Ao de la Diversificacin Productiva y del

Fortalecimiento de la Educacin

AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALE

FACULTAD
Y AD

ESCUELA

ASIGNATURA
TEMA

CICLO

DOCENTE

INTEGRANTES

N PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN"

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS
Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

ACTIVIDAD COLABORATIVA - TAREA II UNIDAD - RUBRO 3
VIII

"B"

Manrique Placido Juana Maribel

* BENITES CUEVA JUNEK
* LUJAN ALAYO DEYVI
* SANCHEZ SAGASTEGUI SELENE

CHIMBOTE

PERU

2015

ACTIBIDAD COLABORATIVA - TAREA II UNID

A continuacin se presentan los casos prcticos:

EL BANCO " MUNDO " realiza las siguientes operaciones:

1. Los accionistas en la constitucin del Banco aportaron en ef

S/. 20,000,000. Dinero con el que se apertura cuenta corrien

2. Recibi en donacin US$ 3,000. Tipo de cambio de cada dl

3. Al cierre del ejercicio del 2013 la utilidad neta fue de S/. 100
para la constitucin de la reserva legal del 10%.
4. Se compensan las prdidas del ejercicio 2012 S/. 15,000 con
legales segn acuerdo.

5. Se trasfiere el resultado neto del ejercicio 2013 S/. 90,000 a R

Acumulados.

6. La junta General de accionistas en Febrero del 2014 acuerd

el 50% de la Utilidad del ejercicio del 2013.

BORATIVA - TAREA II UNIDAD

asos prcticos:
las siguientes operaciones:

n del Banco aportaron en efectivo un total de

ue se apertura cuenta corriente en Chimbote.

. Tipo de cambio de cada dlar. S/. 2.70

la utilidad neta fue de S/. 100,000 que es base

va legal del 10%.

ejercicio 2012 S/. 15,000 con las reservas

el ejercicio 2013 S/. 90,000 a Resultados

s en Febrero del 2014 acuerda capitalizar

cio del 2013.

RUBRO

31

CUENTA :

3101 CAPITAL SOCIAL

DINMICA

RUBRO

CUENTA :

32
3201 DONACIONES
DINMICA

RUBRO
CUENTA :

33
3301 RESERVA LEGAL
DINMICA

RUBRO

CUENTA :

34
3401 CAPITAL SOCIAL
DINMICA

RUBRO

CUENTA :

38
3801 UTILIDAD ACUMULADA
DINMICA

RUBRO
CUENTA :

39
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
DINMICA

DINMICA DE LAS CUENTAS 31, 32, 33, 34, 38 Y 39

CAPITAL SOCIAL

DBITOS :
CRDITOS :

Por la reduccin del capital debidamente autorizado.

Por el importe del capital inicial y aportes posteriores.
Por la capitalizacin de utilidades.
Por el importe de la reexpresin por inflacin.
Por el importe de la capitalizacin de reservas.
Por el importe de la capitalizacin de obligaciones.

CAPITAL ADICIONAL

Aplicables a las cuentas 3201, 3202, 3203 y 3204

DBITOS:

Por las capitalizaciones o distribuciones de las primas de emisin.

Por las capitalizaciones.de las donaciones y otros aportes.
Por el importe del descuento en la colocacin de acciones.
Por el valor nominal de acciones en tesorera.
Por la diferencia (exceso) del valor de adquisicin sobre el valor nominal en
la adquisicin de las
Por la diferencia entre el costo de adquisicin y el valor de venta de las .acciones de tesorera.
Por la formalizacin del capital que se encontraba en trmite.

CRDITOS:

Por los importes de las donaciones recibidas y otros aportes recibidos.

Por los importes de las primas en la emisin de acciones.
Por la diferencia (defecto) del valor de adquisicin sobre el valor nominal en la adquisicin de la

RESERVAS

Aplicable a las cuentas 3301, 3302 y 3303

DBITOS:

Por la aplicacin de las reservas para cubrir prdidas acumuladas.

Por la aplicacin de reservas para liberacin de prendas.
Por la aplicacin de reservas para su capitalizacin.
Por las transferencias de las reservas.

CRDITOS:

Por la constitucin de la reserva legal mediante detracciones de las utilidades por mandato expreso de l
Por la constitucin de la reserva legal especial mediante detracciones de las utilidades destinadas a la l
Por la constitucin de la reserva voluntaria.

COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES

Aplicable a las cuentas 3401 y 3402

DBITOS:

Por las reclasificaciones, para efectos de presentacin en el Estado de Situacin Financiera, con abono
2409, 2609 o 2809, segn corresponda.

CRDITOS:

Por el componente de patrimonio de los instrumentos financieros

RESULTADOS ACUMULADOS
D ACUMULADA
Aplicable a las cuentas 3801 Y 3802
DBITOS:

Por la aplicacin de las utilidades acumuladas.

Por las perdidas del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio
Por la constitucin de las provisiones por desvalorizacin de los bienes colocados en capitalizacin inm

CRDITOS:

Por las utilidades del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio.

Por la reduccin de la prdida acumulada.
Por la reversin de las provisiones en exceso constituidas para la desvalorizacin de los bienes colocad
capitalizacin inmobiliaria.

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

D NETA DEL EJERCICIO

Aplicable a las cuentas 3901 y 3902
DBITOS:

Por la prdida del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Prdidas.
Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a resultados acumulados.

CRDITOS:

Por la transferencia de la prdida del ejercicio a resultados acumulados.

Por la utilidad del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Prdidas.

34, 38 Y 39

en
la adquisicin de las acciones de tesorera.
.acciones de tesorera.

en la adquisicin de las acciones de tesorera

es por mandato expreso de la Ley General.

s utilidades destinadas a la liberacin de prendas.

acin Financiera, con abono a la cuenta

ocados en capitalizacin inmobiliaria.

zacin de los bienes colocados en

DESARROLLO
1)

1111.01 Efectivo
3111.01 Acciones comunes
Por el aporte de los accionistas en efectivo.
xx

1113.01 Bancos
1111.01 Oficina Principal
Por apertura de cuenta corriente
xx

2)

1121.01 Efectivo (dlar)

3221.01 Donaciones
Por donacin recibido en dolares 3000 t/c 2.70
xx

3)

3911.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerd. De cap.

3311.01 Reserva legal aporte en efectivo
Por la reserva legal ( creacin)
xx

4)

3311.02 Utilidades
3812.01 Prdida acumulada
Por la conpensacin de las prdidas con la reserva legal
xx

5)

3911 Utilidad Neta del Ejercicio

3811 Utilidad acumulada
Transferencia por los resultados acumulados
xx

6)

3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin

3111.0101 Acciones comunes
Por la capitalizacin del 50% de los resultados acumulados 2013
xx

20,000,000.00
20,000,000.00

20,000,000.00
20,000,000.00

8,100.00
8,100.00

10,000.00
10,000.00

10,000.00
10,000.00

90,000.00
90,000.00

45,000.00
45,000.00

40,163,100.00

40,163,100.00