ARTICULOS DEPORTIVOS S.A.

OPERACIN 1
Cuyo giro es la fabricacin y venta de balones y raquetas para tenis, reinicia su ejercicio
con las siguientes cifras :
Caja
$47,300.00
Bancos
$715,500.00
Almacn Materia Prima
$296,200.00
Almacn Productos Trmds.
$29,508.00
Almacn Produccin Proceso
$216,300.00
Clientes
$17,800.00
Documentos por Cobrar
$5,100.00
Maquinaria y Equipo
$822,700.00
12%
Equipo Automotriz
$101,000.00
15%
Equipo de Computo
$17,250.00
10%
Mobiliario y Equipo
$20,800.00
10%
Gastos de Instalacin
$11,010.00
8%
Proveedores
$575,648.00
Documentos por pagar
$123,900.00
Acreedor Diverso
$301,100.00
Capital Social
$1,299,820.00

DETALLE DE SALDOS DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

ARTICULO
Piel para baln
Fibra de carbono
Madera de teca

CANTIDAD (Kg)
123
408
706

Cuerda nylon
MATERIA PRIMA

200

PRECIO UNITARIO
$271.87
$269.00
$200.00
$59.04

1437

DETALLE DE PRODUCCION EN PROCESO ORDEN 110 BF 450 US

Materia Prima
$113,300.00
Mano de Obra
$76,299.00
Gastos de Fabricacin

$26,701.00
$216,300.00

OPERACIN 2
En este ao continua la empresa con sus operaciones productivas teniendo los siguientes
movimientos :
Se efectan compras de materia prima cuyos embarques se reciben en el almacn por un

costo de $612,080.00 mas IVA pagando el 25% con cheque y el resto queda pendiente de pago.

DETALLES DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

ARTICULO

CANTIDAD(Kg)
710
601

Piel
Fibra de carbono
Madera de teca

PRECIO UNITARIO
$280.00
$220.00

1037.12

$271.00

2348.12

OPERACIN 3
Se reciben en el almacn de materia prima indirecta: hilos, pegamentos, barnices, cmaras,
lijas y abrasivos, por un importe de $166,300.00 mas IVA pagando 50% con cheque y el
resto a crdito.
OPERACIN 4
Por encontrar algunos defectos en la fibra de carbono que recibimos se devuelven 31 Kg Por
un importe de $6,820.00 que el proveedor acredita en nuestra cuenta, esta devolucin es
mas IVA.
OPERACIN 5
En base al libro auxiliar de salidas de almacn de materia prima, la cantidad utilizada en el
proceso productivo fue la siguiente:

CONSUMOS DE MATERIA PRIMA DIRECTA

ORDEN N
110BF
111RT
111RT
112BV
113RF

MATERIA PRIMA
Piel
Madera teca
Cuerda nylon
Piel
Fibra de carbono

113RF

Cuerda nylon

CANTIDAD(Kg)
409
1022
83
270
1352
96

PRECIO UNITARIO

$280.00
$220.00
$59.04
$280.00
$271.00
$59.04

BF = Balones Futbol
RT = Raquetas Tenis
BV = Balones Volibol
RF = Raquetas Frontn

OPERACIN 6
La empresa solicita un prstamo bancario por $500,000.00 a pagar en un ao firmando 12 pagares

el inters anual a pagar es del 9% que nos cobran por adelantado y la diferencia es depositada
en nuestra cuenta bancaria.

OPERACIN 7
El importe de las nominas de los departamentos productivos de la empresa en el periodo
fueron de $506,112.00, pagados con cheque.
OPERACIN 8
Se realiza la aplicacin de los salarios fabriles del periodo segn nomina formulada por el
departamento de costos.
ORDEN N
110BF
111RT
112BV

CANTIDAD HORAS
1150
1011
1023

PRECIO UNITARIO
$129.00
$116.00
$115.00

694

$108.00

113RF

NOTA: La diferencia en aplicacin de salarios corresponde a personal de mantenimiento y

supervisores de produccin.
OPERACIN 9
Durante el periodo de fabricacin se incurre en diferentes gastos fabriles que se detallan a
continuacin pagados con cheque mas IVA.
Mantenimiento de maquinaria
Energa elctrica
Renta del local
Refacciones de maquinaria
Lubricantes
Asesora tcnica

$4,850.00
$2,300.00
$6,500.00
$8,070.00 pasar a tabla no 1
$7,790.00
$32,414.00

Herramientas

$10,010.00
TOTAL

$71,934.00

OPERACIN 10
Al efectuar recuentos fsicos en el almacn de materia prima directa se determina un faltante de
$5,117.00 que absorbe la compaa.
OPERACIN 11
Los consumos de materia prima indirecta en el periodo de productivo, segn el diario de salidas

de almacn de materia prima indirecta fueron de 102,225.

