CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Departamento: Ventas.
Cliente: SOL CARIBE .
Nombres y Cargo de Personal Entrevistado: Ing. Jeean Pierre Paladinez

No.

PREGUNTAS

RESPUEST
AS
SI

NO

PUNTAJE
PTIM
O

OBTENID
O

La empresa tiene establecido

un Manual de
Procedimientos Administrativos ,
contables y de Ventas?

Existen polticas especficas

para llevar a cabo los procesos
y actividades?

Se
mantiene
accin
coordinada
con
otros
Departamentos
para
la
ejecucin de actividades?

Existen Sistemas ContableFinancieros para llevar un

adecuado
registro de las
actividades ejecutadas?

Se cuenta con manuales para

el adecuado manejo del Sistema
Contable-Financieros existente?

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTAS

RESPUEST
AS
SI

El personal cuenta con una

clave propia para ingresar a los
Sistemas manejados por el
Departamento de Ventas?
El ciclo de Venta es llevado a
cabo
con
una
adecuada
separacin de funciones, es
decir, cada actividad de ste es
llevada a cabo por una persona
especficamente referente al
registro del inventario?

NO

PUNTAJE
PTIM
O

OBTENID
O

Existe supervisin y control en

la recepcin de los servicios?

El ciclo presupuestario est

ejecutado en base al ciclo de
ventas y pedidos a mayoristas?

10

El presupuesto es ejecutado
en
base
a
informacin
proporcionada
por
el
Departamento de Ventas?

11

La proyeccin de la Ventas al
pblico tiene relacin con los
gastos en Marketing?

12

El pedido de servicios a los

mayoristas es realizada con al
menos 15 das de anticipacin?

13

La documentacin fsica y
electrnica recibida por el
Departamento y que sustente
las transacciones efectuadas se
archivan
y
custodian
adecuadamente?

OBSERVACIONES

En el Departamento de
Ventas existe un equipo
conformado
por
4
personas para ejecutar
las
actividades
pertinentes.

No.

PREGUNTAS

RESPUEST
AS
SI

NO

PUNTAJE
PTIM
O

OBTENID
O

14

El
Stock
de
Charters
nacionales, he internacionales
son revisados y analizados
oportunamente para evaluar los
periodos de ventas y que estos
reflejen
la situacin real
econmica de la empresa?

15

El personal de la Unidad es
capacitado constantemente en
el manejo de ventas de los
diferentes destinos de viajes,
acuerdo
a
mtodos
y
procedimientos
establecidas
para el desempeo de sus
funciones?

100

93

TOTAL

Elaborado por:

Revisado por: Mara Paladinez

OBSERVACIONES

SOLCARIBE
PAPEL DE TRABAJO DE HALLAZGOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

NO HAY UNA CLARA SEPARACIN DE FUNCIONES

REF
P/T

HCI
1
CONDICIN
La empresa SOL CARIBE. No tiene una clara separacin de
funciones

CRITERIO
Las prcticas contables nos indican que debe existir una
adecuada segregacin de funciones porque la empresa maneja
recursos los cuales presentan un alto grado de riesgo fsico y
material.

CAUSA
Falta de una estructura organizativa clara para la asignacin de
funciones por la falta de confianza de parte de los dueos de la
empresa para otorgar atribuciones a los dems funcionarios

EFECTO
Acumulacin de funciones y mal manejo del ciclo transaccional
demostrando un mal control administrativo que hace que se se
vea afectada la solvencia y liquidez

CONCLUSIN
No se tiene un adecuado manejo de funciones para cada empleado del departamento
por lo que se acumulan funciones entre los empleados de ms confianza en la
gerencia, lo que hace que los procedimientos sean ms demorosos.
RECOMENDACIN
Al Gerente General:
Se recomienda establecer un cronograma de evaluacin de empleados y determinar
ndices de cumplimiento para la evaluacin y posicionamiento de sus funciones para
establecer un correcto ordenamiento en cada proceso que realizan

INFORME DE CONTROL INTERNO

Quito, 7 de Mayo del 2012

Ing. Gerente General

EMPRESA SOL CARIBE
Presente.

Hemos REVISADO EL CONTROL INTERNO de la empresa SOL CARIBE

por el periodo comprendido entre el 1 de Septiembre 2011 y el 29 de
Febrero del 2012, siguiendo las Normas de Internacionales de
Auditora y Aseguramiento que exigen al auditor obtener un
conocimiento global y detallado de los procesos que se auditen.

