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A
ESTADO FINANCIERO 2014
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
30106
4384
25920
800
32000
2500
60410
95710
2650
-25
5000
-50
5000
-91
9200
-63
21621
117331
7000
1700
2500
11200
10000
10000
21200
96131
117331
NOMBRE DE LA EMPRESA
FECHA AUDITORIA
FECHA ELABORACION
MISION
DYNABETH S.A.
8/17/2015
8/17/2015
VERIFICAR QUE LOS INVENTARIOS SON PROPIEDAD DE LA COMPAA
REGISTRO Y VALORACION ES CORRECTO Y OPORTUNO.
4
5
Se cancelan con un sello fechador que diga PAGADO una vez que se
cheque de desembolso
10
CALIFICACION TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZ
BAJO
15%
85%
-
50%
50%
ALTO
confianza ALTO
NIVEL DE RIESGO
RESPUESTA
PONDERACION TOTAL
SI / NO
SI
SI
ario responsable
e caja para hacer efectivo cheques de
es y otras personas
SI
NO
riodicamente
SI
SI
SI
SI
NO
SI
chica
50
42
84 % ALTO
16 % BAJO
NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO
51%
49% -
75%
25%
MODERADO
NIVEL DE RIESGO
ALTO
76% - 95%
24% 5%
BAJO
REF
CALIFICACION
SI / NO
TOTAL
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
SI
C-01
P/T
NOMBRE DE LA EMPRESA
FECHA AUDITORIA
FECHA ELABORACION
MISION
COMPONENTE
DYNABETH S.A
8/17/2015
8/17/2015
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACION
RIESGO INHERENTE
16.00
Falta de comprobantes que respalden a la cuenta caja
CAJA
800,00
Y ARGUMENTACION
MATRIZ DE RIESGO
DELM
REF
C-02
ENFOQUE (CUMPLIMIENTO,
RIESGO CONTROL
SUSTANTIVO,DOBLE PROPOSITO)
84.00
portunos
NOMBRE DE LA EMPRESA
FECHA AUDITORIA
FECHA ELABORACION
MISION
DYNABETH S.A.
5/17/2015
8/17/2015
No.
CONCEPTO
OBJETIVOS:
Determinar la razonabilidad de los saldos que presentan los
componentes de la cuenta caja del balance general a
diciembre 31 del 2014
P/T
ELAB.POR
DELM
DELM
DELM
DELM
DELM
REF
C-03
OBSERVACIONES
DELM
DELM
DELM
NOMBRE DE LA EMPRESA
FECHA AUDITORIA
FECHA ELABORACION
MISION
DYNABETH S.A
8/17/2015
8/17/2015
Atentamente,
CUENTA INVENTARIO
AUXILIAR
NOMBRE Y CARACTERIZACION
CAJA GENERAL
Atentamente.-
L DOCUMENTO
POR
POR
CERTICACION DE SALDOS
DELM
REF
C-04
cuenta
icaciones
bre 31/2014.
REF
DELM
C-04-1
ntes de la cuenta
SALDOS
$
$
800.00
800.00
Cantidad
Valor
Billetes
5
0
10
2
5
0
0
2
5
10
20
50
100
TOTAL BILLETES
Monedas
50
20
20
20
30
50
0.01
0.05
0.10
0.25
0.50
1.00
$
$
$
$
$
$
$
5.00
50.00
20.00
100.00
-
175.00
$
$
$
$
$
$
0.50
1.00
2.00
5.00
15.00
50.00
TOTAL MONEDAS
73.50
248.50
T
Comprobante de Pago
# Comprobante
Fecha
Beneficiario
Rcibo s-n
17-12-14
fact # 9567
18-12-14
belen s.a.
fact # 560
18-12-14
zandalias s.a.
TOTAL COMPROBANTES
Fact #5202
Fact #5508
Fact #5512
Fecha
28-12-14
29-12-14
30-12-14
Beneficiario
Lorena Lopez
Monica Perez
Liliana Castro
Fact # 5513
Fact # 5514
30-12-14
30-12-14
Karla Pico
Elena Macias
TOTAL FACTURAS 5
Son:
Los valores aqu detallados, fueron contados en presencia del custodio y devueltos a l en forma total e intacta y a
su entera satisfaccin.
DELM
Auditor
COMENTARIO
Se establece un faltante neto de $281,50, el cual se desglosa de la siguiente manera:
cambio de cheques a empleado no autorizado de $ 200
diferencia no justificada de menos por $ 81,50
CONCLUSION
la constatacion de los valores y documentos del fondo de caja general determina un faltante de $281,50 producto
lo cual esta prohibido segn las intrucciones que para el efecto a emitido la administracion.
