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NDICE
Pg.
1.
Resumen
005
2.
Introduccin
006
3.
Marco Terico
009
3.1
Antecedentes
009
3.2
La corrupcin
012
3.3
013
3.4
Tipos de corrupcin
014
014
015
016
016
017
019
3.6
Causas de la corrupcin
020
3.7
Consecuencias de la Corrupcin
021
022
022
023
023
023
3.5
3.8
024
025
3.9
3.10
4.
025
026
027
Control Interno
035
3.10.1 Definicin
035
037
037
A.
Ambiente de control
039
B.
Evaluacin de riesgos
039
C.
040
D.
Informacin y comunicacin
041
E.
Prevencin y monitoreo
042
Materiales y Mtodos
044
4.1
Materiales
044
4.2
Mtodos
044
a)
Universo
044
b)
044
c)
Mtodo de Investigacin
045
5.
Resultados
046
6.
Discusin
053
7.
Referenciales
062
8.
Apndice
066
8.1
Corrupcin en Adquisiciones
066
8.2
068
8.3
070
8.4
072
Anexos
075
1.
RESUMEN
2.
INTRODUCCION
La Corrupcin Administrativa y
planificacin de la
empresas.
El tema de la Corrupcin Administrativa y Control Interno no es todava un tema que
ocupe un mayor espacio en ellas, solo en nuestro medio
una comisin de
efectividad. Por ello, la pregunta central que hemos querido responder con esta
investigacin es: Cul es el efecto de la Corrupcin Administrativa y el Control
Interno pblica o privada?
Teniendo en cuenta que esta investigacin es descriptiva y analtica, tratamos de
demostrar importancia que tiene el Control Interno y la aplicacin de sus mtodos,
procesos
2.
3.
Las fuentes de informacin sern los libros publicados por los auditores ms
destacados de Auditora, as como las organizaciones nacionales e internacionales
2.
3.
4.
5.
3.
3.1
MARCO TEORICO
Antecedentes
Los altos niveles de corrupcin y pobreza constantes que asolan a muchas de
las sociedades del mundo representan un desastre humanitario continuo que
no puede ser tolerado.
Resulta habitual en el Per referirse a la corrupcin en la Administracin
Pblica como uno de los mayores males, la que ha impedido y continua
impidiendo el desarrollo de nuestro pas, y los esfuerzos por combatirla, ante
escndalos que casa cierto tiempo se publicitan; no son ms que reacciones
sin resultado alguno.
Ramsay (2009) en su tesis de maestra concluye que existen debilidades en la
tipicidad para reprimir las modalidades y agentes del lavado de activos y
delitos asociados, que facilitan la formacin bruta de capital producto del
lavado de activos.
Mendoza (2006) en su publicacin llega a las siguientes conclusiones:
1.
2.
3.
4.
5.
quienes
la
urdieron,
convertidos
en
vctimas
de
sus
propios
10
procedimientos.
Bustamante (2001) en un artculo publicado en Derecho y Sociedad, sostiene
que si bien las caractersticas de la sociedad peruana contribuyeron a la crisis
de la institucionalidad democrtica y del Estado de Derecho, tambin lo fue la
corrupcin
normativa
creada
por
el
rgimen
de
Alberto
Fujimori.
11
en los aos 2001-2006; y finalmente, en los ltimos tres aos, los contratos
petroleros (Petroper y Discoverpetroleum)
Todos estos casos son los que salen a relucir en toda conversacin en donde
el tema es el manejo de los recursos pblicos, pero la mayora de los que
conformamos la sociedad peruana Sabemos realmente lo que significa
corrupcin?
Cmo
se
conceptualiza?
Cules
son
sus
causas
pblicas,
esto
es:
Ministerios,
en el mbito de las
Gobiernos Regionales,
LA CORRUPCION
Uno de los Conceptos de mayor aceptacin corresponde a Vito Tanzi,
economista del Fondo Monetario Internacional, para quien la Corrupcin es el
incumplimiento intencionado del principio de imparcialidad con el propsito de
derivar de tal tipo de comportamiento un beneficio personal o personas
relacionadas.
Este concepto tienes dos elementos fundamentales: a) la vulneracin, ruptura
o transgresin de un principio, en este caso el de IMPARCIALIDAD, y b) la
obtencin de un beneficio, generalmente ilcito/indebido. Es la concurrencia
de estos dos elementos lo que le da a la corrupcin, en el mbito pblico y
12
como Un proceso
13
TIPOS DE CORRUPCIN
Para entender mejor la corrupcin no solo basta definirla, sino que debemos
conocer cmo se manifiesta, de ah que se haya establecido diversas
tipologas: Sin embargo, el economista Boris Begovic determino tres tipos que
relaciona la corrupcin con la Administracin Pblica.
3.4.1 Para acelerar la materializacin de un derecho
Por lo general es la corrupcin sin robo de fondos pblicos,
habitualmente hecho por empleados de niveles medianos e inferiores
de la escala jerrquica del servicio pblico; tambin se ubica en este
tipo la corrupcin que se genera para que Proetica es una asociacin
civil sin fines de lucro constituida en May.2001 que contribuye desde la
sociedad civil, a luchar contra la corrupcin, sus causas y sus
manifestaciones en el Per.