El objetivo del control interno es proporcionar a la administracin de

la empresa una garanta para el logro de los objetivos incluidos en las
categoras de eficiencia y eficacia de las operaciones y el
cumplimiento de leyes, reglamentos y polticas, considerando que
solo pueden aportar un grado de seguridad razonable, pero no la
seguridad total del desarrollo de la gestin administrativa y financiera
de la empresa.

Debido a las limitaciones inherentes en la evaluacin del sistema de

control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades, y no ser
detectados, esto es lo que se considera como una debilidad material
que es una deficiencia importante o una combinacin de deficiencias
importantes que originan, con una probabilidad ms que remota, que
un evento indeseado no sea prevenido o detectado, oportunamente
por los empleados en el cumplimiento de sus funciones.

Para la planificacin y ejecucin de la Auditora Financiera se ha

considerado su sistema de control interno para determinar los
procedimientos de auditora, con el propsito de expresar una opinin
sobre

la

razonabilidad

de

estados

financieros,

ms

no

para

proporcionar una seguridad del funcionamiento del control interno.

Sin

embargo,

se

funcionamiento

de

han
dicho

notado

asuntos

sistema,

que

relacionados
por

su

con

el

importancia,

consideramos deben ser incluidos en este informe.

Los

asuntos

que

llaman

la

atencin,

estn

relacionados

con

deficiencias importantes en el diseo y operacin del control interno,

que podran afectar negativamente a la razonabilidad de los estados
financieros.
Con estas consideraciones, y haciendo nfasis en los aspectos
encontrados y que involucran el sistema de control interno y sus
operaciones, este informe resume los hallazgos de auditora que
comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseo u
operacin del sistema de control interno que puede afectar al logro de
los objetivos, y que se describen a continuacin:

HALLAZGO
NO HAY UNA CLARA SEPARACIN DE FUNCIONES
CONCLUSIN
Falta de una estructura organizativa clara para la asignacin de
funciones por la falta de confianza de parte de los dueos de la
empresa para otorgar atribuciones a los dems funcionarios

RECOMENDACIN
A la Gerente General:

Se

recomienda

establecer

un

cronograma

de

evaluacin

de

empleados y determinar ndices de cumplimiento para la evaluacin y

posicionamiento de sus funciones para establecer un correcto
ordenamiento en cada proceso que realizan

Sin otro particular que informar, me remito a usted.

MARIA PALADINES
Jefe de Auditora
AR AUDITORES CIA. LTDA.

MEDICION DEL RIESGO

MATRIZ RIESGO INHERENTE

N Componente

Riesgo Detectado
Identificaci
n

En el
organigrama
no existe un
Departament
Estructura
o de
1 Organizacion Contabilidad,
al
el contador
general esta
ubicado en el
departament
o Financiero.

Calificacin

Enfoque
de
Auditora

Efecto
Alt Med Baj
Potencial
a
ia
a
Un efecto de
esta mala
organizacin es
que las cosas se
estan
mezclando y no
Cumplimie
me parece
nto
correcto que
una persona
maneje tanto la
contabilidad
como la parte
financiera.
5

En esta parte
la empresa
ha seguido su
camino en
base a su
misin y
objetivo
planteado y
ha crecido
Direccionami mucho, pero
2
ento
en los 2
Estratgico
ultimos aos
no ha habido
una
actualizacin
de su visin
porque su
ultima
actualizacin
ya la han
cumplido.
Su control
interno puedo
decir que es
muy bueno
porque esta
empresa ha
Calidad del
logrado
3
Control
crecer mucho
Interno
en estos aos
y no ha
habido
mayores
inconvenient
es.
Esta empresa
si cuenta con
procedimient
os eficientes
Formas de en sus formas
4
Operar
de operar
porque han
logrado la
consecucin
de sus metas.
5 Aprovechami
El
ento de
departament
Recursos
o financiero
Humanos
cuenta con
muy poco
personal a
diferencia de
los demas
departament

Un efecto de
esto sera que
la empresa
debe ponerse
una nueva
misin para
tener nuevos
horizontes
como objetivo.

Riesgo Bajo

Riesgo Bajo

No me parece
factible que una
persona maneje
la contabilidad
y la parte
financiera de la
empresa porque
puede haber
confusiones o

Cumplimie
nto

Cumplimie
nto

Cumplimie
nto

Cumplimie
nto

os y su
espacio fsico
es mu
pequeo.

La
comunicacin
es muy
buena en
todos lo
Canales de
departament
6 Comunicaci os, sobretodo
n
entre el
departament
o finaciero y
la gerencia
de la
empresa.

