Modelo Plan y Programa de Auditoría OCI (Versión 2.word)

Versin
Vigencia
: 02
: 30 de octubre de 2014
MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA
LIBERTAD
PROCESO DE CONTRATACIN DE BIENES Y OBRAS
PERIODO
1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PACASMAYO PERU
2015

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA
SNTESIS GERENCIAL DEL INFORME N 003-2013-2-0070
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Pg. 2 de 2
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE

PACASMAYO, LA LIBERTAD
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
NDICE
Pg. N
ORIGEN DEL EXAMEN.
II
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR.
1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD...........
2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR...
III OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN..
OBJETIVOS......
ALCANCE DEL EXAMEN..
IV CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ..
VI RECURSOS DE PERSONAL...
VII INFORMACIN ADMINISTRATIVA.
PRESUPUESTO DE TIEMPO...
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA...
FORMATO TENTATIVO DEL INFORME.
ANEXOS

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO
DE PACASMAYO
ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La
Libertad, corresponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control 2013
del rgano de Control Institucional, aprobada mediante Resolucin de Contralora n. 4372012-CG del 22 de diciembre de 2012 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental
con el cdigo n. 2-0456-2013-002.
II ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

1
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
1 Norma de creacin
....
.
2
Naturaleza y finalidad de la entidad

.
.
Funciones
.
.
a
b
c
d
e
...
...
...
...
...
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos
Misin
.
.
.
.
.
Visin
.
.
.
.
.

DE PACASMAYO
Objetivos estratgicos
a).
b).
c).
d).
e).
Nota:
-
La informacin del Plan Estratgico Institucional (PEI), debe corresponder al aprobado y vigente. Cuando la
fuente de informacin corresponde a las pginas web institucionales, validar que stos correspondan al aprobado
y vigente.
En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mencin de esta situacin en este rubro.

DE PACASMAYO
Estructura orgnica
Nota:
-
La estructura orgnica corresponde a la organizacin institucional vigente de la entidad.

Cuando la entidad tenga una amplia estructura organizacional, considerar los niveles principales que permitan
identificar las lneas de relacin con el rea o unidad orgnica a examinar.
Utilizar el grfico de organigrama, el cual debe mostrarse en una pgina y ser legible e indicar la fuente de dicho
documento.
La estructura orgnica no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditora.
Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(Periodo 2011 - 2012)
Rubro
Ingresos
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
- Impuestos Municipales
- Canon, Sobrecanon, Regalas
Rentas de Aduanas y Participaciones
Total ingresos
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos no Financieros
Servicio de la Deuda Pblica
PIM
S/.
2011
Recaudado/Ejecutado
Devengado Avance
S/.
%
PIM
S/.
2012
Recaudado/Ejecutado
Devengado
Avance
S/.
%
17,633,774
2,804,386
381,000
51,800
698,185
2,271,251
380,900
32,694
3.96
80.99
99.97
63.12
46,093,263
3,487,379
573,067
39,729
31,713,564
2,746,156
553,868
30,977
68.80
78.75
96.65
77.97
2,694,077
1,625,634
1,879,479
1,325,555
69,76
81.54
3,519,071
2,274,485
2,356,642
1978,217
66.97
86,97
5,109,218
1,039,733
20.35
8,281,698
3,606,113
43.54
30,299,889
7,627,797
25.17
64,268,692
42,985,537
66.88
3,426,607
342,631
2,972,318
315,399
86.74
92.05
4,098,438
360,451
3,326,635
322,891
81.17
89.58
2,223,427
1,770,849
79.65
3,580,066
3,039,898
84.91
38,242
116,394
23,951,075
38,242
100,536
2,228,941
100.00
86.38
9.31
38,254
111,985
55,695,475
38,254
100,079
35,773,757
100.00
89.37
64.23
201,513
201,511
100.00
384,023
384,021
100.00
Total gastos
30,299,889
7,627,796
25.17 64,268,692
42,985,535
66.88
Fuente: Consulta amigable Transparencia Econmica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genrica de gasto)
Elaborado por: Comisin auditora.
2.2
ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

........
........
.
.

