

ii.

Socializacin y Universalizacin de los Servicios Bsicos con Soberana para Vivir

Bien.

iii.

Salud, Educacin y Deporte para la formacin de un Ser Humano Integral,

iv.

Soberana Cientfica y Tecnolgica con Identidad Propia,

v.

Soberana Comunitaria Financiera sin servilismo al capitalismo financiero,

vi.

Soberana Productiva con Diversificacin y Desarrollo Integral sin la dictadura

del mercado capitalista,

vii.

Soberana sobre nuestros recursos naturales con nacionalizacin, industrializacin y

comercializacin en armona y equilibrio con la Madre Tierra,

viii.

Soberana Alimentaria a travs de la construccin del Saber Alimentarse para Vivir

Bien.

b. Garantizar la estabilidad y sostenibilidad macroeconmica con contenido social y

redistribucin del ingreso.
c. Consolidar el Modelo Econmico, Social, Comunitario y Productivo que genera y
distribuye los excedentes econmicos.
d. Garantizar la continuidad de polticas sociales de redistribucin de recursos (Bono
Juancito
e. Pinto, Renta Dignidad y Bono Juana Azurduy de Padilla).

Artculo 7. Plan Operativo Anual

I.

El Plan Operativo Anual (POA) de las entidades del Sector Pblico, se constituye en
el instrumento que permite identificar los objetivos y metas, asignar recursos,
programar el cronograma de ejecucin, identificar responsables e indicadores.
II.
Para la elaboracin del POA, las entidades pblicas deben considerar lo siguiente:
i.
Las competencias asignadas, disponibilidad financiera de recursos y el Plan
Estratgico
ii.
Institucional (PEI), en el marco de la normativa vigente.
iii.
Las entidades pblicas, segn corresponda, deben articular sus objetivos
estratgicos de mediano y largo plazo, con:
a. Planes de Desarrollo y lineamientos de la Agenda Patritica del Bicentenario 2025.
b. Los Planes de Desarrollo Sectorial, establecidos por los Ministerios Cabeza de
Sector.
c. Los Planes de Desarrollo Departamental y Municipal en el caso de las entidades
territoriales autnomas.

Artculo 8. Articulacin del Plan Operativo Anual con el Presupuesto

I.

II.

Con la finalidad de cumplir con los objetivos y metas de gestin, las entidades
pblicas deben articular el POA con el Presupuesto, aperturando programas
especficos para la asignacin de recursos, informacin que debe resumirse en el
formulario del Anexo III.
La apertura de programas presupuestarios debe responder a los objetivos que se
pretende alcanzar (bienes y servicios), segn el Anexo VII.

Artculo 9. Instrumentos de Formulacin Presupuestaria

Para la elaboracin del proyecto de presupuesto institucional de recursos y gastos, las
entidades pblicas deben utilizar:
a. Directrices de Formulacin Presupuestaria.

b. Clasificadores Presupuestarios.
c. Sistema Oficial de Gestin Fiscal del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
d. Sistema de Informacin sobre Inversiones del Ministerio de Planificacin del
Desarrollo.
e. Normas vigentes.

Artculo 10. Estimacin de Recursos

Para la estimacin de recursos especficos (por concepto de Venta de bienes y servicios,
Tasas, patentes, tarifas y otros en el marco de la normativa vigente), las entidades del sector
pblico deben sustentar sus proyecciones en las memorias de clculo, considerando cuando
corresponda:
a.
b.
c.
d.

Tendencia del comportamiento histrico de sus ingresos.

Contratos, convenios y otros inherentes a sus competencias.
Proyeccin de las variables macroeconmicas.
Incremento de la demanda.

Artculo 11. Recursos por Transferencias

I.

II.

Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN, IDH, IEHD,
regalas departamentales y participaciones establecidas por norma expresa, debern
sujetarse a los techos presupuestarios determinados por el Ministerio de Economa y
Finanzas Pblicas.
Las transferencias en efectivo o en especie, por administracin directa o delegada,
debern sujetarse a los montos programados por las entidades otorgantes, previa
suscripcin de convenios y coordinacin con las entidades beneficiarias; siendo
facultad del MEFP efectuar el registro correspondiente.