ALTENATIVA DE SOLUCION :
esta auditoria propone las siguientes recomendaciones:
1. que la gerencia disponga al subgerente administrativo solicite de manera inmediata a la responsable del fondo
$ 281,50, lo cual debe realizarse en el termino de veinticuatro horas.
ELABORADO POR :
AUDITOR SENIOR
AUDITOR AUX.
POR:
REVISADO
JEFE DE EQUIPO
Diciembre 31/2014
Srta. Maricela Mendoza
$
800.00
te de Pago
Concepto
Autorizacin
Valor $
compras de calzados
Sub. Administ.
200.00
compras de calzados
Sub. Administ.
50.00
compras de calzados
Sub. Administ.
20.00
$
TOTAL EFECTIVO Y COMPROBANTES DE PAGOS
or Ventas
Concepto
Mercaderia
Mercaderia
Mercaderia
Valor $
$
$
$
200.00
250.00
105.00
270.00
Mercaderia
Mercaderia
$
$
$
$
40.00
205.00
800.00
T
TOTAL ARQUEO
TOTAL FONDO (VENTAS)
RESULTADO (FALTANTE)
MARICELA MENDOZA
Custodio
un faltante de $281,50 producto del uso del efectivo para cambios de cheques
diata a la responsable del fondo de caja general el deposito del valor faltante de
POR:
APROBADO POR:
SUPERVISOR
REF
C-05
248.50
270.00
518.50
800.00
518.50
800.00
-281.50
$ 518,50
$ 800,00
$ - 281,50
Procedimientos adoptados:
- Recuento unitario y total de monedas y billetes.
-Verificacion de documentacion soporte de gastos realizados.
La responsable del fondo declara haber presentado la totalidad de los valores y documen
mismos que una vez verificados por auditoria fueron devueltos a su custodio en total con
OBSERVACIONES:
PREPARADO POR:
Firma
-----------------------------------AUDITOR
Auditor
Custodio
Auditor
Custodio
REF
C-05-1
Larco
TERNO (A)
REVISADO POR:
Firma
No.FACT.
BENEFICIARIO
28-12-14
Fact #5202
Lorena Lopez
VENTA
29-12-14
Fact #5508
Monica Perez
VENTA
30-12-14
Fact #5512
Liliana Castro
VENTA
30-12-14
Fact # 5513
Karla Pico
VENTA
30-12-14
Fact # 5514
Elena Macias
VENTA
VALOR
$
$
$
$
$
200.00
250.00
105.00
40.00
205.00
800.00
AUTO.DOC.
COMENTARIOS:
HALLAZGO 1.- FACTURAS NO ESTAN ENUMERADAS SECUENCIALMENTE
HALLAZGO 2.- TRES DE LAS FACTURAS NO ESTAN AUTORIZADA
CONCLUSIONES:
HALLAZGO 1.- LA RESPONSABLE QUE EMITE LAS FACTURAS NO LLEVA UNA CORRECTA ORDEN EN SU NUMERACI
HALLLAZGO 2.- NO EN TODAS LAS FACTURAS EXISTE LA FIRMA AUTORIZADA
OPCIONES DE MEJORAS:
HALLAZGO 1.- SE LLEVE UN CORRECTO ORDEN EN LA NUMERACION DE LAS FACTURAS PARA ASI LLEVAR UN MEJ
HALLAZGO 2.- LA ENCARGADA DE CAJA DEBE VERIFICAR QUE LA FACTURA TENGA LA FIRMA DE AUTORIZACION
MARCAS DE AUDITORIA
Gasto autorizado por funcionario no delegado por la compaa
Monto autorizado de acuerdo a la politica de la empresa
Comprobantes de egreso sin numeracion
Concepto del egreso de acuerdo a la politica de la empresa
Aplicacin contable correcta
OBSERVACIONES
ELAB.POR:
REVISADO POR:
REF
ANALITICA DE REVISION DE DOC. SOPORTE DE INGRESOS
DELM
MONTO AUT.
FORM.PREN.
TIPO EGRESO
B04
C-06
APLI.CONT.
EN EN SU NUMERACION
APROBADO POR:
Pag.No.
DETALLE
NABETH S.A
8/2015
8/2015
P/T
DEBE
-1
281.50
281.50
ICELA MENDOZA
CAJA
CAJA GENERAL
REVISADO POR:
REF
A DE AJUSTES
M
C-07
HABER
APROBADO POR:
281.50
281.50