1

UNIVERSIDAD NACIONAL

SANTIAGO ANTNEZ DE MAYOLO

4
5

FACULTAD DE ECONOMA Y CONTABILIDAD

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12

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FILIAL BARRANCA

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INFORME DE PRCTICAS

16

PRE PROFESIONALES

17
18PRESENTADO POR

: GUEVARA VEGA, JOSE MERCEDES

19
20DOCENTE

: DR.CPCC. MORALES ALBERTO, MANUEL N.

21
22CICLO ACDEMICO

: DCIMO CICLO

23
24CENTRO DE PRCTICAS

: EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C.

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BARRANCA - PER

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2015

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3
4

DEDICATORIA
A Dios, a mis padres, a mis tos, y hermanos, por
el apoyo constante y desinteresado, sin ellos
nada de esto sera posible, tambin a los
docentes por compartir sus conocimientos y
experiencia en el campo laboral y en la vida
2

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PRESENTACIN

56
57
58El informe de Prcticas Pre Profesional es desarrollado en cumplimiento a la currcula de
59estudio de la Facultad Economa Y Contabilidad, Escuela de Contabilidad de la
60Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo.
61
62La Prctica Pre Profesional tiene como objetivo emplear los conocimientos adquiridos
63durante los diez ciclos acadmicos de permanencia en las aulas Universitarias, el mismo
64que servir para adquirir experiencia en el campo laboral de la profesin.
65
66El presente informe est desarrollado sobre la EMPRESA DE TRANSPORTES Y
67TURISMO MIKY SAC, la cual fue creada en la provincia de Barranca en el ao 2004,
68iniciando sus actividades el 30 de marzo del ao 2004, esta empresa est dedicada al
69transporte de carga por carretera.
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EL ALUMNO

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INTRODUCCIN

88

89El informe de Prcticas Pre Profesionales constituye parte del plan de estudio
90correspondiente al dcimo ciclo de la escuela Profesional de Contabilidad de la Facultad
91de Economa y Contabilidad de la Universidad Nacional SANTIAGO ANTUNEZ DE
92MAYOLO
93Siendo el objetivo de la Prctica Pre Profesional que nosotros como estudiantes
94tengamos la oportunidad en el campo aplicativo de poner todos nuestros conocimientos
95adquiridos durante el proceso de aprendizaje obtenido en la universidad, adquirir
96experiencia, participar en actividades propias de nuestra especialidad y familiarizarme con
97mi futura labor profesional.
98En esta oportunidad presento mi informe de Prcticas realizado en la EMPRESA DE
99TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C, donde cont con la colaboracin
100desinteresada de personas que me ayudaron en el desarrollo del informe.
101El presente informe contiene VI captulos entre los cuales tenemos:
102
Captulo I

: ANTECEDENTES GENERALES

Captulo II

: ORGANIZACIN DE LA INSTITUCIN

Captulo III

: PRACTICAS REALIZADAS

Captulo IV

: DATOS DEL RESULTADO

Captulo V

: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Captulo VI

: ANEXOS

103Finalmente espero cubra los objetivos del desarrollo de las Prcticas Pre Profesionales y
104sea de ayuda para futuros trabajos.
105
7
8

106
EL ALUMNO.

107
INDICE

108
109
110DEDICATORIA

111PRESENTACIN

112INTRODUCCIN

113CAPITULO I: ANTECEDENTES GENERALES

114 1.

DATOS GENERALES DEL PRACTICANTE

115

1.1.

Apellidos Y Nombres Del Practicante

116

1.2.

rea Acadmica

117

1.3.

Ao Acadmico

118

1.4.

Domicilio

119

1.5.

Documento

120

1.6.

Direccin Electrnica

121

1.7.

Nmero de telfono

122 2.

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

123

2.1.

Razn Social de la Empresa

124

2.2.

RUC

125

2.3.

Ubicacin

126

2.4.

Telfono

127

2.5.

Actividades de la empresa

128

2.6.

CIIU

129

2.7.

Lugar de Prcticas

130

2.8.

Ejecucin de la prctica

131

2.9.

Inicio y Trmino de la Prctica

132

2.10. Total de Horas Acumuladas

9
10

9
5

133

2.11. Descripcin de la Prctica

134

2.12. Cargo de desempeo

10

135

2.13. Resea Histrica

10

136

2.14. Visin y Misin

10

137

2.15. Valores

11

138

2.16. Anlisis FODA

12

139

3. DATOS DE LA AUTORIDAD DE LA INSTITUCIN

140

3.1. Nombres y Apellidos

13

141

3.2. Cargo

13

142CAPTULO II: ORGANIZACIN DE LA INSTITUCIN

143

1. FUNCIONES Y OBJETIVOS DE LA INSTITUCIN

14

144

2. FUNCIONES GENERALES

15

145

3. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

16

146

4. PRODUCTOS Y SERVICIOS

22

147

5. ESTADOS FINANCIEROS, ANALISIS E INTERPRETACION 24

148CAPTULO III: PRACTICAS REALIZADAS

149

1. DESCRIPCIN DE LA PRCTICA

32

150

2. EQUIPOS Y MATERIALES

33

151

3. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS

34

152

3.1. Objetivo General

34

153

3.2. Actividades Realizadas

34

154 CAPTULO IV: DATOS DEL RESULTADO

155 1.

LOGROS

42

156 2.

DEFICIENCIAS

42

157CAPTULO VI: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

158 1.

CONCLUSIONES

43

159 2.