Artculo 12. Recursos de Donacin y Crdito

Los recursos por Donacin y Crdito en efectivo o en especie, destinados a proyectos y/o
programas especficos financiados por Organismos Internacionales y/o instituciones
nacionales, debern sustentarse en convenios suscritos entre los financiadores, ejecutores
y/o el Estado Plurinacional de Bolivia, adjuntando cronograma de desembolsos y la
certificacin de disponibilidad de recursos del VIPFE.
Los saldos bancarios de Crdito y Donacin, no utilizados en gestiones anteriores por las
entidades del sector pblico, podrn ser inscritos conforme a convenios de financiamiento
vigentes y normativa legal establecida para el efecto.

Artculo 13. Recursos de Caja y Bancos

Los recursos de caja y bancos, deben considerar la proyeccin de saldos en cuentas
bancarias al 31 de diciembre de cada gestin, en funcin a la ejecucin presupuestaria
programada.
La programacin de recursos de caja y bancos, deber identificar su origen por fuente y
organismo financiador de acuerdo al Clasificador Presupuestario. Estos recursos debern
ser presupuestados priorizando el financiamiento de gastos de capital, de operacin,
proyectos de inversin, servicio de la deuda (interna y externa), que sern ajustados por el
MEFP, cuando corresponda, en funcin de la meta fiscal.
El Servicio de Impuestos Nacionales, la Aduana Nacional, la Autoridad General de
Impugnacin Tributaria, adicionalmente a lo establecido en el pargrafo precedente, podrn
utilizar saldos de caja y bancos para gasto corriente, conforme a normativa vigente.

Artculo 14. Otros Recursos

I.

II.

La programacin presupuestaria de cuentas y documentos por cobrar a corto y largo

plazo, multas, intereses, ganancias por diferencias de cambio, renta consular y otras,
debe estar justificada con documentacin de respaldo.
Los registros que correspondan a cuentas financieras (disminucin de cuentas por
cobrar y otros similares), deben efectuarse estimando su variacin para el periodo
fiscal.

CAPTULO III
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

Artculo 15. Programacin de Gastos

La apertura de programas presupuestarios de gasto pblico debe responder a los objetivos
de gestin institucional que se pretende alcanzar, (Articulacin del Plan Operativo Anual
con el Presupuesto), para lo cual, las entidades debern plasmar cada Objetivo de Gestin
Institucional en un programa correspondiente.
Las entidades del sector pblico definirn su Estructura Programtica Institucional segn lo
siguiente:

a. Programas de Gestin Administrativa, para la asignacin de recursos destinados a

gastos de funcionamiento; no debe incluir proyectos de inversin.
b. Programas Especficos para la produccin de bienes y prestacin de servicios que
genere la entidad conforme sus competencias.
c. Programas destinados al pago de deuda, previsiones financieras, transferencias y otras
asignaciones.
d. Para la formulacin del presupuesto institucional, las entidades del Sector Pblico
deben incorporar en el sistema oficial de gestin fiscal, el resumen del POA
Presupuesto
Las entidades pblicas deben considerar en su POA y Presupuesto, recursos necesarios para
la prevencin, atencin, mitigacin y reconstruccin para la gestin de Riesgos Naturales,
en el marco de la normativa vigente.

Artculo 16. Presentacin del Presupuesto Institucional

Las entidades pblicas debern registrar en el sistema oficial de gestin fiscal y presentar al
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, el presupuesto institucional articulado a sus
objetivos y metas de corto y mediano plazo, enmarcados a las estrategias y programas de
desarrollo, adjuntando la siguiente documentacin:
Disposicin legal que apruebe el POA y el presupuesto institucional, emitida por la MAE
y/o por la instancia deliberativa o resolutiva segn corresponda. En el caso de los
Gobiernos Autnomos Municipales, adicionalmente debern remitir el pronunciamiento de
la instancia de Participacin y Control Social.
Convenios y/o normativa legal que respalden los crditos internos y externos, as como las
donaciones internas y externas.
Escalas Salariales, aprobadas mediante norma expresa. Memorias de clculo para el
presupuesto de personal eventual y consultoras.
Formulario de Articulacin del POA-Presupuesto, debidamente llenado y refrendado por la
MAE.

