CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR

DE LAS EMPRESAS
Lesly Gabriela lvarez
6 B CONTABILIDAD
CREDITO Y COBRNZA

CORTES PEALOSA RAFAELA

CENTRO DE ESTUDIOS TECNOLOGICOS
INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS No. 35
MIGUEL HIDALGO Y COSTILLA

ndice
d PORTADA

d INDICE

d INTRODUCCION
3

d ORGANIGRAMA Y LOCALIZACION DEL DEPARTAMENTO

4-5

d DESCRIPCION DE LAS FUNCIONES DE ESA AREA

d MISION DEL DEPARTAMENTO

6-7

d DOCUMENTOS DESCRITOS QUE MANEJA EL DEPARTAMENTO

CONCLUSION

9-

14

INTRODUCCION

El departamento de crditos de una empresa es la responsable de liquidar las cuentas por cobrar

recuperar el importe total de las ventas a crdito que la empresa realiza. Por ende es uno de lo

cada empresa, ya que vela por la liquidez de la misma, al reinyectar de nuevo el capital reinv
crdito. As como tambin el rea de crdito y cobranza de una empresa es una pieza clave

Antes de una venta el rea de crdito debe decidir a quin, hasta que monto y a qu plazo ven

el rea de cobranza ve que los plazos de pago se cumplan y cuando no toma medidas par

posible. Esto viene a estar directamente relacionado con los ingresos de la compaa y con su c
en su salud financiera.

En un mundo ideal todas la ventas serian de contado, pero en la realidad las ventas a crdito so

DIRECCIN
GENERAL Es por esto que toda compaa necesita e
ms clientes, crecer, y darle movilidad
al mercado.

temporalmente a sus clientes y por otra parte procurar el pago oportuno de este crdito. Cad

polticas y procedimientos, pero todas se enfrentan, en cierta medida, a los mismos problemas

tarde, que tus clientes no te paguen, que un cliente quiebre, el venderle a un cliente que est a
de crdito, la resolucin internas de las reclamaciones o disputas de los clientes, a que clientes
universo de clientes con pagos retrasados, etc.

ORGANIGRAMA Y LOCALIZACION

Organigrama general. Ubicacin del departamento

A continuacin se muestra un organigrama (nicamente los principales niveles) aunque puede

respecto al giro de la empresa; pero en lo general es prcticamente el mismo en una empresa co

DIRECCION
PRODUCCION

DIRECCIN

DIRECCIN

DIRECCIN
FINANZAS

VENTAS
ADMINISTRACION

INYECTABLES

TABLETAS

MERCADOTECNIA

SECTOR
PBLICO

SECTOR
PRIVADO

RECLUTAMIENTO Y
CAPACITACION

PERSONAL

CONTABILIDAD

TESORERIA

CREDITO Y
COBRANZAS

Organigrama particular. Ubicacin de los puestos

Una vez ubicado nuestro departamento en el contexto de la empresa en general presentarem

seguir la organizacin del departamento, aunque puede presentar variantes en el orden de lo

proporcin en cuanto a jerarquas y responsabilidades en la lnea de mando directa.

DIRECCIN
GENERAL
DIRECTOR
FINANZAS

Funciones del departamento de Crdito y Cobranza

Al organizar una empresa o parte de ella es necesario que se observen ciertos factores que con
eficaz. En el departamento de Crdito y Cobranza se deben observar algunas funciones bsicas:

Otorgamientos de los crditos: Otorgar crditos a los clientes que desean comprar media
condiciones que estn establecidas por la empresa.

Estudio de los estados financieros e informacin anexa: Para tener informacin financier
crdito.

GERENTE DE
Gestin efectiva de la cobranza: Las
gestiones
CREDITO
Y de cobranza deben enfocarse a los clien
COBRANZAS
considerando el motivo de dicho atraso.

Informes a la gerencia: Deber presentar informes referentes a los crditos solicitados, los mo
no.

ANALISTA DE
ANALISTA DEL
ANALISTA DEL
SECTOR
SECTOR
CREDITO
PRIVADO
PBLICO
Control de personal a su cargo:
Como jefe del departamento de crdito y cobranza existe la
personal a su cargo.

GESTORES DE

GESTORES DE

AUXILIAR (ES) DE

COBRANZA

COBRANZA

OFICINA

Determinacin de malas deudas: El riesgo de otorgar crditos ha ocasionado malas deuda

control interno. Es responsabilidad del jefe de crdito y cobranza identificar a los clientes con los
alguna de cobranzas por considerarlos malos deudores.

Verificacin de documentos: Uno de los fundamentos del control interno dentro del departamen

los documentos, para disminuir el riesgo de cartera vencida. La verificacin se puede hacer s
siguientes puntos:
d Facturas
d Letras en cartera
d Notas de cargo
d Letras protestadas
d Cheques sin fondos
d Documentos en poder del gestor judicial

MISION DEL DEPARTAMENTO DE CREDITO Y COBRANZA

MISION: Incrementar la recuperacin de cartera de las empresas de todos los sectores indus

altamente motivado y capacitado, asegurando la calidad en el proceso y utilizando la ms avanz

nuestros alcances a mayor cobertura de mercado logrando obtener resultados favorables.

VISION: Que la empresa sea reconocida globalmente como la empresa con los ms ptimos res
de recuperacin de cartera.
VALORES:
d Integridad
d Liderazgo
d Respeto
d Compromiso
d Disciplina
d Superacin
d Calidad

OBJETIVOS: Realizar de manera permanente, mejoras que nos permitan elevar nuestro induce d
mediante las siguientes lneas de accin:

Disear y aplicar programas de capacitacin y desarrollo del personal, a fin de profesionalizar el pue
ampliar las posibilidades de autorrealizacin de nuestros colaboradores.

