BRAVOS AUDITORES y consultores soc.

civil
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA ALOS ESTADOS FINANCIEROS, EXAMEN ESPECIAL A LA

INFORMACIN PRESUPUESTAL YA SPECTOS OPERATIVOS DEL EJERCICIO
2015 DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESUS NAZARENOAYACUCHO

1. Origen
La presente Auditoria a los Estados Financieros, Examen Especial a la informacin
presupuestal y Aspectos Operativos del ejercicio 2014 y 2015 de la Municipalidad
Distrital de Jess de Nazareno,Proincia de Huamanga, Departamento de
Ayacucho, se ejecuta en cumplimiento de la designacin de la resolucin de la
contralora N002-2015-CG Del 13.NOV.2015
NATURALEZA Y OBJETIOS DE LA ACCIN DE CONTROL
El objetivo de la Auditoria Financiera estar orientada a determinar la
razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria presentada a la
Direccin Nacional de Contabilidad pblica para la formulacin de la cuenta
General de la Republica, conforme a lo establecido en la Directiva N13-2001CG/B340, aprobada mediante resolucin de Contralora N117-2001-CG de
27.JUL.2001 y segn lo dispuesto por las Normas de Auditoria Gubernamental.
Objetivos de la Auditoria Financiera
Objetivo General

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por la municipalidad Distrital de Jess Nazareno al 31.DIC.2015;
as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previsto en el
presupuesto institucional.

Objetivos Especficos

Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las de

austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria del gasto pblico fases
de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del
presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.

Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditora:

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Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y

objetivos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la
Directiva N013.2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de la
Contralora N001-2001-CG de 27.JUL.2001.
Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso
licitario(incluyendo los sujetos a exoneracin)a fin de verificar su sustento
legal y contractual, y si fueron efectuados en trminos de transparencia,
economa y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que
fueron previstos y se encuentren en condicione adecuadas que no
signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.
Determinar si los Proyectos de Inversin u Obra Publica efectuadas
directamente o a travs de contratistas se ha llevado a cabo de acuerdo a
la normatividad vigente.
Evaluar los controles implantados en la Entidad, respecto a las donaciones
recibidas en el ejercicio a examinar, en funcin a propiedad, uso y destino
estableciendo su correcta utilizacin y registro contable.
Evaluar el uso de los recursos provenientes del fondo de Compensacin
Municipal, estableciendo si durante el periodo evaluado la administracin
dio cumplimiento de las normas que regulan la aplicacin de este recurso y
si se aplicarn correctamente.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

El presente Examen Especial se realiza de acuerdo a las norma de Auditoria
Generalmente Aceptadas-NAGA- y las Normas de Auditoria Gubernamental
NAGU-aprobadas por Resolucin de Contralora N 162.95CG de
22.SET.1995,modificadas mediante resolucin de contralora N259-2000-CG del
07.DIC.200.
El periodo examinado comprende del 01.ENE.2014 al 31 DIC.2014, asimismo se
incluir periodos anteriores conforme ameriten las circunstancias debido a las
evaluaciones que realicen.
Es necesario sealar que rgano de Control Institucional de la Municipalidad
Distrital de Jess Nazareno, en cumplimiento a su Plan Anual de Control del ao
2015 ejecuto los siguientes exmenes especiales.

Examen especial a procesos de adquisiciones de Bienes y Contrataciones

de servicios en general de mayor relevancia
realizados por la
Municipalidad Distrital de Jess Nazareno, periodo 2015 habiendo emitido
el informe N005-2014OCI-MDJN de fecha Diciembre del 2015.
Examen especial a proyectos de inversin: Obras de mayor envergadura
ejecutadas por la administracin directa por la Municipalidad Distrital de
Jess Nazareno periodo 2014 habiendo emitido el informe N006-2014
MDJN,de fecha Diciembre del 2014.