El presupuesto correspondiente a proyectos de inversin, deber ser remitido en base a las

directrices emitidas por el Ministerio de Planificacin del Desarrollo.
El rgano Rector, en el marco de la normativa vigente, efectuar las siguientes acciones:

Ajustar los proyectos de presupuesto de ingresos y gastos de las entidades del sector
Pblico.
Efectuar el registro en las partidas de previsiones, cuando presenten en medio fsico y no
este registrado en el sistema oficial de gestin fiscal.
En el marco de los lineamientos de Poltica Fiscal, el rgano Rector efectuar los ajustes
correspondientes en los presupuestos institucionales, cuando stos presenten dficit por
encima de las metas fiscales.

Artculo 17. Presentacin y Aprobacin del Presupuesto General del Estado

El Ministerio de Planificacin del Desarrollo previa evaluacin, agregar los presupuestos
de inversin pblica, para su posterior remisin al Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas.
El Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, previa evaluacin, agregar y consolidar
los presupuestos institucionales con la finalidad de elaborar el proyecto de Presupuesto
General del Estado.
En el marco de los plazos previstos en la Constitucin Poltica del Estado, el Ministerio de
Economa y Finanzas Pblicas remitir el proyecto de Presupuesto General del Estado
agregado y consolidado, para consideracin y aprobacin de la Asamblea Legislativa
Plurinacional.

TTULO III
FORMULACIN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL

Artculo 18. Presupuesto Plurianual

Las entidades pblicas que se detallan a continuacin, con carcter estratgico y en el
marco del Plan de Desarrollo Econmico Social, debern elaborar su presupuesto
plurianual, identificando programas y proyectos:
a. El ejercicio de presupuesto plurianual comprende a las siguientes entidades:
Empresas Pblicas Nacionales Estratgicas EPNE (En el marco del pargrafo IV,
1. Disposicin Transitoria Primera de la Ley N 466)
2. Banco Central de Bolivia BCB

3. Autoridades de Fiscalizacin y Control Social

4. rganos Legislativo, Judicial y Electoral
5. Administradora Boliviana de Carreteras ABC
6. Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social FPS
7. Fondo Nacional de Desarrollo Regional FNDR
8. Servicio de Impuestos Nacionales SIN
9. Aduana Nacional AN
10. Programas especficos del Tesoro General de la Nacin TGN (pensiones, salud,
educacin y otros)
11. Ministerios del rgano Ejecutivo (Salud, Educacin, Desarrollo Rural y Tierras,
Hidrocarburos y Energa, Minera y Metalurgia, Medio Ambiente y Agua, Obras
Pblicas, Servicios y Vivienda, Gobierno, Defensa, Relaciones Exteriores y
Planificacin del Desarrollo)
12. Entidades Territoriales Autnomas (Municipios Capitales de Departamento, GAM de El
Alto y Gobernaciones)
b. El Ministerio de Planificacin del Desarrollo remitir al Ministerio de Economa y
Finanzas Pblicas el presupuesto de inversin pblica plurianual.
c. El presupuesto plurianual ser formulado con carcter indicativo, de acuerdo al proceso
establecido en el Anexo VIII, y agregado por el Viceministerio de Presupuesto y
Contabilidad Fiscal del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS
DISPOSICION TRANSITORIA NICA.

En el marco del pargrafo IV, Disposicin Transitoria Primera de la Ley N 466 de 27 de

diciembre de 2013, las empresas pblicas continuarn desarrollando sus actividades.

ANEXO I
ELABORACIN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL Y
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

1.

ELABORACIN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL

Es el proceso tcnico, social y poltico dinmico e integral mediante la cual la entidades

organizan elaboran y generan condiciones para la programacin, ejecucin, programacin
seguimiento y evaluacin de las acciones operativas priorizadas en un ao, basadas en
objetivos estratgicos, metas e indicadores de mediano plazo del pas sector departamento
regin o municipio expresado en el Plan General de Desarrollo Econmico y Social los
planes sectoriales y territoriales, en el marco de una asignacin racional y equitativa de
recursos pblicos y de sostenibilidad macroeconmica.
La entidad gubernamental justifica su existencia con un mandato legal que la faculta a
realizar produccin de bienes, servicios y normas debes estar orientada a los cambios en la
sociedad que se espera con relacin a esa produccin las cuales justifican la accin pblica
y cualitativa de la calidad del gasto.
El POA debe contener:
a.
b.
c.
d.
e.

