FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD.

DOCENTE

: CPCC. MARIO SOTO MEDINA

ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS.

TEMA

: IMPORTANCIA DE LAS CAJAS MUNICIPALES DE

AHORRO Y CRDITO EN EL PER

ALUMNA

: ANTONIETA TORREBLANCA NOMBERTO

CICLO

: IX

AO 2015-I

INTRODUCCIN
Las cajas municipales de ahorro y crdito (CMAC) son instituciones de micro
financiamiento (IMF) que pertenecen a los gobiernos municipales, aunque estos no
tienen el control mayoritario ya que las decisiones estn a cargo de una junta que rene
a diversos actores, entre estos la sociedad civil. Este modelo es una de las cinco
modalidades institucionales de micro finanzas reguladas por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (SBS). El sistema de micro finanzas est conformado por 42
entidades reguladas y 76 entidades no reguladas.
En la actualidad, hay 13 cajas municipales en el pas; 91% de los prstamos y 73% de
los ahorros se realizan fuera de la ciudad de Lima. Las cajas municipales poseen el
40,6% de participacin en el sector de los micros finanzas. Entre 1982 y 1986, se
fundaron seis cajas municipales en cinco departamentos del pas (conocidos ahora como
regiones). En la actualidad, existen 12 cajas municipales con 514 oficinas repartidas en
las 25 regiones de Per. Inicialmente, las cajas ofrecan solo crditos prendarios y sus
operaciones se limitaban a su ciudad o regin. Ahora otorgan prstamos a
microempresas y pequeas empresas, ofrecen cuentas de ahorro y otros instrumentos de
ahorro y, desde 2002, ofrecen una amplia gama de servicios bancarios.
Un aspecto clave de este enfoque es la apertura de la metodologa de gestin del riesgo,
cuyos procedimientos comerciales se replantearon para centrarse en el cliente.
Las cajas calificaron para el proceso de expansin gradual, mediante el cual la caja
recibe la autorizacin legal para realizar operaciones ms complejas despus de un
periodo, si demuestra ser capaz de realizar operaciones simples y cumple con ciertos
requisitos en cuanto a capital y gestin del riesgo. Otra caracterstica importante de las
cajas es la metodologa de evaluacin crediticia, que dej de lado las garantas o
prendas para adoptar un anlisis de flujo de caja que evala la capacidad de pago del
cliente.
Importancia del sistema de cajas municipales La visin estratgica y la determinacin
que posean los actores iniciales del sistema de cajas municipales era ampliar el acceso
de las poblaciones de escasos recursos al crdito y servicios bancarios en las ciudades
de Piura y Trujillo.
Per an se enfrenta a un sistema econmico y poltico centralizado en la capital. El
modelo de la caja municipal era esencialmente un impulso a la descentralizacin que
buscaba crear oportunidades para la poblacin y el desarrollo econmico local,
fortaleciendo el poder local, y a su vez, una mayor independencia de la capital. Esto fue
una iniciativa exitosa. El modelo de la caja municipal, que apoyaba a los desfavorecidos
y no a las lites, reflejaba la transicin de la sociedad peruana en general: una sociedad
en la cual el sector informal, el autoempleo y el emprendimiento seran los ejes
centrales, y en la cual las zonas alejadas de la capital asumiran un rol de creciente
importancia.
El sistema de cajas municipales tuvo un papel fundamental en la evolucin y el xito de
los micros finanzas en Per ya que contribuy de manera significativa al diseo,
desempeo y crecimiento de este sector, sobre todo tomando en cuenta las dificultades
econmicas, sociales y polticas que enfrent el pas durante ms de dos dcadas.
El sistema de cajas municipales sent las bases para el estilo de micro finanzas que se
estableci en Per.
En los aos noventa, dos caractersticas iniciales de este modelo se incorporaron en la
legislacin y se institucionalizaron en los micros finanzas del pas: flexibilidad en la
gestin del riesgo y expansin gradual. La Caja Trujillo y el resto de cajas fueron las
pioneras en aplicar un enfoque centrado en el cliente que incluye visitas in situ para

evaluar el hogar, el ambiente familiar y el entorno general de posibles clientes y de los

clientes actuales. Este enfoque de relacin con el cliente se convirti en parte integral de
la cultura comercial de las entidades ms slidas de micro finanzas en Per.

Qu es una Caja de Ahorro y Crdito?

Una caja de ahorros es una entidad de crdito similar a un banco. En general, los bancos
son sociedades annimas, al igual que las cajas de ahorro cuyo objetivo es captar
recursos del pblico y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de
financiamiento preferentemente a las pequeas y micro empresas. Adicionalmente,
realizan operaciones dentro de la legislacin vigente, emitidas para las empresas del
sistema financiero.
En el Per existen cajas municipales, rurales y metropolitanas (en Lima). Sin embargo,
todas estas instituciones estn normadas por la Superintendencia de Banca y Seguros
(SBS) y tienen la misma proteccin de ahorros que cualquier banco, ya que son
miembros del Fondo de Seguro de Depsitos, de conformidad con lo dispuesto en el
artculo 145 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros.
Anteriormente una diferencia que se poda mencionar es que mientras los bancos suelen
tener una cobertura nacional a nivel de agencias, las cajas se limitaban a la regin a la
que pertenecan. En la actualidad esto ha cambiado, las cajas ya se han expandido a
nivel nacional, teniendo agencias no slo en donde iniciaron sus operaciones, sino
tambin en diferentes regiones

OBJETIVO GENERAL
Se trata de identificar la importancia de las cajas municipales de ahorro y crdito
del Per y los factores cuantitativos y cualitativos de la rentabilidad.
LOS OBJETIVOS ESPECFICOS
Establecer las caractersticas generales de la importancia de las cajas
municipales de ahorro y crdito del Per.
Seleccionar la metodologa ms apropiada para la identificacin de
factores de la rentabilidad de las CMAC en el Per.
Identificar los principales indicadores relacionados con la rentabilidad de
las CMAC.
Usar como referencia la metodologa seleccionada aplicada a tres
CMAC y analizar el resultado de cada una de ellas.
Plantear y evaluar actividades para mejorar la rentabilidad de las
CMAC

Bibliografa
Caja de Ahorro y Credito. (s.f.). Recuperado el 27 de Abril de 2015, de
http://www.esan.edu.pe/publicaciones/2015/04/22/Cajas%20Municipales%20de%20
Ahorro.pdf
Caja de Ahorro y Crdito. (s.f.). Recuperado el 27 de Abril de 2015, de
https://comparabien.com.pe/faq/que-caja-ahorro-y-credito