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3. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Distrital de Jess Nazareno fue creada por la ley N
ubicada en el departamento de Ayacucho.

est

Rige su presupuesto segn las disposiciones emitidas por el Ministerio de

Economa y finanzas.
El rgimen laboral de personal empleado est sujeto al rgimen de la actividad
pblica y de los obreros al rgimen de la actividad privada.
La Municipalidad a fin de cumplir con los postulados visin, misin y filosofa
institucional, ha aprobado su estructura funcional de carcter gerencial,
sustentando en los principios de: programacin, direccin, supervisin, control
previo, concurrente y posterior, que rigen la legalidad, economa, transparencia,
simplicidad, eficacia, eficiencia, participacin y seguridad ciudadana; as como el
reglamento de organizacin y funciones.
Tiene como rgano de Gobierno:

Concejo Municipal
Alcalda

El Concejo Municipal es el rgano de Gobierno que ejerce funciones normativas

y fiscalizadoras. Esta constituida por el Alcalde y los Regidores.
Siendo responsables de ejercer funciones ejecutivas la Administracin Municipal.

4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

Reglamento de Organizacin y funciones de la Municipalidad Distrital de

Jess Nazareno aprobado por ordenanza Municipal N013-2014-MDJN.
Manual de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de Jess
Nazareno aprobada por Resolucin de Alcalda N020-2013-MDJN.
Ley N30281- Ley del presupuesto del Sector Publico para el ao fiscal
2014.
Ley N28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Decreto supremo N 084-2004-PCM Reglamento de la ley de
contrataciones y adquisiciones con el estado.
Normas de Auditoria Gubernamental.
Manual de Auditoria Gubernamental MAGU, aprobada con resolucin
contralora N152-98-CG.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Se ha previsto efectuar una evaluacin selectiva de la documentacin relacionada
a la Municipalidad Distrital de Jess Nazareno.

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Al trmino de las visitas de ser el caso, se cursarn pliegos de hallazgos a los
servidores responsables, otorgndose plazos de acuerdo a la NAGU 3.60 y a las
circunstancias.
El informe en borrador deber emitirse luego de recibirse los comentarios de los
servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de
hallazgos; la revisin y discusiones finales se realizara posteriormente , luego y
previa evaluacin se redactara el informe final.
N de Das

Fecha de entrega

Informe corto de auditoria

45

25.MAR 2016

Informe largo de auditoria

45

25.MAR 2016

Informes examen a la informacin presupuestaria 45

25.MAR2016

Informe largo sobre controles internos

30

04.MAR2016

Memorando de planeamiento

15

14 FEB.2016

Al trmino de las labores se emitir los informes finales de acuerdo a lo siguiente:

Cinco (05) Ejemplares del informe corto de Auditoria Financiera.
Cinco (05) Ejemplares del informe largo de Auditoria Financiera.
Cinco (05) Ejemplares del informe al Examen especial a la informacin
presupuestaria.
6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS
De las unidades de Tesorera, Abastecimiento y Obras relacionadas a las compras
directas, adjudicaciones desarrolladas conforme a la normativa vigente, por los
comits y/o comisiones , as como tambin pagos ,ejecucin de contratos,
ejecucin de obras entre otros.
7. PUNTOS DE ATENCIN
De acuerdo a la informacin obtenida se han identificado los siguientes puntos de
atencin.

Presuntas deficiencias en los procesos de adquisiciones de bienes y

servicios llevados a cabo en la Municipalidad Distrital de Jess Nazareno.
Carencia de liquidaciones tcnicas financieras de las obras ejecutadas
durante el periodo a evaluar.

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8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestin
de la Municipalidad Distrital de Jess Nazareno son:
Ing. Adriel Valenzuela Pillihuamn
Eco. Nstor Carahua Anaya

Alcalde
Gerente Municipal

9. PERSONAL
Para la ejecucin del presente examen especial se requiere de la participacin del
siguiente personal:

Cargo en la comisin
Supervisor de comisin
Jefe de Equipo
Auditor
Auditor
Asistente
Especialista legal
Especialista Ingeniero

Nombre y apellido
C.P.C Jaime Lopez Lopez
C.P.C Yordy Mallma Gamboa
C.P.C Roxa Conga Cancho
C.P.C Shirley Lopez Ellaccancca
C.P.C Wilmer Cabanilla Mendo
Abog. Carlos Jimnez Aleman
Ing. Rolando Tudela Gutierrez

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de
Planeamiento se estima la utilizacin de das tiles, distribuidos de la siguiente
manera:
ACTIVIDADES
Planeamiento
Ejecucin
Informe
total

N DE
PERSONAL
2
7
7
07

N DE HORAS
HOMBRE
128
1072
480
1680

DIAS UTILES
10
25
10
45