Anlisis de situacin
Definicin de objetivos de gestin para cada ejecucin fiscal
Definicin de indicadores de gestin
Determinacin de las operaciones de fundamento e inversin
Determinacin de los recursos requeridos para la ejecucin de las operaciones previstas
en el POA

ANLISIS DE SITUACIN
Identifica y analiza el entorno externo e interno en el cumplimiento de los objetivos metas,
resultados, condiciones humanas, econmicas tecnolgicas y competenciales.
DEFINICIN DE OBJETIVOS DE GESTIN
Es el objetivo principal para las entidades pblicas en la elaboracin del POA.
Son objetivos de gestin proposiciones concretas de orden cualitativo sobre la produccin
institucional de bienes y servicios o normas son las aspiraciones que tiene para la gestin
anual dentro del marco legal y social.

Constituyen el fundamento y direccin para las operaciones institucionales deben ser

medibles, simples y realistas con el fin de establecer lo que se puede y no lograr durante la
gestin.
DEFINICIN DE INDICADORES

Los indicadores son importantes para realizar el seguimiento, evaluacin y control de los
objetivos, metas y resultados de la entidad para esto se utiliza una o ms variables para
observar o medir en un momento determinado cuantitativa y cualitativa. Es la conclusin
concreta de los cambios que nos permite observar y medir aspectos y relaciones empricas
en un momento particular de su existencia.
Puede ser expresado en cifras absolutas o cifras relativas o en forma cualitativa sin usar
medidas numricas
DETERMINACIN DE LOS RECURSOS REQUERIDOS
Es la cuantificacin de los insumos materiales, humanos y financieros que son necesarios
para lograr el alcance de los objetivos que se usan para alcanzar los objetivos de gestin
planteados para la entidad esto considera los recursos existentes tomando en cuenta los
insumos.
El establece el Plan operativo establece las relaciones entre:
a.
b.
c.
d.

Los cambios inmediatos esperados

Los bienes y servicios de produccin
Las operaciones realizadas en centros de produccin
Los insumos requeridos

CAMBIOS INMEDIATOS
Generalmente se atribuyen a los productos entregados por la entidad representan los
cambios de competencia conocimiento acceso y capacidad entre los beneficiarios, se
espera que conduzcan a cambios ms profundos en un mediano y largo plazo.
BIENES Y SERVICIOS
Son los productos que son resultados de los procesos de una entidad en cumplimiento de
sus competencias se linean a las estrategias definidas en el FEI.
Los productos se entregan a la poblacin en trminos de calidad y cantidad para que
generen los cambios esperados.
En la entidad se debe identificar los productos finales proporcionados a usuarios externos o
internos como lo indica en la relacin de condiciones de productos.
OPERACIONES REALIZADAS
Es el proceso de la realizacin de un producto desde la entrada que es la materia prima
hasta terminarlo en producto. Por lo tanto la descripcin de los proceso determina la
tecnologa de produccin forman parte de este proceso la operaciones de subproductos o
productos intermedios que a su vez sirven para los productos finales.

INSUMOS
Son los recursos humanos, servicios materiales y activos y otros que se necesita para
generar el producto final, este proceso tambin llamado insumo-producto.
Los insumos son considerados costos los cuales se reflejan en el presupuesto como un
gasto.

2.