RECOMENDACIONES

44

160 CAPTULO VII: ANEXOS

11
12

45
6

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162
163

CAPITULO I:

164

ANTECEDENTES GENERALES

165
1661. DATOS GENERALES DEL PRACTICANTE
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1952.
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204
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1.1. APELLIDOS Y NOMBRES DEL PRACTICANTE

Apellidos
Nombres

: Guevara Vega
: Jos Mercedes

1.2. AREA ACADEMICA

Contabilidad
1.3. AO ACADEMICO
2014-II
1.4. DOMICILIO
AA.HH. Los Sauces Mz C Lte. N 5
1.5. DOCUMENTO
47609256
1.6. DIRECCION ELECTRONICA
pepe24_91@hotmail.com
1.7. NUMERO TELEFONICO
Mvil Claro 947-766-873
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
2.1. RAZON SOCIAL DE LA EMPRESA
EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C.
2.2. RUC
20530796796
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207

2.3. UBICACIN
La EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C. est ubicada en la

208

Urb. Los Jardines Mz. E Lote. N 10 del Distrito de Barranca, Provincia de

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Barranca, Departamento de Lima.

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2.4. TELEFONO
235-2844
2.5. ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
La EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C. est dedicada al
transporte de carga por carretera.
2.6. CIIU
60230 Transporte de carga por carretera
2.7. LUGAR DE PRACTICA
Mis prcticas las realizo en JR. Olaya N 151 Oficina 3, segundo piso, Barranca
lugar donde se lleva la contabilidad de la EMPRESA DE TRANSPORTES Y
TURISMO MIKY S.A.C.
2.8. EJECUCION DE LA PRACTICA
Realizo mis prcticas en el rea de Contabilidad
2.9. INICIO Y TERMINO DE LA PRACTICA
Inicio: 29 de setiembre del 2014
Termino: 30 de enero del 2014
2.10.

TOTAL DE HORAS ACUMULADAS

Horas acumuladas: 640 horas

2.11.

DESCRIPCION DE LA PRACTICA

Durante el desarrollo de mis prcticas (Setiembre - Enero), realice diversas

actividades que menciono a continuacin:

REGISTRO DE LIBROS CONTABLES

Registro de compras
Registro de ventas
Libro caja
Libro diario
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269

Libro mayor

DECLARACIN DE TRIBUTOS

Para la declaracin se emplea el PDT, y es de forma mensual.

OTRAS ACTIVIDADES:

Ordenar facturas, boletas, tickets, hacer trmites en la SUNAT, SUNARP,

Municipalidad Provincial de Barranca y otros.
2.12.
CARGO DE DESEMPEO
El cargo que desempeo es el de Asistente de Contabilidad
2.13.

RESEA HISTORICA

La EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY SAC, es una empresa de la

270

provincia de Barranca dedicada al transporte de carga por carretera a nivel

271
272
273

nacional. Sus socios fundadores son:

TIMANA TABADA, Wilberto, con DNI 15845671, quien aporto la suma de

S/.12 500.00 nuevos soles.

274
275
276

CHAVEZ ASENCIOS, Rolando, con DNI 15636193, quien aporto la suma

277

de S/.1 000.00 nuevos soles, actualmente tiene el cargo de Gerente

278
279
280

General de la empresa.

LA ROSA ASENCIOS, Vctor, con DNI 15630573, quien aporto la suma de

S/.500.00 nuevos soles.

281
282
283

Iniciaron actividades en Barranca, el 30 de marzo del 2004 brindando un servicio

284

eficiente y de calidad para el traslado de piezas, equipos y maquinarias a travs de

285

la provincia y de todo el territorio nacional. La empresa inicio con 3 camionetas, y

286

en la actualidad cuenta con diferentes unidades para diversos tipos de carga,

287
288
289
290
291
292
293

tambin realizan alquiler de unidades para diferentes compromisos.

2.14.

VISION Y MISION

2.14.1.

VISIN

Convertirnos en una de las empresas lderes en el rubro de transporte carga

294

en la provincia y en todo el territorio nacional, logrando que nuestros

295

estndares sean lo ms altos posibles, de manera que los usuarios se sientan

17
18

totalmente a gusto con nuestros servicios y seamos reconocidos por nuestros

296
297
298
299
300

valores empresariales.
2.14.2.
MISIN
Somos una empresa de servicios comprometida en brindar a nuestros clientes

301

y usuarios en general un servicio de transporte terrestre de carga y

302

mercadera con un nivel de alta calidad, puntualidad, seguridad, y comodidad;

303
304
305

satisfaciendo totalmente sus expectativas.

306

2.15.

VALORES
Todas nuestras decisiones se rigen por los principios y valores del:

307

Compromiso con la calidad

308

Compromiso con la seguridad y prevencin de prdidas.

309

Compromiso con la proteccin del medio ambiente

310

Compromiso con nuestros clientes.

311

Compromiso con la salud

312

Compromiso de responsabilidad con el medio ambiente

313

Integracin, tica y trabajo en equipo

314

Nuestras actividades se desarrollan bajo el estricto cumplimiento de las

315

leyes y reglamentos nacionales e internacionales que rigen de acuerdo a

316

nuestro giro comercial:

317

Certificacin y homologacin SGS

318

Programa de rehabilitacin de transporte PRT

319

Reglamento de seguridad, salud ocupacional y medio ambiente

320

Compromiso de prevencin de prdidas

321

Reglamento nacional de transporte de carga

322

Reglamento de energa y minas

323

Seguros complementarios de riesgos

324

Seguros de responsabilidad de terceros

325

Estndares internacionales de medio ambiente

326

Puntualidad y Cumplimiento

327

Calidad

328

Innovacin

19
20

10

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340
341
342
343

2.16.

Eficiencia y Honestidad

ANALISIS FODA

2.16.1.

ANLISIS DEL AMBIENTE INTERNO DE LA EMPRESA

2.16.1.1. FORTALEZAS

Servicio innovador
La buena atencin y servicio.
Mejores y modernas unidades de transporte
Gran diversidad en los servicios que brinda

2.16.1.2. DEBILIDADES

344
345

Los meses de festividad, juegan un mal papel ya que se aparece

competencia desleal e informal.