El
funcionario
cumpla
con
su
funcin
para
hacerlo
ms
14
Has lo que sea necesario para que Juan Prez ocupe el cargo de
profesional I.
15
16
3.5.1
Condiciones Objetivas
-
de encuestados
en la V
Falta de transparencia
La Corrupcin es un fenmeno que se nutre del secretismo, de
lo clandestino
manifiesta
diversas
formas;
en
las
organizaciones
17
mecanismos, con
y Buen Gobierno
en su labor de
18
Condiciones Subjetivas
Las condiciones estn referidas a la falta de tica de los funcionarios.
La palabra tica proviene del griego Ethos, cuyo significado es
costumbre o carcter, al igual que Moral, que proviene de la latina
Mores.
Fernando Savater, filsofo y escritor espaol, llamo tica A la
conviccin revolucionario y a la vez tradicionalmente humana de que
no todo vale por igual, de que hay razones para preferir un tipo de
actuacin a otros.
Esta condicin tiene que ver con el ser humano, la persona, e
ciudadano que en su faceta de funcionario pblico tiene el encargo de
efectuar gestin pblica y por ende manejar los recursos en beneficio
del desarrollo de la colectividad.
Lamentablemente, la corrupcin en el manejo de los recursos pblicos
est firmemente fijada en el consciente o inconsciente del colectivo que
conformamos la sociedad en el Per, generando sospecha de todo
19
Causas de la Corrupcin
Llegar a determinar las causas de la corrupcin, puede resultar es un ejercicio
esforzado en el que sera necesario dominar, o por lo menos entender, varias
disciplinas. La corrupcin ha sido objeto de estudio desde diversos enfoques,
como el: histrico, cultural, econmico. Poltico. Social y la interaccin de
estos.
Sin embargo, la corrupcin en la Administracin Pblica tiene como causa
fundamental la excesiva intervencin gubernamental, por lo general a travs
de prohibiciones y regulaciones, en la vida cotidiana de los ciudadanos y en
especial en la econmica. De la cual obtiene su mayor renta.
20
2.
3.
4.
5.
3.7
Consecuencias de la Corrupcin
Una sociedad en la que la corrupcin est profundamente enraizada en el
tejido social, va condicionando el comportamiento de los individuos, as como
de las organizaciones pblicas y privadas.
21
2.
Incertidumbre
de
los
privados,
que
ven
amenazas
sus
inversiones y propiedades.
2.
3.
negativas,
rompe
la
confianza
22
6.
Estancamiento
social
un
mayor
empobrecimiento,
2.
3.
23
5.
de las
2.
3.
4.
24
2.
3.
4.
3.9
25
26
27
28
dcadas
los
cientficos
sociales
han
hecho
avances
29
b)
30
c)
Control de la corrupcin.
31
32
33
34
35
36
Cumplimiento de
las normas
Prctica de
valores
Evaluacin de
riesgos
Confiabilidad y
oportunidad de la
informacin
Proteccin de los
recursos pblicos
Rendicin de
cuentas
37
Ambiente de control
Prevencin y monitoreo
Informacin y comunicacin
Seguimiento de resultados
Prevencin y
monitoreo
Evaluacin de
riesgo
Informacin y
comunicacin
Seguimiento de
resultados
Actividades de
control gerencial
Compromiso de
mejoramiento
Ambiente de control
El ambiente de control es la actitud asumida por la Alta
Direccin, la gerencia y dems trabajadores, con relacin a la
importancia del Control Interno y su incidencia sobre las
actividades resultados.
Contribuyen a fortalecer el control previo y prevenir la corrupcin
dentro de las organizaciones. El tener integridad y valores
ticos,
competencia
profesional,
confianza
mutua,
orden
Competencia profesional
B.
Evaluacin de riesgos
Los riesgos son todos aquellos eventos que podran afectar o
39
C.
Identificacin de Riesgos
Respuesta al Riesgo
Alertas tempranas
40
D.
Controles claves
Segregacin de funciones
Informacin y comunicacin
Se centran en los sistemas de informacin de la entidad y en los
mtodos y registros establecidos para registrar, procesar,
resumir y reportar las transacciones y para mantener la
contabilidad de los activos, pasivos y capital contable.
Este componente ayuda a combatir la corrupcin administrativa
que se manifiesta a travs del secretismo, el desorden en los
canales de difusin, el no brindar ni difundir informacin, tanto al
interior de la Institucin como a los ciudadanos y dems
interesados.
Factores:
41
E.
Conservacin de la informacin
Comunicacin Interna
Comunicacin Externa
Canales de Comunicacin
Prevencin y monitoreo
Establecidos los Controles Internos la gerencia debe evaluarlos
oportunamente (diseo y funcionamiento), y modificarlos cuando
sea necesario.
Este seguimiento puede ser continuo, estableciendo controles
en los procesos y las operaciones normales y recurrentes de la
entidad.
Incluye la administracin y actividades de supervisin y otras
actividades que el personal ejecuta al cumplir con sus
obligaciones.