Indicadores

intereses,
ademas su
espacio es
pequeo y no
permite una
buena
distribucin de
personal y
archivos.

Riesgo Bajo

La empresa no
puede
Esta empresa determinar la
no maneja
eficacia y
indicadores
eficiencia de
de gestin
sus operaciones
y
procedimientos.
Totales

Riesgo
Inherente

Sustantiva
s

20

Cumplimie
nto

22,86%

De acuerdo al anlisis realizado a la empresa, se pudo determinar que el riesgo

inherente es de 22.86 % (Riesgo Bajo-Medio), identificando las siguientes
observaciones:
Los procesos analizados (Pedido de los productos (charters) a proveedores,
Recepcin de los servicios, Ingreso de productos al sistema, Venta al pblico) son
laboriosos, pues constituyen actividades detalladas necesarias para cumplir
eficazmente las funciones encargadas al Departamento.

27

 La existencia de equipos y sistemas de informacin poco modernos o actualizados

para llevar a cabo las diferentes actividades, asumido como una debilidad
temporal, puede afectar la ejecucin eficiente de las Ventas.
El riesgo que asume

SOLCARIBE INTERNATIONAL TRAVEL AGENCY,

corresponde a factores externos que puedan afectar el normal desarrollo de las

actividades que se llevan a cabo en el Departamento de Contabilidad.

Riesgo de Control:
De acuerdo al cuestionario realizado para la evaluacin del control interno, se puede
identificar los siguientes parmetros:
La medicin del Nivel de Confianza para el Control Interno del Departamento de
Ventas, especficamente de los procesos de: Pedido de los servicios a
proveedores, Confirmacin de los mismos, Ingreso de cupos de charters

al

sistema de la empresa y Venta al pblico, se emplea la siguiente matriz para su

medicin:

MATRIZ DE MEDICIN DEL NIVEL DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO

93

Elaborado por: Mara Paladinez

El Puntaje Obtenido a travs de la evaluacin del control interno indica que el Nivel de
Confianza asciende a 93%. La Matriz indica entonces un Nivel de Confianza Alto-Alto.

El Riesgo de Control obtenido despus de la evaluacin del control interno es el

siguiente:
Riesgo de Control = Puntaje ptimo Puntaje Obtenido
Riesgo de Control = 100% - 93%
Riesgo de Control = 7%
MATRIZ DE MEDICIN DEL RIESGO DE CONTROL

7
Elaborado por: Mara Paladinez

Esta Matriz seala un Riesgo de Control de nivel Bajo-Bajo, siendo necesario mejorar
la efectividad del control interno de los procesos analizados del Departamento de
Ventas y del Departamento contable.

Riesgo de Deteccin:
Despus de aplicados los procedimientos de auditora, se puede determinar que el
riesgo de deteccin correspondiente a nuestro equipo de trabajo, es de 5% (Riesgo
Bajo-Bajo), teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
El riesgo inherente identificado en los procesos auditados es considerablemente
bajo.
El riesgo de control detectado a travs de la evaluacin del control interno, es muy
bajo, indicando eficiencia en los controles internos implantados o adoptados por
SOLCARIBE INTERNATIONAL TRAVEL AGENCY.

 Los procesos auditados se encuentran definidos claramente, permitiendo al equipo

de auditora llevar a cabo el examen de forma exhaustiva.
El equipo de auditora est conformado por personas con conocimientos
profesionales acerca del examen que se lleva a cabo, hecho que ha
permitido disear y aplicar procedimientos y tcnicas de auditora oportunos para
la obtencin de informacin suficiente y competente.

Riesgo de Auditora:
Una vez identificados los riesgos inherente y de control, y determinar el riesgo de
deteccin, el Riesgo de Auditora de los Procesos de Pedido de los productos a
Mayoristas, Confirmacin del mismo, he Ingreso del servicio (Charters al sistema y
Venta al pblico del Departamento de Ventas que incluye la evaluacin de su
CADENA DE VENTA:
Riesgo de Auditora = Riesgo Inherente * Riesgo de Control * Riesgo de Deteccin
Riesgo de Auditora = (0,2286 * 0,07 * 0,05) * 100%
Riesgo de Auditora = 0,08%
El clculo realizado muestra que el Riesgo de Auditora es Bajo-Bajo, por lo que la
posibilidad de que el equipo de auditora emita conclusiones favorables sobre los
procesos auditados cuando en ellos existe desviaciones, es mnima.