ELABORACIN DE PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

El sistema de presupuestario boliviano est caracterizada por el uso de la Metodologa de

programa (Tcnica Presupuestaria) misma que mejora la planificacin del trabajo la
evaluacin de eficiencia y duplicidad as tambin la gestin presupuestaria que contempla
formularios ejecucin control y evaluacin.
Presupuesto por programas parte de los objetivos a alcanzar con el presupuesto asignado de
acuerdo a las polticas pblicas del estado as mismo establece planes y metas donde los
responsables son las unidades ejecutoras donde se cuantifican las metas a travs de
mediciones tiles para la asignacin, reasignacin y comparacin.
Para formular los objetivos se necesita tener muy en cuenta los insumos requeridos que
pueden ser humanos, materiales para esto se usan servicios personales, no personales
materiales, suministros y activos reales
La valoracin monetaria se obtiene mediante la multiplicacin de la cantidad por el precio
unitario:

Recursos humanos servicios personales

Servicios bsicos y de terceros servicios no personales
Insumos materiales y suministros
Equipamiento activos reales

En la formulacin presupuestaria es importante distinguir el gasto de insumos (valor de los

insumos y la asignacin presupuestaria para la adquisicin de insumos) con el costo de
insumos (costo de los insumos utilizados que mide la eficiencia del producto final.
Al identificar y presupuestar los costos y los insumos y realizando la ejecucin de los
mismos el producto se vuelve lago tangible y predomina lo cuantitativo sobre lo cualitativo
se obtiene:
TIPOS DE PRODUCTOS

Es importante su clasificacin porque el nuevo Modelo Econmico, Social y Productivo del

Estado Plurinacional de Bolivia juega un papel importante en la provisin de bienes y
servicios. Son los siguientes:
Independientes
Los productos independientes son aquellos que solo se necesita su proceso de produccin
sin importar
Conjuntos
Los productos en conjuntos son aquellos que necesitan del proceso de produccin de uno
para realizar despus la produccin del otro
Intermedios o en proceso
Son aquellos que durante el proceso presupuestario no se llega a la conclusin por lo tanto
no satisface las necesidades requeridas
Terminales o finales
Son aquellos que se termina en el tiempo presupuestado y satisface completamente las
expectativas
RELACIN INSUMO PRODUCTO
Se basa en el proceso de produccin para la cual se hace uso de los insumos
ACCIONES PRESUPUESTARIAS
Esta accin requiere tres pasos que seran los insumo, producto y unidad ejecutoria la cual
es la responsable de la planificacin programacin y asignacin en provisin de bienes y
servicios determinados.
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
Es la asignacin de recursos segn la relacin de insumo productos considerando los gastos
y debe cumplir las siguientes condiciones:
Posibilidad deben ser definibles y diferenciables de otras evitando la duplicidad
Relevancia para ser presentable
CATEGORAS PROGRAMTICAS
Son acciones presupuestarias que se deben expresar los objetivos y recursos financieros que
se asignan para cumplir las metas . Es un conjunto sistematico que ordena y clasifica las
acciones presupuestarias para cumplir los objetivos.

PROGRAMA
Es el mximo nivel tiene relacin con los objetivos de gestin institucional representan los
bienes y servicios que las entidades publicas definidas en la norma legal
Es el conjunto de acciones presupuestarias que ejecuta una entidad a travez de la
provisin de bienes y servicios
Son las categoras programticas como actividades de proyectos
ACTIVIDAD
Representa nicamente un proceso que culmina con el producto intermedio conformando
los gastos funcionamiento y degasto de corriente destinados al cumplimiento del objetivo
plasmado en un programa, se clasifica en:
Actividad especfica es cuando el presupuesto es esta condicionado a algo especifico
Actividad central es cuando los resultados accin presupuestaria cuya produccin es
intermedia o indirecta
PROYECTO
Es parte del programa y comprende la fase de ejecucin de un proyecto que se abre cuando
se apertura el mismo y se cierra cuando concluye permitiendo en cumplimiento de un
OBJETIVO
El proyecto tiene como objetivo la produccin de bienes y servicios destinados a satisfacer
una necesidad mismo que deben tener asignado presupuesto para su funcionalidad para que
as no sea intil
APERTURA PROGRAMTICA
Depende de cada entidad pblica evitando que no vaya de acuerdo a la entidad, no es
necesario extremar la consolidacin de informacin en un solo programa, las categoras
programticas se interrelacionan de distintas maneras respetando el orden jerrquico
tomando como base al programa:
Programa que se abren a actividades o proyectos

Metodologa para el Diseo de Estructura de Programticas de cada Entidad

Con el propsito de elaborar una Gua Metodolgica, tomar los siguientes aspectos
Requisitos generales

 Tener conocimientos de los conceptos terico y prctico.