A pesar de las constantes revisiones tcnicas siempre hay

346

altercados con las unidades por X motivos (robos, neumticos

347
348
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359
360
361
362

reventados, volcaduras, etc.).

2.16.2.

ANLISIS DEL AMBIENTE EXTERNO DE LA EMPRESA

2.16.2.1. OPORTUNIDADES

2.16.2.2.

Clientes que son fieles.

Pueden crear una empresa de servicios mucho ms grande.
En un futuro ampliar el servicio en transporte martimo.
Poder expandirnos porque hay gente interesada en invertir.
AMENAZAS

La competencia de empresas ya posicionadas en el mercado.

Delincuencia y problemas de seguridad en algunos sectores.
Prdida de posibles clientes fijos por falta de promociones, ya que

363
los competidores lo ofrece.
3643. DATOS DE LA AUTORIDAD DE LA INSTITUCION
365
366
3.1. NOMBRES Y APELLIDOS
367
368
NOMBRE: Rolando
369
APELLIDOS: Chvez Asencios
370
371
3.2. CARGO
372
373
El seor Chvez desempea el cargo de Gerente General en la EMPRESA DE
374
21
22

TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C.

11

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394
395
396
397
398
CAPITULO II
399
ORGANIZACIN DE LA INSTITUCION
400
4011. FUNCIONES Y OBJETIVOS DE LA INSTITUCION
402
403
1.1. FUNCIONES
404
405
La EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C. est dedicada al
406
407

transporte de carga por carretera, dentro y fuera de la provincia de Barranca.

A su vez est comprometida con el cuidado del medio ambiente, ya que sus

408
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413
414

unidades mviles pasan por un estricto control y revisin tcnica.

415
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421
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423
23
24

1.2. OBJETIVOS
1.2.1. OBJETIVO GENERAL
Brindar a los clientes el mejor servicio en trasporte y turismo con buena
calidad, confiabilidad y seguridad.
1.2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Brindar a los clientes un servicio de buena calidad, confiable y seguro.

Promover el turismo y facilitar el transporte de carga en la provincia de

Barranca.
12

424

Mantener un desarrollo sostenible mediante mejoras de los servicios y

siempre cuidando el medio ambiente.

425
426
427

Propiciar y mantener un ambiente de trabajo y clima laboral apropiado,

acorde con las normas laborales; permitiendo as brindar un servicio

428

429
con buena calidad
430
431
432
4332. FUNCIONES GENERALES
434
435
La EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C. est dedicada al
436

transporte de carga por carretera dentro y fuera de la provincia de Barranca. A su vez

437

est comprometida con el cuidado del medio ambiente, ya que sus unidades mviles

438

pasan por un estricto control y revisin tcnica evitando la emisin de excesivo gas

439
440
441

contaminante.

442

S.A.C, se rige bajo la Ley General de Sociedades N 26887, en los artculos del 234

443
444
445
446
447
448

al 248 referidos a las Sociedades Annimas Cerradas.

449
450

Las actividades que realiza la EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY

Tambin se rige por:

Constitucin Poltica del Per

Decreto Supremo N 055-99-EF Texto nico Ordenado de la Ley del IGV e

ISC, Decreto supremo N 29-94-EF (Reglamento de la Ley del IGV e ISC).

Resolucin Suprema N 167-2003/SUNAT Reglamento de Comprobantes

451
de Pago
452
D.S N 135-99-EF TUO del Cdigo Tributario
453
Decreto Legislativo N 728 Ley de Productividad y Competitividad laboral
454
Normas Internacionales de Contabilidad
455
456
457
458
459
460
461
462
463
464
4653. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
466
25
26

13

467

JUNTAGENERAL
GENERAL
JUNTA
DEACCIONISTAS
ACCIONISTAS
DE

GERENTE
GERENTE
GENERAL
GENERAL

CONTABILIDAD
CONTABILIDAD

AREA
AREA
RR.HH.
RR.HH.

468
469
470
471
472
473
474
475
476
477
478

GERENTEDE
DE
GERENTE
OPERACIONES
OPERACIONES

AREA
AREA
ASESORIA
ASESORIA
LEGAL
LEGAL

AREA
AREA
VENTAS
VENTAS

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

La Junta General de Accionistas es un rgano de administracin y

479

fiscalizacin dentro de la sociedad annima, donde se toman las decisiones

480

clave para la marcha y funcionamiento de la sociedad. Los acuerdos

481

adoptados en el curso de la reunin sern incluidos en el acta de la reunin.

27
28

14

482
483
484
485
486

La junta general de accionistas tiene que cumplir con las siguientes

funciones:
Realizar y verificar la lista de accionistas presentes y representados

487

as como de cualquier otro presente por invitacin de los

488

administradores de la entidad, identificando en virtud de qu asisten

489
490
491
492

(consejeros, tcnicos, asesores, etc.).

Designar presidente y secretario de la junta de accionistas.
Designar al presidente, consejero delegado y dems miembros del
consejo y fijar sus retribuciones.

493
494
495

Conocer y aprobar el balance general, que ir acompaado del

496

estado de prdidas y ganancias y de los informes de gestin que sean

497

presentados por el director general, el consejero delegado y los

498
499
500

auditores externos en caso de existir.

501
502
503

Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a

consideracin la propuesta realizada por el consejo de administracin.
Determinar la amortizacin de acciones, siempre y cuando se cuente
con utilidades liquidas disponibles para el pago de dividendos.

504
505
506

Toma de decisiones en cuanto a prrroga del contrato social, de la

507

disolucin anticipada, del aumento o disminucin de capital suscrito o

508
509
510
511
512

autorizado y de cualquier reforma de los estatutos sociales.