Los controles tambin pueden ser peridicos, cuyo rango y
frecuencia depender de la valoracin de los riesgos y de la
efectividad de los procedimientos permanentes de seguimiento
que se haya utilizado.
Factores:
Monitoreo continuo
Seguimiento puntual
42
Autoevaluacin
Evaluacin independiente
Compromiso de mejoramiento
43
4.
4.1
MATERIALES Y MTODOS
MATERIALES
Nuestra investigacin se ha utilizado tanto los libros glosados en la biografa
como publicaciones para los sectores pblicos y privados nacionales y
extranjeros que sirve de referencia para el trabajo de auditora en lo que
corresponde a temas de Corrupcin Administrativa y Control Interno.
4.2
MTODOS
a)
Universo
El objeto de estudio de la presente investigacin son las instituciones
pblicas y privadas puesto que todas ellas son sujeto de realizacin del
Control de la corrupcin.
b)
Evidencia fsica
Evidencia testimonial
Evidencia documental
Evidencia analtica
Observacin
44
Inspeccin
Entrevistas
Mtodo de Investigacin
Esta investigacin en descriptiva y analtica por que pretende reunir un
trabajo sencillo, pero completo los elementos indispensables para
llevar a cabo el Control de la corrupcin.
Los pasos que se han seguido en la investigacin fueron:
1
2o
3o
Recopilacin de datos
4o
Sistematizacin de la informacin
5o
6o
Propuesta de procedimientos
7o
8o
45
5.
RESULTADOS
Abuso de poder
Es el acto por el cual un funcionario pblico utiliza su poder para daar
a una persona o institucin, aprovechando que tiene menos poder que
l, con el fin de lograr un beneficio.
b.
Apropiacin ilcita
Es la apropiacin de bienes o dinero del estado el aprovechando su
condicin de funcionario.
c.
Enriquecimiento ilcito
Es el aumento del patrimonio de un funcionario sin que est de
acuerdo con sus verdaderos ingresos, resultado del mal uso de su
condicin.
d.
Extorsin
Es la amenaza de pblica difamacin o dao semejante que se hace
un funcionario contra alguien, a fin de obtener de l dinero u otro
provecho.
46
e.
Favoritismo
Es la conducta de un funcionario por la cual se designa a personas que
no tienen los mritos para cumplir la funcin correspondiente,
perjudicando a los que s los tiene, a cambio de algn beneficio.
f.
Nepotismo
Es una manera de favorecer a los familiares del funcionario
hacindolos ingresar a la funcin pblica.
b.
Trafico de influencias
Es el uso del poder en mbitos no relacionados con su funcin con el
fin de favorecer a un tercero.
c.
Soborno
Es el acto de recibir un pago a cambio de la realizacin de un acto
ilegal.
d.
Clientelismo
Es la accin a favor de los amigos y relacionados como pago a su
participacin en actos polticos a favor del funcionario.
47
b.
c.
Ocultamiento de informacin
Es la falta de transparencia en el manejo de la informacin con el fin
obstruir la investigacin sobre la gestin pblica.
d.
Conflicto de intereses
Es una situacin en la cual el funcionario pblico acta como juez y
parte de una accin pblica.
2.
3.
48
corrupcin
es
necesario
que
exista
consenso
poltico
para
su
b.
49
2.
50
4.
5.
Las instituciones que ejercen como reguladoras son dbiles, en parte debido
a problemas de informacin y de incentivos pero tambin debido a acciones
hostiles de parte del Estado.
6.
culturales
polticos,
como
tampoco
se
pueden
buscar
2.
3.
51
2.
3.
4.
Hacer ms severas las sanciones contra los funcionarios que defraudan los
intereses del estado.
5.
6.
52
6.
DISCUSION
Revisamos los temas principales y hacemos una apreciacin global de los pasos
que los lderes podran considerar para reducir la corrupcin. Actualizando la
situacin hasta el ao 1996. La corrupcin, que fue drsticamente recortada a
mediados de los ochenta volvi a aparecer. Qu nos dice esto acerca de la
sostenibilidad de las iniciativas anticorrupcin?
Corrupcin es el mal uso de un cargo para fines ilcitos. La lista de actos de
corrupcin incluye soborno, extorsin, trfico de influencias, nepotismo, fraude,
dinero para agilizar o aceitar trmites, malversacin y otros. No obstante que
existe la tendencia a pensar que la corrupcin es un pecado del gobierno, por
supuesto que tambin existe corrupcin en el sector privado. De hecho, el sector
privado est involucrado en la mayora de los actos de corrupcin gubernamentales.
Todos nos vemos afectados por esto y juntos debemos encontrar la manera de salir.
Entre la variedad de formas de corrupcin no todas son igualmente dainas. La
corrupcin que socava las reglas del juego al sistema de justicia o los derechos de
propiedad o al sistema bancario y de crdito, por ejemplo es devastadora para el
desarrollo econmico y poltico. La corrupcin que permite a los contaminadores que
ensucian ros u hospitales extorsionar a los pacientes puede ser no slo
ambientalmente sino tambin socialmente corrosiva. En cambio, podramos decir
que el dinero que se paga para agilizar los trmites o para obtener los servicios
pblicos y la corrupcin en el financiamiento de campaas polticas son formas de
corrupcin menos perjudiciales.