OPERACIN 12
Se efectan la aplicacin de la depreciacin de la maquinaria y equipo al 12% anual.
OPERACIN 13-14
Durante el periodo de produccin fueron terminadas las ordenes 110.111 y 112 quedando en
proceso la orden 113.
OPERACIN 15
Se realizan ventas de productos terminados pagando los clientes el 50% en efectivo y por el
resto se otorga un plazo de 60 das, el importe de las ventas tuvo un 300% de utilidad mas IVA.
UNIDADES PRODUCIDAS
ORDEN110
450 us.
ORDEN 111
699 us.

UNIDADES VENDIDAS
ORDEN 110
450 us.
ORDEN 111
699 us.

ORDEN 112

699 us.

ORDEN 112

ORDEN 113

308 us.

699 us.

OPERACIN 16
Se determina la produccin en proceso y la produccin terminada.
OPERACIN 17
Se determina el costo de ventas de la produccin vendida.
OPERACIN 18
Se aplican depreciaciones y amortizaciones a los activos fijos y diferidos.

OPERACIN 19
Los gastos de administracin as como los gastos de venta del periodo fueron pagados en efectivo
mas IVA:
Gastos de Admn..
$80,060.00
Gastos de Venta
$102,900.00
Tabla 1

CONCENTRACION DE ORDENES DE PRODUCCION

ORDEN N

UNIDADES
PRODUCIDAS

110BF

450

110BF
111RT

450

112BV

MATERIA PRIMA

DIRECTA
$113,300.00

MANO DE
OBRA
$76,299.00

GASTOS DE

TOTAL

FABRICACION

$26,701.00

$216,300.00

699

$114,520.00
$229,740.32

$148,350.00 $
$117,276.00 $

96,640.63
84,959.72

$359,510.63
$431,976.04

699

$75,600.00

$117,645.00 $

85,968.14

$279,213.14

SUBTOTAL

2298

$533,160.32

113RF

308

$372,059.84

TOTAL

2606

$905,220.16

$459,570.00
$74,952.00 $
$534,522.00

$294,269.48

$1,286,999.80

58,320.52

$505,332.36

$352,590.00

$1,792,332.16

PRORRATEO DE GASTOS DE FABRICACION

ORDEN N

HORAS

110BF

1150

84.03532749

96,640.63

111RT

1011

84.03532749

84,959.72

112BV

1023

84.03532749

85,968.14

113RF

694

84.03532749

58,320.52

325,889.00

3878

FACTOR

TOTAL

, reinicia su ejercicio

TERIA PRIMA
TOTAL
$33,440.01
$109,752.00
$141,200.00
$11,808.00
$296,200.01

110 BF 450 US

eniendo los siguientes

n en el almacn por un

queda pendiente de pago.

RIMA
TOTAL
$198,800.00
$132,220.00
$281,059.52
$612,079.52

entos, barnices, cmaras,

0% con cheque y el

s se devuelven 31 Kg Por
nta, esta devolucin es

cantidad utilizada en el

PASAR A TABLA 1

CTA
TOTAL
$114,520.00
$224,840.00
$4,900.32
$75,600.00
$366,392.00
$5,667.84
$791,920.16

en un ao firmando 12 pagares

$114,520.00
$229,740.32
$75,600.00
$372,059.84

la diferencia es depositada

empresa en el periodo

mina formulada por el

TOTAL
$148,350.00
$117,276.00
$117,645.00

pasar a tabla 1

$74,952.00
$458,223.00

al de mantenimiento y

briles que se detallan a

repartir proporcionalmente a cada orden

tabla 2(tabla de prorrateo)

asar a tabla no 1

a se determina un faltante de

ivo, segn el diario de salidas

uipo al 12% anual.

