IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

LABORATORIO
CASO PRACTICO
1.- PUBLICACION DE UNA FOTO EN UN PERIODICO DE LA
LOCALIDAD

TASA

2.- ELABORACION EN UNA IMPRENTA DE 1000 INVITACIONES

3.- COMPRA DE CARTONES DE CERVEZA
4.- SE ORDENARON 3000 BOCADILLOS DE SALMON, CAVIAR,
ETC
5.- SE COMPRO UNA CABEZA EN BARBACOA EN LA CARNICERIA
X
6.- COMPRA DE 50 KILOS DE TORTILLAS DE MAIZ EN LA
TORTILLERIA M
7.- COMPRA DE UN PASTEL EN UNA PASTELERIA
8.- RENTA DE UN AUTOBUS QUE INCLUYE CHOFER
9.- RENTA Y FLETE DE UNA PLATAFORMA GIRATORIA
10.- LLAMADA TELEFONICA
11.- BOLETO DE AVION EN VUELO REDONDO AL EXTRANEJRO $
8,000.00
12.- PAGO DE MISA
13.- RENTA DEL CORO DE LA IGLESIA
14.- CUARTETO DE CUERDAS $2,500.00
15.- ADORNOS DE LA IGLESIA
16.-RENTA DE CUARTO DE MATERNIDAD
17.- COMPRA DE MEDICAMENTOS
18.- PAALES Y BIBERONES

16

19.- LECHE NAN

20.- HONORARIOS DEL MEDICO GINECOLOGO

ex

21.- HONORARIOS DEL MEDICO VETERINARIO

Ex

22.- ARREGLO FLORAL

Grav

23.- COMPRA DE ROPA PARA BEBE

Gra

24.- COMPRA DE UN LIBRO

Ex

25.- PAGO DE HONORARIOS A ABOGADO POR ASESORIA

Grav

FUNDAMENTO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

LABORATORIO
27.- SEALE LA TASA DE I.V.A QUE CORRESPONDE A CADA UNA a-grav b- renta
DE LAS ACTIVIDADES O ACTOS SIGUIENTES
grav c-grav dgrav e- f-grav
A) RENTA DE DEPARTAMENTO AMUEBLADO.
i-grav k-grav mB) RENTA DE UN TERRENO
leche 0 jugos
C) VENTA CASA HABITACIN AMUEBLADA.
grav pan y
D) VENTA DE LOCAL COMERCIAL
tortillas 0 uE) VENTA DE UNA FRMULA POR UNA EMPRESA exento
RESIDENTE EN McALLEN TEXAS
F) HONORARIOS DE UN AGENTE ADUANAL EN TIJUANA,
B.C.
G) VENTA DE VEGETALES ENLATADOS EN UN SUPER.
H) SERVICIOS HOSPITALARIOS DE UNA CLNICA S.A.
I)
J)
K)
L)
M)
N)
O)
P)
Q)
R)
S)
T)
U)
V)

HONORARIOS DE UN MEDICO POR DAR CLASES DE

MEDICINA EN LA UANL.
COMPRA DE UN AUTO USADO A UNA S.A.
CENA EN UN RESTAURANTE.
PAGO DE CUOTAS AL I.C.P.N.L.
VENTA DE LECHE, JUGOS ENTALATADOS Y DIET COCKE,
COMPRA DE PAN, TORTILLAS
SERVICIOS
PROFESIONALES
DE
UN
ABOGADO
PRESTADOS EN SAN ANTONIO TEXAS
LABORATORIOS MAYO VENDE MEDICAMENTOS DE
PATENTE A LA FARMACIA REYES.
VENTA DE DERECHOS DE AUTOR
VENTA DE UN CABRITO EN PIE.
ENAJENACIN DE UN CARNERO EN CANAL.
VENTA DEL CUERO Y LOS CUERNOS DEL ANIMAL.
BOLETO DE AUTOBUS SENDA DE MTY A GUADALAJARA.
BOLETO PARA CONCIERTO EN LA ARENA MTY
VENTA DE UN TERRENO

PREGUNTAS
1.- Para los efectos de esta Ley, Qu se considera importacin de bienes o de servicios?