Por otro lado, por supuesto que el alcance de la corrupcin tambin importa. La
mayora de los sistemas pueden resistir algo de corrupcin y es posible que algunos
sistemas verdaderamente deficientes puedan incluso mejorarse a causa de la
53
C es la corrupcin
M es el monopolio
D es la discrecionalidad
R es rendicin de cuentas.
Sea que la actividad es pblica, privada, o sin fines de lucro; estemos en La Paz,
Lilongwe o Los ngeles tenderemos a encontrar corrupcin cuando una persona
cuenta con poder monoplico sobre un bien o servicio, goza de discrecionalidad
para decidir si alguien recibe algo o no y cunto y si su accin carece de rendicin
de cuentas.
La corrupcin es un crimen de clculo, no de pasin. Es cierto, hay santos que se
resisten a toda tentacin y funcionarios honrados que se resisten a la mayora de las
tentaciones, pero cuando el soborno es grande, la posibilidad de ser descubierto es
pequea y en caso de ser atrapado la penalidad leve, sin duda muchos funcionarios
54
sucumbirn.
Las soluciones, por consiguiente, empiezan con los sistemas. Los monopolios deben
ser debilitados o extirpados. La discrecionalidad debe ser limitada. La rendicin de
cuentas debe ser fortalecida. La probabilidad de ser atrapado debe aumentar y las
penalidades por actos de corrupcin (tanto de los proponentes como de los que
aceptan) deben incrementarse.
Finalmente, los incentivos de trabajo deben estar relacionados con el desempeo.
Cada uno de estos temas puede ser profundizado, pero ntese que ninguno de ellos
se refiere a lo que la mayora de nosotros piensa primero cuando se habla de
corrupcin: nuevas leyes, ms control, un cambio de mentalidad, o una revolucin
tica.
Las leyes y formas de control han demostrado ser insuficientes cuando no existen
sistemas para implementarlos. Los llamados de conciencia existen, pero muy rara
vez se dan por iniciativa de nuestros lderes pblicos.
Si bien no podemos producir funcionarios y ciudadanos incorruptibles, al menos
podemos fomentar la competencia, cambiar los incentivos y realzar la rendicin de
cuentas. En pocas palabras, s podemos reparar aquellos sistemas que engendran
corrupcin.
No estamos diciendo que sta sea una tarea fcil, pero hay tres puntos que deben
ser enfatizados.
Primero, s existen ejemplos exitosos sobre reduccin de la corrupcin a nivel de
empresas, ciudades, proyectos, ministerios y pases enteros.
Segundo, muchas de estas historias de xito contienen testimonios de gente proba.
Tercero, la lucha contra la corrupcin puede ser la punta de lanza hacia reformas
ms amplias y profundas. Adems, si la lucha contra la corrupcin no conduce hacia
55
56
muchos pasos arcanos y con poca transparencia, lo cual daba lugar a sobornos y
extorsin para obtener un contrato y luego, una vez realizado el trabajo, haba que
volver a sobornar para conseguir que se pagara el trabajo cumplido. El sistema de
persona] funcionaba a menudo en base a amistades o a influencia poltica, haba
muy poca tradicin de profesionalismo. Las funciones de las reas de auditora e
investigaciones no estaban claramente definidas y se hallaban ellas mismas sujetas
a la corrupcin. Finalmente, algunos ejecutivos de alto rango y miembros del
Concejo Municipal utilizaban su autoridad para favorecer a determinadas solicitudes
y proveedores, a cambio de dinero y otras consideraciones ilcitas.
No es necesario decir que bajo estas circunstancias el municipio estaba fracasando
en todas sus funciones. Enfrentadas a tal grado de corrupcin sistemtica, muchas
personas simplemente se rendan, o pedan fortalecimiento institucional o lo que
llamamos una estrategia del lado de la oferta. En otras palabras, pedan ms: ms
capacitacin, ms expertos extranjeros, ms computadoras, ms regulaciones y, por
supuesto, demandaban un cdigo de tica y una reforma de las conductas.
La estrategia de Ronald MacLean-Abaroa fue diferente, aunque tambin inclua
elementos del lado de la oferta. l comprendi que en la mdula o raz de la
podredumbre institucional se hallan sistemas de informacin y de incentivos que no
funcionan. Por eso se arm con la frmula C = M + D - R.
Su primer paso fue emprender varias actividades de diagnstico. Dnde estaba la
corrupcin, cun grave era y cules eran sus posibles causas y remedios? Los
talleres llevados a cabo con la participacin de funcionarios de alto rango a los que
antes llamamos diagnstico participativo no slo ayudaron a recoger informacin
til sino tambin motivaron a estos funcionarios a crear sus propias estrategias para
emprender reformas. Los estudios especiales tambin fueron tiles, desde los muy
57
58
59
jvenes fueron reclutados bajo un plan llamado Bolivia joven y gracias a los
recortes de personal, a las mayores recaudaciones y a la ayuda extranjera los
sueldos fueron elevados al punto que en dos aos eran competitivos con el sector
privado. A travs de sobresueldos de funcionarios clave, la ciudad pudo contar
entre sus servidores con verdaderos talentos en los trabajos importantes de
planificacin y supervisin de proyectos municipales, sobre todo en el rea de obras
pblicas. La capacitacin de los empleados tambin fue fortalecida radicalmente. Un
programa especial financiado por el Banco Mundial tuvo como objetivo central el
mejoramiento de los recursos humanos de la municipalidad. Se estableci un nuevo
Instituto de Capacitacin Municipal.