III.
DE PACASMAYO
OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

1
OBJETIVOS
3.1.1 Objetivo general

..
..................
..
2 Objetivos especficos
1 .
.................................................................................................................................
....................
....................................................................................................................................
2 .......
....................................................................................................................................
ALCANCE DEL EXAMEN
3.2.1 Criterios tcnicos

El examen especial se llevar acabo de acuerdo a las Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU) aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 162-95-CG
y modificatorias, y el Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) aprobado mediante
Resolucin de Contralora n. 152-98-CG y modificatorias.
2
Periodo a examinar
El examen especial comprender el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre
de 2012. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones
y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.
IV.
CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y
operaciones, son:
1
NORMAS GENERALES
..........
..

DE PACASMAYO
NORMAS ESPECFICAS
....

NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

NORMAS PRESUPUESTALES

4.5
NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

.
.
NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

.......

NORMAS DE CONTROL
..
..
V PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el ANEXO N 1, el cual contiene los procedimientos
mnimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30 PROGRAMAS DE AUDITORA. De ser el
caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias,
a fin de cumplir con los objetivos.
VI RECURSOS DE PERSONAL
La comisin auditora est conformada por el personal siguiente:
CUADRO N 2
RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos
Luz Ros de Prez
Juan Prez Tozo
Marita Cabrera Navarro
Profesin
Cargo en la comisin
Contador
Contador
Administrador
Supervisor
Jefe de comisin
Integrante

DE PACASMAYO
Luis Manrique Daz

Claudia Alvarado Velsquez
Contador
Ingeniero Civil
Integrante
Especialista
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

1
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen especial, se
programa utilizar 1910 horas/hombre (ANEXO N 2) con un costo estimado de S/. 124
655,42 (ANEXO N 3), que constituyen 67 das hbiles; distribuidos de la siguiente
forma:
CUADRO N 3
Fechas
Etapa
Planificacin
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos
Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de hallazgos de auditora.
Redaccin de hallazgos
Comunicacin de hallazgos y evaluacin de aclaraciones o comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe
Del
Al
Das
hbile
s
21/03/201
3
05/04/201
3
10
08/04/201
3
08/05/201
3
14/05/201
3
28/05/201
3
07/05/201
3
13/05/201
3
27/05/201
3
10/06/201
3
11/06/2013
Sustentacin
21/06/201
3
25/06/201
3
Aprobacin y registro
20/06/201
3
24/06/201
3
26/06/201
3
Total de das
21
4
10
10
8
2
2
67

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen especial, se emitir el informe en la fecha programada el
26 de junio de 2013, de acuerdo a la NAGU y MAGU.
El informe a emitir puede revelar en forma concurrente observaciones con hechos
ocurridos antes o a partir del 6 de abril de 2011, por lo que debe tenerse en cuenta la
correcta aplicacin de la NAGU 4.40 CONTENIDO DEL INFORME, de acuerdo a lo
siguiente:

DE PACASMAYO
Para las observaciones que contengan hechos antes del 6 de abril de 2011, se
aplicar la NAGU 4.40, modificada por Resolucin de Contralora n. 259-2000-CG,
publicada el 13 de diciembre de 2000
Para las observaciones que contengan hechos a partir del 6 de abril de 2011, se
aplicar la NAGU 4.40, modificada por Resolucin de Contralora n. 309-2011CG, publicada el 29 de octubre de 2011.
Para las observaciones que contengan hechos iniciados antes del 6 de abril de 2011
y culminadas a partir del 6 de abril de 2011, se aplicar la NAGU 4.40, modificada
por Resolucin de Contralora n. 309-2011-CG, publicada el 29 de octubre de 2011.
Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencia indicios razonables de

comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirn los Informes
Especiales correspondientes, de conformidad con lo establecido en la NAGU 4.50
INFORME ESPECIAL.
FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Segn lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a
emitirse, ser el siguiente:
I
INTRODUCCIN
1.
ORIGEN DEL EXAMEN
2.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3.
ALCANCE DEL EXAMEN
4.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6.
MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
7.
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II
OBSERVACIONES
III
CONCLUSIONES