Seleccin de auditores externos en caso de ser requeridos.
Ejercer las dems funciones que estn establecidas en la ley y en los
estatutos de la empresa.

513
514
515

Velar por la presentacin y (en su caso) aprobacin de los balances y

516

cuentas anuales y cualesquiera otros documentos presentados por

517
518
519

los administradores.
Velar por la transparencia y cumplimiento de los derechos de

520

informacin de todo accionista, comprobando y ratificando en el acta

521

que se puso a disposicin de todos los accionistas al menos 15 das

522

antes de la celebracin de la junta.

29
30

15

523
524
525

GERENTE GENERAL

526

El gerente general es la persona que responde ante la sociedad,

y/o

527

terceros por cualquier actividad realizada, es el responsable cuando

528

participe en actos que den lugar a la imagen y/o proyeccin de la empresa.

529

Entre las funciones que desempea el gerente general tenemos:

530
531

El gerente general de la empresa tiene la mayor responsabilidad

532

dentro de la misma y es el encargado de tomar las decisiones ms

533

importantes de la misma, como avalar los proyectos, las estrategias y

534
535
536

los cursos alternativos de accin para el crecimiento de la empresa.

Controla y dirige las actividades generales y medulares de la
empresa.

537
538
539

Establece objetivos, polticas y planes globales junto con los niveles

jerrquicos altos (con los jefes de cada departamento)

540
541
542

Es el representante de la empresa, es decir, vigila el buen

funcionamiento.

543
544
545

Aprueba los procedimientos de las compras (es decir, la materia

prima, la calidad del producto y el precio adecuado)

546
547
548

Realiza evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las

funciones de los departamentos.

549
550
551

Busca mecanismos de capitalizacin (es decir que se concreten

552

nuestras ganancias, compras ventas e inversiones para obtener mejor

553
554
555

capital).

556
557
558
559
560

Aprueba proyectos, toma las decisiones ms importantes (como

inversiones o la proyeccin de un producto nuevo)

GERENTE DE OPERACIONES
Un gerente de operaciones maneja las operaciones diarias de una

561

organizacin o empresa. Su nico propsito es encontrar modos para hacer

31
32

16

562

a la compaa ms productiva proveyendo mtodos efectivos para las

563
564
565
566
567
568

operaciones de la empresa.
Entre las funciones que cumple tenemos:
Anlisis delos aspectos Operativos de la compaa.
Participar cuando se requiera en el anlisis de la cantidad de
inversin necesaria para alcanzar las ventas esperadas.

569
570
571
572
573

Disear y modificar rutas de trabajo a mantener mejorar procesos.

Tratar en forma directa con lderes de grupos as como estar al tanto
de las situaciones presentadas con las personas a su cargo.

574
575
576

Atender clientes y tener la capacidad de resolver inquietudes y

reclamos.

577
578
579
580
581
582
583

Manejar con diplomacia conflictos internos y externos.

Conocer y entender todos o procesos y los recursos que se utilizan.
Identificar y poner en conocimiento de la gerencia los requerimientos

584

tcnicos, humanos y logsticos necesarios para cumplir con sus metas

585
586

y objetivos.
Hacer seguimiento a todos los proyectos que lidera y responderle al

587
588
589
590
591
592

cliente por el mismo.

AREA DE CONTABILIDAD
Es el rea encargada de administrar los sistemas que llevan los registros y

593

anotaciones que configuran la contabilidad, los que permitan cumplir las

594

funciones de controlar e informar a las autoridades pertinentes sobre la

595

situacin patrimonial de la corporacin. Elabora los informes de contabilidad

596

requeridos internamente y por organismos externos y elabora los estados

597

financieros trimestrales pertinentes consolidando la informacin financiera

598

que requieren los distintos niveles directivos y unidades de la Universidad,

599
600
601
602

para formular planes, programas y adoptar decisiones.

Entre sus funciones tenemos:
Planificar, organizar, dirigir, controlar y coordinar todas los eventos

603

relacionados con el registro de las operaciones de orden econmico

33
34

17

604

financiero de la empresa que son susceptibles de ser expresadas en

605

unidades monetarias, de acuerdo a las normas establecidas por los

606
607
608

principios de contabilidad generalmente aceptados.

Coordinar con los Departamentos de Presupuestos, Tesorera y

609

Matrculas, Direccin de Personal y Direccin de Servicios todo lo

610

relativo a la aplicacin de polticas y procedimientos que tengan

611
612
613

efecto sobre los registros contables y los estados financieros.

Dirigir, supervisar y controlar todas las actividades relacionadas con el
registro contable.
Ejecutar los anlisis de cuentas que constituyen el registro contable.

614
615
616
617

Elaborar y analizar los estados financieros y registrar sus notas

explicativas.

618
619
620

Supervisar y controlar la correcta emisin de los estados financieros

preparados el contador.

621
622
623

Analizar y evaluar los estados financieros preparados por las

Empresas relacionadas de la Universidad.

624
625
626

Supervisar y controlar el registro oportuno de la emisin de facturas y

627

boletas que respaldan las ventas de servicios y bienes que produce la

628
629
630
631
632

empresa.

AREA DE ASESORIA LEGAL

El rea de Asesora Legal desarrolla y ejecuta funciones del mbito jurdico-

633

administrativo con el objeto de brindar apoyo y asesora legal en el

634

desarrollo de la actividad empresarial. Su papel es de gran importancia y,

635
636
637

por ende, tambin la presente leccin, en la que desarrollamos este aspecto.

638

jurdica analizar y tramitar documentos y/o expedientes encomendados,

639

elaborar dictmenes o emitir su opinin legal sobre los aspectos que sean

640
641
642

requeridos por la direccin de la empresa.