Conocer bien a la institucin, todas las caractersticas administrativas
relacionadas con la identidad.
Saber la tcnica para llevar a cabo la tcnica para levar a cabo su provisin.
Conocer los recursos humanos de la entidad.

y legales

Recopilacin de informacin
La informacin de cada entidad es importante la interrelacin de la parte presupuestaria y
de planificacin, relacionado con el sector de la entidad, esta informacin puede ser de de
carcter:
a. Interno
Leyes, Decretos Supremos, Resoluciones y Reglamentos.
Tipos de estructuras organizativas.
Tamao y fecha de creacin.
b. Externo
Relaciones de la entidad con su sector y con el resto de los sectores pblicos.
Relaciones interinstitucionales en trminos de responsabilidades en el cumplimiento
de polticas y objetivos.
c. Proceso de elaboracin de estructura programticas
Se sealan las principales tareas:
La base en la poltica presupuestaria se determina los bienes y servicios.
Se analiza cada producto terminal o provisin de manera individual, realizando un
listado de los productos terminales y productos intermedios indirectos.
Para los productos intermedios directos se determinan los insumos que se requieren.
Se analiza la posibilidad o relevancia de asignar recursos financieros en el
presupuesto.
Conociendo los productos intermedios directos.
Se establece las unidades ejecutoras para los productos intermedios directos.
Se determinar las calidades y cantidades de recursos.
Medicin de la Provisin de Bienes y Servicios:
Posibilitan la toma de decisiones sobre la asignacin de recursos para el logro de objetivos
y obtencin de resultados, analiza, controla y evala la ejecucin fsica y financiera.
En las entidades pblicas es un requisito esencial del presupuesto por programas, por lo
que los objetivos ms importantes son:
Facilitar la toma de decisiones del tipo y magnitud de provisin.
Servir de clculo de los recursos necesarios.
Crear condiciones para anlisis de eficiencia y eficacia.

Unidades de Medida
Se constituyen en un elemento para la medicin de produccin y provisin pblica, la cual
permitir cuantificar los bienes y servicios de la gestin, para ellos debe cumplir los
siguientes requisitos:

Debe ser concreta y homognea.

Debe ser representativa del bien o servicio que se mide.
Debe permitir la medicin del bien o servicio que identifica.
Deben ser establecidos en trminos sencillos y claros.

Clasificacin de unidades de medidas

Se clasifican segn:
Grado de uso: ser comunes o universales.
Complejidad: ser expresadas en una sola dimensin.
Forma de presentacin: ser absolutas que cuantifican valores independientes
Tipos de Productos y su cuantificacin
Pueden clasificarse entre:
Terminales: originan exclusivamente de los programas.
Intermedios: es bsica para establecer la eficiencia de la gestin.
Cuantificacin de la produccin terminal
Algunos productos terminales acabados y en proceso que abarcan determinar en qu parte
de la produccin adoptar la forma de producto terminal.
Para esto es necesario considerar dos aspectos:
Produccin programada en base a la oferta.
Asimismo, la produccin puede ser peridica y no peridica.
Cuantificacin de la produccin intermedia
Puede ser realizada a nivel de actividad o proyectos, por un lado permite relacionar la
produccin intermedia con la produccin terminal, por otro lado permite establecer
relaciones cuantitativas con los respectivos volmenes de trabajo.
La cuantificacin debe responder a las siguientes preguntas:
1. La cuantificacin permite calcular recursos reales?
2. Variaciones en la cuantificacin implica variacin en los recursos reales?
3. Hace posible el seguimiento de la ejecucin?

Si las respuestas son negativas no se estar ante volmenes sino ante acciones microoperacionales.

CLASIFICADOR DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Versin Sinttica
CODIGO

DENOMINACION SIGLA

10

Tesoro General de la Nacin TGN

41

Transferencias T.G.N.TRANSF-TGN

91

Prstamos T.G.N.