DE PACASMAYO
IV
RECOMENDACIONES
ANEXOS
Pacasmayo, 5 de abril de 2013
______________________
Nombres y apellidos
Supervisor
______________________
Nombres y apellidos
Jefe de comisin
______________________
Nombres y apellidos
Supervisor 2 (*)
El Jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa
de auditora del examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de
Pacasmayo, La Libertad, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecucin.
Pacasmayo, 5 de abril de 2013
_____________________________________
Nombres y apellidos
Jefe del rgano de Control Institucional

DE PACASMAYO

ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA
Programado
Nombr
H/H
e
PROCEDIMIENTOS
Terminado
Hech
Ref. P.T.
o por:
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1
LRP
JPT
12
12
2
3
4
5
6.
7.
8.
9.
JPT
MCN
LMD
24
46
64
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.

H/H
DE PACASMAYO
21.
22.
OBJETIVO ESPECIFCO N 1
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
MCN
LMD
CAV
32
24
32
31.
32.
33.
OBJETIVO ESPECIFCO N 2
MCN
LMD
CAV
32
32
24
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
LRP
JPT
MCN
Luz Ros de Prez

Juan Prez Tozo
Supervisor
Jefe de comisin
Integrante

DE PACASMAYO
LMD
CAV
Luis Manrique Daz

Integrante
Especialista
H/H = Horas hombre.

DE PACASMAYO
ANEXO N 2
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
Etapas de la auditora
Ejecucin
Integrantes
Cargo
Luz Ros de Prez
Supervisor
Jefe de
Juan Prez Tozo
comisin
Marita Cabrera Navarro Integrante
Luis Manrique Daz
Integrante
Claudia Alvarado
Velsquez
Especialista
Total
Planificacin
50
80
130
Elaboracin,
discusin y
Desarrollo del
Redaccin
aprobacin de
programa de
de
la matriz de
procedimientos
hallazgos
hallazgos de
auditora
84
24
40
Elaboracin del Informe

Comunicacin de
hallazgos y evaluacin
de aclaraciones o
comentarios
Elaboracin
Sustentacin
Aprobacin
y registro
48
32
16
16
310
64
16
16
536
360
344
96
32
32
168
168
168
32
32
32
80
80
80
80
80
64
168
756
32
152
80
360
80
352

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

Total
horas/
hombre
360
1910
DE PACASMAYO
ANEXO N 3
COSTOS PROGRAMADOS
Costos directos
Integrantes
Luz Ros de Prez

Juan Prez Tozo
Luis Manrique Daz
Cargo en la
comisin
Costo
horas/ hombre
Supervisor
68.61
Jefe de comisin
Integrante
Integrante
Especialista
Total
65.61
61.04
61.04
64.02
Total
horas/
hombre
Costo total
horas/ hombre
S/.
(A)
310
536
360
344
360
1910

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

Viticos
Das
Importe
S/.
21 269.10
150.00
35 166.96
21 974.40
20 997.76
23 047.20
122 455.42
3
3
150.00
150.00
150.00
Total
S/.
(B)
450.00
450.00
450.00
Pasajes
S/.
(C)
Costo total
S/.
(A+B+C)
100.00
21 819.10
100.00
100.00
450.00
1800.00
100.00
400.00
35 716.96
22 524.40
20 997.76
23 597.20
124 655.42

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

SNTESIS GERENCIAL DEL INFORME N 003-2013-2-0070

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE

ORIGEN DEL EXAMEN.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR.

2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR...

III OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN..

ALCANCE DEL EXAMEN..

IV CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR.

VII INFORMACIN ADMINISTRATIVA.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA...

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME.

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

ORIGEN DEL EXAMEN

II ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

Naturaleza y finalidad de la entidad

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

La estructura orgnica corresponde a la organizacin institucional vigente de la entidad.

Presupuesto institucional del periodo a auditar

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1.1 Objetivo general

ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios tcnicos

CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Luis Manrique Daz

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencia indicios razonables de

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

ORIGEN DEL EXAMEN

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

ALCANCE DEL EXAMEN

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Pacasmayo, 5 de abril de 2013