643

organizacin en las gestiones relacionadas con los procesos o juicios civiles,

35
36

18

En el desempeo de sus responsabilidades el departamento de asesora

En el desempeo de sus responsabilidades podr actuar en nombre de la

644

mercantiles, penales, laborales y administrativos, ante las instancias legales

645
646
647

correspondientes, representndola y defendiendo sus intereses.

648
649

resto de los departamentos para recibir asesora y apoyo en materia legal.

Para cumplir cabalmente con sus funciones el departamento de asesora

650

legal deber conocer el marco jurdico que regula y ampara la actividad

651

empresarial en general, as como el especfico referido al sector donde se

652
653
654
655
656

desarrolla el negocio.

A ste departamento acudirn el equipo directivo, as como los lderes del

AREA DE VENTAS
El departamento de ventas es el encargado de persuadir a un mercado de la

657

existencia de un producto o servicio, valindose de su fuerza de ventas o de

658

intermediarios, aplicando las tcnicas y polticas de ventas acordes con el

659
660
661
662
663
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665
666
667
668

producto o servicio que se desea vender.

Entre las funciones de esta rea estn:

669
670
671
672
673
674
675
676
677
678
679

Determinar el valor del producto o servicio.

Hacer estudios de mercado para los productos y/o servicios.
Formular estrategias y planes de venta al contado y a crdito.
La estrategia de ventas debe incluir tanto la captacin de nuevos
clientes como una adecuada explotacin de los existentes.
Disear ofertas promocionales.
Efectivizar las ventas.
Elaborar la documentacin de respaldo de las ventas
Dar respuesta a reclamos de venta
Proponer a la Gerencia estrategias de comercializacin que permitan

680
incrementar las ventas a instituciones pblicas y privadas.
681
682
683
6844. PRODUCTOS Y SERVICIOS
685

37
38

19

686

La EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C. brinda los servicios de

687

transporte de carga liviana, carga pesada, mudanzas, maquinarias, alquiler de

688
689
690
691
692

camionetas entre otros, a continuacin se detalla cada una:

4.1. CARGA LIVIANA
Especialistas en el servicio de transporte de carga liviana y reparto de

693
694

mercadera a nivel local y nacional.

Ponemos a servicio, para empresas de mensajera, publicidad y/o servicios en

695

general, transporte de carga liviana, alimentos no perecederos, industrias

696
697

panificadoras, lcteos, textiles, papelera, cosmticos, miscelneos, etc.

Contamos con:

698

Camiones con permiso MTC, totalmente equipados de hasta 10 TN.

699

Camiones de carga tipo plataforma, baranda y furgn.

700

Trasladamos todo tipo de cargas como maquinarias, muebles, enseres, etc.

701

Servicio de reparto de todo tipo de mercadera.

702

Personal con experiencia para el estibaje.

703

Servicio completo de embalaje y desembalaje.

704

Carga y descarga de puerta a puerta.

705

Atendemos a las principales empresas pblicas y privadas de la regin.

706

Confianza, seguridad y garanta.

707
708
709
710

4.2. CARGA PESADA

En nuestros Furgones, freightliner, Camin Volvo, camin Plataforma de

711

capacidades entre 4 y 30 toneladas llevamos la diversas cargas desde los distintos

712

puntos del interior del pas. Todos ellos equipados con Telefona Satelital, RPM,

713

Nextel y Telfonos, permitindonos tener un mayor control de nuestras unidades y

714
715
716
717
718

dando as el mejor servicio a nuestros clientes.

4.3. MUDANZAS
Nos dedicamos al servicio de embalaje, mudanzas y transporte de carga en

719
720

general a nivel local y nacional.

Nos destacamos por nuestro servicio nico con personal altamente calificado y de

721
722
723

amplia experiencia en el rubro.

39
40

4.4. MAQUINARIAS
20

724
725

Tenemos para su servicio plataformas montadas sobre tractores, para el transporte

726

de maquinaria ligera y en condiciones de poco espacio en la obra. Estas unidades

727

estn equipadas con winch (malacate) hidrulico para poder subir maquinaria fija,

728
maquinaria para construccin descompuesta o mquinas sin motor.
729
7305. ESTADOS FINANCIEROS, ANALISIS E INTERPRETACION
731
732
5.1. ESTADOS FINANCIEROS
733
734
5.1.1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
735
736
737
738
739
740
741
742
743
744

41
42

21

EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C.

BALANCE GENERAL
AL 31DE DICIEMBRE DEL AO 2012 Y 2013
(Expresado en Nuevo Soles)
Activos
2013
2012
Pasivos y Patrimonio
Activos Corrientes
Pasivos corrientes
Efectivo y Equivalente de efectivo
19.00
547.00 Trib y apor sis pen y salud por pagar
Activos financieros mantenidos hasta el vencimiento
Cuentas Por Pagar comerciales terceros
Activos por instrumentos financieros derivados
Cuentas Por Pagar diversas terceros
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Total Pasivos Corrientes
Existencias (neto)
Pasivos No Corrientes
Total Activos Corrientes
19.00
547.00 Otras Cuentas Por Pagar
Activos No Corrientes
Obligaciones financieras
Inversiones Financieras
Total pasivos no corrientes
Activos financieros disponibles para la venta
Total Pasivos
Inversiones a mtodo de participacin
Cuentas por cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Inversiones Inmobiliarias
Inmueble maq. Y equipo (neto)
Depreciacion, amortizacin y agotamiento
acumulado
Activo Diferido
Total Activos No Corrientes
TOTAL ACTIVOS