0.111 y 112 quedando en

50% en efectivo y por el

n 300% de utilidad mas IVA.

do fueron pagados en efectivo

UCCION
TOTAL
$216,300.00
$359,510.63
$431,976.04
$279,213.14

Determinacin del costo unitar

N de orden

Artculo

Unidades
producidas

110BF

450

111RT

699

$1,286,999.80

112BV

699

$505,332.36

1848

$1,792,332.16

Determinacin del precio de venta unitario

N de orden

Cantidad

Costo

300%

Precio de

unitario

utilidad

venta

110BF

450 $ 1,279.58

$ 3,838.74

5,118.32

111RT

699 $

617.99

$ 1,853.97

2,471.97

112BV

699 $

399.45

1,198.34

1,597.79

$
$
$
$

2,303,242.51
1,727,904.14
1,116,852.56
5,147,999.21

823,679.87

1848

$ 5,971,679.08
$ 2,985,839.54

del costo unitario

Costo de

Costo

produccin

unitario

$575,810.63 $ 1,279.58
$431,976.04 $

617.99

$279,213.14 $

399.45

$1,286,999.80

e venta unitario
Costo

Precio

global

global

575,811

$2,303,243

431,976

$1,727,904

279,213

$1,116,853

$ 1,287,000

$5,147,999

ventas
iva por pagar

caja y ventas

fecha

DESCRIPCIN

1-Jan-12

1
Caja
Bancos
Almacn de materia prima directa
Almacn de productos terminados
Almacn de produccin en proceso
Clientes
Documentos por cobrar
Maquinaria y equipo
Equipo automotriz
Equipo de computo
Mobiliario y equipo
Gastos de instalacin
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Capital social
Por reinicio de operaciones

2-Jan-12

2
Almacn de materia prima directa
IVA acreditable

Bancos
Proveedores
Se reciben embarques en el almacn de materia prima
directa que cubrimos 25% con cheque y el resto a credito.
3-Jan-12
3
Almacen de materia prima indirecta
IVA acreditable
Bancos
Acreedores diversos
Por compra de materia prima indirecta pagada50% con cheque y el resto a
credito
4-Jan-12
4
Proveedores
Almacn de materia prima directa
Iva acreditable
Se realiza una devolucin sobre compra
5-Jan-12
5
Produccin en proceso

Almacn de materia prima directa

Por consumos de materia prima directa
6-Jan-12
6
Gastos financieros
Intereses pagados por anticipado

Bancos
IVA acreditable
Documentos por pagar
Solicitamos un prestamo bancario
7-Jan-12

7
Salarios pendientes por aplicar

Bancos
Por pago de nomina pagados con cheque
8-Jan-12
8
Gastos de fabricacin
Mano de obra indirecta
Salarios pendientes por aplicar
Por aplicacin de la nomina
10-Jan-12
9
Gastos de fabricacin
Gastos varios

IVA acreditable
Bancos
Por pago de gastos varios fabiles, pagados con cheque
12-Jan-12
10
Gastos de fabricacin
Mermas

Almacn de materia prima directa

Se determina un faltante en el almacen
14-Jan-12
11
Gastos de fabricacin
Almacen de meteria prima indirecta
Consumos de materia prima indrecta
14-Jan-12
12
Gastos de fabricacin
Depreciacin aumulada de maquinaria y equipo

Se aplica la depreciacin de maquinaria y equipo

14-Jan-12
15
Caja
Clientes
Ventas

Iva por pagar

Por ventas pagadas 50% en efectivo y el resto a crdito
15-Jan-12
16
Produccin en proceso
Almacen de produccin en proceso
Por envio del primer elemento del costo a produccin en proceso
16a
Produccin en proceso
Mano de obra directa
Por envio del segundo elemento del costo a produccin en proceso
16b
Produccin en proceso
Gastos de fabricacin
Por envio del tercer elemento del costo a produccin en proceso
16c
Almacn de produccin en proceso
Produccin en proceso
Por envio de la orden 113RF que queda pendiente de acabado
16d
Almacn de productos terminados
Produccin en proceso
Por envio de la produccin terminada al almacn
16-Jan-12
17
Costo de ventas
Almacen de productos terminados
Por venta de produccin a precio de costo
17a
Ventas
PyG
Por cancelacin de ventas para obtener una perdida o ganancia
17b
PyG
Costo de ventas
Por cancelacin de costo de ventas para obtener una perdida o ganancia
17c
PyG
Gastos de venta
Por cancelacin de gastos de venta para obtener una perdida o ganacia
17d
PyG
Gastos de administracin

Por cancelacin de gastos de administracin para obtener una perdida o ganacia

17e
PyG
Gastos financieros
Por cancelacin de gastos financieros para obtener una perdida o utilidad
17f
PyG
Utilidad del ejercicio
Por cancelacin de P y G para obtener una utilidad
20-Jan-12
18
Gastos de administracin
Depreciacin acum. De equipo automotriz
Depreciacin acum. De equipo de computo
Depreciacin acum.De mobiliario y equipo
Amortizacin de gastos de instalacin