Se emprendi un proyecto con una empresa consultora importante para disear e
implementar un sistema integrado de gerencia financiera para que se hiciera cargo
desde los pedidos de materiales y obras pblicas hasta su proceso de adquisicin,
almacenaje y control. Desafortunadamente, este sistema no se complet antes de
que el alcalde MacLean-Abaroa dejara la alcalda.
El alcalde MacLean-Abaroa sigui tambin una estrategia de implementacin
sensata. Logr alinearse con fuerzas nacionales e internacionales complementarias;
atrap algunos peces gordos en un principio y us este ejemplo para dar a
entender a la gente que los viejos sistemas corruptos haban cambiado. No atac a
su burocracia sino ms bien la fortaleci, luego persigui la corrupcin a travs de
una estrategia preventiva que tomaba en cuenta la reforma de los sistemas de
informacin, de incentivos y de competencia. Recuper la memoria de la ciudad, por
ejemplo, resucitando un extenso estudio sobre las necesidades de la ciudad en
infraestructura, en el largo plazo. Este plan financiado en gran parte por el gobierno
francs y que haba languidecido durante ocho aos inclua estudios a gran escala
60
privado.
Segn
todos
los
informes,
la
corrupcin
fue
reducida.
61
7.
REREFENCIALES
1.
2.
3.
ARENS,
Sevan.
Auditora:
Un
Enfoque
Integral.
Mxico.
Editorial
Hispanoamericana. 1996.
4.
en
Administracin
Pblica
con
Mencin
en
Anticorrupcin.
Bernal
T.,
Csar
Augusto.
Metodologa
de
la
Investigacin
para
Disponible
en:
http://www.bustamanteasociados.com/pdf/Corrupcion_estado_de_derecho.pdf
7.
8.
9.
62
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
ESTUPIN,
Gaitn.
Pruebas
Selectivas
en
Auditora.
Bogot,
19.
20.
FEDERACIN
INTERNACIONAL
DE
CONTADORES,
Normas
22.
63
23.
24.
25.
26.
27.
Piura.
Per.
Disponible
en:
http://www.monografias.com/trabajos39/corrupcion-peru/corrupcionperu.shtml
28.
29.
Defensa
Nacional.
CAEN.
Lima.
Disponible
en:
http://www.caen.edu.pe/2010/trabajos/EL%20LAVADO%20DE%20ACTIVOS,
%20LA%20SEGURIDAD%20Y%20EL%20DESARROLLO%20NACIONAL.pdf
30.
31.
32.
64
33.
34.
http://vvwwxonocimientosweb.net/portal/term4190.html
2.
http://es.wikipedia.org/wiki/Organizaci%C3%B3nJnternacional_para_la
Estandarizaci%C3%B3n
3.
http://es.wikipedia.org/wiki/ISO_9000
4.
www.senasa.gob.pe/normatividad/auditoria/NAGU.htm
5.
www.observatorio.iberoamericano.org.controlintemo.
6.
www.es.wikipedia.org.Logistico
7.
www.buzones.info.logistico
8.
9.
http://www.gestionempresarial.infoA/erItemProducto.asp?ld_Prod_Serv
21&ld_Sec=1
10.
http://www.mgar.net/soc/isoaud.htm
11.
http://www.santillanabo.com
65
8.
8.1
APNDICE
CORRUPCIN EN ADQUISICIONES
Cuando una entidad necesita un bien o servicio tiene bsicamente dos
opciones: producir o comprar dicho bien o servicio.
En otras palabras: el ente, para proveer bienes y servicios tiene dos
alternativas, o lo produce por sus propios medios o los adquiere del sector
privado.
En una de las dimensiones de esta decisin es donde puede producirse la
corrupcin. Si bien la mayor parte de esta investigacin trata sobre la
corrupcin que ocurre cuando el ente provee un servicio, este apndice se
concentra en situaciones en que la entidad ha decidido adquirirlos del sector
privado, examina los tipos de corrupcin que pueden surgir y discute sobre las
posibles medidas que podran tomarse para contrarrestarla.
Esta es el rea de corrupcin en el rea gubernamental donde probablemente
est involucrada la mayor cantidad de dinero, porque es en las contrataciones
donde est la plata para citar a Willie Sutton cuando se le preguntaba por
qu robaba bancos.
De manera, pues, que la corrupcin es siempre una amenaza en el rea de
las adquisiciones.