745
746
747

43
44

2013

2012

26.811.00
470.716.00
0.00
497.527.00

3.917.00
304.382.00
187.783.00
496.082.00

187.783.00
187.783.00
685.310.00

0.00
0.00
496.082.00

Patrimonio Neto

1.131.257.00

Capital
Capital Adicional
Reservas
813.456.00 Resultados Acumulados

13.689.00

-429.755.00

-332.122.00 Utilidad del ejercicio

66.925
768.427.00
768.446.00

71.925.00 Total Patrimonio Neto

553.259.00
553.806.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

-------------------------------GERENTE GENERAL

GERENTE GENERAL

44.035.00

348.97.00

25.412.00

9.138.00

83.136.00

57.724.00

768.446.00

553.806.00

--------------------CONTADOR

22

748

5.1.2. ESTADO DE RESULTADOS

749

EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2012 Y 2013
(Expresado en Nuevo Soles)
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (Ingresos Operacionales)

2013

2012

793.703.00

516.652.00

793.703.00

516.652.00

- 595.392.00

- 475.639,00

- 595.392.00

- 475.639,00

198.311.00

41.013,00

- 162.008,00

- 27.958,00

36.303.00

13.055.00

36.303.00

13.055.00

Impuesto a la Renta

- 10.891.00

- 3.917.00

Utilidad (ganancia) Neta De Actividades Continuas

25.412.00

9.138.00

25.412.00

9.138.00

Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos
Costo de Ventas (Operacionales)
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales
Utilidad Bruta
(-) Gastos de Ventas
(-) Gastos de Administracin
Ganancia (Prdida) por venta de activos
Utilidad Operativa
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Resultado Antes de Participaciones y del Impuesto a la
Renta
Participacin de los trabajadores

Reserva legal 10%

Utilidad (ganancia) Neta del ejercicio

750
751
752
753
754
755
756

45
46

-----------------------------GERENTE GENERAL

-------------------CONTADOR

23

757
758
759

5.2. ANALISIS E INTERPRETACION

5.2.1. RATIOS DE LIQUIDEZ

760
761

5.2.1.1.

LIQUIDEZ GENERAL

762
763
PERIODO 2012
547
------------ = 0.00110
496 082

PERIODO 2013
19
------------ =0.00004
497 527

764
765

INTERPRETACIN

766

La empresa no tiene la capacidad de pagar sus deudas a corto plazo, tendra

767

que recurrir a un prstamo bancario si desea cubrir esas deudas, por cada sol

768

de deuda a corto plazo, tiene S/.0.001 para cumplir con sus obligaciones, igual

769

condicin para ambos periodos, se recomienda tomar cartas sobre el asunto.

770
771

5.2.1.2.

PRUEBA ACIDA

772
773
PERIODO 2012
547 - 0
------------ = 0.00110
496 082

PERIODO 2013
19 - 0
------------ =0.00004
497 527

774
775
776
777
778
47
48

INTERPRETACIN
24

779

Por cada sol de obligaciones a corto plazo, la empresa solo cuenta con un S/.

780

0.001 de activos lquidos. Dependiendo directamente de la venta de sus servicios

781

para poder atender sus obligaciones corrientes. La situacin en ambos periodos es

782

la misma.

783
784

5.2.1.3.

CAPITAL DE TRABAJO

785
786
PERIODO 2012

PERIODO 2013

547 - 496 082 = - 495 535

19 - 497 527= -497 508

787
788
789

INTERPRETACIN
A la empresa le faltara S/.497 508, para atender a las obligaciones que surgen en

790

el normal desarrollo de su actividad econmica. En el periodo 2012 fue de S/.495

791

535

792
793
794
795

5.2.2. RATIOS DE SOLVENCIA

5.2.2.1.

RAZN DE ENDEUDAMIENTO TOTAL

796
797
PERIODO 2012
496 082
------------ = 0.895
553.806

PERIODO 2013
685 310
------------ = 0.891
768.446

798
799
800
801
802
49
50

INTERPRETACIN
25

803

El endeudamiento total es 89%%, dando a entender que la empresa tiene mucha

804

dependencia del capital ajeno con el 89% y una menor dependencia del capital

805

propio 11%. Con estas cifras la empresa se encuentra en manos de terceros.

806
807

5.2.2.2.

RAZN DE ESTRUCTURA DEL CAPITAL

808
809
PERIODO 2012
496 082
------------ = 8.594
57 724

PERIODO 2013
685 310
------------ = 8.243
83 136

810
811
812

INTERPRETACIN
Este indicador nos muestra que por cada sol aportado por los accionistas hay S/. 8

813

aportado por los acreedores. Dependencia total y excesiva de los acreedores.

814
815

5.2.2.3.

RAZN DE PATRIMONIO ACTIVO

816
817
PERIODO 2012
57 724
------------ = 0.104
553 806

PERIODO 2013
83 136
------------ = 0.108
768 446

818
819

INTERPRETACIN

820

Del total de los activos con que cuenta la empresa, el 10% ha sido aportado por los

821

propietarios. Por cada sol que tiene el activo, los propietarios han aportado S/.0.10.

822

Se recomienda ms aporte de capital por parte de los accionistas.

823
824
825
51
52

5.2.3. RATIOS DE RENTABILIDAD

26

826
827

5.2.3.1.

RENTABILIDAD SOBRE LOS CAPITALES PROPIOS

828
829
PERIODO 2012
9 138
------------ = 0.158
57 724

PERIODO 2013
25 412
------------ = 0.305
83 136

830
831

INTERPRETACIN

832

Este indicador significa que la empresa logro una rentabilidad sobre su patrimonio

833

en un 30% en el periodo 2013, este ndice es importante para los inversionistas

834

actuales y potenciales, porque para poder mantener la inversin o decidirse en

835

invertir, requiere una adecuada rentabilidad financiera.

836
837

5.2.3.2.