Detectar, implantar y/o desarrollar tecnologas de la informacin y estrategias de cobranza q

notablemente la velocidad y productividad de todos los procesos que inciden en los resultados de la cobr

Ampliar nuestra capacidad instalada de acuerdo a las necesidades de cobranza de nuestros clien
materia de infraestructura, equipos e instalaciones tanto a nivel local como nacional.

DOCUMENTOS DESCRITOS QUE MANEJA EL DEPARTAMENTO

CONTRATO: Es un acuerdo de voluntades, verbal o escrito, manifestado en comn entre

capacidad, que se obligan en virtud del mismo, regulando sus relaciones relativas a una determin

Existen diferentes tipos de contrato, pero solo mencionare algunos los cuales son ms conocidos
Contrato unilateral: Es un acuerdo de voluntades que engendra obligaciones por una parte.

Contrato bilateral: Es un acuerdo de voluntades que da nacimiento a obligaciones para ambas p

Contrato gratuito: Solo tiene por objeto la utilidad de una de las dos partes. Es gratuito por lo ta
el provecho es para una sola de las partes.
Crdito simple: Es una determinada cantidad que la persona fsica o moral necesita casi
compra que se necesite hacer.
Crdito agropecuario: Este sirve para comprar materia prima.
Crdito personal: Como su nombre ya lo dice este tipo de crdito se le otorga a una persona
bsicas personales como lo son las colegiaturas du sus hijos, pagar alguna deuda etc.

EJEMPLO DE CONTRATO

CONTRATO DE TIPO COMERCIAL

Atizapn de Zaragoza, Mxico a 28 de febrero del 2015

Como parte vendedora la empresa GREY ENTERPRISES HOLDINGS INC con direccin en ocano pacifico No. 36

representante legal es el licenciado Christian Grey T. El domicilio fiscal es EEUA Seattle 1st St & Wall St.; telfonos
00 ext. 05

Como parte compradora la empresa LA COMERCIAL .S.A. con direccin en Av. Loma alta No 90 col. La loma C.P.

licenciado David Morales V. el domicilio fiscal es Fracc. Adolfo Lpez Mateos No. 369 C.P. 39161; telfonos: (55) 56-7
CLAUSULAS
I. La mercanca deber ser entregada en tiempo y forma, sin ningn retardo.
II. La mercanca deber ser pagada en 90 das por los acuerdos ya establecidos.
III. El pago deber de ser en dlares
IV. Se deber pagar el 10% de anticipo.
V. La mercanca deber de estar en buenas condiciones.
VI. La mercanca ser entregada en un plazo mnimo de 1 mes, despus de dar el anticipo.

VII. En caso de que la mercanca este en malas condiciones se tendr que pagar una indemnizacin del 10% del v

VIII. Se deber pagar a la cuneta del banco nacional con la cuenta 341256987425145

Representante
legal

Representante
legal

POLITICAS
Testigo

DE CREDITO

David Gonzalez
Grey Enterprises
Holding, inc.

La Comercial S.A.

1. La lnea de crdito que se conceda al cliente, solo se podr utilizar a partir de la

Fecha en que la direccin general la autorice.

Testigo
Marlene Resndiz

2. La lnea de crdito que se otorgue no puede ser excedida por las compras del cliente.

3. El plazo de pago del crdito que se conceda, comenzara a partir de la fecha en que se emita la factura y este co
hbiles.

4. El cliente con lnea de crdito que necesite la ampliacin del monto de crdito o del Plazo de pago, tendr qu
correspondiente.

5. El cliente que tenga una lnea de crdito y cambie de razn social, deber solicitar el respeto de su lnea
correspondiente. Esto se debe de hacer de forma inmediata, de otra manera se manejara como cliente nuevo.
6. El cliente que se atrase en el pago de uno de sus crditos aunque sea por un da, se le suspender su lnea

completo con sus compromisos vencidos. Para la reapertura de la lnea de crdito se considerara la morosidad y l
cliente.

7. En caso de que a un cliente se le suspenda su lnea de crdito, solo se le autorizaran nuevas compras de co

deposito en firme), hasta que se ponga al corriente con sus cuentas vencidas, siempre y cuando el atraso no sea ma

8. El atraso repetitivo de un cliente en el pago de sus crditos tendr como consecuencia la suspensin o canc
acuerdo al criterio emitido por el rea de crdito y cobranza y la direccin general.

9. Cuando un cliente con lnea de crdito nos pague con cheque y al mes nos devuelven mas de un cheque, se le c
se le permitir hacer nuevas adquisiciones de contado (en efectivo o con ficha de deposito en firme).

CARTA DE CONFIRMACION BANCARIA

CARTA DE ACEPTACION

CONCLUSION

Al iniciar esta clase yo no tena conocimiento muy acertados de lo que ahora se; co

de amortizacin eso yo no lo conoca y ahora s que es un desglose de una deu

entidad, tambin los diferentes tipo de crditos y capar que sirve cada uno, el que y

hipotecario que era el que se utiliza para comprar una casa o local, tambin los tipo
hace un contrato.

Esta clase me a ayudado mucho para adquirir nuevos conocimientos y que realm

clase. en conclusin el departamento de crdito y cobranza sirve para controlar l

saber administrarlo para que as la empresa no tenga ninguna perdida.

As como tambin creo que el rea de crdito y cobranza en indispensable para un

muy importantes saber llevarla a cabo.