Entre los tipos principales de corrupcin estn:
-
las
comisiones
que
pagan
las
empresas
para
arreglar
la
competencia y
66
(permitiendo
propuestas
bajas
con
los
consiguientes
67
68
ADQUISICIONES Y CORRUPCIN:
MARCO CONCEPTUAL PARA FUNCIONARIOS GUBERNAMENTALES
Proceso
de
A. Tipos de corrupcin y B.
Condiciones
ms C.
Indicadores
adquisiciones
sus problemas
conducentes a la corrupcin corrupcin potencial
tipo
PASO 1
A1
B1
C1
D. Polticas correctivas
de convencionales
para
frenar o prevenir la
corrupcin
D1
A2
B2
C2
D2
Promover
mayor
Competencia orientada slo
competencia Seleccionar
al precio o la calidad Participacin de pocas
Colusin y manipulacin
a
los
proponentes
Demanda
gubernamental empresas
o
divisin
de propuestas Propuesta
Cambiar
las
Las propuestas e identidad invariable del mercado
Los
encubierta
No
recompensas
y
las
de los proveedores se Generacin de patrones
proveedores
presentacin (omisin) de
penalidades
Usar
anuncia pblicamente Las Los precios de las
presentan sus propuestas Rotacin de
informacin
para
empresas son homogneas propuestas son mayores a
propuestas
propuestas
aumentar la probabilidad
(tienen mayor oportunidad los precios del mercado
para satisfacer (adjudicaciones) Divisin
de descubrir y castigar la
para
comunicarse
con Evidencia
de
la
la necesidad
del
mercado
colusin Reestructurar la
frecuencia) El funcionario intromisin
de
un
(regionalmente,
por
relacin
contratantegubernamental del rea de proveedor en todas las
ejemplo)
proponente Cambiar las
adquisiciones tiene amplia propuestas
actitudes/ la cultura de la
discrecionalidad
corrupcin
PASO 3
A3
B3
C3
D3
Elevar el nivel de la
Corrupcin
burocrtica
El contrato se adjudic a
autoridad
de
Sobornos
Comisiones
un proponente que no era
adquisiciones Aumentar
Consideraciones polticas Contratos
grandes
(en que present el precio
las
penalidades
(prebendas)
relacin
al
mercado) ms bajo, o que careca de
El
gobierno
Aumentar
la
Incompatibilidad
entre Ambiente de adquisicin antecedentes, Proveedor
evala
las
transparencia
en
b
principal
(gobierno demasiado
regulado
y nico (ninguna propuesta)
propuestas de
evaluacin
de
la
municipal) y agente de medido
solamente
en El contrato es llevado a
los proveedores
propuesta y en la
contratacin nfasis en el trminos cuantitativos La una segunda ronda de
y selecciona al
seleccin del proveedor
costo o la calidad Dirigido calidad (o costo) es el nico propuestas
Las
ganador
(mediante justificaciones
a la empresa Favoritismo parmetro
vlido
para especificaciones tcnicas
esta, apertura pblica de
Incongruencia entre los adjudicar el contrato
se modificaron despus do
propuestas,
revisiones
riesgos e incentivos del
la
convocatoria
externas)
Realizar
agente de contratacin
Sobrefacturacin
operaciones sorpresa
PASO 4
A4
B4
C4
D4
Corrupcin,
en
la
Rotar a los agentes de
Sobrecostos Extensin de
ejecucin de la obra
contratacin
Generar
Situacin en que se presenta contratos con proveedor
(reedito excesivo) Cosco
competencia peridica
un nico proveedor El nico La adjudicacin es
El proveedor reportado
fraudulento
para los procesos de
proveedor
acta
en anulada
Baja calidad
ejecuta
el (inflado)
Castos
adquisiciones rutinarios
diferentes mercados, tanto Excesivas rdenes de
contrato
administrativos
Destinar
recursos
del sector pblico como del cambio
Tiempo
de
irregulares en la ejecucin
adicionales
para
sector privado
ejecucin o de entrega
de la obra (subsidio
actividades
de
prolongado
cruzado)
supervisin
69
8.3
2.
70
4.
La
colusin
no
implica
necesariamente
sobornar
un
funcionario
71
72
73
74
ANEXOS
75
ANEXO N 1
SIETE MALAS EXCUSAS PARA LUCHAR CONTRA LA CORRUPCIN
Excusa 1. La corrupcin est en todas partes: Japn la padece, Holanda la padece,
los Estados Unidos la padecen. No hay nada que se pueda hacer sobre algo
endmico". Pongamos el ejemplo de la salud; la enfermedad tambin est en todas
partes pero eso no quiere decir, por lo tanto, que deben reducirse los esfuerzos por
prevenirlas y tratarlas. Tal como con las enfermedades, los niveles y tipos de
corrupcin varan ampliamente y precisamente son las medidas preventivas y curativas las que hacen la diferencia.
Excusa 2. La corrupcin siempre ha existido, igual que el pecado es parte de la
naturaleza humana. No hay nada que se pueda hacer al respecto De nuevo, la
observacin es correcta pero la conclusin no es vlida. El hecho de que exista el
pecado no significa que cada uno de nosotros peque en el mismo grado; lo mismo
se aplica para la corrupcin. Podemos frenar las oportunidades de corrupcin, aun
cuando la tendencia nos demuestre que se trata de algo perenne.