19
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Iva acreditable
Caja
Se pagan gastos de administracin y venta

Sumas iguales

DEBE

HABER

$47,300.00
715,500.00
296,200.00
29,508.00
216,300.00
17,800.00
5,100.00
822,700.00
101,000.00
17,250.00
20,800.00
11,010.00
$

575,648.00
123,900.00
301,100.00
$1,299,820.00

612,080.00
97,932.80
177,503.20
532,509.60

166,300.00
26,608.00
96,454.00
96,454.00

7,911.20
6,820.00
1,091.20

791,920.16

791,920.16

45,000.00
447,800.00
7,200.00
500,000.00

506,112.00
506,112.00

458,223.00
47,889.00
506,112.00

71,934.00
11,509.44
83,443.44

5,117.00
5,117.00

102,225.00
102,225.00

98,724.00
98,724.00

inaria y equipo

2,985,839.54
2,985,839.54
5,147,999.21

823,679.87

216,300.00
216,300.00

458,223.00
458,223.00

325,889.00
325,889.00

505,332.36
505,332.36

1,286,999.80
1,286,999.80

1,286,999.80
1,286,999.80

5,147,999.21
5,147,999.21

1,286,999.80
1,286,999.80

102,900.00
102,900.00

99,895.80
99,895.80

da o ganacia
45,000.00
45,000.00

3,613,203.61
3,613,203.61

19,835.80
15,150.00
1,725.00
2,080.00
880.80

80,060.00
102,900.00
29,273.60
212,233.60
$26,384,444.47 $

26,384,444.47

Articulos deporti

*Esquemas de

1)
15)

Caja
$47,300.00 $
2,985,839.54
$3,033,139.54
$2,820,905.94

212,233.60 (19

1)
6)

Bancos
715,500.00 $
447,800.00

212,233.60
1,163,300.00
299,787.36

Almacen de produccin en proceso

1)
$
216,300.00 $ 216,300.00 (16
16c)
$505,332.36
721,632.36
216,300.00
505,332.36

1)
15)

Clientes
$
17,800.00
2,985,839.54
3,003,639.54

177,503.20
96,454.00
506,112.00
83,443.44
863,512.64

1)

4)

Equipo automotriz
101,000.00

Proveedores
7,911.20 $ 575,648.00 (1
532,509.60 (2
7,911.20
1,108,157.60
1,100,246.40

1)

Equipo de computo
17,250.00

Documentos por pagar

$
123,900.00
500,000.00
623,900.00

2)
3)
6)
9)
19)

IVA acreditable
97,932.80 $
1,091.20 (4
26,608.00
7,200.00
11,509.44
29,273.60
172,523.84
1,091.20
171,432.64

7)

Salarios pendientes por aplicar

$
506,112.00 $ 506,112.00 (8

18)
19)

Gastos de administracin
$
19,835.80
80,060.00

3)

8)

Almacen de materia prima indirecta

$
166,300.00 $
102,225.00
64,075.00

Mano de obra directa

458,223.00 $
458,223.00

Depreciacin acum. De maquinaria y equipo

98,724.00

99,895.80

99,895.80 (17d

Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo

2,080.00 (18

Costo de ventas
$ 1,286,999.80 $ 1,286,999.80 (17b

Amortizacin de gastos de instalacin

$
880.80

17b) $
17c)
17d)
17e)
17f)

Perdidas y Ganancias
1,286,999.80 $ 5,147,999.21
102,900.00
3,860,999.41
99,895.80
45,000.00
247,795.80
3,860,999.41
3,613,203.61
3,613,203.61

portivos S.A de C.V

mas de mayor*
(2
(3
(7
(9

1)
2)

1)

Almacen de materia prima directa

$ 296,200.00 $
6,820.00 (4
612,080.00
791,920.16 (5
5,117.00 (10
908,280.00
803,857.16
104,422.84

Documentos por cobrar

5,100.00

Almacen de productos termina

1)
$
29,508.00
16d)
$1,286,999.80
1,316,507.80
29,508.00

1)

Maquinaria y equipo
822,700.00

1)

(1
(6

Mobiliario y equipo
20,800.00

Acreedores diversos
$ 301,100.00 (1
96,454.00 (3
397,554.00

1)