11

T.G.N. Otros Ingreso TGN-OT

46

Transferencias T.G.N. Otros Ingresos

96

Prstamos T.G.N. Otros Ingresos

20

Recursos Especficos RECESP

42

Transferencias de Recursos Especficos

92

Prestamos de recursos Especficos

70

Crdito Externo

43

Transferencias de Crdito Externos TRANSF-CRE

93

Prestamos de Crditos Externos

80

Donacin Externa

44

Transferencia de Donacin Externa TRANSF-DEXT

94

Prestamos de Donacin Externa

87

Donacin Externa

47

Transferencia de Donacin Interna TRANSF-DINT

97

Prestamos de Donacin Interna

90

Crdito Interno

45

Transferencia de Crdito Interno

PREST-TGN

TRANSF-OTI

PREST-OTI

TRANS-ESP

PREST-ESP

CREDEX

PREST-CRE

DON-EXT

PREST-DEXT

DON-INT

PREST-DINT

CREDINT
TRANSF-CREI

95

Prestamos de Crdito Interno PREST-CREI

Conforme su normativa vigente

Las empresas pblicas que cuenten con el registro que establezca la adopcin de la nueva
tipologa, debern remitir sus presupuestos al MEFP, a travs del Consejo Superior
Estratgico de las Empresas Pblicas COSEEP

ANEXO III
FORMULARIO DE ARTICULACIN POA PRESUPUESTO

Las entidades del sector pblico debern registrar en el formulario de articulacin de POA y
Presupuesto, el resumen de la articulacin de sus objetivos y metas de gestin con el
presupuesto institucional, considerando los lineamientos de la agenda Patritica Estratgica
de Estado y lo siguiente:

 Columna A. Estructura Programtica del plan de Desarrollo econmico Social PDES:

Las entidades deben registrar el cdigo del mbito, rea, objetivo especfico, estrategia y
programa (AAOEP), as como su respectiva denominacin.
Columna B. Objetivos Estratgicos del Plan Estratgico Institucional PEI:
Corresponde llenar con el cdigo y denominacin del o los Objetivos estratgicos, en el
marco de las atribuciones que le fueron asignadas mediante norma expresa.
Columna C. Objetivos de Gestin Institucional:
La entidad deber registrar el cdigo y denominacin del o los objetivos institucionales que
se propone realizar en una gestin fiscal, relacionados con su PEI.
Columna D. Productos Esperados:
Son los bienes producidos y servicios prestados por la entidad para sus beneficiarios de
forma directa o indirecta
Columna E. Indicador
Un indicador es una expresin cuantitativa y/o cualitativa de los objetivos y operaciones de
la entidad, que permiten observar y medir dichos aspectos en un momento determinado.
Lnea base, es el indicador o variable que muestra la situacin actual del o los productos
relacionados a un objetivo de gestin especifico de la entidad.
Meta, es el indicador o variable que muestra la cantidad de productos esperados en la
siguiente gestin.
Columna F. Estructura Programtica:
Deben ser articulados con el presupuesto de gastos a travs de la Estructura Programtica,
contemplando nicamente programas, los cuales deben estar divididos por tipo de gasto y
de acuerdo a la clasificacin por sector econmico.
Columna G. Sector Econmico:
Deben responder a un determinado programa y este programa a un sector, de acuerdo al
clasificador de sectores econmicos.
Columna H. Programacin de la Ejecucin Trimestral:
Una vez aprobada la Ley del PGE, la entidad deber programar la ejecucin presupuestaria
trimestral, para el cumplimiento y logro de los objetivos planeados.

Una vez llenado, revisado y refrendado por la Mxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, el
formulario del presente Anexo, deber ser remitido al Ministerio de Economas y Finanzas
pblicas; siendo la informacin enviada de entera responsabilidad de la mencionada
autoridad.