MARGEN COMERCIAL

838
839
PERIODO 2012
516 652 475 639
------------------------ = 0.079
516 652

PERIODO 2013
793 703 595 392
----------------------- = 0.249
793 703

840
841
842

INTERPRETACIN:

843

El margen comercial representa el 7% con relacin a las ventas, una vez deducido

844

el costo de ventas.

845
846
847
53
54

5.2.3.3.

RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS

27

848
849
PERIODO 2012
9 138
------------ = 0.017
516 652

PERIODO 2013
25 412
------------ = 0.032
793 703

850
851
852
853

INTERPRETACIN
Este indicador nos muestras que por cada sol de ingresos, a la empresa le queda

854

en el ao correspondiente, despus de impuestos/.0.03 donde la empresa no

855

mantiene su rendimiento. Este indicador mide la efectividad de la gerencia de

856
ventas ya que muestra su capacidad para hacer cumplir la misin de la empresa
857
858
859
860
861
862
863
864
865
866
867
868
869
870
871
872
873
874
875
876
CAPITULO III
877
PRACTICAS REALIZADAS
878
8791. DESCRIPCION DE LA PRACTICA
880
881
Durante el desarrollo de mis prcticas (Setiembre - Enero), realice diversas
882
883
884
885
55
56

actividades que menciono a continuacin:

1.1. REGISTRO DE LIBROS DE CONTABILIDAD

28

886

Todas las operaciones son registradas en los libros para mantener un mejor orden

887
888
889
890
891
892
893
894
895

y control financiero y tributario. Los libros contables empleados son:

Al iniciar mis prcticas, los libros de contabilidad de la Empresa MIKY SAC estaban

896

atrasados, sobre todo los registros de compras y ventas, mi primera labor fue

897

ponerlos al da, y para ello primero proced a ubicar y ordenar cronolgicamente las

898
899
900
901
902

boletas de venta, facturas y tickets.

Registro de compras
Registro de ventas
Libro caja
Libro diario
Libro mayor

1.2. DECLARACIN DE TRIBUTOS

Las declaraciones de tributos son realizados en los Programas de Declaracin

903

Telemtica (PDT) de forma mensual. En este programa se declara el Impuesto

904
905

General a las Ventas (IGV) e Impuesto a la Renta (IR)

906
907
908
909
910
911
912
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
926
927
928
929
930
57
58

1.3. ORDENAR DOCUMENTOS

Ordenar facturas, boletas, tickets, y otro tipo de documentos que maneja la
empresa.
1.4. REALIZAR TRAMITES
Hacer trmites en la SUNAT, SUNARP, Municipalidad Provincial de Barranca y
otros.
1.5. REALIZAR DEPOSITOS Y COBROS
Realizar depsitos y cobros en los Bancos, Cajas Municipales y otras entidades
financieras.
1.6. OTROS
Realizar y recepcionar llamadas de clientes.
Actualizar los registros de compras y ventas, de meses pasados.
Colaborar en lo necesario con el contador.
29

931
9322. EQUIPOS Y MATERIALES
933
934
En el desarrollo de mis prcticas cont con materiales, que me fueron facilitados
935
936
937
938

por el Estudio Contable Rosales, siendo estos los siguientes:

2.1. EQUIPOS
EQUIPOS

939
940

Computadora Dual Core

Impresora EPSON
Fotocopiadora OKIDATA
Escritorio
Silla
2.2. MATERIALES
MATERIALES
Engrapador
Perforador
Saca Grapas
Lapiceros Faber Castell
Liquid Paper Faber Castell
Lpiz Faber Castell
Tajador
Borrador

CANTIDAD
01
01
01
01
01

CANTIDAD
01
01
01
04
01
01
01
01

941
942
9433. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS
944
945
3.1. OBJETIVO GENERAL
946
947
El objetivo de estas prcticas pre profesionales es poner a prueba y en prctica todos
948

los conocimientos de contabilidad obtenidos durante los diez ciclos, as como todos los

949

valores y tica inculcados en ella. Y a su vez estas complementan a los crditos de

950
951
952
953
954
955

estudios para egresar de las aulas universitarias.

3.2. ACTIVIDADES REALIZADAS

ACTIVIDAD 1
Como primera actividad al llegar al estudio contable ROSALES, fue

956

presentarme ante los compaeros que ah laboran, luego el contador me

957

explico brevemente todo el movimiento del estudio, posteriormente escog la

59
60

30

958

empresa de la cual llevara su contabilidad y hara mi informe de prcticas

959
960
961
962
963
964

PRE PROFESIONALES.

ACTIVIDAD 2
Empec con el registro contable, esta empresa tena muy atrasados sus

965
966

libros y registros.
Para iniciar con los registros de compras y ventas, se debe ordenar todos

967

los documentos y comprobantes de manera cronolgica, luego de terminar

968

cada registro cuadraba todos los montos y cerraba los meses, en algunos

969

meses la EMPRESA DE TRANSPORTES Y TURISMO MIKY SAC no

970

registraba movimiento, y en otros meses haba comprobantes de pago

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extraviados, que por cierto se denunciaban inmediatamente para evitar

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problemas con la SUNAT.

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siguientes libros:

Aparte de los registros de compra y ventas, tambin me encargue de los

Libro caja
Libro diario
Libro mayor

ACTIVIDAD 3
Adems del registro de los libros, me encargue de realizar trmites en la

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SUNAT, SUNARP, y depsitos y cobros en el Banco de la Nacin, Cajas

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Municipales y otras entidades bancarias.

ACTIVIDAD 4
Durante el desarrollo de mis prcticas realice las declaraciones mensuales

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correspondientes a octubre, noviembre y diciembre, en el PDT 621, como se

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muestra a continuacin, tuve que realizar los siguientes pasos:

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PRIMER PASO:

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Ingresar al PDT que se encuentra en el escritorio, una vez abierto se

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pone la clave XXXXX

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SEGUNDO PASO:

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Vamos a declaraciones, hacemos clic en declaraciones determinativas

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621 IGV RENTA Mensual.