Excusa 3. El concepto de corrupcin es vago y est determinado por la cultura; en
algunas culturas una conducta que puede molestarle a uno no se considera
corrupta. La lucha contra la corrupcin sabe a imperialismo cultural. John T. Noonan
dice en su historia del soborno que no existe ninguna cultura que condone el
soborno. Por otro lado, tambin los estudios antropolgicos muestran que los nativos
son absolutamente capaces de distinguir un regalo de un soborno, y condenan este
ltimo. Las formas de corrupcin que se tratan en este libro estn contra la ley en
todas las ciudades del mundo.
Excusa 4. Intentar limpiar la corrupcin de nuestra sociedad requerira un cambio
total de actitudes y valores. Esto slo podra darse despus de... (en palabras del
76
incluso
para
los
poderes
polticos.
Por
otro
lado,
la
corrupcin
77
78
ANEXO N 2
MARCO CONCEPTUAL PARA EL ANALISIS DE POLITICAS APLICADO
A DESINCENTIVAR LA COLUSIN EN LAS ADQUISICIONES
A.
2.
3.
B.
2.
C.
2.
79
3.
4.
D.
2.
3.
4.
Redefinir
el
producto
de
la
organizacin
(bienes
mas
2.
80
81
ANEXO N 3
LAS VENTAJAS DE CONTRATAR CONSULTORES EXTERNOS
Algunos de los beneficios de contratar consultores son: la contratacin puede
mandar una seal del descontento gerencial respecto del preconcepto negocios
como de costumbre; puede liberar a la gerencia para realizar otras tareas; puede
ayudar a infundir ideas nuevas; puede servir como un rayo de luz, es decir,
iluminar un poco donde se necesita claridad; y puede proveer al gerente de un
confidente externo.
Existen otras tres ventajas cuando se trabaja con consultores, ventajas que le sirven
al lder municipal interesado en prevenir la corrupcin:
1.
2.
3.
82
ANEXO N 4
MEMORANDUM MODELO PARA LOS EMPLEADOS
(BASE PARA EXPERIMENTOS DE INCENTIVOS)
1.
2.
3.
83
4.
84
ANEXO N 5
EJEMPLOS DE ESTUDIOS TCNICOS QUE AYUDAN EN LA ELABORACIN DE
REFORMAS A LOS INCENTIVOS
1.
2.
Analizar las distorsiones ocasionadas por los trucos vigentes para sacar
ventaja de los viticos y de otros beneficios que resultan de los viajes,
entrenamientos o capacitacin, participacin en directorios, grupos de trabajo,
etc. Sugerir remedios o soluciones. Un posible mtodo es hacer entrevistas a
(25) funcionarios de alto rango; revisar los presupuestos detallados para
estimar cantidades gastadas por unidad y nivel de empleado en viticos,
viajes, capacitaciones, asignaciones, etc.
3.
85
86
ANEXO N 6
ESQUEMA PARA HACER UNA EVALUACIN DE VULNERABILIDAD
A.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
B.
2.
3.
4.
87
C.
5.
6.
88
ANEXO N 7
OFICINA INDEPENDIENTE DE LUCHA CONTRA LA CORRUPCIN EN LA
CONSTRUCCIN DE ESCUELAS EN LA CIUDAD DE NUEVA YORK
En 1989, la Direccin de Construccin de Escuelas (DCE) de la ciudad de Nueva
York se enfrent con una corrupcin desenfrenada en la industria de la construccin:
colusin de ofertas, arreglos de precio, crteles ilegales, soborno, extorsin y fraude
fueron encontrados en la ejecucin del programa - de miles de millones de dlares de construccin de escuelas. Como respuesta a esto se cre una Comisin de
Inspeccin General (CIG). A travs de la reforma institucional de las prcticas
comerciales de la comisin, la CIG logr atrapar a algunos peces gordos, incluyendo
a empleados de la Junta de Educacin y de la propia comisin; descalific a ms de
180 empresas que competan en licitaciones de construccin escolar; ahorr
millones de dlares para la direccin (DCE); e incluso impuls reformas internas del
lado de la oferta de la industria de la construccin.
Principios organizadores clave:
1.
2.
89
en administracin pblica.
3.
4.
La
disuasin
la
obstruccin
de
oportunidades
fueron
las
ideas
Disuasin
Procesamientos penales, usando agentes secretos, rdenes de pesquisa,
intervencin de lneas telefnicas y vigilancia encubierta, con multas severas
y encarcelamiento como resultados predecibles.
Procesamientos civiles, con sanciones financieras severas (confiscacin,
daos a terceros y prdida de mandato).
Sanciones administrativas, inicialmente prohibiendo a las empresas que
compitan en las licitaciones de construccin de escuelas, golpeando a las
empresas que se mueven dentro de la cultura de la corrupcin donde ms les
duele: en el bolsillo. (Afortunadamente y de forma previsible, las otras
instituciones pblicas a menudo aplican estas mismas sanciones y
descalifican a las mismas compaas).
90
2.