ANEXO IV
LINEAMIENTOS DE FORMULACIN DEL GASTO
Seccin I
Gastos corrientes, deudas y transferencias
Presupuesto de Gasto Corriente

Gastos que realiza el sector pblico en la contratacin de recursos humanos, compra de

bienes y servicios necesarios para el desarrollo propio de las funciones administrativas.
Deuda publica
Por deuda pblica o deuda soberana se entiende al conjunto de deudas que mantiene un
Estado frente a los particulares u otro pas. Constituye una forma de obtener recursos
financieros por el Estado o cualquier poder pblico materializados normalmente mediante
emisiones de ttulos de valores o bonos.
Presupuestos de gastos por trasferencias
Gastos que corresponden a transacciones que no suponen contraprestacin en bienes o
servicios y cuyos importes no son reintegrados por los beneficiarios.
Gastos de Capital e Inversin Pblica
Comprende la asignacin de recursos para la compra de bienes y equipos nuevos,
adquisicin de tierras y terrenos, construcciones, programas y proyectos de inversin y
transferencias de capital.
Gastos en activos reales no clasificados en proyectos de inversin
Es la compra de bienes duraderos, muebles e inmuebles, equipos, terrenos, maquinaria y
semovientes, destinados a apoyar el desarrollo de las actividades de las entidades del sector
pblico, tambin el gasto en activos de los programas no recurrentes.
Transferencias de capital
Los recursos sern asignados de acuerdo a normas legales vigentes y a convenios
especficos interinstitucionales, destinados al financiamiento de planes, programas y
proyectos, observando la fuente y organismo de financiamiento, y cdigo de la entidad
beneficiaria.
Para asignar recursos por transferencia de capital a privados, comunidades y organizaciones
originarias debe incluir el convenio y las transferencias a las mismas que sean para la
ejecucin de proyectos de inversin deben ser registradas en el sistema correspondiente, asi
tambin deben reportar el avance y facilitar el seguimiento al VIPFE.
Gastos en programas y proyectos de inversin
Presupuestos de inversin
Es el conjunto de recursos asignados para la realizacin de los programas y proyectos en
cada gestin fiscal compatible con el plan de inversiones plurianual que incluyen las fases
de pre inversin y ejecucin de la inversin.

Adicional a la norma se debe considerar la priorizacin para los siguientes recursos:

Proyectos para la continuidad en la fase de pre inversin e inversin.
Proyectos con financiamiento asegurado con su respectiva contraparte.
Proyectos nuevos de pre inversin e inversin.
Registro de proyectos de inversin
Es el registro de presupuestos de gastos de inversin que deben estar inscritos en el Sistema
de Informacin sobre Inversiones (SISIN WEB) y SGP y cumplir con los siguientes
requisitos:

Nombre del programa y/o proyecto

Fases del ciclo de la inversin
Informacin tcnica
Contraparte de recursos para la inversin
Recursos TGN para inversin
Certificacin de recursos
Otros requisitos

Presupuesto del Programa y/o Proyectos de Inversin

Los Proyectos de Inversin deben ser presupuestados en base al POA Y AL PDES, de
acuerdo a lo siguiente:
La asignacin de recursos se efectuara en las partidas de gasto correspondiente,
sealando la fuente de financiamiento y el organismo financiador.
Las partidas de Servicios Personales, Servicios No Personales y Materiales y
Suministros, Activos Reales y Otros Gastos sern destinadas en proyectos de
continuacin o nuevos previa validacin del VIPFE.
Los Proyectos de Inversin No Capitalizables, pueden utilizar partidas del grupo
40000.
Se podr incorporar recursos pblicos con el objeto de estimular la actividad
productiva.
Cofinanciamiento y concurrencias de Programas y/o Proyectos de Inversin Publica
En el marco del PDES, las Entidades Territoriales Autnomas podrn cofinanciar y
concurrir Programas y Proyectos De Inversin, previo convenio aprobado por las instancias
deliberadas.
Gastos de Publicidad en Proyectos De Inversin, partida 25000 Publicidad

Solo se podr considerar gastos de publicidad para convocatorias, licitaciones,

adjudicaciones y campaas de publicidad para lograr resultados del proyecto, previa
aprobacin del VIPFE.
Partida 25800 Estudios e Investigaciones para Proyectos de Inversin No Capitalizables
y subgrupo 46000 Estudios y Proyectos para Inversin
La asignacin de recursos debe estar destinada exclusivamente al pago de contratos de
servicio por tiempo y/o producto realizados por terceros para la realizacin de estudios,
investigaciones y otras actividades cuando formen parte de proyectos de inversin no
capitalizables relacionados con actividades que no concreten en la generacin de activos
reales.