Gastos de instalacin
11,010.00

Capital social

a indirecta
(11

(21

aria y equipo

(12

Produccin en proceso
5)
$ 791,920.16
$505,332.36 (16c
16)
216,300.00
16a)
458,223.00
16b)
325,889.00
1,792,332.16
$505,332.36
1,286,999.80
$1,286,999.80 (16d

Iva por pagar

$ 823,679.87 (15

Depreciacin acum. De equipo automotriz

15,150.00 (18

6)

9)
8)
10)
11)
12)

$
$

Gastos financieros
45,000.00

Gastos de fabricacin
71,934.00
47,889.00
5,117.00
102,225.00
98,724.00
325,889.00

Depreciacin acum. De equipo de co

instalacin
(18

(17a

19)

Gastos de venta
102,900.00 $ 102,900.00 (17c

Utilida del ejercicio

$ 3,613,203.61 (17f

Ventas
17a) $ 5,147,999.21

en de productos terminados
$ 1,286,999.80 (17
1,286,999.80

Maquinaria y equipo

Gastos de instalacin

Capital social
$1,299,820.00 (1

Gastos financieros
$
45,000.00 (17e

astos de fabricacin

325,889.00 (22

in acum. De equipo de computo

1,725.00 (18

Ventas
$ 5,147,999.21 (15

Articulos deportivos S.A de C.V

Estado de costo de produccin
del 1 al 31 de enero de 2012
Inventario inicial de materia prima directa
(+)Compras de materia prima directa
(=)MATERIA PRIMA DISPONIBLE
(-)Devoluciones sobre compra de materia prima directa
(-)Invetario final de materia prima directa
(-) Perdida de materia prima directa
(=)Materia prima directa consumida
(+)Mano de obra directa
(=)Costo primo
(+)Gastos de fabricacin
(=) Costo incurrido
(+)Inventario inicial de produccin en proceso
(-)Invetario final de produccin en proceso
(=)Costo de produccin
(+)Inventario inicial de productos terminados
(-)Inventario final de productos terminados

(=)COSTO DE PRODUCCIN Y VENTA

Autoriz:

C.P. Ambrocio Amador Galicia

ivos S.A de C.V

de produccin
nero de 2012
$

296,200.00
612,080.00
908,280.00
6,820.00
104,422.84
5,117.00
791,920.16
458,223.00
1,250,143.16
325,889.00
1,576,032.16
216,300.00
$505,332.36
1,286,999.80
29,508.00
29,508.00

$
$
$
$
$

1,286,999.80

Elaboro:

Concepcin Aguas Morales

Articulos deportivos S.A de C.V

Estado de resultados
del 1 al 31 de enero de 2012
Ventas netas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de operacin:
Gastos de administracin
Gastos de venta
Gastos financieros

99,895.80
102,900.00
45,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

Autoriz

C.P. Ambrocio Amador Galicia

Elaboro:

Concepcin Aguas Morales

de C.V
$

5,147,999.21
1,286,999.80
3,860,999.41

247,795.80

$ 3,613,203.61

Aguas Morales

Articulos deportivos S

Balance general
al 31 de enero de 2012
Activo
Circulante

Caja
Bancos
Clientes
Almacn de materia prima directa
Almacn de materia prima indirecta
Almacn de productos terminados
Almacn de produccin en proceso
Documentos por cobrar
Iva acreditable
Fijo
Maquinaria y equipo
$
Dep.acum. De maquinaria y equipo

Equipo automotrz
Dep.acum. De equipo automotrz

Equipo de computo
Dep.acum. De equipo de computo

Mobiliario y equipo
Dep.acum. De mobiliario y equipo

Diferido
Gastos de instalacin
Amortizacin de gtos de instalacin

$
$

Suma activo

Autorizo:

$2,820,905.94
299,787.36
3,003,639.54
104,422.84
64,075.00
29,508.00
505,332.36
5,100.00
171,432.64
822,700.00
98,724.00
101,000.00
15,150.00
17,250.00
1,725.00
20,800.00
2,080.00
11,010.00
880.80

$7,004,203.68

723,976.00
85,850.00
15,525.00
18,720.00

844,071.00

10,129.20
$7,858,403.88

C.P. Ambocio Amador galicia

deportivos S.A de C.V

Balance general
al 31 de enero de 2012
Pasivo
Circulante
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Iva por pagar
Suma pasivo
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidad del ejercicio

3
$

1,100,246.40
623,900.00
397,554.00
823,679.87

$1,299,820.00
3,613,203.61

Suma pasivo+ capital contable

Elaboro:

2,945,380.27

4,913,023.61

7,858,403.88

Concepcin Aguas Morales