2.- Que importaciones estarn exentas de IVA

3.- En que momento se considera que se efecta una importacin de bienes o servicios?
4.- Cul es la base tratndose de la importacin de bienes tangibles?
5.-Cul ser el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importacin de los bienes
exportados temporalmente y retornados al pas con incremento de valor?

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LABORATORIO

6.-Cmo se determina el incremento de valor de los bienes exportados temporalmente y retornados al

pas con incremento de valor?
7.- Qu carcter tendr el IVA pagado en la importacin de bienes tangibles?
8.- Cmo efectuaran el pago del IVA los contribuyentes cuando se trate de bienes por los que no se
esta obligado al pago del impuesto general de importacin?
9.- Para los efectos de esta Ley, Que se considera exportacin de bienes o servicios?
10.- Qu tasa de IVA aplicaran las empresas residentes en el pas, al valor de la enajenacin de bienes
o prestacin de servicios, cuando unos u otros se exporten?
11.- Tratndose de la exportacin de bienes tangibles Hasta cuando proceder la devolucin de IVA?
12.- Cules son los requisitos para que los extranjeros con calidad de turistas obtengan la devolucin
del IVA?
13.- Qu obligaciones tienen los contribuyentes obligados al pago del IVA y las personas que realicen
actos o actividades al 0%?
14.- Que datos deber contener el comprobante expedido respecto a la forma en que se esta pagando
el IVA?
15.- Qu proceder en el caso de que el IVA se pague en parcialidades?
16.- Cundo se realicen operaciones con el publico en general, que sucede con el IVA?
17.- Qu debern incluir en el comprobante los contribuyentes a los que se les retenga el impuesto?
18.- Cul es el plazo para pagar el IVA, cuando se enajene un bien o se preste un servicio en forma
accidental?
19.- Quin tendr la obligacin de calcular el IVA en la enajenacin de bienes inmuebles gravados,
consignadas en escritura publica y cuando se debe enterar al fisco?
20.- Cul ser el valor que se tomara como base para calcular el IVA, cuando la contraprestacin que
reciba el contribuyente no sea en dinero, sino total o parcialmente en otros bienes o servicios?
21.- Cmo se pagara el IVA en las permutas y pagos en especie?

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LABORATORIO

RAZONAMIENTOS PRACTICOS DE IVA

1.- Seale dos actos o actividades en donde una importacin gravada con la tasa del 16% de IVA, da
lugar a que el impuesto respectivo no se pague en la aduana, sino va el pago mensual del
contribuyente.
2.- Una empresa de las denominadas maquiladoras de exportacin realiz en el mes de Noviembre de
2014 las siguientes operaciones: adquisicin de materia prima de importacin por valor de $35,000 dlls.
Al tipo de cambio de $13.80 por dlar. Compra de papelera y de artculos de escritorio por valor de
$5,000. Compra de pegamento el cual se utiliza en la elaboracin del producto como parte de la materia
prima por valor de $60,000. Indique a que tasa de IVA se gravan cada una de las citadas operaciones.
Considere que la importacin se efectu en su carcter de temporal y que el resto de las adquisiciones
se efectuaron a residentes en Mxico.

3.- Un Ing. qumico mexicano inventor y fabricante de mquinas, vendi una de sus mquinas a una
empresa japonesa ubicada en la ciudad de Pars, Francia. Importe de la venta $100,000. Indique la tasa
de IVA. con que esta gravada la operacin y el importe Respectivo
4.- Un arquitecto decide el 15 de Noviembre de 2014 vender sus planos a una compaa residente en
Canad en $1,000,000.00 Describa el efecto fiscal de esta operacin