Obstruccin de oportunidades
Descalificaciones, alertas preventivas o notificaciones y certificaciones
(boletas de garanta). Las descalificaciones evitan que una firma presente
propuestas en licitaciones de construccin. Las alertas de prevencin
advierten a los gerentes del proyecto sobre las sospechas de mala conducta
que se tiene sobre un proveedor en particular. Las certificaciones (o boletas
de garanta) que se exigen a los representantes de algunas firmas son la base
para rescindir contratos y lograr la restitucin monetaria, si los eventos
subsecuentes demostraran que la licitacin fue adjudicada por medios
fraudulentos.
Otras iniciativas. Estas incluyen: evaluaciones de vulnerabilidad para
identificar debilidades en las prcticas comerciales de la comisin y en los
procedimientos de contratacin, dotacin para las contrataciones de una
Prctica de Negocios Justa y tica; y creacin de un ente privado encargado
del cumplimiento de las leyes laborales, financiado por las multas a
proveedores corruptos.
El instrumento principal que ha determinado el xito de la CIG es un proceso
detallado de precalificacin de proponentes. Cada proveedor que quiere
participar en las licitaciones debe llenar un cuestionario que contempla
informacin general como activos financieros, recursos disponibles y
experiencia, as como las personas clave que la dirigen y las que estn
asociadas a la compaa. El mecanismo de precalificacin le ha dado a la CIG
acceso a informacin que tradicionalmente no estaba disponible sino a travs
de morosos y complicados procesos legales.
91
ANEXO 8
NUEVA LEGISLACIN QUE PODRA AYUDAR A REDUCIR
LA CORRUPCIN
Tener buena legislacin puede cambiar las cosas. Aqu presentamos cuatro
ejemplos que van ms all de la esfera de la autoridad, pero podran motivar
campaas locales para reducir la corrupcin.
1.
2.
Enriquecimiento ilcito
En muchos pases los funcionarios de gobierno pueden ser procesados no
92
Revelacin
Las sanciones que dan las autoridades administrativas pueden no solamente
reforzar la amenaza de abrir un proceso penal, sino pueden tambin
constituirse en una amenaza ms creble an. Por ejemplo, si reportar un acto
de soborno se hace obligatorio para las autoridades de impuestos y para los
reguladores, las perspectivas cambian. Comparadas con la polica, estas
instituciones normalmente tienen acceso a mejor informacin y a ms
conocimiento. Es relativamente ms fcil para ellos imponer sanciones. Estas
93
Esfuerzos anticorrupcin
Algunos gobiernos han establecido unidades anticorrupcin. Estas unidades
pueden estimular a nivel nacional los propios esfuerzos de la ciudad. En
menor escala (y a menor costo) los estatutos anticorrupcin pueden
simultneamente (1) crear un coordinador anticorrupcin entre las unidades
existentes y (2) habilitar y requerir varios tipos de mecanismos de
coordinacin y de funciones de vigilancia, para asegurar que los diferentes
aspectos del esfuerzo sean articulados y que el pblico pueda supervisar
aquello que los esfuerzos anticorrupcin implican.
Existen muchos otros ejemplos de mejores leyes que pueden ayudar a
controlar la corrupcin, por ejemplo un impuesto o una ley de licencias
simplificada reducen el espacio para que prosperen las posibilidades de
actividades ilcitas.
94
ANEXO N 9
MANUAL DEL CIUDADANO PARA AYUDAR A PREVENIR LA
CORRUPCIN
El gobierno de la ciudad de La Paz estaba sumido en una corrupcin rutinaria en
parte porque las reglas y reglamentos eran extremadamente complejas y nada
transparentes para el pblico. Descubrir qu hacer para conseguir un determinado
permiso, por ejemplo, era directamente imposible. Adquisiciones rutinarias en la
alcalda menores a 2.000 dlares requeran el cumplimiento de 26 pasos. Los
empleados municipales utilizaban tanto las demoras en los trmites como' otros
modos oscuros para pedir dinero y en algunos casos para extorsionar a los
ciudadanos pretendiendo aplicar reglamentos municipales inexistentes.
Cuando se pidi a los empleados municipales que describieran exactamente lo que
cada procedimiento implicaba, se resistieron vigorosamente. El esfuerzo por
documentar los mtodos de toda la municipalidad tom ms de un ao. Luego,
fueron dos respuestas las que lograron un cambio radical. Primero, los
procedimientos fueron simplificados, los 26 pasos se convirtieron en seis. Lo que
haba sido supuestamente supervisin y revisin de todos y cada uno de los casos
(que resultaban ser insignificantes o inexistentes) se convirti en una cuidadosa
revisin de una muestra aleatoria de casos. Segundo, el municipio public un
manual para el ciudadano con la descripcin de todos los procedimientos. Para
muchos ciudadanos sta fue la primera oportunidad que tuvieron para acceder a
informacin directa y objetiva sobre los procedimientos y regulaciones municipales.
95
ANEXO N 10
RECOMENDACIONES PARA PREVENIR LA CORRUPCIN
1.
2.
b.
c.
b.
c.
d.
e.
3.
b.
c.
96
d.
e.
f.
g.
de
la
oferta
(ms
capacitacin,
ms
expertos
ms
97