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TERCER PASO:
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Hacemos clic en nuevo y llenamos los datos bsicos en identificacin.

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CUARTO PASO

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Hacemos clic en IGV/IEV/IVAP en el cual llenaremos las ventas primero,

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colocando la base imponible en la casilla 100 que hemos tenido en el

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mes, en este ejemplo mes de mayo.

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QUINTO PASO:

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Una vez que hemos llenado las ventas, pasamos a colocar las compras

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en la casilla 107 de igual forma.

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SEXTO PASO:

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Luego hacemos clic en RENTA y digitamos en la casilla 301 y

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utilizaremos el 1.5 como porcentaje porque tuvimos perdidas el ao

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pasado.

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SEPTIMO PASO:
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En el caso de tener percepciones le damos clic en el boton percepcion

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del IGV, ah pondremos nuevo y llenaremos los datos de la empresa

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proveedora como: ruc, la serie y nmero del comprobante como el

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monto de la percepcin. Luego ponemos nuevo y llenamos los datos del

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comprobante por el que se origin la percepcin, como, serie, nmero,

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fecha y el valor total de dicho comprobante.

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OCTAVO PASO:

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Ya para finalizar le damos clic a determinacin de la deuda y llenamos

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las casillas 145 si tuvimos un saldo a favor del mes pasado, tambin la

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casilla 168 si tuvimos percepciones anteriores como tambin la casilla

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189 de impuestos a pagar y la 307 de renta en las que ponemos cero o

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el monto a pagar.

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NOVENO PASO:

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Finalmente hacemos clic en grabar y generamos una copia de seguridad

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y la enviamos a la SUNAT a travs de declaraciones y pago.

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DECIMO PASO:

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Llenamos los datos de ruc, usuario y la clave para poder presentar el

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PDT.

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DECIMO PRIMER PASO:

Hacemos clic en Presentar PDT
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DECIMO SEGUNDO PASO:

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Seleccionamos el archivo que presentaremos que corresponde al mes de mayo segn

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nuestro ejemplo y damos clic en enviar despus agregamos a la bandeja y finalmente

damos clic en Presentar/Pagar/NPS y listo declaracin terminada.

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CAPITULO IV
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DATOS DE RESULTADO
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11121. LOGROS
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Como logros puedo decir que siempre mantuve mi independencia y criterio para
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hacer las cosas correctas, tuve mucho apoyo del contador y sus asistentes, ya

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que siempre supieron aclarar cualquier duda de manera ptima.

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Las Practicas Pre Profesionales realizadas en el Estudio Contable me ayudaron

a adquirir ms conocimientos y ganar experiencia.

Concluir con mis prcticas pre-profesionales satisfactoriamente.

Escuchando como asesoraba el contador a los clientes, aprend cosas que

desconoca, y tambin aclare muchas dudas.

Gane mayor confianza, recib consejos de personas con experiencia.

Puedo brindar asesoramiento en temas financieros y tributarios gracias a todo

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lo que aprend.
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11322. DEFICIENCIAS
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Una de las deficiencias que encontr en el estudio contable fue la falta de

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equipos de cmputo modernos, la falta de programas contables que

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ayudaran a mejorar y agilizar los registros y procesos.

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Uno como practicante no tiene acceso a toda la informacin, habiendo cosas

que no se llega a entender.

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Es un poco difcil adaptarse y encontrar informacin por el poco espacio en

la oficina y por el desorden de los libros y dems documentos.

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CAPITULO V
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
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11461. CONCLUSIONES
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El estudio no cuenta con equipos de cmputo, ni programas de contabilidad
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para un mejor procesamiento y registro de la informacin.

Las declaraciones mensuales no se hacan en la fecha indicada, lo que

generaba el cobro de intereses, moras, etc.

La empresa de TRANSPORTES Y TURISMO MIKY SAC no cuenta con una

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buena poltica de Marketing, ya que falta promocionar su imagen en las

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radios y tv locales.

Ausencia de instrumentos de gestin como el ROF, MOF, RIT, lo que genera

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desconocimiento y desorientacin en el desarrollo de las actividades de los

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trabajadores.

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En algunas oportunidades se presentaban casos en los que los

trabajadores no saban resolver, lo que produce la prdida de clientes.

La empresa a pesar de tener muchas cosas de valor en su local, solo

cuenta con un personal de seguridad y no tienen cmaras de seguridad.

A veces falta dinero en sus cuentas, debido a que no tienen movimiento en

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algunos meses.
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11782. RECOMENDACIONES
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Adquirir equipos de cmputo y programas contables para mejorar los
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registros y tener contentos a nuestros clientes.

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Tener en un lugar visible el cronograma de pago de la SUNAT, y la fecha en

que toca declarar a los clientes, para as evitar problemas

Promocionar la empresa a travs de diferentes mtodos, como afiches,

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pintados en paredes, entrega de volantes, comerciales en las radios y TV

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locales.

Debe implementarse el Manual de Organizacin y Funciones (MOF)

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Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), y Reglamento Interno de

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Trabajo (RIT) para un desempeo ms eficiente de sus trabajadores.

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Mantener en constantes capacitaciones y actualizaciones a los trabajadores

para que desempeen una labor ms eficiente ante los clientes.

Se recomienda un mejor cuidado de sus activos con la contratacin de ms

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personal de seguridad con licencia para portar armas, y la instalacin

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inmediata de cmaras de seguridad.

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Debe existir mayor inversin por parte de los socios, se debe recurrir a ms
prstamos bancarios para hacer crecer el negocio.

CAPITULO VI

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ANEXOS

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